Bilancio di Previsione

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1 COMUNE DI LISSONE Bilancio di Previsione

2 Tempistiche approvazione bilancio Data Adempimento Presentazione al Consiglio del DUP Approvazione Delibera bilancio in Giunta Parere Organo Revisori Illustrazione schema di bilancio in Commissione Presentazione bilancio in Consiglio Comunale Termine presentazione emendamenti entro Approvazione in Consiglio Comunale entro Approvazione PEG 2

3 Quadro normativo di riferimento D.Lgs. n. 118/2011 aggiornato al D.M. 4/8/2016: disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli Enti locali e dei loro organismi Allegato 4/1 al D.Lgs. n. 118/2011: Principi contabili inerenti la programmazione di bilancio Legge 164/2016 di modifica L.243/2012 Art.46 D.Lgs. n. 267/2000 (TUEL): linee programmatiche relative ad azioni e progetti da realizzare D.L.113/2016 : decreto enti locali D.L.244/2016 : decreto mille proroghe Legge di Bilancio 2017 (Legge 232/2016) Art.119 Costituzione: federalismo fiscale 3

4 Principali novità Legge di Bilancio 2017: - art.1 c.42 lettera b) legge 232/2016: blocco degli aumenti dei tributi locali esteso al pareggio di bilancio - rilevanza del FPV di Entrata e di Spesa per il 2017/2019 ad eccezione delle quote provenienti da debito - neutralità delle economie finanziate da FPV D.L. 113/2016 : elimina il vincolo della riduzione della incidenza % della spesa di personale rispetto al complesso delle spese correnti Nuovo metodo calcolo FCDE 2017 (Bilancio ) : 3 anni (incass.comp.+incass.res.)/accert. 2 anni incassi.comp./accert. DM 22/12/2015 nuovi indicatori del bilancio: piano degli indicatori 4

5 Blocco aumento tributi Per contenere il livello complessivo della pressione tributaria, per l anno 2016 e 2017 è sospesa l efficacia delle delibere degli enti locali nella parte in cui prevedono aumenti di tributi e delle addizionali rispetto ai livelli di aliquote o tariffe applicabili per l anno La sospensione non si applica alla TARI né per gli enti locali che deliberano il pre-dissesto o il dissesto. La sospensione non agisce sulle entrate per servizi che prevedono tariffe. Art.1 comma 42 lettera a) della legge 232/2016 modifica il comma 26 della legge 208/2015 Area Risorse Finanziarie 5

6 Maggiorazione Aliquota Tasi Limitatamente al 2016, per gli immobili non esentati, i Comuni possono mantenere, con espressa deliberazione del Consilio Comunale, la maggiorazione della TASI nella stessa misura applicata per l anno Comma 28 delle legge 208/2015 Per l anno 2017, i Comuni che hanno deliberato ai sensi del periodo precedente possono continuare a mantenere con espressa deliberazione del consiglio comunale la stessa maggiorazione confermata per l anno Art. 1 c. 42 lettera b) legge 232/2016: modifica comma 28 della legge 208/2015 6

7 Pareggio del Bilancio Enti soggetti e obiettivo Pareggio del bilancio enti soggetti : gli enti di cui al comma 1 dell art. 9 della legge 24 dicembre 2015, n.243, concorrono alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica nel rispetto delle disposizioni di cui ai commi da 1 a 22 dell art. 65 A.C bis. Pareggio del bilancio obiettivo : tali enti devono conseguire un saldo non negativo, in termini di competenza, tra le entrate finali e le spese finali. Art. 1 comma 465 e 466 legge 232/2016 Area Risorse Finanziarie 7

8 obiettivo Pareggio del bilancio: le entrate finali sono quelle ascrivibili ai titoli 1, 2, 3, 4, e 5 dello schema di bilancio previsto dal decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e le spese finali sono quelle ascrivibili ai titoli 1, 2, e 3 del medesimo schema di bilancio. Per gli anni , nelle entrate e nelle spese finali in termini di competenza è considerato il fondo pluriennale vincolato, di entrata e di spesa, al netto della quota riveniente dal ricorso all indebitamento. A decorrere dal 2020 tra le entrate e le spese finali è incluso il FPV di entrata e di spesa, finanziato dalle entrate finali. Non rileva la quota del FPV di entrata che finanzia gli impegni cancellati definitivamente dopo l approvazione del rendiconto dell anno precedente. Art. 1 comma 466 legge 232/2016 8

9 Pareggio del Bilancio FPV di entrata Entrate finali Spese finali EQUILIBRIO FINALE 30 7 Valori in migliaia 9

10 La finanza dei comuni dal 2008 ad oggi: meno risorse, meno investimenti, più domanda di servizi Dal 2008 in avanti lo Stato ha sostituito i trasferimenti erariali con l imposizione fiscale comunale. Nel 2015, per la prima volta, i Comuni italiani hanno versato allo Stato più di quanto ricevono (-629 milioni); Per mantenere in equilibrio il bilancio, rispettare il patto di stabilità e finanziare i servizi pubblici i Comuni hanno dovuto contenere la spesa e in molti casi sono stati costretti ad aumentare la pressione fiscale; La crisi, la diminuzione delle risorse e i vincoli sempre più stringenti hanno causato una forte riduzione degli investimenti dei Comuni; La crisi economica ha aumentato la domanda di molti servizi comunali, specie in ambito educativo, sociale e assistenziale. Nella tabella seguente vengono riportati gli effetti delle manovre dal 2010 al 2016 sui trasferimenti statali al Comune di Lissone 10

11 Var ass Var procapite Var % RISULTANZE COMPLESSIVE TOTALE RISORSE di cui Trasferimenti erariali , , , , , , , ,4% di cui Prelievi locali , , ,61 Addizionale Irpef , , ,00 ICI-IMU-TASI , , ,61 OBIETTIVO PATTO 0,00 0,00 0,00 RISORSE DISPONIBILI , ,85 ANALISI TRASFERIMENTI ERARIALI , ,85 11

12 Quadro Generale 2017 ENTRATE SPESE Utilizzo avanzo amministratore presunto Fondo Pluriennale Vincolato Disavanzo di amministrazione 0 Titolo 1: Entrate tributarie Titolo 1: Spese correnti Titolo 2: Trasferimenti correnti Titolo 2: Spese in conto capitale Titolo 3: Entrate extra tributarie Titolo 3: Spese per incremento attività finanziarie Titolo 4: Entrate Conto Capitale Titolo 4: Rimborso di prestiti 0 Titolo 5: Entrate da riduzione attività finanziarie Titolo 5: Chiusura Anticipazioni da tesoreria Titolo 6: Accensione di prestiti 0 Titolo 7: Spese per conto terzi Titolo 7: Anticipazioni da tesoreria Titolo 9: Entrate per conto terzi TOTALE ENTRATE TOTALE SPESE Valori in euro 12

13 Entrate Correnti Evoluzione Valori in migliaia 13

14 Entrate Correnti 2017 Principali voci di entrata CORRENTE Addizionale IRPEF IMU TARI TASI Imposta comunale sulla pubblicità Cosap Recupero tributi e imposte anni precedenti Fondo di solidarietà comunale Affitti Dividendi Trasferimenti da altri Enti Sanzioni Codice della strada ordinarie Valori in euro 14

15 Entrate Correnti % 4% 26% Tributarie Trasferimenti Extratributarie 15

16 Entrate Tributarie Evoluzione Valori in migliaia 16

17 Entrate extratributarie Evoluzione Valori in milioni 17

18 Spese correnti Evoluzione Valori in migliaia 18

19 Spese correnti 2017 Principali voci di spesa CORRENTE Spesa del personale Imposte e tasse Acquisto di beni e servizi Trasferimenti Interessi passivi 0 Rimborsi Altre spese correnti Valori in euro 19

20 Principali Voci di Spesa 7% 6% 24% spesa del personale imposte e tasse 1% acquisto di beni e servizi 62% trasferimenti altre spese correnti 20

21 Spese in conto capitale evoluzione Valori in migliaia 21

22 Finanziamento Spese in conto capitale Fonti di finanziamento 2017 Contributo permesso di costruire Alienazione di beni Avanzo vincolato Riduzione attività finanziarie Trasferimenti da terzi Totale voci di spesa Valori in euro 22

23 Previsione finanziamenti in conto capitale Fonti di finanziamento 2018 Contributo permesso di costruire Alienazione di beni Riduzione attività finanziarie Trasferimenti da terzi Saldo positivo di parte corrente Totale voci di spesa Fonti di finanziamento 2019 Contributo permesso di costruire Riduzione attività finanziarie Trasferimenti da terzi Saldo positivo di parte corrente Totale voci di spesa Valori in euro 23