Torino, 10/09/2012 SCADENZARIO TRIBUTARIO: SETTEMBRE Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di settembre 2012.

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1 Torino, 10/09/2012 SCADENZARIO TRIBUTARIO: SETTEMBRE 2012 Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di settembre 2012.

2 17 Lunedì IVA Fatturazione differita: scade il termine per l emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. 17 Lunedì Ritenute alla fonte: scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente: lavoro autonomo (cod. 1040), dipendente (cod. 1001, 1002, 1012) e assimilati (cod. 1004), somme erogate ai dipendenti in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 53 D.L. n. 78/2010) (cod. 1053, 1604, 1904, 1905, 1305), provvigioni (cod. 1038), indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto (cod. 1004), interessi e redditi di capitale vari (cod. 1025, 1029, 1031, 1243, 1245), contributi, indennità e premi vari (cod. 1045, 1051, 1052), indennità di cessazione del rapporto di agenzia (cod. 1040), redditi di capitale derivanti da riscatti di polizze vita (cod. 1050), redditi di capitale diversi (cod. 1024, 1030), perdita di avviamento commerciale (cod. 1040), premi e vincite (cod. 1046, 1047, 1048), cessione titoli e valute (cod. 1032, 1058), AVS (cod. 1001), pignoramenti presso terzi (cod. 1049). 17 Lunedì Addizionali Irpef: scade il termine per il versamento in unica soluzione dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) all Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di giugno 2012 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, nonché per il versamento della rata dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) Irpef trattenuta ai dipendenti e pensionati sulle competenze di agosto 2012 per conguaglio di fine anno. 17 Lunedì Addizionale Irpef: scade il termine per il versamento della rata dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di agosto 2012 (cod. tributo 3847). 17 Lunedì Stock options: scade il termine per il versamento, a mezzo modello F24, dell addizionale operata dal sostituto d imposta sui compensi e- rogati a titolo di bonus e stock options di cui all art. 33, comma 2, del D.L. 78/2010 (cod. 1033, 1054, 1055, 1056 e 1059). 17 Lunedì INPS gestione separata: scade il termine per il versamento del contributo INPS gestione separata lavoratori autonomi sui compensi corrisposti nel mese precedente ai soggetti tenuti all iscrizione nell apposita gestione separata INPS di cui alla L. 335/95. 2

3 17 Lunedì INPS Contributi: versamento dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. 17 Lunedì IVA Versamento mensile: scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di agosto 2012 (cod. 6008). 17 Lunedì IVA Regime ex art. 1, comma 3, DPR 100/98: scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di luglio 2012, per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall art. 1, comma 3, DPR 100/98 (cod. 6008). 17 Lunedì Dichiarazioni d intento: scade il termine per l invio telematico della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d intento ricevute nel mese di agosto da parte dei fornitori degli esportatori abituali. 17 Lunedì IVA 2011: scade il termine per l effettuazione del versamento della 7^ rata dell IVA relativa all anno d imposta 2011 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% a titolo di interessi (cod. 6099). 17 Lunedì UNICO 2012 Persone fisiche titolari di partita IVA, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 9 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi nella misura dello 0,74%). Scade altresì il termine per il versamento della 4^ rata dell IVA relativa 16/06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura dello 0,74%) 3

4 17 Lunedì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNI- CO il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti agli studi di settore): scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e nella misura dello 0,74% per chi ha versato la prima rata entro il 9 luglio). Scade altresì il termine per il versamento della 4^ rata dell IVA relativa 16/06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e nella misura dello 0,74% per chi ha versato la prima rata entro il 9 luglio) 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il termine per il versamento della 4^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi dello 0,74%). Scade altresì il termine per il versamento della 4^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura dello 0,74%) e che si avvalgono del regime agevolato dei contribuenti minimi scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il versamento della 4^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi dello 0,74%). 4

5 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per l imprenditorialità giovanile e lavoratori in mobilità scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il versamento della 4^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi dello 0,74%). 17 Lunedì Locatori, persone fisiche titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il termine per il versamento della 4^ rata d imposta sostitutiva dovuta per l anno 2011 e di primo acconto per l anno 2012 ( con l applicazione degli interessi nella misura dello 0,74%). 17 Lunedì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio e che hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti agli studi di settore): scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte Ires e I- rap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e dello 0,74% per chi l ha versata entro il 9 luglio. Scade altresì il per il versamento della 4^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e dello 0,74% per chi l ha versata entro il 9 luglio. 5

6 17 Lunedì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti a- gli studi di settore): scade il termine per il versamento della 4^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e dello 0,74% per chi l ha versata entro il 9 luglio. 17 Lunedì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 18 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 3^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,64%. Scade altresì il termine per il versamento della 3^ rata dell IVA relativa 16/06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,64%. 17 Lunedì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 18 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 3^ rata delle imposte Ires e I- rap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,64%. Scade altresì il per il versamento della 3^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,64%. 17 Lunedì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 18 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 3^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,64%. 6

7 17 Lunedì UNICO 2012 Persone fisiche titolari di partita IVA, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 2^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. Scade altresì il termine per il versamento della 2^ rata dell IVA relativa 16/06/2012 con ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. 17 Lunedì Locatori, persone fisiche titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il termine per il versamento della 2^ rata d imposta sostitutiva dovuta per l anno 2011 e di primo acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con l applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. 17 Lunedì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 2^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. Scade altresì il termine per il versamento della 3^ rata dell IVA relativa 16/06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. 7

8 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 luglio: scade il termine per il versamento della 2^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,29%. Scade altresì il termine per il versamento della 2^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29% e che si avvalgono del regime agevolato dei contribuenti minimi scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il versamento della 2^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,29% e che si avvalgono del regime agevolato per l imprenditorialità giovanile e lavoratori in mobilità scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il versamento della 2^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,29%. 8

9 17 Lunedì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 2^ rata delle imposte Ires e I- rap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. Scade altresì il per il versamento della 2^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. 17 Lunedì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 2^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,29%. 17 Lunedì IMU: scade il termine per il versamento della seconda rata Imu sull abitazione principale da parte dei proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili che abbiano scelto il versamento dell Imu sull abitazione principale in tre rate. 19 Mercoledì Ravvedimento: ultimo giorno utile per beneficiare della sanzione al 3% per la regolarizzazione dei versamenti delle imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 20 agosto Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali. 25 Mercoledì INTRASTAT - Operatori intracomunitari con obbligo mensile: scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi: - delle cessione e degli acquisti intracomunitari di beni; - delle prestazioni di servizi in ambito comunitario, resi nei confronti o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati membri e relativi al mese precedente. 9