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1 MOD. COGE SOCIETA'/IMPRESA: RESPONSABILE INCARICATO DELLO STUDIO: ANNO N.PRATICA XBOOK IMPORTANTE Convalida x comp. Allegare al presente fascicolo o completare i dati richiesti Cliente Studio Elenco dei dati relativi alle liquidazioni periodiche (è sufficiente una copia delle liquidazioni con l indicazione degli estremi dei versamento) Copia del prospetto relativo alle compensazioni di imposta (mod. COGE19) Riepilogo IVA di tutte le operazioni registrate nel corso dell anno suddivise per aliquota e tipologia di operazione (è sufficiente la stampa IVA dei progressivi annuali che sicuramente il programma di contabilità prevede) Prospetto dettagliato di utilizzo del plafond esportatori abituali (pag. 4) Per le operazioni effettuate nell anno con imposta esigibile in anni successivi indicare: Imponibile di cui per cassa Iva Imponibile Iva Iva Per le operazioni con detrazione dell imposta differita ad anni successivi indicare: Imponibile Iva di cui per cassa Imponibile Iva Controllare la corrispondenza dei modelli INTRA con le operazioni registrate e compilare i seguenti campi: Operaz. intracomunitarie Acquisti intracomunitari di beni Acquisti di servizi da prestatori comunitari Cessioni beni non imponibili Imponibile Imponibile Non imponibile Prestaz. servizi non soggette Stampa partitario: canoni di leasing, affitti e locazioni passive, beni strumentali acquistati e ceduti nell anno e relative fatture in copia. N.B.: Nel caso di acquisto di beni o servizi con iva indetraibile (es. autovetture, cellulari, ecc.) evidenziare il solo imponibile, scorporando l iva. (per la compilazione del prospetto ripartizione acquisti ed importazioni) Indicazione dell importo dei beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi registrati nell anno ai fini IVA Imponibile: Indicazione dei seguenti importi: Bolle doganali Imponibile IVA Esportazioni dirette Operazioni con San Marino Cessioni Iva Iva Acquisti Prospetto di riparto delle operazioni effettuate con consumatori finali (pag. 11) PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA

2 Delle pagine seguenti, completare solo quanto relativo alla Vostra situazione Pagina ARGOMENTO convalida x compil. cliente studio 3 riepiloghi IVA 4 ventilazione 5 plafond esportatori abituali 6 formazione plafond disponibile 7 autofatture 8 riepilogo saldi liquidazioni 9 raccordo intrastat 10 riparto operazioni imponibili effettuate 11 prospetto di rettifica detrazione IVA (art. 19-bis) 12 regime IVA immobili (da completare a cura dello studio) 13 elenco dichiarazioni d'intento ricevute al netto dell'acconto di. LIQUIDAZIONE ULTIMO PERIODO MESE TRIMESTRE SALDO DEBITO EURO CREDITO EURO F24 CONSEGNATO IL ANNOTAZIONI: NB - nel caso sia necessario più di un foglio dello stesso modello, indicare il numero progressivo vicino alla numerazione di pagina PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA

3 RIEPILOGHI VENDITE ACQUISTI Mese GENNAIO FEBBRAIO MAR/1 TRIM. APRILE MAGGIO GIU/2 TRIM LUGLIO AGOSTO SET./3 TRIM OTTOBRE NOVEMBRE DIC./4 TRIM. TOTALE IMP. 4% IVA 4% IMP. 10% IVA 10% IMP. 20% IVA 20% IMP. 21% IVA 21% IMP. 22% IVA 22% ACQ.CEE 20 IVA CEE 20% ACQ.CEE 21 IVA CEE 21% ESENTE 10 NON.IMP. 8A NON.IMP. 8B NON.IMP. 8C NON IMP. 9 CESS.CEE 41 TR.CEE 58 ART. 17 N.S 74 CO.8-9 IMP. IND. 4% IVA IND. 4% IMP. IND. 10% IVA IND. 10% IMP.IND 20% IVA IND. 20% IMP.IND 21% IVA IND. 21% acq. sogg. min. PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 3/13

4 IMP.aut. art.17 STUDIO BENZONI E IVA aut.art.17 ART. 7 RIEPILOGHI PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 3/13

5 VENTILAZIONE I.V.A. VENTILAZIONE E RIVENTILAZIONE CORRISPETTIVI Annotazioni: gli acquisti da considerare per la ventilazione sono solo relativi agli acquisti di merci destinate alla rivendita ACQUISTI DI MERCI ALIQUOTA IMP+IVA 1 TRIM. IMP+IVA 2 TRIM. IMP+IVA 3 TRIM. IMP+IVA 4 TRIM. TOTALE % scorporo su acq Totale 100% Totale corrispettivi (compr.fatt.) totale fatture (comprese nei corr.) Totale corrispettivi netti aliquota % scorporo corrispett.netti imponibile IVA PAGINA 4/13 PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA

6 PLAFOND ESPORTATORI MOD. COGE 10 PLAFOND ESPORTATORI ABITUALI Per l'utilizzo del plafond occorre far riferimento alla data di effettuazione dell'acquisto o importazione. ANNOTAZIONI: PLAFOND utilizzato ANNO imposta (anno n) ANNO imposta (anno n-1) Totale Interno o INTRA all'importazione Volume d'affari esportazioni Volume d'affari esportazioni Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Plafond disponibile al 1 gennaio Plafond residuo al Metodo adottato O solare O mensile PAGINA 5/13 PROPRIETA' RISERVA - RIPRODUZIONE VIETATA

7 FORMAZIONE PLAFOND FORMAZIONE PLAFOND DISPONIBILE Il calcolo del plafond disponibile va eseguito tenendo conto della registrazione delle fatture emesse, è comunque necessario provare l'effettiva uscita del bene dal territorio doganale della Comunità. Operazione Normativa importo Esportazioni dirette (comprese triangolazioni) Art. 8 co. 1 lett. a) 633/72 Cessioni di beni a soggetti non residenti Art. 8 co 1 lett. b) 633/72 Cessioni di beni prelevati da deposito IVA con spedizione fuori U.E. Art. 50-bis co. 4 lett. g) 331/93 Servizi internazionali o connessi con gli scambi internazioni Art. 9 co /72 Cessioni e prestazioni a residenti San Marino e Città del Vaticano Art. 71 co /72 Cessioni e prestazioni non soggette in base a trattati internazionali Art /72 Cessioni intracomunitarie (comprese triangolazioni) Art /93 Cessioni intracomunitarie di oro industriale e argento puro Art /93 Triangolazioni UE promossa da sogg. passivo in altro Stato membro Art /93 Triangolazioni UE promossa da sogg. passivo nazionale Art /93 Triangolazioni nazionali (IT cede a IT con consegna a CEE) Art. 58 co /93 Cessioni intra-ue di beni prelevati da deposito IVA con spedizione in Art. 50-bis altro paese UE co. 4 lett. f) 331/93 Margini delle operazioni non imponibili di beni usati, che formano plafond Art. 37 c. 1 41/95 TOTALE PLAFOND DISPONIBILE (libero e vincolato) A (Acquisti nazionali sostenuti dal cessionario nazionale nelle triangolazioni) PLAFOND VINCOLATO B ( ) PLAFOND LIBERO A-B Il plafond vincolato deve essere utilizzato esclusivamente per l'acquisto di beni da esportare nello stato originario entro sei mesi dalla consegna PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZION VIETATA PAGINA 6/13

8 AUTOFATTURE MOD. COGE 10 IMPONIBILE IMPOSTA Acquisti beni provenienti da Città del Vaticano e da San Marino - art. 71, co.2 - (inclusi acquisti di oro industriale, argento puro e beni di cui all'art. 74, commi 7 e 8 ex D.L 269/2003) Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, co. 6, D.L. n. 331/1993 Acquisti di beni e servizi da soggetti non residenti ai sensi dell'art. 17, co. 2 Operazioni di cui all'art. 74, co. 1, lett.e) Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari (art. 74-ter) Acquisti all'interno di beni di cui all'art. 74, commi 7 e 8 (art. 35 D.L. 269/03) Acquisti all'interno di oro industriale e argento puro (art. 17, co. 5) Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 17, co.5) Acq. Intracomunitari di beni (inclusi acquisti di oro industriale, argento puro e beni di cui all'art. 74, commi 7 e 8) Importazioni di beni di cui all'art. 74, commi 7 e 8 senza pagamento dell'iva in dogana (art.70, c. 6)) Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell'iva in dogana (art. 70, co. 5) Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA (art. 1, comma 109, legge n. 311/2004) Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 17 comma 6, lett. a) Acquisti di fabbricati strumentali imponibili per opzione (art. 10, n. 8 ter, lett. d) Acquisti di telefoni cellulari (art. 17, comma 6, lett. b) Acquisti di microprocessori (art. 17,comma 6, lett. c) Acquisti di servizi comparto edili e connessi (art. 17, comma 6, lett. a-ter Acquisti beni e serzizi settore energetico (art. 17, comma 6, lett. d-bis, d-ter, d-quater Acquisti dellei microprocessori (art. 17,comma 6, lett. c) Acquisti di servizi comparto edili e connessi (art. 17, comma 6, lett. a-ter PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 7/13

9 CREDITI - DEBITI MOD. COGE10 RIEPILOGO SALDI DI LIQUIDAZIONE E VERSAMENTI Periodo DEBITO CREDITO VERSATO DATA VERSAM. BANCA Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Acconto Saldo Totale versamenti VERSAMENTI EFFETTUATI A SEGUITO DI UTILIZZO IN ECCESSO DEL CREDITO ANNUALE EURO Versamenti immatricolazione auto CEE mese importo SUBFORNITORI art. 74 comma 5 SI PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 8/13

10 RACCORDO INTRA INTRA - RACCORDO ELENCHI INTRA E RIEPILOGHI IVA Periodo cessioni intra acquisti intra prestaz. servizi acquisti di servizi totale reg.iva totale reg. iva in elenco in elenco in elenco in elenco vendite acquisti Gennaio Febbraio Marzo (1 trim.) Aprile Maggio Giugno (2 trim.) Luglio Agosto Settembre (3 trim.) Ottobre Novembre Dicembre (4 trim.) Annuale TOTALE ANNO rettifiche (+/-) TOTALE REGISTRI PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 9/13

11 STUDIO BENZONI RIPARTIZIONE DELLE MOD. COGE 10 E OPERAZIONI IMPONIBILI EFFETTUATE Ripartizione delle operazioni imponibili effettuate nei confronti di consumatori finali e soggetti titolari di partita IVA Imponibile Imposta Totale operazioni imponibili effettuate Operazioni imponibili verso consumatori finali Operazioni imponibili verso soggetti IVA Riparto delle operazioni effettuate nei confronti di consumatori finali in base al luogo di esercizio dell'attività (esclusivamente per i soggetti che svolgono l'attività in più regioni.) Regione Imponibile Iva Lombardia Altre regioni PROPRIETA' RISERVATA- RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 10/13

12 PRO RATA PROSPETTO C CALCOLO DELLA % DI DETRAZIONE I.V.A. (Art.19-bis) Ripartire il totale operazioni ESENTI Art.10, di cui al rigo VE33: 1 Ammontare delle operazioni esenti, escluse quelle di cui ai righi 2 e 3 0 Ammontare delle operazioni esenti di cui al n. 11 dell art.10 [cessioni oro in lingotti, pani, bottoni, 2 granuli] 0 Ammontare delle operazioni esenti di cui ai numeri da 1 a 9 dell art.10 non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili 3 [se non formano oggetto dell attività propria dell impresa o sono accessorie ad operazioni imponibili] rigo VE40 + rigo 2 rigo VE Percentuale di rigo VE40 rigo 4 detrazione: VA8 rigo 3 x 100 = 0 x 100 = _ y _ % PROSPETTO RETTIFICA BENI AMM.BILI Anno di acquisto % di Detrazione IVA sui Beni Amm.li in possesso al IVA sui Beni Amm.li ceduti nel rettifica +/- Conguaglio Relativo al a) b) c) d) e) f) g) h) i) 0% TOTALE RETTIFICA ( / ) alla (i) (Somma dell ultima colonna dalla (a) IVA Detraibile (Rigo VF21) IVA Non Detraibile (p) x 100 (y) /100 = per (y)% IVA INDETRAIBILE Totale IVA Detraibile (p) (q) I.V.A. AMMESSA IN DETRAZIONE ANNO (r) (m) 0 m) 0 p) 0 q) 0 r) 0 PROPRIETA' RISERVATA- RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 11/13

13 REGIME IVA IMMOBILI PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZIONE VIETATA PAGINA 12/13

14 DICHIARAZIONI D'INTENTO RICEVUTE DATI RELATIVI AL CESSIONARIO O COMMITTENTE DICHIARAZIONI D'INTENTO RICEVUTE Partita IVA Numero di protocollo Numero progressivo attribuito dall'agenzia alla dichiarazione trasmessa attribuito dal cessionario PROPRIETA' RISERVATA - RIPRODUZION VIETATA PAGINA 13/13

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