anno Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione Assembleare del rendiconto della gestione sullo schema di rendiconto

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1 Relazione dell organo di revisione anno sulla proposta di deliberazione Assembleare del rendiconto della gestione sullo schema di rendiconto 2017 L'ORGANO DI REVISIONE DR. PIPERE GIUSEPPE PRESIDENTE DR.SSA LODDO PEPPINA Dott. Costa Graziano COMPONENTE COMPONENTE

2 CONSORZIO UNIVERSITA DI NUORO Organo di revisione Verbale n. 5 del 10 maggio 2018 RELAZIONE SUL RENDICONTO 2017 L organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell esercizio finanziario per l anno 2017, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione assembleare del rendiconto della gestione 2017 operando ai sensi e nel rispetto: del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»; del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabile applicato alla contabilità finanziaria 4/2 e 4/3; degli schemi di rendiconto allegato 10 al d.lgs.118/2011; dello statuto e del regolamento di contabilità; dei principi di vigilanza e controllo dell organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili; Approva l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sulla schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2017 della che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Nuoro, lì 10/05/2018 L Organo di revisione DR. PIPERE GIUSEPPE PRESIDENTE DR.SSA LODDO PEPPINA Dott. Costa Graziano COMPONENTE COMPONENTE 2

3 INTRODUZIONE I revisori dei conti Dott. Giuseppe Pipere, Dott.ssa Giuseppina Loddo e Dott. Graziano Costa ricevuta in data 09/05/2018 la proposta di delibera e lo schema del rendiconto per l esercizio 2017, approvati con delibera del Commissario n.08 del 16 aprile 2018, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali di seguito Tuel): a) conto del bilancio; e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo: relazione sulla gestione del Commissario; delibera del Commissario di riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi; conto del tesoriere (art. 226/TUEL); conto degli agenti contabili interni ed esterni (art. 233/TUEL); il prospetto dimostrativo del risultato di gestione e di amministrazione; il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato; il prospetto degli accertamenti per titoli, tipologie e categorie; il prospetto degli impegni per missioni, programmi e macroaggregati; la tabella dimostrativa degli accertamenti assunti nell esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati agli esercizi successivi; il prospetto rappresentativo dei costi sostenuti per missione; l elenco dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi anteriori a quello di competenza, distintamente per esercizio di provenienza e per capitolo; l elenco degli indirizzi internet di pubblicazione del rendiconto della gestione e del bilancio d esercizio del penultimo esercizio antecedente a quello cui si riferisce il bilancio di previsione dei soggetti facenti parte del gruppo amministrazione pubblica e in mancanza la copia dei rendiconti e dei bilanci; attestazione del responsabile del servizio finanziario dell insussistenza alla chiusura dell esercizio di debiti fuori bilancio; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2017 con le relative delibere di variazione; viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale); visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL; visto il D.lgs. 23/06/2011 n. 118; visti i principi contabili applicabili agli enti locali per l anno 2017; visto il regolamento di contabilità ; RILEVATO Che alla proposta di rendiconto non sono allegati il conto economico e patrimoniale al 1/1/2017 che sarà oggetto di approvazione successivamente come evidenziato dalla FAQ ARCONET n. 30 del 11/04/2018. TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento; il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; 3

4 Si è provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell esercizio dal Commissario, dal responsabile del servizio finanziario e dal dirigente, anche nel corso dell esercizio provvisorio; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nei verbali; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio 2017 Verifiche preliminari CONTO DEL BILANCIO L organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa nelle partite di giro e nei servizi per conto terzi; non ricorre alcuna forma di indebitamento; l ente non soggiace al rispetto degli obiettivi di finanza pubblica; il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi; che l ente non ha riconosciuto debiti fuori bilancio; Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n. 247 reversali e n. 427 mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; non è stato effettuato il ricorso all anticipazione di tesoreria; non sono stati utilizzate, in termini di cassa, entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti; non ricorre indebitamento; le partite di giro evidenziano una differenza di. 0,97 dovuti ad arrotondamenti conseguenti all elaborazione degli F24 EP; gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL, hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2018, allegando i documenti previsti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, banco di Sardegna e si compendiano nel seguente riepilogo: 4

5 Risultati della gestione Saldo di cassa Il saldo di cassa al 31/12/2017 risulta così determinato: Fondo di cassa al 31 dicembre ,55 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,55 di cui per cassa vincolata Il fondo di cassa vincolato è così determinato: Fondo di cassa al 31 dicembre ,55 Di cui: quota vincolata del fondo di cassa al 31/12/2017 (a) Quota vincolata utilizzate per spese correnti non reintegrata al 31/12/2017 (b) TOTALE QUOTA VINCOLATA AL 31 DICEMBRE 2017(a) + (b) - Risultato della gestione di competenza RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA Accertamenti di competenza più , , ,12 Impegni di competenza meno , , ,09 Saldo 2.197, , ,03 quota di FPV applicata al bilancio più Impegni confluiti nel FPV meno saldo gestione di competenza 2.197, , ,03 così dettagliati: 5

6 DETTAGLIO GESTIONE COMPETENZA 2017 Riscossioni (+) ,28 Pagamenti (-) ,86 fondo pluriennale vincolato entrata applicato al bilancio (+) fondo pluriennale vincolato spesa (-) Differenza [A] ,58 Differenza [B] 0,00 Residui attivi (+) ,84 Residui passivi (-) ,23 Differenza [C] ,61 Saldo avanzo/disavanzo di competenza 9.999,03 Il risultato della gestione residui è così computato: AVANZO DA GESTIONE RESIDUI 2017 f.do di cassa (+) ,55 RESIDUI ATTIVI (+) ,84 RESIDUI PASSIVI (-) ,35 DIFFERENZA ,04 FPV 2015 (-) Saldo avanzo/disavanzo residui ,04 Il risultato di amministrazione è pari alla sommatoria dell'avanzo da gestione residui e competenza come di seguito indicato: AVANZO FINANZIARIO c+r 2017 AVANZO COMPETENZA (+) 9.999,03 AVANZO RESIDUI (+) ,04 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE ,07 6

7 EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA (ACCERTAMENTI E IMPEGNI) A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) AA ) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) - B) Entrate Titoli (+) ,18 di cui per estinzione anticipata di prestiti - C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) - D)Spese Titolo Spese correnti (-) ,18 DD) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) (-) E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) - di cui per estinzione anticipata di prestiti - di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 ) - G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-DD-E-F) ,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) di cui per estinzione anticipata di prestiti - I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche dispos.di legge o dei principi contabili (+) - di cui per estinzione anticipata di prestiti - L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) - M) Entrate da accensione di prestiti destin.estinzione anticipata dei prestiti (+) - EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (*) O=G+H+I-L+M ,00 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) Q) FPV per spese in conto capitale iscritto in entrata (+) R) Entrate Titoli (+) C) Entrate Titolo Contributi agli invest destinati al rimborso prestiti (-) - I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) - S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) - S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) - T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie (-) - L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) - M) Entrate da accens.prestiti dest.a estinzione anticipata dei prestiti (-) - U) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) ,00 UU) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (-) - V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) - E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-UU-V+E ,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) - 2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) - T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziarie (+) - X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) - X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) - Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie (-) - EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y ,00 7

8 Risultato di amministrazione Il risultato di amministrazione dell esercizio 2017, presenta un avanzo di Euro ,04 come risulta dai seguenti elementi: RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,62 RISCOSSIONI , , ,46 PAGAMENTI , , ,53 Fondo di cassa al 31 dicembre ,55 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,55 RESIDUI ATTIVI 6, , ,84 RESIDUI PASSIVI , , ,35 Differenza ,49 meno FPV per spese correnti 0,00 meno FPV per spese in conto capitale - 0,00 RISULTATO d'amministrazione al 31 dicembre 2017 (A) ,04 8

9 VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA L Ente non soggiace agli obiettivi del patto di finanza pubblica per l anno 2017 stabiliti dall art. 1 commi 709 e seguenti della Legge 208/2015. ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTE Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Trasferimenti correnti dallo Stato e da altri Enti. L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: TRASFERIMENTI DALLO STATO E DA ALTRI ENTI Contributi e trasferimenti correnti dello Stato Contributi e trasferimenti correnti della Regione , ,00 Contributi e trasferimenti della Regione per funz. Delegate Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico Altri trasferimenti , ,31 Totale , ,31. 9

10 RELAZIONE DEL COMMISSARIO AL RENDICONTO L organo di revisione attesta che la relazione predisposta dal Commissario è stata redatta conformemente a quanto previsto dall articolo 231 del TUEL, secondo le modalità previste dall art.11, comma 6 del d.lgs.118/2011 ed esprime le valutazioni di efficacia dell azione condotta sulla base dei risultati conseguiti. Nella relazione sono illustrate le gestioni dell ente ed i fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell esercizio. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario L ORGANO DI REVISIONE 10