SCHEDE DI SINTESI LEGGE STABILITA 2014

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1 per PER ROMA SCHEDE DI SINTESI LEGGE STABILITA 2014 Roma, Gennaio

2 INDICE INTRODUZIONE da pag. 3 TASSAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE da pag. 6 CUNEO FISCALE da pag. 9 FAMIGLIE da pag. 11 PREVIDENZA & WELFARE da pag. 12 IMPRESE & PROFESSIONI da pag. 14 FISCO da pag. 16 PUBBLICA AMMINISTRAZIONE da pag. 17 INVESTIMENTI da pag. 18 ALTRE MISURE da pag. 19 2

3 INTRODUZIONE Si conclude il complicato iter parlamentare della Legge di Stabilità, caratterizzato dalla oggettiva difficoltà, a causa della ultima fase di efficacia dei provvedimenti di contrazione della spesa del Governo Monti, di intervenire in maniera decisa su alcuni fattori di crescita quali Tasse e Lavoro. Alla fine, si è riusciti a generare un provvedimento che da diversi segnali e, soprattutto, getta le basi per poter lavorare nel 2014 in maniera più incisiva sugli stimoli alla crescita dei fattori produttivi, in grado di far riprendere la produzione industriale, i servizi e, come conseguenza, il PIL nazionale. Diversi comunque sono stati gli interventi, principalmente rivolti a generare una maggiore capacità di spesa delle famiglie, attraverso una riforma della tassazione della casa, che agevola in maniera particolare i possessori di abitazione principale, ed un ritocco del cuneo fiscale, che renderà più corpose le buste paga della maggioranza dei lavoratori dipendenti e buona parte delle pensioni. Altre iniziative sono state prese a favore delle professioni e delle Imprese, soprattutto incidendo sulla base imponibile ai fini IRAP. In sintesi le principali novità sono: 3

4 INTRODUZIONE 2 NASCE LA IUC Nasce la Iuc (imposta unica comunale unica). Nonostante la disinformazione su questo tema abbia generato dei veri e propri mostri si può serenamente dire che, a Roma, rispetto alla tassazione 2012 IMU, le tasse sulla abitazione principale diminuiscono anche notevolmente. TAGLIO AL CUNEO Nonostante le difficoltà relative alla ricerca delle coperture, resta il piccolo taglio al cuneo fiscale, cioè delle tasse sul lavoro, che porteranno fino a 225 annui in più in busta paga. PENSIONI Tornerà la perequazione automatica, cioè la rivalutazione in base all'aumento dei prezzi delle pensioni sopra i euro lordi al mese (prima bloccate). ESODATI: 17MILA IN SALVO Si allarga la platea dei lavoratori esodati che potranno andare in pensione con le vecchie regole precedenti la riforma Fornero. Ai circa 140mila già salvaguardati nei mesi scorsi, si aggiungono altre 17mila persone 4

5 INTRODUZIONE - 3 PROROGA ECOBONUS E RISTRUTTURAZIONI Confermate le detrazioni irpef del 65% (ecobonus) per la riqualificazione energetica degli edifici. Stesso discorso per le agevolazioni sugli interventi di ristrutturazione edilizia e per gli acquisti di mobili ed elettrodomestici (che possono essere detratti dalle tasse per il 50%) NOVITA' PER BOLLI PRODOTTI FINANZIARI Scompare la soglia minima d'imposta di 34,2 euro all'anno, che danneggiava soprattutto i risparmiatori meno ricchi. Crescerà dello 0,05% l'imposta di bollo applicata sul capitale investito nei prodotti finanziari. MINI SANATORIA SUI DEBITI COL FISCO Sospesi gli interessi di mora sulle cartelle esattoriali di Equitalia, soltanto però per chi paga in un'unica soluzione entro il 28 febbraio LA WEB TAX Dopo varie modifiche, verrà introdotta una versione leggera della web tax, il nuovo sistema di tassazione sui ricavi dei giganti di internet. Analizziamo ora, con alcune schede di dettaglio, le principali novità 5

6 TASSAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE Si chiamerà Imposta Unica Comunale (IUC) la nuova tassa comunale che prenderà la sua base imponibile dagli immobili. Questa sarà composta da: Imu, che sarà pagata dal proprietario, con esclusione delle prime abitazioni non di lusso; Tasi, tributo sui servizi indivisibili dei comuni. In questo caso l aliquota massima concessa applicabile dai Comuni è pari al 3,3/000, composta da una base fino al 2,5/000 più una possibilità di aumento di un ulteriore 0,8/000 da dedicare al sistema delle detrazioni. Tari, la tassa sui rifiuti, che sarà pagata dal proprietario o dall'inquilino, in ragione delle specifiche delibere comunali. Mentre l IMU non riguarda il 90% delle abitazioni principali e la TARI c è la più ampia discrezionalità dei Comuni in quanto legata ad un servizio locale, riteniamo fare chiarezza sugli effetti della TASI, l unica che prende a base l abitazione principale e che, in molte occasioni, ha generato non poche preoccupazioni, spesso infondate perchè basate su informazioni non corrette. 6

7 TASSAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE - 2 Innanzi tutto c è da affermare che a Roma, la TASI inciderà di meno rispetto alla vecchia IMU 2012, nonostante le numerose detrazioni previste per l IMU. Questo risparmio sarà presente anche in caso di applicazione dell aliquota massima del 3,3/000 ed anche in caso della permanenza della attuale consistenza (che aumenterà di 1,5 mld quale condizione obbligata legata alla possibilità data ai comuni di arrivare dallo 2,5 al 3,3/000) del fondo nazionale a disposizione dei Comuni per le detrazioni, pari a 500 milioni. Il prospetto che segue evidenzia diverse ipotesi di valore catastale dell immobile principale, parametrate con diverse aliquote TASI (fino a quella massima del 3,3/000) e la vecchia IMU 2012 del Comune di Roma. Le detrazioni sono state calcolate: Per la vecchia IMU: quelle previste nel 2012 di per ogni figlio a carico fino al terzo; Per la TASI: ipotizzando un appannaggio di Roma di 45 milioni solo sui 500 disponibili, dividendoli per le abitazioni principali presenti, ne deriva una detrazione di. 125,00 per abitazione principale. Come vedremo, a Roma, MAI la nuova TASI è superiore alla vecchia IMU (senza considerare le ulteriori detrazioni derivanti dall utilizzo da parte dei Comuni dello 0,8/000 per incrementare le detrazioni a favore delle famiglie numerose o meno abbienti). 7

8 TASSAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE 3 8

9 CUNEO FISCALE La Legge di stabilità prevede un importante ritocco teso a diminuire il c.d. cuneo fiscale, cioè la forbice che misura la parte fiscale della differenza tra il costo complessivo del lavoro ed il reddito spendibile. Oltre ad alcuni interventi per lavoratori autonomi ed imprese, la parte più sostanziosa dell intervento è rivolto a circa 20 milioni di lavoratori dipendenti (oltre il 95% del totale), che maturano redditi annui fino a I benefici, concretamente, arrivano fino a 225. annui, che andranno nelle buste paga in corrispondenza alle retribuzioni mensili (quindi divisi in 13 o 14 mensilità). I meccanismo di calcolo prevedono due fasce di reddito: Una dagli 8 mila fino ai 28 mila annui (sotto gli 8 mila il cuneo è già azzerato) Una dai 28 mila ai 55 mila annui. Il prospetto che segue evidenzia, in sintesi, gli effetti concreti in busta paga, in relazione a diverse fasce di reddito. 9

10 CUNEO FISCALE

11 FAMIGLIE ECOBONUS RISTRUTTURAZIONI Resta la proroga per il 2014 e 2015 degli sgravi fiscali Irpef previsti per ristrutturazioni edilizie (50%) ed efficentamento energetico (65%). Viene elevato il tetto agevolabile a 96 mila e confermata la detrazione 50% su mobili e grandi elettrodomestici, se collegati a ristrutturazione. FONDO GARANZIA PRIMA CASA - Aperto un fondo di 600 milioni nei prossimi tre anni per sostenere i mutui per l acquisto, la ristrutturazione o la riqualificazione energetica della prima casa: lo Stato fornirà garanzia di ultima istanza per la quota del 50%. Destinatari, prioritariamente, giovani coppie, single con figli minorenni e precari sotto i 35 anni con contratto di lavoro a termine. Il MEF emanerà procedure per accedere al fondo. PORTABILITA GRATUITA SU C/C - Portabilità gratuita dei servizi di pagamento legati ad un conto corrente bancario, che potranno essere trasferiti dai risparmiatori da un conto ad un altro senza oneri. 11

12 PREVIDENZA & WELFARE RIVALUTAZIONE PENSIONI Rivalutazione al 100% dei trattamenti pensionistici nel caso di assegni di importo fino a tre volte il minimo (1.443 euro lordi al mese), al 90% per gli assegni di importo superiore a tre volte ma inferiore o pari a quattro volte l'assegno Inps, al 75% per gli assegni di importo superiore a 4 volte ma inferiore o pari a 5 volte il minimo, al 50% dell'indice Ipca per gli assegni di importo superiore a euro (valore Inps 2013) e allo 0% per gli importi superiori a sei volte il l'importo minimo (2.886 euro). CONTRIBUTO SOLIDARIETA - Il contributo di solidarietà sulle c.d. Pensioni d oro, viene fissato in una quota pari al: - 6% su parte fra 14 e 20 volte il minimo ( lordi annui); - 12% per parte fra 20 e 30 volte il minimo ( lordi annui); - 18% per la parte che va oltre 30 volte il minimo ( lordi al mese). 12

13 PREVIDENZA & WELFARE - 2 INDENNITA DI ACCOMPAGNAMENTO Arriva un requisito reddituale per il riconoscimento dell indennità di accompagnamento per gli over 65: il beneficiario non deve possedere reddito complessivo Irpef superiore a 60 mila euro (80 mila se coniugato). Per coloro che già ne usufruiscono l importo dell indennità, sommato al reddito, non potrà far superare tali limiti. NUOVA CARTA ACQUISTI - Varata la nuova carta acquisti per le famiglie in difficoltà economica: stanziati 400 euro a nucleo famigliare. Un ulteriore intervento da parte del governo porta i fondi messi a disposizione a 290 milioni, più 168 destinati al Mezzogiorno e 68 per l allargamento del programma già in corso di svolgimento nelle maggiori città. In base agli esiti, verrà attivato il Sostegno all inclusione attiva (embrione del reddito minimo garantito, che sarà testato grazie al prelievo extra sulle pensioni d oro ). 13

14 IMPRESE E PROFESSIONI IRAP PROFESSIONISTI - l istituzione del Fondo per l esenzione di professionisti, artisti e mediatori non organizzati, iscritti alle categorie professionali dal DEDUZIONE IRAP NUOVI ASSUNTI- Per le imprese che assumono nuovi lavoratori a tempo indeterminato prevista la deduzione ai fini Irap del costo del dipendente fino a 15 mila euro annui. RIVALUTAZIONE BENI - Possibilità per le imprese di rivalutare il costo fiscale di beni strumentali (esclusi quindi gli immobili merce) e partecipazioni iscritte in bilancio al 31 dicembre Pagamento di imposta sostitutiva pari al 16% per i beni ammortizzabili e al 12% per i beni non ammortizzabili. Effetti fiscali a partire dal terzo anno successivo a quello di rivoluzione. EDITORIA - Arriva il fondo straordinario per gli interventi di sostegno all editoria, con un plafond di 120 milioni nel triennio

15 IMPRESE E PROFESSIONI - 2 COMPENSAZIONI - Aumenta, dal 16 gennaio, da 10 a 15 mila. annui, il limite per necessitare del visto di conformità. Per accedere alle compensazioni in F24. FONDI SPECIFICI PER LE PMI - Sono stati stanziati 100 milioni per i finanziamenti agevolati ai contratti di sviluppo per ognuno dei prossimi 3 anni, 50 milioni per l incremento del Fondo crescita sostenibile, e un miliardo e 600 milioni al Fondo di garanzia per le piccole e medie imprese. IMU BENI STRUMENTALI - Lo sconto Imu sui beni strumentali d impresa sarà del 30% per le deducibilità relative al periodo d imposta del 2013 (da utilizzare nel 2014), mentre scenderà al 20% nei due anni successivi. ACE (Aiuto Crescita Economica) - Aumenta l incentivo alla patrimonializzazione delle imprese. La Legge di Stabilità riduce lo squilibrio del trattamento fiscale tra imprese che si finanziano con debito ed imprese che si finanziano con capitale proprio: con l ACE la deduzione dal reddito complessivo di importo corrispondente al rendimento nozionale del nuovo capitale proprio passa dal 3% di oggi al 4% nel 2014, al 4,5% nel 2015 e al 4,75% nel

16 FISCO TASSAZIONE BANCHE Con la nuova addizionale dell'8,5% aumenta al 36% l'ires 2013 per banche ed assicurazioni. MEDIAZIONE - La presentazione del reclamo per le controversie tributarie non è più condizione di inammissibilità dell'impugnazione ma viene trasformata in condizione di procedibilità del ricorso. CARTELLE EQUITALIA - Possibilità di pagare le cartelle esattoriali emesse da Equitalia fino al 31 ottobre 2013 senza interessi, con l'obiettivo di alleggerire il contenzioso tributario attivo e di reperire risorse. Chi ha quindi ricevuto cartelle di pagamento entro la data sopracitata, anche per quelle molto "vecchie" per cui è iniziata - ma non definita - una procedura esecuiva (ad esempio fermo amministraivo o pignoramento presso terzi), potranno presentare apposita domanda recandosi presso uno sportello Equitalia e pagare il debito dovuto, detramo degli interessi per cui vi è lo sconto, entro e non oltre il 28 febbraio 2014 in un'unica soluzione. Equitalia dovrà successivamente comunicare al contribuente l'esinzione dei debii entro il 30 giugno 2014 WEB TAX - le multinazionali della rete devono aprire necessariamente una partita Iva italiana per poter pubblicità on line e diritti d autore. IVA COOP. SOCIALI - Bloccato l aumento dell Iva alle cooperative sociali dal 4% al 10%. SVALUTAZIONE CREDITI: OK alla facoltà di deduzione ogni cinque anni delle perdite su crediti consolidate. 16

17 PUBBLICA AMMINISTRAZIONE PATTO STABILITA I vincoli del Patto di stabilità verso i Comuni vengono allentati, ma anche a una spending review che dovrebbe cominciare con 5 miliardi nel PARTECIPATE - Dal 2017, chiusura obbligatoria per quelle società che vengono da quattro anni consecutivi di bilanci in rosso, con possibilità di licenziare a partire dal 2015 gli amministratori di quelle in deficit da due anni. Al terzo anno di perdite, i manager subiscono un taglio del 30% dello stipendio. DIVIETO CUMULO DIPENDENTI Divieto di cumulo reddito-pensione per i dipendenti pubblici, anche se attenuato dalla previsione di un tetto pari a 300mila euro, applicabile però anche ai vitalizi dei parlamentari. Il tetto comunque non potrà essere applicato ai contratti in essere. FORZE DELL ORDINE 100 milioni per straordinari e spese di gestione e manutenzione Forze dell Ordine. DISMISSIONI PATRIMONIO - Ok a dismissioni del patrimonio pubblico immobiliare fino a 500 milioni per il triennio a venire, mentre vengono riscritte le procedure per il risparmio negli uffici pubblici, in capo all Agenzia del demanio. Il Consiglio di presidenza della giustizia tributaria passa sotto il controllo del Tesoro. 17

18 INVESTIMENTI ANAS 600 milioni andranno all Anas per la manutenzione e gli interventi già previsti nel 2014, 130 milioni per completare la terza corsia tra Venezia e Trieste, mentre 340 milioni finiranno alla Salerno-Reggio Calabria per finanziare il tratto Stupino-Altilia; VENEZIA MOSE milioni fino al 2017 per il completamento del Mose di Venezia ALTA VELOCITA 400 milioni solo per il 2014 andranno alla manutenzione della rete ferroviaria. 250 milioni tra 2014 e 2015 per l arrivo di un nuovo tratto ad alta velocità, quello adriatico tra Bologna e Lecce. AUTOTRASPORTO 330 milioni per i miglioramenti dei sistemi di trasporto intermodali su gomma. 18

19 ALTRE MISURE AMBIENTE arrivano 180 milioni alla difesa del suolo, mentre 90 sono destinati al Fondo per la tutela delle risorse idriche. Ora, chi contamina un area verde dovrà accollarsi anche le spese di recupero della zona sottoposta a inquinamento. SCUOLA - viene innalzato di 150 milioni il Fondo per il finanziamento nelle università, mentre 220 milioni per il 2014 vengono assegnati alle scuole non statali. ESERCITO E DIFESA 850 milioni andranno al rifinanziamento delle missioni di pace, 340 milioni alla flotta navale, 190 milioni alla rete di comunicazione tra forze di polizia, 5 milioni per la flotta aerea antincendio, mentre ai canadair andranno gli introiti della vendita dei velivoli di Stato. Infine, 10 milioni andranno all Arma dei Carabinieri. 19