UNIONE TERRITORIALE DELLE VALLI E DELLE DOLOMITI FRIULANE

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1 UNIONE TERRITORIALE DELLE VALLI E DELLE DOLOMITI FRIULANE PARERE DEL REVISORE ALLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE Decreto Legislativo n 267/2000 articoli 162 e seguenti Decreto Legislativo 23 giugno 2011, n. 118 Maniago, 06 Aprile 2017 L organo di revisione DOTT. LEONARDO SORESI - 1 -

2 PREMESSA A decorrere dal 2016 gli enti territoriali, i loro organismi strumentali e i loro enti strumentali in contabilità finanziaria approvano il bilancio di previsione almeno triennale, secondo lo schema di cui all allegato n. 9 al D.Lgs. n. 118/2011. Per l elaborazione del bilancio di previsione occorre fare riferimento alla Legge 243/2012 come integrata e modificata della Legge 164/2016 e in particolare agli articoli 9 e 10. Ai fini della verifica della previsione con gli obiettivi di finanza pubblica richiesti dall art. 9 della citata legge 243/2012, la legge di bilancio 2017 prevede che a decorrere dal 2017, gli enti debbano conseguire un saldo non negativo, in termini di competenza, tra le entrate finali e le spese finali. Da tale norma sono escluse fino al 2019 le Unioni Territoriali Intercomunali. Le entrate finali sono quelle iscrivibili ai titoli 1, 2, 3, 4 e 5, le spese finali sono quelle iscrivibili ai titoli 1,2 e 3 dello schema di bilancio. Lo schema di parere che viene presentato è predisposto nel rispetto della parte II Ordinamento finanziario e contabile del D.Lgs.18/8/2000 n.267 (TUEL), dei principi contabili generali e del principio contabile applicato 4/2, allegati al D.Lgs. 118/

3 Verifiche preliminari Il sottoscritto dott. Leonardo Soresi, revisore dell Unione Territoriale Intercomunale delle Valli e delle Dolomiti Friulane ai sensi dell art. 234 del d. l.vo 267/2000 e seguenti: ricevuto in data 5 aprile 2017 lo schema del bilancio di previsione, approvato dall Ufficio di Presidenza con delibera n. 18 del 27/03/2017 e i relativi seguenti allegati obbligatori: bilancio ; Documento Unico di Programmazione approvato dall Ufficio di Presidenza con delibera n. 21 del 03/04/2017; La programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/ TUEL, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001) approvata dall Ufficio di Presidenza con delibera n. 22 del 03/04/2017; il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del D.Lgs. 163/2006 approvato dall Ufficio di Presidenza con delibera n. 23 del 03/04/2017; Sono stati inoltre messi a disposizione i seguenti documenti: il bilancio delle spese suddivise per macroaggregati; il bilancio delle spese suddivise per missioni; il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento; la tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016; il prospetto dimostrativo dell equilibrio economico-finanziario per gli anni

4 Tutto ciò considerato: viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il d.lgs. n. 267/00; viste le disposizioni di cui al Decreto Legislativo 23 giugno 2011, n. 118 e la versione aggiornata dei principi contabili generali ed applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto il regolamento di contabilità; Il revisore ha esaminato i documenti e verificato che il bilancio è stato redatto nel rispetto dei seguenti principi: UNITÀ: il totale delle entrate finanzia indistintamente il totale delle spese, salve le eccezioni di legge; ANNUALITÀ: le entrate e le uscite sono riferibili all anno in esame e non ad altri esercizi; UNIVERSALITÀ: tutte le entrate e le spese sono iscritte in bilancio; INTEGRITÀ: le voci di bilancio sono iscritte senza compensazioni; VERIDICITÀ e ATTENDIBILITÀ: le previsioni sono sostenute da analisi fondate sulla dinamica storica o su idonei parametri di riferimento; PUBBLICITÀ: le previsioni sono leggibili ed è assicurata ai cittadini ed agli organi di partecipazione la conoscenza dei contenuti del bilancio; PAREGGIO FINANZIARIO COMPLESSIVO: viene rispettato il pareggio di bilancio come appresso dimostrato: - 4 -

5 ENTRATE Cassa 2017 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO Competenza 2017 SPESE Cassa 2017 Competenza 2017 Fondo di cassa presunto all'inizio dell'esercizio ,87 Utilizzo avanzo presunto di amministrazione Fondo pluriennale vincolato Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Titolo 2 - Trasferimenti correnti Titolo 3 - Entrate extratributarie Titolo 4 - Entrate in conto capitale Titolo 5 - Entrate di riduzione di attività finanziarie 0,00 0, , , , , , ,98 0,00 0,00 Disavanzo di amministrazione Titolo 1 - Spese correnti - di cui fondo pluriennale vincolato Titolo 2 - Spese in conto capitale - di cui fondo pluriennale vincolato Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie 0, , ,07 0,00 0, , , ,00 0,00 Totale entrate finali , ,05 Totale spese finali , ,05 Titolo 6 - Accensioni di prestiti Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere ,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere , ,00 0,00 0,00 Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro ,00 Titolo 7 - Spese per ,00 conto di terzi e partite di giro , ,00 Totale titoli , ,05 Totale titoli , ,05 TOTALE COMPLESSIVO TOTALE COMPLESSIVO , ,05 ENTRATE SPESE , ,05 Fondo di cassa finale presunto ,30-5 -

6 E' stato inoltre verificato l'equilibrio finale di bilancio appresso dimostrato per il triennio EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE EQUILIBRIO ECONOMICO - FINANZIARIO Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio ,87 A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) AA) recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) (B) Entrate Titoli (+) , , ,00 (C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche (+) (D) Spese Titolo 1 - Spese Correnti (-) , , ,00 (E) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) (F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to mutui (-) , , ,00 (G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) (H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 0,00 (I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) (L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (-) (M) Entrate da accensione dei prestiti destinate a estinzione anticipata di prestiti (+) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (O=G+H+I+L+M) - 6 -

7 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE EQUILIBRIO ECONOMICO - FINANZIARIO (P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 0,00 (Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) (R) Entrate Titoli (+) , , ,00 (C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche (-) (I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (-) S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione di crediti a breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione di crediti a medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) (L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) (U) Spese in conto capitale (-) , , ,00 (V) Spese Titolo 3.01 per acquisizione attività finanziarie (-) (E) Spese Titolo 2.04 Trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE (Z=P+Q+R-C- I-S-T+L-U-V+E) - 7 -

8 GESTIONE DELL ESERCIZIO 2016 La gestione finanziaria complessiva del 2016 risulta in equilibrio. Non è ancora stato predisposto il conto consuntivo relativo a tale annualità, ma il prospetto dimostrativo dell avanzo di amministrazione presunto riporta un risultato di amministrazione di ,09, di cui ,81 destinato agli investimenti ed ,28 avanzo libero

9 Previsioni di competenza Si riportano di seguito i confronti con le annualità precedenti Entrate Titolo I E. Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Titolo II E , ,07 Trasferimenti correnti Titolo III E , ,00 Entrate extratributarie Titolo IV E , ,98 Entrate in conto capitale Titolo V E. Entrate da riduzioni di attività finanziarie Titolo VI E. Accensioni di prestiti Titolo V E. Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo VI E , ,00 Entrate per conto di terzi e partite di giro TOTALE... E , ,05 Avanzo applicato E. Fondo pluriennale vincolato E. Totale Entrate... E , ,05 Spese Disavanzo applicato E Titolo I E , ,07 Spese correnti Titolo II E , ,98 Spese in conto capitale Titolo III E. Spese in conto capitale Titolo IV E ,00 Rimborso di prestiti Titolo V E. Chiusura anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo VII E , ,00 Spese per conto terzi e partite di giro Totale Spese... E , ,05-9 -

10 Entrate correnti Titolo II - Entrate da trasferimenti Tipologia Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche Tipologia Trasferimenti correnti da Famiglie E , , ,00 E , , ,00 Totale E , , ,00 Entrate da trasferimenti Titolo III - Entrate extratributarie Tipologia Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni Tipologia Proventi derivanti dall'attivita' di controllo e repressione delle irregolarita' e degli illeciti E , , , , , ,00 Tipologia Interessi attivi , , ,00 Tipologia Rimborsi e altre entrate correnti E , , ,00 Totale E , , ,00 Entrate extratributarie

11 Entrate in conto capitale Euro Euro Euro Titolo 4 - Entrate in conto capitale Tipologia Contributi agli investimenti , , ,00 Tipologia Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Tipologia Altre entrate in conto capitale , , ,00 Totale , , ,00 Titolo 6 - Accensione di prestiti Tipologia Accensione Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine Totale... Fondo pluriennale vincolato parte investimenti Totale Risorse per investimenti , , ,00 Spesa Titolo II: Spese in conto capitale , , ,00 Totale Spese per investimenti , , ,

12 Verifica della capacità di indebitamento Entrate correnti (Titoli I, II, III) (si fa riferimento ai dati del bilancio di previsione Euro ,07 Limite di impegno di spesa per interessi passivi (10%) Euro ,41 Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro ,00 - Contributi erariali in c/interessi su mutui Euro ,77 Spesa per interessi netta Euro 2,23 Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 0,000% Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui Euro ,18 Importo mutabile al tasso medio del 5,00 5% Euro ,54 Si ricorda che l articolo 204 del Testo Unico degli enti locali (D.legislativo 267/2000), a far data , stabilisce il limite di impegno di spesa per interessi passivi del 10%. Nel bilancio di previsione 2017 non si prevedono accensioni di mutui. Il debito residuo al 31/12/2016 è pari a ,38.=. L andamento dell indebitamento nel periodo è il seguente: Andamento indebitamento Residuo debito 01/ , , ,38 Nuovi prestiti Debito rimborsato , , ,00 Residuo debito 31/ , , ,38 L andamento della spesa per mutui, costituita dal rimborso delle quote di capitale dei prestiti e dall onere costituito dagli interessi passivi è il seguente: Spesa per mutui Interessi , , ,00 Quota capitale , , ,00 Totale , , ,

13 Titolo I - Spese correnti La struttura delle spese è articolata in Titoli e Macroaggregati. Classificazione delle spese correnti per macroaggregati Macroaggregato 1: Redditi da lavoro dipendente Macroaggregato 2: Imposte e tasse a carico dell'ente Macroaggregato 3: Acquisti di beni e servizi Macroaggregato 4: trasferimenti correnti Macroaggregato 5: Trasferimenti di tributi E , , ,00 E , , ,00 E , , ,00 E , , ,00 E. Macroaggregato 7: Interessi passivi E , , ,00 Macroaggregato 9: Rimborsi e poste correttive delle entrate Macroaggregato 10: Altre spese correnti E ,00 E , , ,00 Totale Spese correnti E , , ,

14 Classificazione delle spese correnti per MISSIONI Servizi istituzionali e genarali di gestione E , , ,00 3 Ordine pubblico e sicurezza E , , ,00 4 Istruzione e diritto allo studio E. 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali E , , ,00 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero E , , ,00 7 Turismo E , , ,00 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa E. 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente E , , ,00 10 Trasporti e diritto alla mobilità E. 11 Soccorso civile E. 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia E , , ,00 13 Tutela della salute E. 14 Sviluppo economico e competitività E , , ,00 15 Politiche per il lavoro e formazione professionale E. 20 Fondi e accantonamenti E , , ,00 50 Debito pubblico E , , ,00 60 Anticipazioni finanziarie E. Totale Spese correnti E , , ,

15 Titolo II - Spese in conto capitale L ammontare degli investimenti complessivi, pari a Euro ,98.=, è pareggiato dalle entrate ad essi destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge. Si riporta di seguito la classificazione delle spese in conto capitale per macroaggregati. Classificazione spese in conto capitale per macroaggregati Macroaggregato 2: Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni Macroaggregato 3: Contributi agli investimenti Macroaggregato 4: Altri trasferimenti in conto capitale Macroaggregato 5: Altre spese in conto capitale E , , ,00 E , , ,00 E. E. Totale Spese in conto capitale E , , ,00 Classificazione delle spese in conto capitale per MISSIONI Servizi istituzionali e genarali di gestione E , , ,00 3 Ordine pubblico e sicurezza E , , ,00 4 Istruzione e diritto allo studio E. 5 Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 6 Politiche giovanili, sport e tempo libero E. 7 Turismo E. 8 Assetto del territorio ed edilizia abitativa E. 9 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 10 Trasporti e diritto alla mobilità E. 11 Soccorso civile E. 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia E. 13 Tutela della salute E. 14 Sviluppo economico e competitività E. 15 Politiche per il lavoro e formazione professionale 20 Fondi e accantonamenti E. 50 Debito pubblico E. 60 Anticipazioni finanziarie E. E. E , , ,00 E. Totale Spese correnti E , , ,

16 CONCLUSIONI Tutto ciò considerato, in relazione alle motivazioni specificate nella presente relazione, richiamato l art. 239 del d.lgs. n. 267/00 e tenuto conto dei pareri espressi dal responsabile del servizio finanziario e delle variazioni rispetto all anno precedente, l organo di revisione giudica 1) Relativamente alla previsione corrente annuale Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste 2) Relativamente alla previsione corrente pluriennale Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano: - i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte ; - gli oneri indotti dalle spese in conto capitale; - gli oneri derivanti dalle assunzioni di prestiti; 3) Relativamente alla previsione per investimenti Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti, ritiene - Coerente il bilancio di previsione con gli atti fondamentali della gestione - Coerente la programmazione dell ente con quella regionale e con gli obiettivi di finanza pubblica. esprime parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione Maniago, 06 aprile 2017 Il revisore Dott. Leonardo Soresi