(Allegato 2) SCHEMA BUSINESS PLAN

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1 SCHMA BSINSS PLAN 1. Presentazione del progetto imprenditoriale 1.1 Descrizione dell idea/progetto (come nasce, quali bisogni soddisfa, come e in quale contesto geografico si colloca, originalità, particolarità tecnologica) 1.2 Punti di forza e di debolezza, minacce e opportunità dell idea/progetto 1.3 Presentazione della compagine imprenditoriale (informazioni sui proponenti, know-how posseduto in relazione alle attività da svolgere, esperienze pregresse, competenze, ecc) 2. Prodotto/mercato/concorrenza 2.1 Descrizione del prodotto/servizio (innovatività del prodotto/servizio, rapporto qualità/prezzo, ecc) 2.2 Definizione del mercato obiettivo (caratteristiche, dimensioni, trend e valore del mercato obiettivo, definizione del cliente-tipo, strategie: promozione, prezzi, distribuzione, eventuali partnership, ecc) 2.3 Il sistema competitivo (individuazione differenziazione/posizionamento rispetto ad essi) dei principali concorrenti e scelta di 3. Organizzazione e fabbisogni 3.1 Struttura organizzativa (informazioni sulle fasi del ciclo produttivo, attrezzature, impianti, beni immateriali, organizzazione commerciale, amministrativa, eventuale Ricerca e Sviluppo, personale) 3.2 Le esigenze e i fabbisogni di supporto allo start-up (definire il tipo di supporto richiesto all Incubatore e le principali esigenze logistiche, economiche,organizzative,ecc) 4. Dati economico-finanziari 4.1 Piano economico-finanziario: a. Piano degli investimenti; b. Budget delle vendite, in base ai dati di mercato stimati nella sezione 2 e alle valutazioni circa la strategia di penetrazione dell azienda; c. Budget dei costi per prodotto/servizio; d. Calcolo del costo variabile unitario e del costo medio; e. Calcolo del punto di pareggio; f. Calcolo del margine di contribuzione; g. Conto economico revisionale (vedi pagg. 2-3 del presente allegato); h. Piano finanziario: preventivo delle entrate e delle uscite. Pagina 1 di 10

2 Per la redazione del Piano economico-finanziario: (Allegato 2) CALCOLO DL COSTO VARIABIL NITARIO DL COSTO MDIO NITARIO consigliabile suddividere i costi sostenuti nelle due categorie principali: Costi Fissi (CF) e Costi Variabili (CV). I Costi Fissi (CF) sono quei costi che l impresa sostiene indipendentemente dal livello di produzione effettuata di beni o servizi, ad esempio l affitto dei locali. Questi costi devono essere affrontati anche se l impresa non produce e non sono influenzati dalla quantità di beni prodotti o di servizi erogati. I Costi Variabili (CV) sono quei costi che, come suggerisce il nome, variano al variare dell attività, in quanto direttamente proporzionali alla quantità prodotta, come ad esempio l acquisto di materie prime. Il Costo Totale (CT) della produzione in un determinato momento, è costituito dalla somma tra Costi Fissi e Costi Variabili (CT = CF + CV). Altri valori rappresentativi da calcolare sono: il Costo Medio nitario (CM), dato dal CT diviso il numero di unità prodotte e/o servizi erogati; il Costo Fisso nitario (CF), definito dalla suddivisione tra il valore dei CF e la quantità di beni/servizi prodotta; il Costo Variabile nitario (CV), cioè il CV relativo ad ogni unità prodotta. QANTITÀ CF CV CT (CF+CV) CM (CT/Q) CF (CF/Q) CV (CV/q) Confrontando il valore del CM ed il prezzo di vendita, o ricavo medio, relativo ad una singola unità si può stabilire se l impresa opera generando un margine di profitto. Bisogna prestare attenzione alle voci di costo: in base alla composizione dei costi si determina il prezzo appropriato da attribuire ai beni/servizi venduti, e si valuta il punto di pareggio. È importante ricordare che il prezzo dovrà essere stabilito tenendo conto dei seguenti fattori: costi di produzione remunerazione del capitale e del lavoro investito prezzi praticati dalla concorrenza domanda del mercato. Pagina 2 di 10

3 IL MARGIN DI CONTRIBZION Il margine di contribuzione è dato dalla differenza tra il Prezzo unitario (P) di un prodotto o servizio e i relativi Costi Variabili nitari (CV): MdC = P-CV. Il valore espresso da tale margine copre la quota di Costi fissi (CF) di gestione e il rimanente costituisce il valore del profitto generato. Il Margine di Contribuzione percentuale (MdC%), utilizzato per calcolare il Punto di Pareggio, è espresso dalla formula MdC/P x 100 e rappresenta la percentuale di fatturato destinata alla copertura dei Costi Fissi. IL PNTO DI PARGGIO IL Punto di Pareggio (PP) delle vendite rappresenta il punto in cui l ammontare delle vendite consente di coprire i costi aziendali e dai quali si inizia a realizzare un profitto. È il momento in cui i Ricavi Totali eguagliano i Costi Totali: CT=RT, evidenziando il volume di Fatturato necessario per originare un Margine di Contribuzione sufficiente per coprire i Costi Fissi sostenuti dall impresa. La formula per il calcolo del Punto di pareggio è rappresentata dal rapporto PP = CF/MdC%. sempio di bilancio revisionale: a) BDGT DLL VNDIT Attraverso il Budget delle vendite è possibile stimare i ricavi futuri: prevedendo la produzione possibile e le vendite che il mercato è in grado di assorbire si possono valutare i ricavi potenziali e le relative variazioni. Prodotto/servizio 1 Anno 2 Anno 3 Anno Q.tà Prezzo Fatt.to Q.tà Prezzo Fatt.to Q.tà Prezzo Fatt.to TOTAL Pagina 3 di 10

4 b) BDGT DI COSTI PR PRODOTTO/SRVIZIO Attraverso questo strumento vengono evidenziati i costi necessari per la produzione di ogni prodotto/servizio. Materiali Fornitori/Servizi Lavoro Altro Costi Prodotto/Servizio Prodotto/Servizio Prodotto/Servizio Totale costi C) PIANO DGLI INVSTIMNTI Lo schema riassume le voci dell attivo patrimoniale relativo alle tre categorie di immobilizzazioni: Immobilizzazioni materiali (terreni, fabbricati, impianti, macchinari, opere murarie) Immobilizzazioni immateriali (brevetti, marchi, licenze software) Immobilizzazioni finanziarie (partecipazioni in altre imprese). Gli investimenti non esauriscono la loro funzione all interno di un unico ciclo produttivo; il loro costo, dal punto di vista economico, dovrà, pertanto, essere ripartito nell arco del periodo di vita dell investimento stesso. Questa ripartizione, definita tecnicamente ammortamento, consiste nella suddivisione dei costi sostenuti per beni ad utilità pluriennali per il numero di anni stimati di loro utilizzo. Le singole quote di ammortamento, cioè le quote di costo imputate ad ogni singolo anno, vengono inserite tra le voci di costo nei prospetti di conto economico fino all esaurimento del valore dell investimento. Tra le voci di investimento occorre considerare anche gli investimenti figurativi, cioè quei beni per cui non si è sostenuto un esborso in quanto già posseduti dall imprenditore. Pagina 4 di 10

5 Valore totale Anni amm.to Quota amm.to Produttivi (*) INVSTIMNTI RALI (1) Adeguamento locali Arredi Attrezzature Attrezzature Automezzi Brevetto Studio logo aziendale TOTAL INV. RALI INVSTIMNTI FIGRATIVI (2) Software TOTAL INV. FIGRATIVI TOTAL INVSTIMNTI (*) indicare con un asterisco gli investimenti necessari per la produzione (1) si intendono gli investimenti per i quali è necessario procedere ad un acquisto (2) si intendono gli investimenti relativi a beni già in possesso dell imprenditore Pagina 5 di 10

6 d) CONTO CONOMICO PRVISIONAL PARZIALI TOTALI % A Ricavi da vendite e prestazioni di servizi - 100% Costi di produzione Acquisti di materie prime e materiali e merci Acquisti di servizi e prestazioni da fornitori (lavorazioni esterne) Costi di collaboratori B TOTAL COSTI DI PRODZION - % C=A-B PRIMO MARGIN DI CONTRIBZION - % Costi di produzione Costo del lavoro dipendente di produzione Costo del lavoro del/i titolare/i in produzione Altri costi di produzione Ammortamenti (relativi alla produzione) D TOTAL ALTRI COSTI DI PRODZION - % =C-D RISLTATO DLL ATTIVITÀ DI PRODZION - % Costi commerciali Costi commerciali relativi all attività di vendita (ad es. provvigioni) Costo dell attività commerciale del personale dipendente (e assimilato) Costo del lavoro commerciale del/i titolare/i Costo di pubblicità e promozione Costi di comunicazione e immagine Altri costi commerciali F TOTAL COSTI COMMRCIALI - % Pagina 6 di 10

7 Costi Amministrativi: Costo dell attività amministrativa del personale dipendente (e assimilato) Costo del lavoro amministrativo del/i titolare/i Costo dei fornitori esterni di servizi amministrativi (es. commercialista) Altri costi amministrativi G TOTAL COSTI AMMINISTRATIVI - % Spese generali Affitti tenze Altri costi altrove non classificabili Ammortamenti diversi da quelli di produzione Costi di ricerca e sviluppo Costi di formazione H TOTAL SPS GNRALI - % I= F+G+H TOTAL COSTI COMMRCIALI, AMMINISTRATIVI SPS GNRALI - % L=-I RISLTATO ORATIVO - % M Interessi passivi ed altri neri finanziari N Interessi attivi ed altri proventi finanziari O=M-N Risultato della gestione finanziaria - % P=L-O RISLTATO PRIMA DI COMPONNTI - % STRAORDINARI Q R S= P-Q+R Costi ed oneri straordinari ed extracaratteristici Proventi e ricavi straordinari ed extracaratteristici TIL O PRDITA DLL SRCIZIO al lordo delle imposte - % T Imposte e tasse dell esercizio =S-T TIL O PRDITA DLL SRCIZIO - % Pagina 7 di 10

8 e) PIANO FINANZIARIO: PRVNTIVO DLL NTRAT DLL SCIT Il preventivo degli impegni finanziari evidenzia il fabbisogno monetario di breve, medio e lungo periodo e le relative fonti di copertura. Si tratta del cosiddetto CASH FLOW: con la pianificazione dei flussi si completa l analisi economico-finanziaria dell iniziativa. Il cash flow fornisce informazioni sulla liquidità che l impresa necessita ed è in grado di generare, in considerazione delle decisioni gestionali e della struttura patrimoniale adottata. L equilibrio finanziario pertanto è rappresentato dalla capacità dell impresa di rispondere ai propri impegni in ogni momento (entrate > uscite). Prima di valutare l equilibrio finanziario è opportuno verificare che l attività d impresa garantisca, dopo una iniziale fase d avvio (variabile da settore a settore) l equilibrio economico (RICAVI = CT+TIL). Infatti se l attività non è in grado, nell arco di tempo previsto, di remunerare il capitale ed il lavoro investito, è necessario ridefinire la struttura dei costi e/o ripensare le politiche dei prezzi. FLSSI TRIMSTRALI NTRAT SCIT 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 trim Versamento del capitale sociale o fondo iniziale di dotazione rogazione di mutui e finanziamenti Ricevimento di contributi pubblici scite per investimenti Ricavi da vendite e prestazioni di servizi Interessi attivi ed altri proventi finanziari Proventi e ricavi straordinari ed extracaratteristici Acquisti di materie prime e materiali e merci Acquisti di sevizi e prestazioni da fornitori (lavorazioni esterne) Costi di collaboratori Costo del lavoro dipendente Prelievo del/i titolare/i Versamento di oneri contributivi e assicurativi del/i titolare/i Altri costi di produzione Costi commerciali relativi ad attività di vendita (ad es. provvigioni) Costi di pubblicità e promozione Costi di comunicazione ed immagine Altri costi commerciali Costo dei fornitori esterni di servizi amministrativi (ad es. commercialista) Altri costi amministrativi Affitti Pagina 8 di 10

9 tenze Cauzioni attive per allacciamento utenze Altri costi altrove non classificabili Costi di ricerca e sviluppo Costi di formazione Interessi passivi ed altri oneri finanziari Rimborsi di mutui e finanziamenti (rate) Costi ed oneri straordinari ed extracaratteristici Imposte e tasse dell esercizio SALDO PRIODO SALDO ANNO (Allegato 2) Per la redazione dello Stato Patrimoniale: ATTIVO Rimanenze Altro attivo circolante Di cui: disponibilità liquide crediti vs. clienti altri crediti ratei e risconti Immobilizzazioni Di cui: immateriali materiali finanziarie TOTAL ATTIVO PASSIVO Passivo circolante Di cui: debiti a breve vs fornitori debiti a breve vs banche ratei e risconti Passivo a M/L termine Di cui: debiti a M/L termine Trattamento Fine Rapporto Fondi rischi e oneri Mezzi propri Di cui: Capitale sociale ltimo Bilancio I anno prevision II anno prevision Pagina 9 di 10

10 Riserve tili (perdite) portate a nuovo tili (perdite) dell esercizio TOTAL PASSIVO (Allegato 2) Pagina 10 di 10