Manuale di Aggiornamento COMUNICAZIONE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA DATALOG Soluzioni Integrate a 32 Bit

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1 KING Manuale di Aggiornamento COMUNICAZIONE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA 2012 DATALOG Soluzioni Integrate a 32 Bit

2 - 2 - Manuale di Aggiornamento Sommario 1 D.L. 78/2010 e 16/2012: Comunicaz. Operaz. Rilevanti IVA Riferimenti normativi Operazioni rilevanti Esclusioni Termini di presentazione Comunicazione delle Operazioni Rilevanti ai fini IVA Installazione del programma Licenza per Spesometro Logica di funzionamento della procedura OPR Accesso allo Spesometro Controllo anagrafiche Gestione codici iva Operazioni rilevanti ai fini IVA: struttura e funzioni Comunicazione in forma ANALITICA Quadro FE Fatture Emesse / Documenti riepilogativi Quadro FR Fatture Ricevute / Documenti Riepilogativi Quadro DF Operazioni senza emissione della fattura (corrispettivi) Quadro NE Note di variazione emesse Quadro NR - Note di variazione ricevute Quadro FN Operazioni attive con non residenti Quadro interno FN c Quadro SE Acquisti di servizi da non residenti Quadro TU Operazioni da soggetti non residenti nel Turismo Quadro TA Quadro Riepilogativo Comunicazione in forma AGGREGATA Quadro FA Fatture esposte in forma aggregata Riporto note di variazione in forma aggregata Quadro SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata Quadro BL Operazioni con soggetti non residenti e fatture aggregate Funzioni e gestione importi Dettagli fatture Gestione importi delle fatture da comunicare Esclusione/Inclusione anagrafiche e ripristino per singolo cliente/fornitore Altre funzioni e Parametri Controlli e segnalazioni Regime del margine: Comunicazione operazioni rilevanti Comunicazione riferita anche alle operazioni di un altra società incorporata Vendite e Parcellazione: Dettaglio importi Dettaglio elenchi corrispettivi da comunicare Stampa della Comunicazione Stampa Controllo Comunicazione Stampa dati riepilogativi... 75

3 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA D.L. 78/2010 e 16/2012: Comunicaz. Operaz. Rilevanti IVA 1.1 Riferimenti normativi L art. 21 del D.L. n. 78 del 31/05/2010 ha previsto l obbligo di comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini iva. Con il D.L. n. 16 del 2/03/2012 è stato stabilito che la comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini iva, per le quali è obbligatoria l emissione della fattura, deve essere inviata per l importo totale delle operazioni attive e passive effettuate. Per le operazioni per le quali non è previsto l obbligo di fattura (corrispettivi), l obbligo di comunicazione sussiste invece solo per le operazioni di importo superiore ai euro, comprensivo di iva. Il modello ha carattere polivalente, poiché deve essere utilizzato per: - Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA - Comunicazione delle operazioni legate al turismo effettuate in contanti in deroga alla normativa dell antiriciclaggio - Comunicazione degli acquisti da fornitori di San Marino - Comunicazione operazioni effettuate con Clienti/Fornitori in Black List. Lo spesometro 2013 presenta inoltre la novità di essere un modello dichiarativo vero e proprio e non solo un tracciato telematico. I quadri di riferimento sono: Frontespizio FA - fatture emesse e ricevute in modo aggregato SA - operazioni senza fattura (corrispettivi) aggregate BL - fatture vendita, acquisto non residenti FE - fatture emesse documenti riepilogativi FR - fatture ricevute documenti riepilogativi NE - note di variazione emesse NR - note di variazione ricevute DF - operazioni senza fattura (corrispettivi) FN - operazioni con non residenti SE - acquisti di servizi da non residenti TU operazioni legate al turismo TA - riepilogo Le novità maggiori dello Spesometro 2013 rispetto alla versione precedente riguardano: il limite per la comunicazione resta di euro lordi solo per i corrispettivi suddivisione delle operazioni in quadri, descritti di seguito presenza di quadri aggregativi (FA, SA, BL) nuovo quadro riepilogativo dei quadri precedenti (TA) la soppressione della gestione dei contratti, del Tipo Pagamento e dell Operazione nuove informazioni sulle fatture come Iva non esposta in fattura, autofattura, opzioni in reverse charge, documento riepilogativo eliminazione abbinamento fattura con relative note di variazione (da indicare in un apposito quadro) È possibile inoltre inviare le fatture in modo aggregato oppure dettagliato. Nella comunicazione relativa alle operazioni rilevanti ai fini Iva non saranno incluse le operazioni con San Marino e con soggetti in Black List, poichè seguono scadenze specifiche: - Comunicazione operazioni con San Marino: invio mensile - Comunicazioni operazioni Black List: invio mensile o trimestrale.

4 - 4 - Manuale di Aggiornamento Operazioni rilevanti Devono essere comunicate le operazioni per le quali coesistono i requisiti soggettivo, oggettivo e territoriale, quindi: operazioni imponibili; operazioni non imponibili, se si tratta di cessioni all esportazione (articolo 8 del decreto, con esclusione delle operazioni di cui al comma 1, lettere a) e b)), operazioni assimilate (articoli 8-bis, 8-quater, 71 e 72 del decreto), servizi internazionali (articolo 9 del decreto); Inoltre devono essere incluse nella Comunicazione: operazioni soggette al regime del reverse charge operazioni rientranti nel regime del margine (dovrà essere comunicatala sola base imponibile cui è riferibile l imposta, restando non rilevante la quota dell importo non soggetta ad IVA.) autoconsumo Esclusioni Non sono oggetto di Comunicazione invece le seguenti operazioni: spese anticipate in nome e per conto del cliente operazioni fuori campo iva operazioni esenti iva ai sensi dell art. 10 D.P.R. n.633/1972 importazioni esportazioni di cui all'art. 8, comma 1, lettere a) e b) del D.P.R. n. 633/1972 (in quanto soggette all obbligo di emissione della bolletta doganale, e quindi già conosciute dall Amministrazione finanziaria). L'obbligo di comunicazione sussiste, invece, come già evidenziato, per le operazioni poste in essere tra operatori nazionali, anche tramite commissionari, nell'ambito delle c.d. "esportazioni indirette" di cui alla successiva lettera c) dell'articolo 8 (ossia per le operazioni effettuate nei confronti degli esportatori abituali), e delle c.d. "triangolazioni comunitarie", di cui all'art. 58 del DL n. 331 del 1993, trattandosi, nella sostanza, di operazioni interne assimilate, ai soli fini del trattamento non imponibile IVA, alle esportazioni; operazioni effettuate e ricevute in ambito comunitario che sono già acquisite nei modelli Intrastat; operazioni effettuate con clienti/fornitori in Black List operazioni effettuate nei confronti di soggetti residenti nella Repubblica di San Marino (poiché comunicate separatamente nel quadro SE della Comunicazione) operazioni effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi iva di importo non inferiore ai euro verso privati, pagate con carta di credito, di debito o prepagate operazioni finanziarie effettuate tra compagnie di assicurazione; i passaggi interni di beni tra rami d'azienda, documentati con fattura. 2 Sono inoltre esonerati dalla comunicazione - i giovani imprenditori (art. 27 co. 1 e 2, D.L. n. 98/2011) - Stato, Regioni, Province, Comuni e altri organismi di diritto pubblico. 1 Circolare Agenzia Entrate n. 24 del 30/05/ Si veda nota 1.

5 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Termini di presentazione Scadenza per le fatture del 2012 L invio della comunicazione relativa alle operazioni del 2012 è stabilito per il - 12/11/2013 se mensile - 21/11/2013 se trimestrale. Scadenza per le fatture del 2013 e anni successivi L invio della comunicazione relativa alle operazioni del 2013 e anni successivi è stabilito per il - 10 aprile dell anno successivo a quello di riferimento, se mensile - 20 aprile dell anno successivo a quello di riferimento, se trimestrale. Con il nuovo modello sono stati abrogati i modelli per l invio delle fatture con paesi in black list, che dovranno essere comunicati con lo stesso modello dello Spesometro, mensilmente o trimestralmente.

6 - 6 - Manuale di Aggiornamento 2 Comunicazione delle Operazioni Rilevanti ai fini IVA 2.1 Installazione del programma Una volta provveduto a scaricare ed eseguire il file Setup_Spesometro2013.exe verrà lanciata automaticamente l installazione della procedura. Viene per prima cosa segnalata all utente l eventuale presenza di versioni precedenti del programma, attraverso il seguente messaggio: Viene quindi proposto il percorso di destinazione, impostato di default sulla cartella d installazione del gestionale: Nota Bene: tale la maschera non verrà visualizzata in presenza di versioni precedenti installate.

7 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 7 Al termine viene visualizzata la seguente maschera: Installato il setup della procedura, sul desktop viene visualizzata l icona d accesso al programma: Cliccando sull icona si accede alla Comunicazione Operazione Rilevanti ai fini IVA per l anno Nota Bene La procedura è esterna al programma gestionale King e quindi indipendente dalla versione dello stesso. Ad ogni modo, per una corretta gestione dei dati, è richiesta almeno la versione del programma contabile. Nel caso si utilizzi il programma in modalità Multiutente (con installazione Server/Client) la seguente procedura di installazione dovrà essere ripetuta su ogni postazione client che utilizza lo Spesometro. Per completare con successo l installazione del programma è necessario che l utente che esegue il setup disponga di privilegi amministrativi sulla postazione di lavoro. Avviando la procedura Spesometro, sarà eseguito contestualmente un aggiornamento dell archivio del gestionale in elaborazione ai fini della Comunicazione operazioni rilevanti IVA. Per l utente che utilizza una versione del gestionale antecedente alla versione 5.0.1H3 abilitazione Black List - non verrà gestita l esclusione automatica delle fatture in Black List, pertanto tali documenti dovranno essere esclusi manualmente. Per l elaborazione dei dati, visto l elevato numero di documenti da verificare, sarebbe opportuno che la gestione sia eseguita da un solo utente per società. Nota Tecnica: Il programma di set-up installa nella cartella client o mono il file per la gestione dello Spesometro e il relativo report per la stampa nel percorso standard d installazione dei report. In dettaglio i componenti sono: KngDataOper.exe (presente nella cartella d installazione del programma) RptSpes.rpt (presente nella cartella standard dei report) RptSpesNew.rpt (presente nella cartella standard dei report) RptSpesRiepilogo.rpt (presente nella cartella standard dei report) RptSpesRiepilogoNew.rpt (presente nella cartella standard dei report)

8 - 8 - Manuale di Aggiornamento Licenza per Spesometro 2013 Per visualizzare e gestire le fatture per la Comunicazione relativa all anno 2012 è necessario avere la licenza nella versione 5.3. Nota Bene La procedura è utilizzabile solo in possesso di licenza del gestionale nella versione 5.3. Il Passaggio dati nella procedura dichiarativa è possibile solo se presente il modulo OPR2013 in licenza. Pertanto nel caso in sia presente una licenza non conforme a quella richiesta, al primo ingresso nel programma verrà presentato il messaggio: Rispondendo Sì viene aperta la maschera dell Esplora Risorse per definire il percorso della licenza nel formato corretto: Nota Bene: A tal proposito si consiglia di creare una cartella apposita in cui salvare il file. Pertanto se viene utilizzata una versione del gestionale con una licenza inferiore alla versione 5.3 non è necessario aggiornare il programma, ma solo salvare il file di licenza in un percorso DIVERSO da quello standard della procedura contabile. Cliccando sul file e quindi sul tasto Apri, se la licenza è corretta, si accede allo Spesometro.

9 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 9 Nella barra principale sono indicati gli elementi principali della licenza: Dopo la dicitura Spesometro è indicato l anno di elaborazione delle fatture da comunicare; con Vers. viene indicata la versione del programma (5.30.1). La dicitura (Lic.Tax) indica che nella licenza è presente il modulo OPR2013, necessario per il passaggio dati al programma fiscale OPR e per l esportazione del file Excel ai fini della gestione dei contratti esterna. Se si accede allo Spesometro con data di elaborazione diversa dal 2012, ad esempio 2011 o 2013, viene informato l utente che la funzione verrà aperta in modalità di sola consultazione: I dati potranno quindi essere visualizzati per verificare le fatture che superano il limite, ma non potranno essere stampati e salvati. Pertanto i tasti Conferma, Stampa, Blocco OPR ed Excel sono disabilitati: Per la gestione delle fatture nell anno di elaborazione 2013 sarà necessario installare la versione del prossimo anno.

10 Manuale di Aggiornamento 2.2 Logica di funzionamento della procedura OPR La procedura di Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva è strutturata in quadri come previsto dalle recenti modifiche normative. L utente ha la facoltà di inviare le singole fatture oppure di raggruppare i dati per partita iva o codice fiscale. Nel programma Spesometro pertanto: 1 - saranno riprese in automatico tutte le fatture registrate e, in base ai codici iva e alle casistiche fiscali, saranno definite in automatico Da Comunicare oppure Escluse dalla comunicazione; 2 - tramite la gestione dei codici Iva l utente ha la possibilità di escludere le operazioni non ammesse in Comunicazione; 3 - la gestione a quadri, come prevista dalla normativa permette di visualizzare tutti i documenti organizzati secondo la tipologia, fattura di vendita, di acquisto, note credito, operazioni verso non residenti, acquisiti da non residenti, ecc.; 4 - sarà possibile generare il file telematico dopo aver passato i dati nel programma dichiarativo teletaxopr; 5 - sarà possibile generare un file Excel (solo se il programma Excel è installato) ai fini di un controllo oppure per inviare i dati al proprio consulente. L utente dovrà quindi procedere nel seguente ordine: 1- Verificare i codici iva per selezionare quelli da non includere nella Comunicazione 2- Entrare nella procedura OPR e verificare i nominativi e i documenti da comunicare.(in colore bordeaux sono evidenziate le fatture escluse) 3- Lanciare la funzione OPR2013 Controllo dati per invio. In questo modo sono evidenziati tutti i dati non corretti per l invio.

11 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Accesso allo Spesometro Al lancio della funzione cliccando sull icona viene aperta la maschera di Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA Dal menù Utilità è possibile cambiare società di elaborazione, scegliere un utente diverso, controllare le anagrafiche (tutte o solo quelle movimentate) o uscire dalla procedura:

12 Manuale di Aggiornamento Selezionata la società per la quale estrarre i dati, dal menù Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA, per accedere alla funzione: - Operazioni rilevanti ai fini IVA, per definire quali documenti inviare alla Comunicazione e quali invece escludere. Dal menù Gestione codici iva si apre la lista codici iva presenti nel gestionale, dalla quale si possono definire quelli da escludere dalla comunicazione: Dal menù Inserimento Corrispettivi si apre la maschera di Dettaglio elenchi corrispettivi nella quale vengono riportati e possono essere inseriti i corrispettivi da inserire nella Comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini Iva Dal menù Stampe si accede alle funzioni di

13 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Stampa Comunicazione: Esempio di stampa della Comunicazione - Stampa dati riepilogativi Si rimanda ai prossimi capitoli per la descrizione dettagliata delle funzioni.

14 Manuale di Aggiornamento Controllo anagrafiche Per verificare la completezza e l esattezza delle anagrafiche da comunicare all Agenzia delle Entrate. Si accede alla funzione dal menù Utilità Controllo anagrafiche: Controlla tutte le anagrafiche: per verificare tutte le anagrafiche della società selezionata Controlla solo le anagrafiche movimentate: per eseguire il controllo solo sui nominativi movimentati. Se viene visualizzato il messaggio seguente, in particolare sui clienti/fornitori movimentati, non sarà necessario effettuare alcuna correzione. Se invece viene visualizzato il messaggio sarà necessario visualizzare il file di log (come nell esempio in figura) per individuare su quali anagrafiche intervenire

15 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Gestione codici iva La normativa prevede l esclusione di alcuni tipi di operazioni; pertanto è possibile definire quali codici iva non devono essere considerati nella Comunicazione. Si accede alla funzione dal menù Gestione codici iva La procedura esclude automaticamente i codici iva collegati a voci di collegamento relative a operazioni escluse dalla Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA (come ad esempio, i codici fuori campo iva). Possono essere esclusi i codici iva dalle relative colonne: - Escludi da vendite: per escludere codici iva relativi alle vendite - Escludi da acquisti: per escludere codici iva relativi agli acquisti - Iva Non Esposta: per indicare le fatture con iva non esposta (ad esempio beni usati, agenzie viaggio). Nota Bene L esclusione automatica dei codici iva avviene soltanto se sono stati precedentemente collegati alla Dichiarazione Iva Annuale, dalla relativa funzione del programma gestionale. Qualora non siano stati impostati i collegamenti, è possibile effettuare manualmente l esclusione da questa maschera. Se l utente ha già utilizzato lo Spesometro per il 2011, l esclusione dei codici iva è già stata operata in fase d installazione. Con la nuova versione tutte le esclusioni impostate verranno mantenute.

16 Manuale di Aggiornamento I codici esclusi automaticamente dalla procedura sono sintetizzati nell elenco seguente: - per le operazioni attive Voce di collegamento Iva Descrizione 121 Cessione INTRA di beni art 41 (E30.3) 122 Prestaz. di servizi CEE art.7-ter (E39) 123 Op.non imp. art.8 c.1 let a e b (E30.2) 155 Op.non sogg. art.7 (VF 34 col.5) 162 Cessione di fabb. strument. (E34.5) 18 Operaz.fuori campo IVA - per le operazioni passive, invece, non è prevista alcuna esclusione automatica. I seguenti codici non sono stati esclusi di default, in quanto possono prevedere casistiche IVA differenti, da valutare caso per caso dall utente in funzione dei codici iva creati: - per le operazioni attive Voce di collegamento Iva Descrizione 156 Op. non sogg. Art.74c.1 (VF 34 Col.6) 17 Op. non sogg. imp. (terremotati) (E35) - per le operazioni passive Voce di collegamento Iva Descrizione 12 Altri acq./import. non imp. (F13) 13 Acq. (art.10)/ Altre imp. non sogg. imp. (F14)

17 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Operazioni rilevanti ai fini IVA: struttura e funzioni La griglia riporta le fatture e i corrispettivi che dovranno essere comunicati e quindi trasferiti nella procedura dichiarativa: Selezionare quindi il tipo di quadro da visualizzare, scegliendo tra le opzioni previste dalla normativa: I quadri previsti sono: FE Fatture emesse FR Fatture ricevute NE Note di variazione emesse NR Note di variazione ricevute DF Operazioni senza emissione di fattura (verso soggetti residenti in Italia) FN Operazioni con soggetti non residenti FN c Corrispettivi soggetti non residenti (quadro ad uso interno) SE Acquisti di servizi da non residenti TU Operazioni legate al turismo Se venisse scelto l invio della comunicazione con le operazioni esposte in forma aggregata, nella procedura verranno visualizzati i quadri aggregati: FA Operazioni con fattura esposte in forma aggregata SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata BL Operazioni con soggetti non residenti TU Operazioni legate al turismo

18 Manuale di Aggiornamento Il quadro riepilogativo TA, previsto dalla normativa, viene elaborato dalla procedura attraverso una stampa, come descritto nel relativo paragrafo. Nella sezione Riepilogo quadro sono presenti i campi Imponibile e Imposta: vengono riportati i totali di imponibile e imposta di tutte le operazioni da comunicare. È presente inoltre il pulsante Forza ricalcolo quadro, per effettuare un ricalcolo dei valori del singolo quadro, nel caso siano state effettuate diverse variazioni/esclusioni manuali e i totali del quadro non siano aggiornati automaticamente; è una funzione di supporto nel caso in cui si operano molte modifiche e il totale quadro potrebbe non combaciare con i valori delle operazioni. Nella sezione Opzioni di selezione fatture Da/A data: vengono riportate le date relative al periodo dei documenti da comunicare Clienti/ Fornitori: per selezionare nominativi specifici da visualizzare, dalla multilista abbinata al campo: L etichetta cambia nome in relazione al quadro in cui si è posizionati: Stato fattura: per estrarre le fatture/note in base allo stato di elaborazione, scegliendo tra:

19 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 19 Tutte: tutte le fatture presenti in spesometro Da comunicare: solo quelle che dovranno essere inserite nella Comunicazione relativa al periodo in elaborazione; Esclusa: solo quelle che non devono essere comunicate OPR compilato: solo quelle per le quali è già avvenuto il passaggio dei dati nella procedura dichiarativa OPR; OPR inviato telematicamente: solo quelle per le quali è già stata inviata telematicamente la Comunicazione OPR; Sospesa: solo quelle per le quali non è stato definito se da inserire o meno nella Comunicazione. Lo stato fattura qui indicato, viene visualizzato anche in Prima Nota IVA, sulla testata del movimento contabile: Passando sopra con il mouse vengono fornite indicazioni sui Dati del movimento e quelli Da portare in OPR (Imponibile e Imposta) Lo Stato qui impostato verrà riportato in automatico nella griglia delle Operazioni Rilevanti ai fini IVA nello Spesometro. Lo Stato non può essere modificato, ma l utente può eventualmente escludere dei dettagli del documento dalla Comunicazione, attraverso l apposito flag nella colonna Escl. da OPR Visualizza anagrafiche escluse: per visualizzare in griglia anche i clienti/fornitori per i quali non si deve inviare la Comunicazione, perchè in Black List o intracomunitari; questi vengono segnalati con il simbolo nei campi Codice, Totale imponib. e Totale imposta

20 Manuale di Aggiornamento Impostati gli eventuali filtri, le operazioni vengono suddivise nei diversi quadri previsti dalla normativa, ai quali è possibile accedere dalla testata della maschera Ciascun quadro è suddiviso in due sezioni: nella colonna di sinistra vengono riportati i riepiloghi con i dati delle Anagrafiche Clienti/ Fornitori: Puntando il cursore sui nominativi viene visualizzato il riepilogo della Fatture da comunicare, escluse e sospese: Il cliente/fornitore selezionato viene evidenziato in azzurro in modo da distinguerlo facilmente. Per ciascun nominativo vengono visualizzate le seguenti informazioni: S: flag di supporto, di libera attivazione, per segnalare i clienti/fornitori per i quali è già stato effettuato il controllo; Codice: codice del cliente/ fornitore estratto Rag. Soc.: denominazione del cliente/ fornitore estratto Totale imponib. Totale imposta P. IVA: partita iva del cliente/ fornitore estratto C.F.: codice fiscale del cliente/ fornitore estratto Totale fatture: totale delle fatture estratte per ciascun cliente/ fornitore visualizzato

21 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 21 Fatture da comunicare: numero di fatture da includere nella Comunicazione Fatture escluse: numero di fatture da non riportare nella Comunicazione Fatture Sospese: numero di fatture per le quali non è stato ancora definito se inviarle o meno. Selezionando un cliente/fornitore, saranno visualizzate nella sezione di destra i documenti ad esso relativi: In particolare, per ogni documento estratto, con alcune differenze in base al quadro selezionato, vengono visualizzati i seguenti dati: S: se attivo, il documento selezionato verrà incluso nella comunicazione; altrimenti verrà escluso; Stato: tutte le fatture saranno in automatico indicate come Da comunicare. L utente ha comunque facoltà di variare lo stato, abilitando il flag S per definire i documenti estratti Da comunicare, oppure disabilitando lo stesso per segnalarne invece l esclusione. In tal caso, la riga viene visualizzata con il colore del nuovo stato segnalato con il simbolo e la dicitura Documento modificato manualmente per segnalare la presenza di una variazione manuale, in modo da rintracciarla più facilmente: Dallo stato Da comunicare a Esclusa Per sospendere una fattura/nota, in attesa di chiarimenti per il suo inserimento o meno in Comunicazione, cliccare il tasto F3 in corrispondenza della colonna Stato nella riga corrispondente, che si evidenzierà in arancione

22 Manuale di Aggiornamento Quando si potrà definire lo stato (Da comunicare o Esclusa), premere di nuovo F3 per riattivare il campo e scegliere lo stato corretto. Data Reg.: data della registrazione contabile Num. Mov.: progressivo di registrazione del documento contabilizzato Fat. Nc.: tipologia di documento visualizzato: Fat. per le fatture e Nc. per le note di variazione; Data Doc: data del documento di vendita/acquisto contabilizzato Num. Doc.: numero del documento di vendita/acquisto contabilizzato Imponibile OPR: importo totale da comunicare. L utente può modificarne i valori, operando sui dettagli del documento selezionato, come descritto nel paragrafo Dettagli fatture; IVA OPR: imposta da comunicare. L utente può modificarne i valori, operando sui dettagli del documento selezionato; in fondo alla maschera di dettaglio viene riepilogato l importo da comunicare relativo al documento sopra selezionato, come per l imponibile; Nota Bene: l Imponibile e/o l IVA OPR devono essere valorizzati; non è ammessa la presenza di importi nulli in entrambe i campi. IVA non esposta: per indicare le fatture emesse/ricevute con regimi speciali (beni usati, agenzie viaggio, ecc). Il flag viene attivato automaticamente nel caso in cui sia stato impostato già il relativo flag nella maschera di definizione del codice iva 3 AutoFatt.: il flag sarà attivato automaticamente per i movimenti contabili registrati per il quadro FE, con causale contabile con reverse charge di tipo 8 - Acq. art.17 Autofattura con fornitori extra-cee; per il quadro FR, con causale contabile con reverse charge di tipo 8 - Acq. art.17 Autofattura con fornitori italiani; per le autofatture da inserire nel quadro FR, per casi particolari non gestiti dal programma, il flag può essere abilitato manualmente. In particolare: La casella Autofattura va selezionata in caso di: autofatture emesse per operazioni rientranti nella fattispecie disciplinata dagli articoli 7-bis e 7-ter del DPR n. 633 del 1972 in mancanza degli elementi identificativi del fornitore non residente; acquisto da un imprenditore agricolo esonerato ai sensi dell articolo 34, comma 6, del dpr n. 633 del 1972, dall emissione della fattura; acquisto per il quale il cessionario o committente obbligato alla comunicazione, non avendo ricevuto la fattura da parte del fornitore o avendola ricevuta per un importo inferiore a quello reale, regolarizza con l emissione di autofattura o di fattura integrativa e con il versamento della relativa imposta ai sensi dell articolo 6, comma 8 del decreto legislativo n. 471 del 1997 e dell articolo 46, comma 5 del DL n. 331 del Le autofatture vengono esposte in Comunicazione con codice e descrizione del fornitore straniero ai fini di una maggiore comprensione dei dati, ma verranno poi trasferiti al dichiarativo OPR con partita iva e codice fiscale della società che registra il documento. 3 Il flag è visibile con versione E o superiori del programma gestionale. 4 Dalle istruzioni al modello ministeriale della Comunicazione Polivalente 2013.

23 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 23 Doc. Riep.: per identificare le registrazioni effettuate nei confronti di un cliente/fornitore fittizio, al fine di includere più fatture in un unico documento riepilogativo. In riferimento a questa tipologia di registrazioni, in anagrafica clienti/ fornitori deve essere attivato il relativo flag Cliente/ Fornitore Riepilogativo nel caso in cui si volessero registrare più fatture nello stesso documento: Si ricorda che anche le schede carburante devono essere registrate come documenti riepilogativi, nel caso in cui gli acquisti siano effettuati tramite carta carburante (quindi senza carta di credito), comunicando il relativo importo complessivo. Gli acquisti di carburanti con carta di credito, invece, non devono essere inseriti in Comunicazione, poiché gli importi vengono comunicati dagli operatori finanziari. 5 Op. Rev. Charge: il flag sarà compilato per i movimenti registrati con causale contabile con reverse charge di tipo Turismo: per identificare le fatture che devono essere riportate anche nel quadro TU Operazioni legate al turismo. 5 Art.21 DL n. 78/2010, Provvedimento AE del 2/08/2013 n

24 Manuale di Aggiornamento Nei campi Totale colonne della parte superiore della maschera, sono riportati i totali dei documenti visualizzati in griglia: In fondo alla maschera di Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA sono presenti i pulsanti Conferma Esci e i seguenti: Altre funzioni : descritto nel paragrafo Altre funzioni e Parametri; Stampa : per visualizzare l anteprima di stampa, in base ai filtri impostati nella relativa maschera (si veda il paragrafo Stampa della Comunicazione); Blocco OPR : per abilitare la comunicazione in elaborazione al passaggio dei dati nel dichiarativo; nella parte superiore della maschera viene evidenziato il dichiarante BLOCCATO e il tasto cambia denominazione in Sblocco OPR ; OPR anno : per effettuare il passaggio dati nella procedura dichiarativa con l indicazione dell anno di elaborazione (ad esempio, se stiamo estrapolando i dati relativi al 2012, il tasto sarà denominato OPR2013 ). Excel : per esportare le operazioni in un file Excel, suddiviso per tipologia di operazione e strutturato per essere importato nel programma dichiarativo OPR. Nota Bene: per la generazione del file, è necessario che sia installato il programma Microsoft Excel. Attualmente è prevista l esportazione dei valori solo in forma analitica. Il file può essere solo consultato; per eventuali modifiche è necessario richiedere apposita password. Foglio DATI CONTRIBUENTE

25 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 25 Foglio ANALITICA CESSIONI Foglio ANALITICA ACQUISTI Foglio OP. TURISMO QUADRO TU Foglio TOTALI RIEPILOGO

26 Manuale di Aggiornamento Il tasto è visibile solo in presenza della licenza con il modulo OPR2013. Un volta cliccato il pulsante viene aperta la maschera di esplorazione delle risorse del computer per indicare il percorso di salvataggio del file. Un volta effettuato il salvataggio viene richiesto se aprire il file con un messaggio come il seguente: Rispondendo Sì il file viene immediatamente aperto. Ricerca : per velocizzare la ricerca nella griglia, impostando i filtri nella maschera visualizzata, Scelta quindi la Colonna e il parametro di Ricerca, si può scegliere se questo si debba riferire a: Campo intero Inizio del campo Parte del campo (abilitato di default). La ricerca viene effettuata sui campi della sezione nella quale è posizionato il puntatore del mouse. La lista dei dati estratti può essere visionata premendo F8 per continuare con la medesima ricerca. Pertanto, se si è posizionati sulla griglia di sinistra (clienti/fornitori) viene effettuata la ricerca sui campi relativi: Se invece si è posizionati nella griglia di destra, la ricerca può essere impostata sui campi relativi a questa sezione (lista documenti):

27 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 27 Per migliorare la visibilità della maschera, cliccare sui pulsanti e posti nella sezione sinistra della griglia. Cliccando sul tasto verrà estesa la sezione delle anagrafiche dei clienti/fornitori Cliccando sul tasto verrà estesa invece la parte dei documenti

28 Manuale di Aggiornamento 2.5 Comunicazione in forma ANALITICA Quadro FE Fatture Emesse / Documenti riepilogativi Nel quadro FE devono essere riportatele fatture attive e i documenti riepilogativi di vendita: È obbligatorio indicare la data di registrazione (se presente) o la data del documento. Nella procedura, così come nel modello, sono presenti i campi: IVA non esposta: per le fatture attive con Iva non esposta nell ambito di regimi speciali (ad esempio, cessioni di beni usati, vendite di agenzie di viaggio, ecc); il campo è evidenziato in giallo per le operazioni con importo IVA OPR pari a zero; l utente ha la facoltà di modificare l impostazione; Auto Fatt: per indicare le autofatture art. 17 D.P.R. 633/1972; nel quadro vengono ripresi i documenti registrati nel gestionale con causale abilitata al tipo reverse charge e fornitore extra-cee. In griglia sono esposti i dati anagrafici del fornitore estero, mentre i campi P.IVA e C.F. sono evidenziati in azzurro, per indicare che nel file telematico saranno riportati la patita iva o il codice fiscale della società che presenta lo spesometro

29 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 29 Posizionandosi col mouse sui campi azzurri descritti, viene ricordato all utente che nel dichiarativo verranno trasmessi C.F./P. IVA della società che presenta la comunicazione, attraverso un messaggio come il seguente: Esempio: supponiamo di aver registrato la seguente autofattura: dove la causale contabile AU17 è definita con tipo reverse Nella procedura dello Spesometro, i dati verranno esposti nel quadro FE nel modo seguente: Doc. Riep.: per segnalare le registrazioni riepilogative; i campi del C.F. e P. IVA vengono evidenziati in grigio, poiché non devono essere riportati nel file telematico

30 Manuale di Aggiornamento Quadro FR Fatture Ricevute / Documenti Riepilogativi Nel quadro FR devono essere riportatele fatture passive e i documenti riepilogativi di acquisto: È obbligatorio indicare la data di registrazione (se presente) o la data del documento. Nella procedura, così come nel modello, sono presenti anche i seguenti campi: IVA non esposta: per le fatture attive con Iva non esposta nell ambito di regimi speciali (ad esempio, cessioni di beni usati, vendite di agenzie di viaggio e turismo); il campo è evidenziato in giallo per le operazioni con importo IVA OPR pari a zero; l utente ha la facoltà di modificare l impostazione; Auto Fatt: per indicare le autofatture verso soggetti residenti (art. 17 D.P.R. 633/1972); nel quadro vengono ripresi i documenti registrati nel gestionale con causale abilitata al tipo reverse charge di tipo e fornitore italiano. Doc. Riep.: per segnalare le registrazioni riepilogative; i campi del C.F. e P. IVA vengono evidenziati in grigio, poiché non devono essere riportati nel file telematico Op. Rev. Charge: per evidenziare le registrazioni in reverse charge, ovvero quelle con causali contabili con reverse di tipo

31 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro DF Operazioni senza emissione della fattura (corrispettivi) Il quadro DF raccoglie tutte le operazioni di importo superiore ai euro (al lordo dell iva) senza emissione di fattura (corrispettivi), effettuate nei confronti dei soggetti privati. Nella procedura, la sezione è analoga a quella della precedente versione I corrispettivi devono essere indicati dall utente, utilizzando anche la funzione di Dettaglio elenchi corrispettivi da comunicare Quadro NE Note di variazione emesse Nel quadro NE vengono elencate le note di credito emesse. Gli importi vengono esposti con segno negativo, come richiesto da recenti interpretazioni della normativa.

32 Manuale di Aggiornamento Quadro NR - Note di variazione ricevute Nel quadro NR vengono elencate le note di credito ricevute Gli importi vengono esposti con segno negativo, come richiesto da recenti interpretazioni della normativa Quadro FN Operazioni attive con non residenti Nel quadro FN vengono riportate le operazioni attive verso soggetti non residenti. Nella procedura vengono riprese le operazioni relative alle anagrafiche extra-europee e, così come nel modello, è presente anche il cmapo:

33 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 33 Turismo: (flag) se attivo, per operazioni effettuate nell ambito del turismo per trasferimenti di denaro superiori ai euro, l operazione viene riportata anche nel quadro TU, ad esse dedicato. Nota Bene Nel quadro FN non vengono riportate le note di variazione nei confronti di soggetti non residenti, dal momento che l Agenzia delle Entrate non richiede queste informazioni nella comunicazione polivalente. Nel caso in cui ci saranno delle modifiche previste dalla norma, si procederà con un aggiornamento del programma. Il programma riporta le operazioni registrate nei confronti di soggetti stranieri, distinguendoli dalle altre anagrafiche italiane per la presenza del Codice Stato Estero nella definizione della Nazione impostata: Quadro interno FN c Al fine di agevolare la compilazione della Comunicazione, per le operazioni nei confronti di soggetti non residenti, è stato predisposto il quadro di lavoro interno FN c, per l indicazione dei corrispettivi nei confronti di questi soggetti. Il quadro non fa parte della Comunicazione, ma viene inglobato in essa con i dati del quadro ufficiale FN e serve solo per evidenziare le operazioni senza fattura nei confronti di soggetti non residenti.

34 Manuale di Aggiornamento Quadro SE Acquisti di servizi da non residenti Nel quadro SE vengono riepilogate le operazioni di acquisto di servizi da soggetti non residenti. Nella procedura vengono riportati tutti gli acquisti di servizi verso fornitori esteri, In particolare, vengono riportati in comunicazione i movimenti registrati nel programma contabile con conti di tipo Servizi causali abilitate al solo tipo di reverse Esempio

35 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 35 Con causale abilitata al reverse di tipo causali relative ad acquisti non in reverse charge, che movimentano fornitori stranieri extra cee Esempio

36 Manuale di Aggiornamento Quadro TU Operazioni da soggetti non residenti nel Turismo Nel quadro TU vengono elencate le operazioni attive per gli operatori del turismo effettuate da soggetti non residenti e che prevedono un trasferimento in contanti per importi superiori a euro e inferiori a euro. Dalle istruzioni si evince che: 1.2) Deroga alla limitazione dell uso del contante in operazioni legate al turismo L art. 3, primo comma, del decreto legge 2 marzo 2012 n. 16 ha disposto che: Per l acquisto di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo effettuati presso soggetti di cui agli articoli 22 e 74-ter del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dalle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell Unione europea ovvero dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, il limite per il trasferimento di denaro contante di cui all articolo 49, comma 1, del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, è elevato a euro [...] Le operazioni legate al turismo sono comunicate esclusivamente in forma analitica nel quadro TU del modello. La normativa prevede di indicare in questo quadro le operazioni per contanti nei confronti di non residenti. Non essendoci istruzioni di esclusione da altri quadri (come l FN), le operazioni sono riportate sia nel quadro TU che nel quadro FN, per le quali è stato abilitato il relativo flag Turismo FNc (quadro di supporto) se superiori a euro lordi. Se infatti i corrispettivi legati al turismo sono superiori a euro ma inferiori al limite di 3.600, non verranno esposti nel quadro FN (in particolare nell FNc), ma solo nel TU Nota Bene Il quadro viene compilato anche con opzione di invio della comunicazione in forma aggregata.

37 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 37 Esempio Supponiamo che la fattura evidenziata sia legata al turismo (flag attivato nel quadro FN) essa verrà riportata anche nel quadro TU Nel caso invece del cliente NON RESIDENTE PRIVATO vengono riportati i corrispettivi di e euro, in quanto: il valore di euro, esposto anche nel quadro FN c (perché superiore al limite di 3.600) è legato al turismo (indicato nella maschera di Dettaglio elenchi corrispettivi) l importo di euro, che non è esposto nel quadro FN c (poiché inferiore al limite di comunicazione di euro), è riferito al turismo, come indicato nella maschera di Dettaglio elenchi corrispettivi

38 Manuale di Aggiornamento Quadro TA Quadro Riepilogativo Per visualizzare il quadro riepilogativo come da modello ministeriale, accedere alla Stampe Stampa Dati Riepilogativi In particolare: Comunicazione in forma analitica: i valori vengono riportati dal rigo TA004 al TA011

39 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 39 Comunicazione in forma aggregata: vengono riportati i valori nei primi tre righi, dal TA001 al TA003 e il rigo TA011

40 Manuale di Aggiornamento 2.6 Comunicazione in forma AGGREGATA L invio della comunicazione può avvenire anche in forma aggregata, riportando i documenti nei quadri: FA, operazioni attive e passive con fattura aggregate SA, operazioni attive e passive senza fattura aggregate BL, operazioni con soggetti non residenti TU, operazioni legate al turismo descritti nei paragrafi seguenti. Nella procedura l opzione deve essere attivata attraverso il pulsante Altre funzioni con il flag Operazioni Esposte in Forma Aggregata: se attivo, la griglia viene visualizzata nella seguente modalità

41 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro FA Fatture esposte in forma aggregata Il quadro FA deve essere compilato nel caso in cui si decida di inviare la comunicazione in forma aggregata delle operazioni documentate da fattura. Per ogni partita iva o, se mancante, codice fiscale vengono riportati i totali delle operazioni attive e passive in modo aggregate: In sintesi, nel quadro FA vengono riportate le operazioni che in forma analitica troveremmo nei quadri: FE, fatture emesse / documenti riepilogativi FR, fatture ricevute / documenti riepilogativi NE, note di variazioni emesse NR, note di variazione ricevute

42 Manuale di Aggiornamento Nella maschera sono presenti i pulsanti: Visualizza Sezioni Separate : l elenco delle fatture attive risulterà distinto da quello delle fatture passive Visualizzazione CON Sezioni Separate Visualizzazione SENZA Sezioni Separate Visualizza Dettaglio Fatture : per visualizzare il dettaglio di tutti i documenti che formano il totale per ciascun cliente/fornitore Visualizzazione CON Dettaglio Fatture

43 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 43 Visualizzazione SENZA Dettaglio Fatture Come per i quadri non aggregati le informazioni inerenti all iva non esposta sono presentate nelle rispettive colonne per l importo complessivo. A tal fine è disponibile un campo analogo nelle impostazioni dei codici iva, per consentire il riporto automatico nello Spesometro dei codici iva impostati in questo modo I documenti riepilogativi saranno raggruppati in una sola voce e devono essere registrati in contabilità movimentando fornitori/clienti fittizi, abilitati a tale tipo di registrazione attraverso il relativo flag in anagrafica I clienti/fornitori verso i quali sono stati registrati documenti riepilogativi, vengono esposti nella procedura con la P. IVA e il C.F. ingrigiti, in quanto questi dati non verranno passati alla procedura fiscale. Attenzione I flag qui menzionati per la registrazione di documenti riepilogativi in contabilità, sono visibili dalla versione E del programma gestionale. Qualora fossero installate versioni precedenti della procedura contabile, i documenti riepilogativi dovranno essere evidenziati in Comunicazione attivando manualmente il relativo flag Doc. Riep.

44 Manuale di Aggiornamento Riporto note di variazione in forma aggregata In merito alla comunicazione delle note di variazione nel quadro FA, si fa presente che le istruzioni non fornisco chiare indicazioni su come valorizzare i campi, pertanto, in base ad una interpretazione con la stampa specializzata si è convenuto che: una nota di variazione ricevuta in diminuzione (note credito fornitore), genera un debito iva per il soggetto che presenta lo spesometro; gli importi ad essa relativa dovranno quindi essere esposti nella sezione operazioni attive nei campi 10 e 11 del quadro FA una nota di variazione emessa in diminuzione (note credito cliente), genera un credito iva per il soggetto che presenta lo spesometro; gli importi ad essa relativa dovranno quindi essere esposti nella sezione operazioni passive nei campi 15 e 16 del quadro FA

45 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Quadro SA Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata Nel quadro SA, per ogni partita iva o codice fiscale viene riportata la somma dei corrispettivi registrati, esposti in forma aggregata per importi superiori ai euro lordi Nella procedura il quadro SA presenta i dati esposti nel quadro DF, raggruppati per codice fiscale:

46 Manuale di Aggiornamento Quadro BL Operazioni con soggetti non residenti e fatture aggregate Il quadro BL è relativo alle operazioni effettuate nei confronti di soggetti: - non residenti, con fatture di vendita in forma aggregata - non residenti, con fatture di acquisto servizi in forma aggregata Il quadro BL è visibile con l opzione di invio della Comunicazione in forma aggregata e raccoglie tutte le operazioni effettuate nei confronti di soggetti non residenti, tenendo conto delle diverse esclusioni (soggetti CEE, soggetti in Black List e San Marino)

47 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 47 Sono quindi riportate le sole operazioni relative ad anagrafiche extra-ue, ad esclusione di quelle nei confronti di soggetti in San Marino e in Black List, poiché queste saranno oggetto di altra comunicazione specifica. Nel quadro BL vengono quindi riportate le operazioni che in forma analitica troveremmo nei quadri: FN, Operazioni con soggetti non residenti e (FN c per i corrispettivi verso non residenti) SE, Acquisti di servizi da non residenti In particolare, vengono riportati in comunicazione i movimenti registrati nel programma contabile con le stesse caratteristiche descritte per il Quadro SE Acquisti di servizi da non residenti. È presente il pulsante: Visualizza Dettaglio Fatture, per visualizzare anche i dettagli dei documenti riportati nella comunicazione Quadro BL Operazioni Black List CON Visualizza Dettaglio Fatture Quadro BL Operazioni Black List SENZA Visualizza Dettaglio Fatture

48 Manuale di Aggiornamento 2.7 Funzioni e gestione importi Dettagli fatture Con un doppio click del mouse su ciascuna riga estratta nella griglia di Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA, vengono visualizzati i dettagli del documento selezionato in un apposita griglia: Doppio click del mouse sul documento interessato In questa sezione è possibile lavorare sulle singole righe di dettaglio di ciascun documento, per poter verificare le righe incluse ed escluse dalla Comunicazione. Nella griglia vengono compilati i seguenti campi: S: il flag indica che il dettaglio del movimento contabile è incluso nel totale della fatture. La gestione è automatica in base alle impostazione dei codici iva. Ad ogni modo l utente può modificare manualmente l inclusione e l esclusione delle singole righe del movimento contabile. Conto: viene riportato il codice dei conti utilizzati nelle registrazioni Descrizione: viene riportata la descrizione dei conti utilizzati nelle registrazioni Imponibile: viene riportato l importo contabile sul quale viene applicata l imposta Cod. IVA: codice dell imposta applicata Imposta: valore dell imposta calcolata sull Imponibile in base al Cod. IVA impostato Totale Doc.: in corrispondenza del conto relativo al cliente/ fornitore viene riportato il totale del documento

49 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA - 49 In fondo alla maschera viene visualizzato il totale dell operazione: Gli stessi valori vengono riportati nella griglia della Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA nei rispettivi campi Imponibile OPR e IVA OPR

50 Manuale di Aggiornamento Gestione importi delle fatture da comunicare Nelle istruzioni non è stato specificato il metodo con cui arrotondare gli importi, pertanto si è adottato di default quello utilizzato nelle precedenti versioni dello spesometro. Ad ogni modo nel programma è possibile personalizzare il tipo di calcolo nella gestione dei parametri. Cliccare quindi sul pulsante Altre funzioni e scegliere l opzione Parametri della procedura: Scegliere: Arrotonda importo, per arrotondare gli importi all unità inferiore/superiore; Tronca importo, (attivo di default) per troncare gli importi all unità precedente. Sull intestazione della maschera delle operazioni rilevanti, viene indicato il tipo di gestione importi adottato:

51 Comunicazione Operazioni Rilevanti ai fini IVA Esclusione/Inclusione anagrafiche e ripristino per singolo cliente/fornitore È data la possibilità di escludere dall OPR le anagrafiche dei soggetti che non devono essere comunicati. Cliccare con il tasto destro del mouse sul nominativo da escludere e scegliere quindi Escludi anagrafica: Cxxxxxx Nome Cliente (analogamente, per i fornitori, Escludi anagrafica: Fxxxxxx Nome Fornitore) e confermare il messaggio successivo Il cliente/fornitore escluso non verrà più visualizzato nella relativa sezione: Nel nostro esempio, non si vede più il cliente COLORAMA SNC, escluso manualmente. Per rendere visibili i nominativi eventualmente esclusi, attivare il flag Visualizza anagrafiche escluse: i nominativi esclusi vengono quindi estratti con il simbolo nei campi Codice, Imponibile OPR e Imposta OPR.