COMUNE DI LUGO - PROVINCIA DI RAVENNA COMUNE DI LUGO. Provincia di RAVENNA RELAZIONE DELL ORGANO DI REVISIONE

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1 COMUNE DI LUGO Provincia di RAVENNA RELAZIONE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2017 L ORGANO DI REVISIONE Dott. Silvio Ferretti Dott.ssa Anna Rita Balzani Dott. Salvatore Vincenzo Valente (assente giustificato) Bilancio Consolidato

2 INTRODUZIONE L Organo di Revisione nelle persone del dott. Silvio Ferretti e della dott.ssa Anna Rita Balzani, assente giustificato il dott. Salvatore Vincenzo Valente: Premesso che con deliberazione consiliare n. 25 del 26/04/2018 è stato approvato il rendiconto della gestione per l esercizio 2017; che questo Organo con relazione approvata con verbale n. 4 del 06/04/2018 ha espresso parere al rendiconto della gestione per l esercizio 2017; Visto la deliberazione di Giunta Comunale n. 144 del 05/09/2018 di approvazione dello schema di bilancio consolidato 2017; la proposta di deliberazione consiliare e lo schema del bilancio consolidato per l esercizio 2017 completo di: a) Conto Economico; b) Stato Patrimoniale; c) Relazione sulla gestione e Nota Integrativa; Premesso che la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011; il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente per quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai Principi contabili generali civilistici e a quelli emanati dall Organismo Italiano di Contabilità (OIC) ; con deliberazione di Giunta Comunale n. 54 del 18/04/2018, l ente ha approvato l elenco dei soggetti che compongono il Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Lugo (GAP) e l elenco dei soggetti componenti il GAP compresi nel bilancio consolidato; che l ente con appositi atti ha comunicato agli organismi, alle aziende e alle società l inclusione delle stesse nel perimetro del proprio bilancio consolidato, ha trasmesso a ciascuno di tali enti l elenco degli enti compresi nel consolidato ed ha preventivamente impartito le direttive necessarie al fine di rendere possibile la predisposizione del bilancio consolidato; che per effetto delle modifiche normative (D.M ) intervenute nell allegato 4/4 Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato Bilancio Consolidato

3 al D.Lgs. 118/2011, con riferimento ai criteri per l individuazione dei soggetti da includere nell area di consolidamento, le risultanze del bilancio consolidato del Comune per l esercizio 2017 non sono direttamente raffrontabili con le risultanze del bilancio consolidato per l esercizio Il novellato principio contabile prevede infatti che a decorrere dall esercizio 2017 sono considerati rilevanti gli enti e le società totalmente partecipati dalla capogruppo, le società in house e gli enti partecipati titolari di affidamento diretto da parte dei componenti del gruppo, a prescindere dalla quota di partecipazione; l area di consolidamento è stata individuata analizzando le fattispecie rilevanti previste dal Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato, allegato al D.Lgs. n. 118/2011 come di seguito riportate: - organismi strumentali: Nessuno - enti strumentali controllati: Fondazione Teatro Rossini - enti strumentali partecipati: Asp della Bassa Romagna Acer - Ravenna - società controllate: nessuna - società partecipate: Te.Am. s.r.l. Romagna Acqua S.p.A. Start Romagna S.p.A. Agenzia Mobilità Romagnola - A.M.R. s.r.l. Consortile Lepida S.p.A. S..F.E.R.A. s.r.l Il comune di Lugo ha verificato che tutte le società appartenenti al Gruppo Pubblica Amministrazione del Comune di Lugo sono società in house o affidatarie dirette di servizi e che pertanto vanno ricomprese nel perimetro di consolidamento a prescindere della quota di partecipazione e della rilevanza dei parametri di Bilancio; Il comune di Lugo non ha considerato le società indirettamente partecipate dal Comune rilevabili dai bilanci della partecipate dirette, in quanto, anche qualora presenti, nessuna di queste ha le caratteristiche, di cui al principio contabile 4.4 Bilancio Consolidato

4 (totale partecipazione pubblica e contestuale affidamento diretto di servizi pubblici locali), per poter essere incluse nel gruppo del Comune di Lugo; che ciascuna entità ha reso disponibili le informazioni richieste dal punto 3.2 del Principio cantabile n.4/4 ai fini della redazione del bilancio consolidato; PRESENTA i risultati dell analisi svolta e le attestazioni sul Bilancio Consolidato CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Il Bilancio Consolidato 2017 nel suo complesso offre una rappresentazione veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Lugo. La Relazione sulla gestone consolidata e la Nota Integrativa indicano, complessivamente, il percorso seguito per identificare tra gli Organismi strumentali, gli enti strumentali controllati e partecipati e le società partecipate quelli significativi, escludendo, come indicato dal principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011, quelli che si presentavano irrilevanti. Per gli organismi compresi nel perimetro del consolidamento l aggregazione dei valori contabili è stata operata con il metodo proporzionale in base alla quota di partecipazione con riferimento al bilancio delle società partecipate ad esclusione della Fondazione Teatro Rossini che, ai sensi del principio contabile 4.4, viene considerata totalmente controllata dal Comune per vincoli contrattuali e statutari (anche se il Comune di Lugo ha una quota del 15,11%). Nella seguente tabella sono riportati il risultato d esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio: nella colonna (A) i dati economici consolidati esercizio 2017; nella colonna (B) i dati economici consolidati esercizio 2016; nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B). Bilancio Consolidato

5 Voce di Bilancio CONTO ECONOMICO Conto economico consolidato 2017 (A) Conto economico consolidato 2016 (*) (B) Differenza (A-B) A componenti positivi della gestione , , ,00 B componenti negativi della gestione , , ,00 Risultato della gestione , , ,00 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari , , ,00 oneri finanziari , , ,00 D Rettifica di valore attività finanziarie Rivalutazioni 1.944,00 71, ,00 Svalutazioni 50, , ,00 Risultato della gestione operativa , , ,00 E proventi straordinari , , ,00 E oneri straordinari , , ,00 Risultato prima delle imposte , , ,00 Imposte , , ,00 ** Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi 3.443, , ,00 ** Risultato d'esercizio di pertinenza di terzi 0,00 0,00 0,00 ** Risultato d'esercizio di competenza della capogruppo 3.443, , ,00 La riduzione dei Proventi straordinari è principalmente determinata da rettifiche straordinarie 2016 nel Conto economico del comune di Lugo. Nella seguente tabella sono riportati il risultato d esercizio e i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al Conto economico del Comune di Lugo (ente capogruppo): Bilancio Consolidato

6 Voce di Bilancio CONTO ECONOMICO Bilancio consolidato 2017 (A) Bilancio Comune di LUGO 2017 (B) Differenza (A-B) A componenti positivi della gestione , , ,40 B componenti negativi della gestione , , ,38 Risultato della gestione , , ,02 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari , , ,22 oneri finanziari , , ,70 D Rettifica di valore attività finanziarie 0,00 Rivalutazioni 1.944, , ,36 Svalutazioni 50, , ,35 Risultato della gestione operativa , , ,09 E proventi straordinari , ,81 0,19 E oneri straordinari , ,31-0,31 Risultato prima delle imposte , , ,59 Imposte , , ,65 Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi 3.443, , ,94 Analisi dei componenti positivi e negativi del Conto Economico Consolidato e delle relative elisioni e rettifiche: Componenti positivi Valori da consolidamento Elisioni e rettifiche Valore in Bilancio consolidato ) Ricavi delle vendite e delle prestazioni , , ,00 3) Variazioni dei lavori in corso su ordinazione 14,00 0,00 14,00 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni ,00 0, ,00 5) Altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi in conto esercizio , , ,00 15) Proventi da partecipazioni , , ,00 16) Altri proventi finanziari ,00 0, ,00 18) Rivalutazioni , , ,00 Totale , , ,00 Bilancio Consolidato

7 Componenti negativi Valori da consolidamento Elisioni e rettifiche Valore in Bilancio consolidato ) Per materie prime, sussidiarie, di con ,00 0, ,00 7) Per servizi , , ,00 8) Per godimento di beni di terzi , , ,00 9) Per il personale ,00-502, ,00 10) Ammortamenti e svalutazioni ,00 0, ,00 11) Variazioni delle rimanenze di materi ,00 0, ,00 12) Accantonamento per rischi ,00 0, ,00 13) Altri accantonamenti ,00 0, ,00 14) Oneri diversi di gestione , , ,00 17) Interessi e altri oneri finanziari , , ,00 19) Svalutazioni , , ,00 20) Imposte sul reddito dell'esercizio, co ,00 0, ,00 Totale , , ,00 STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio: nella colonna (A) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2017; nella colonna (B) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2016; nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B). Bilancio Consolidato

8 Attivo Stato Patrimoniale consolidato 2017 (A) Stato Patrimoniale consolidato 2016* (B) Differenza (C = A-B) Crediti vs. lo Stato ed altre amministrazioni pubbliche per la partecipazione al fondo di , ,00 0,00 dotazione Immobilizzazioni immateriali , , ,00 Immobilizzazioni materiali , , ,00 Immobilizzazioni finanziarie , , ,00 Totale immobilizzazioni , , ,00 Rimanenze , , ,00 Crediti , , ,00 Altre attività finanziarie , , ,00 Disponibilità liquide , , ,00 Totale attivo circolante , , ,00 Ratei e risconti , , ,00 Totale dell'attivo , , ,00 Passivo Patrimonio netto , , ,00 Fondo rischi e oneri , , ,00 Trattamento di fine rapporto , , ,00 Debiti , , ,00 Ratei, risconti e contributi agli investimenti , , ,00 Totale del passivo , , ,00 Conti d'ordine 0,00 0,00 0,00 La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2017 ha evidenziato: ATTIVO Immobilizzazioni materiali Il valore complessivo è pari a euro ,00:. Beni demaniali ,00 Altre immobilizzazioni materiali ,00 Immobilizzazioni in corso ed acconti ,00 Immobilizzazioni finanziarie Il valore complessivo è pari a euro ,00: Partecipazioni ,00 Crediti ,00 Altri titoli ,00 Crediti Il valore complessivo è pari a euro ,00 Crediti di natura tributaria ,00 Bilancio Consolidato

9 Crediti per trasferimenti e contributi ,00 Verso clienti ed utenti ,00 Altri Crediti ,00 Disponibilità liquide Le disponibilità liquide ammontano a euro ,00 sono così costituite: Conto di tesoreria ,00 Altri depositi bancari e postali ,00 Denaro e valori in cassa ,00 PASSIVO Patrimonio netto Il Patrimonio netto, comprensivo della quota di pertinenza di terzi, ammonta ad euro e risulta così composto: PATRIMONIO NETTO fondo di dotazione , ,00 risultati economici positivo o negativi esercizi precedenti , ,00 riserve da capitale , ,00 riserve da permessi di costruire , ,00 riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali ,00 - altre riserve indisponibili - - risultato economico dell'esercizio 3.443, ,00 totale patrimonio netto capogruppo , ,00 fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi - - risultato economico esercizio di pertinenza di terzi - - patrimonio netto di pertinenza di terzi - - totale patrimonio netto , ,00 Il Fondo di dotazione deve essere considerato unitamente alle Riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali. Fondi per rischi e oneri I fondi per rischi e oneri ammontano a euro ,00 e si riferiscono a: fondo per imposte ,00 fondo personale in quiescenza 2.948,00 altri ,00 fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri - Totale fondi rischi ,00 Fondo trattamento fine rapporto Bilancio Consolidato

10 Tale fondo si riferisce alle realtà consolidate, in quanto il Comune non accantona somme a tale titolo. Debiti I debiti ammontano a euro ,00 Si evidenziano le voci più significative: Debiti da finanziamento ,00 Debiti verso fornitori ,00 Debiti per trasferimenti e contributi ,00 altri debiti ,00 Ratei, risconti e contributi agli investimenti Tale voce ammonta a euro ,00 e si riferisce principalmente a: Ratei passivi ,00 Risconti passivi Contributi agli investimenti ,00 Altri risconti passivi ,00 OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI L Organo di Revisione, per quanto fin qui argomentato, rileva che: il bilancio consolidato 2017 del Comune di Lugo è stato redatto secondo gli schemi previsti dall allegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011 e la Relazione sulla gestione e la Nota Integrativa contengono le informazioni richieste dalla legge; l area di consolidamento risulta correttamente determinata; la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011, ai principi contabili generali civilistici ed a quelli emanati dall Organismo Nazionale di Contabilità (OIC); il bilancio consolidato 2017 del Comune di Lugo rappresenta sostanzialmente in modo veritiero e corretto la reale consistenza economica, patrimoniale e finanziaria dell intero Gruppo Amministrazione Pubblica. Raccomanda, come già rilevato in sede di rendicontazione 2017, di sviluppare ulteriormente le modalità di gestione della contabilità economico-patrimoniale attraverso adeguate procedure informatiche; Bilancio Consolidato

11 CONCLUSIONI L Organo di Revisione, per quanto esposto e illustrato nella presente relazione, redatta ai sensi dell articolo 239, comma 1 lett. d-bis) del D.Lgs. n. 267/2000, esprime parere favorevole all approvazione del bilancio consolidato 2017 del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Lugo. Reggio Emilia, 20/09/2018 L Organo di Revisione Dott. Silvio Ferretti Dott.ssa Anna Rita Balzani Documento con firma digitale Bilancio Consolidato