Confisca obbligatoria della casa acquistata con i soldi sottratti al fallimento
|
|
- Valeria Pepe
- 4 anni fa
- Visualizzazioni
Transcript
1 Confisca obbligatoria della casa acquistata con i soldi sottratti al fallimento Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale, Giurisprudenza commentata Ai fini della legge penale, nella nozione di profitto del reato sono ricompresi anche gli impieghi redditizi del denaro di provenienza illecita. In caso di condanna per il reato di riciclaggio a seguito di patteggiamento scatta la confisca obbligatoria prevista dall'art. 648-quater del codice penale. Decisione: Sentenza n. 6262/2017 Cassazione Penale - Sezione II Classificazione: Fallimentare, Penale Parole chiave: #bancarotta, #confisca, #riciclaggio, #fulviograziotto, #scudolegale Il caso. 1 di 7
2 La socia di una società dichiarata fallita veniva condannata dal Giudice dell'udienza preliminare per il reato di riciclaggio per aver trasferito circa 70mila euro provenienti dal delitto di bancarotta fraudolenta commesso dal fratello e dalla cognata. La donna propone ricorso per Cassazione contro la sentenza della Corte di Appello che confermava la condanna. La ricorrente lamenta che il denaro da lei utilizzato era di provenienza lecita, che la sentenza di patteggiamento pronunciata nei confronti del fratello non ha alcuna rilevanza in ordine alla pronuncia di responsabilità fondata su una prova indiziaria priva dei caratteri di gravità, precisione e concordanza richiesti dall'art. 192 del codice di procedura penale; lamenta inoltre che l'immobile confiscato ha un valore di molto superiore a quello contestato quale profitto del reato. La Cassazione dichiara il ricorso inammissibile. La decisione. Il Collegio dapprima puntualizza che «Quanto al primo motivo di ricorso appare opportuno precisare, sul piano dei principi, che la funzione dell'indagine di legittimità sulla motivazione non è quella di sindacare l'intrinseca attendibilità dei risultati dell'interpretazione delle prove e di attingere il merito dell'analisi ricostruttiva dei fatti, bensì quella, del tutto diversa, di accertare se gli elementi probatori posti a base della decisione siano stati valutati seguendo le regole della logica e secondo linee argomentative adeguate, che rendano giustificate, sul piano della consequenzialità, le conclusioni tratte, verificando la congruenza dei passaggi logici, con l'ulteriore conseguenza, costantemente affermata da questa Corte, che ad una logica valutazione dei fatti operata dal giudice di merito, non può quello di legittimità opporne 2 di 7
3 un'altra, ancorché altrettanto logica (Cass Schiavone; Cass Curcillo)». La Suprema Corte ritiene congrua la motivazione della Corte di Appello : «La motivazione contenuta nella sentenza impugnata possiede, infatti, una stringente e completa capacità persuasiva, nella quale non sono riconoscibili vizi di manifesta illogicità, avendo la Corte territoriale analiticamente spiegato, con valutazioni di fatto non sindacabili in questa sede, come dalle risultanze processuali siano emersi con certezza». Poi affronta il secondo motivo, e così argomenta: «Con riguardo al secondo motivo deve osservarsi che trattasi di confisca obbligatoria disposta ai sensi dell'art. 648 quater co 1 c.p. che prevede che nel caso di condanna o di applicazione della pena su richiesta delle parti, a norma dell'articolo 444 del codice di procedura penale, per uno dei delitti previsti dagli articoli 648-bis, 648-ter e 648-ter.1, è sempre o confisca dei beni che ne costituiscono il prodotto o il profitto, salvo che appartengano a persone estranee al reato. Nel caso in esame l'immobile acquistato con le somme distratte è stato confiscato in quanto profitto del reato di riciclaggio. Nella nozione di profitto del reato vanno infatti ricompresi anche gli impieghi redditizi del denaro di provenienza delittuosa, in quanto simili trasformazioni o impieghi non possono impedire che venga sottratto ciò che rappresenta l'obiettivo stesso del reato posto in essere. Questa Corte, ha avuto modo di ribadire che la trasformazione del denaro, quale profitto del reato, in beni di altra natura, fungibili o infungibili, non è di ostacolo prima al sequestro preventivo e poi alla confisca, che può riguardare anche il bene di investimento oggetto di acquisto. E' stato infatti affermato che costituisce profitto del reato anche il bene immobile acquistato con somme di danaro illecitamente conseguite, quando l'impiego del denaro sia causalmente collegabile al reato e sia soggettivamente attribuibile all'autore di quest'ultimo (Cass. SSUU n. N del 2008 Rv ; Sez. H n del 2008; Sez. VI n del 2014). Correttamente pertanto è stata disposta la confisca dell'immobile». La Cassazione dichiara quindi inammissibile il ricorso. 3 di 7
4 Osservazioni. Nel caso esaminato, la Cassazione ha confermato la corretta applicazione della confisca obbligatoria dei beni che costituiscono profitto del reato, che scatta - per il reato di riciclaggio - a seguito della condanna basata sul patteggiamento. E nella nozione di profitto del reato sono ricompresi anche gli impieghi redditizi del denaro di provenienza illecita «in quanto simili trasformazioni o impieghi non possono impedire che venga sottratto ciò che rappresenta l'obiettivo stesso del reato posto in essere». Giurisprudenza rilevante. Cass /2008, Sezioni Unite Cass /2008 Sez. II Cass /2014, Sez. VI Disposizioni rilevanti. 4 di 7
5 Codice di procedura penale Vigente al: Art Valutazione della prova 1. Il giudice valuta la prova dando conto nella motivazione dei risultati acquisiti e dei criteri adottati. 2. L'esistenza di un fatto non può essere desunta da indizi a meno che questi siano gravi, precisi e concordanti. 3. Le dichiarazioni rese dal coimputato del medesimo reato o da persona imputata in un procedimento connesso a norma dell'articolo 12 sono valutate unitamente agli altri elementi di prova che ne confermano l'attendibilità. 4. La disposizione del comma 3 si applica anche alle dichiarazioni rese da persona imputata di un reato collegato a quello per cui si procede, nel caso previsto dall'articolo 371 comma 2 lettera b). Codice penale 5 di 7
6 Vigente al: LIBRO II - DEI DELITTI IN PARTICOLARE TITOLO XIII - Dei delitti contro il patrimonio Capo II - Dei delitti contro il patrimonio mediante frode Articolo 648 quater - Confisca Nel caso di condanna o di applicazione della pena su richiesta delle parti, a norma dell articolo 444 del codice di procedura penale, per uno dei delitti previsti dagli articoli 648-bis, 648-ter e 648-ter.1, è sempre ordinata la confisca dei beni che ne costituiscono il prodotto o il profitto, salvo che appartengano a persone estranee al reato. Nel caso in cui non sia possibile procedere alla confisca di cui al primo comma, il giudice ordina la confisca delle somme di denaro, dei beni o delle altre utilità delle quali il reo ha la disponibilità, anche per interposta persona, per un valore equivalente al prodotto, profitto o prezzo del reato. In relazione ai reati di cui agli articoli 648-bis, 648-ter e 648-ter.1, il pubblico ministero può compiere, nel termine e ai fini di cui all articolo 430 del codice di procedura penale, ogni attività di indagine che si renda necessaria circa i beni, il denaro o le altre utilità da sottoporre a confisca a norma dei commi precedenti. 6 di 7
7 7 di 7
L accusa deve provare il reato di false fatture sulla base di prove concrete
L accusa deve provare il reato di false fatture sulla base di prove concrete Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale, Diritto tributario Non bastano meri indizi, e non si può attribuire natura indiziante
DettagliPossibile il sequestro finalizzato alla confisca anche per la società schermo
Possibile il sequestro finalizzato alla confisca anche per la società schermo Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale, Diritto tributario Decisione: Sentenza n. 3099/2016 Cassazione Penale - Sezione
DettagliSi può estendere il sequestro preventivo alla società incorporante?
Si può estendere il sequestro preventivo alla società incorporante? Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale Nel caso di sequestro preventivo finalizzato alla confisca operato a carico della società
DettagliCassazione penale sez. V, 28/09/2012 nr
Cassazione penale sez. V, 28/09/2012 nr. 42484 LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE QUINTA PENALE Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati: Dott. FERRUA Giuliana - Presidente - Dott. SAVANI Piero - Consigliere
DettagliTESTO UNIFICATO ADOTTATO DALLA COMMISSIONE PER I DISEGNI DI LEGGE N. 19, 657, 711, 846, 847, 851, 868
TESTO UNIFICATO ADOTTATO DALLA COMMISSIONE PER I DISEGNI DI LEGGE N. 19, 657, 711, 846, 847, 851, 868 NT La Commissione Disposizioni in materia di corruzione, riciclaggio e falso in bilancio CAPO I DISPOSIZIONI
DettagliGiustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 54 14.07.2016 Confisca: con le rate non opera La Cassazione interpreta la riforma dell istituto da parte del D.Lgs. 158/15 Categoria: Contenzioso
DettagliIn caso di delega a operare sul c/c senza limitazioni, le somme sul conto corrente sono assoggettabili a sequestro preventivo?
In caso di delega a operare sul c/c senza limitazioni, le somme sul conto corrente sono assoggettabili a sequestro preventivo? Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale, Diritto tributario Il caso. Il
DettagliCassazione penale, sez. III, 09/11/2011, (ud. 09/11/2011, dep.15/12/2011), n
Cassazione penale, sez. III, 09/11/2011, (ud. 09/11/2011, dep.15/12/2011), n. 46636 Fatto SVOLGIMENTO DEL PROCESSO La Corte di Appello di Napoli, con sentenza emessa il 07/12/010, confermava la sentenza
DettagliIstituto della "confisca per equivalente"
Istituto della "confisca per equivalente" di Paolo Giovannetti Pubblicato il 30 maggio 2009 introdotto il nuovo istituto della confisca per equivalente, applicabile a specifici reati tributari e nel contempo
DettagliPatteggiamento escluso per i reati tributari salvo che ricorra circostanza attenuante di riparazione dell'offesa
Patteggiamento escluso per i reati tributari salvo che ricorra circostanza attenuante di riparazione dell'offesa Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale Per i reati tributari in materia di imposte
DettagliNel procedimento penale la sentenza tributaria è una prova solo se definitiva
Nel procedimento penale la sentenza tributaria è una prova solo se definitiva Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale, Diritto tributario Decisione: Sentenza n. 6113/2016 Cassazione penale - Sezione
DettagliPatteggiamento sul reato di dichiarazione fraudolenta per utilizzo di false fatture accessibile col ravvedimento
Patteggiamento sul reato di dichiarazione fraudolenta per utilizzo di false fatture accessibile col ravvedimento Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale Per i delitti di cui al d.lgs. n. 74 del 2000,
DettagliCORTE COSTITUZIONALE - ORDINANZA 1 / 2 aprile 2009, n. 97
CORTE COSTITUZIONALE - ORDINANZA 1 / 2 aprile 2009, n. 97 LA CORTE COSTITUZIONALE ha pronunciato la seguente ORDINANZA nel giudizio di legittimità costituzionale degli artt. 200, 322-ter del codice penale
DettagliÈ legittimo il sequestro preventivo per equivalente sui conti dell'amministratore della SRL?
È legittimo il sequestro preventivo per equivalente sui conti dell'amministratore della SRL? Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto tributario, Giurisprudenza commentata Incombe sull'amministratore della
DettagliIl giudicato penale è disgiunto dal processo tributario
Il giudicato penale è disgiunto dal processo tributario di Francesco Buetto Pubblicato il 3 agosto 2011 Con sentenza n. 6624 del 23 marzo 2011 (ud. del 24 febbraio 2011) la Corte di Cassazione ha confermato
DettagliE autoriciclaggio se il reato presupposto è commesso prima dell'entrata in vigore del nuovo art. 648ter1 c.p.?
E autoriciclaggio se il reato presupposto è commesso prima dell'entrata in vigore del nuovo art. 648ter1 c.p.? Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale Per la Cassazione, se la legge prevedeva già la
DettagliGli effetti della presentazione di un Modello Unico infedele
Gli effetti della presentazione di un Modello Unico infedele di Sonia Cascarano Pubblicato il 30 dicembre 2009 le ultime novità dalla Cassazione sulla presentazione di una dichiarazione infedele e sui
DettagliIl sequestro preventivo, finalizzato alla confisca per equivalente, può colpire anche i beni riconducibili al
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 61 11.09.2014 Commercialisti. Confisca per frode fiscale Il professionista che ha assunto il ruolo di istigatore concorre nel reato fiscale
DettagliAnnullata la condanna se l unico teste non ricorda quanto accaduto
Annullata la condanna se l unico teste non ricorda quanto accaduto Annullata la condanna per l uomo imputato di corruzione, perché fondata sulle sole dichiarazioni dell unico teste di accusa, che in dibattimento,
DettagliRetroattive le nuove soglie per i reati tributari anche per i giudizi in corso
Retroattive le nuove soglie per i reati tributari anche per i giudizi in corso Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto tributario Il D. Lgs. n. 158/2015 ha modificato le soglie di punibilità per i reati tributari
DettagliIl valore del giudicato penale
Il valore del giudicato penale di Francesco Buetto Pubblicato il 7 gennaio 2011 la sentenza penale, che sia di assoluzione o di condanna, non assume automaticamente valore nel processo tributario che riguarda
DettagliLe misure cautelari reali. Il sequestro preventivo e la confisca per equivalente
Le misure cautelari reali. Il sequestro preventivo e la confisca per equivalente Autore: Giacomo Ottobre In: Diritto penale Premesse Le misure cautelari sono disciplinate dal libro IV, titolo II, del codice
DettagliIl giudicato penale non è vincolante in sede tributaria
Il giudicato penale non è vincolante in sede tributaria di Francesco Buetto Pubblicato il 12 febbraio 2011 nel processo tributario, la sentenza penale irrevocabile di assoluzione dal reato tributario,
DettagliCongelamento e confisca di beni strumentali e proventi da reato: attuata la direttiva europea
Congelamento e confisca di beni strumentali e proventi da reato: attuata la direttiva europea DECRETO LEGISLATIVO 29 ottobre 2016, n. 202 Attuazione della direttiva 2014/42/UE relativa al congelamento
DettagliCassazione penale, Sez. V, 27 marzo 2015, num /2015, Pres. Marasca, est. Bruno MASSIMA
Cassazione penale, Sez. V, 27 marzo 2015, num. 36080/2015, Pres. Marasca, est. Bruno MASSIMA Giudizio rescissorio giudizio rescindente omicidio Meredith Kercher La corte di Cassazione ha annullato senza
DettagliS E NA T O D EL L A R EP U B B LI C A
S E NA T O D EL L A R EP U B B LI C A X I I I L E G I S L A T U R A N. 3341 D I S E G N O D I L E G G E d iniziativa del senatore BERTONI COMUNICATO ALLA PRESIDENZA IL 10 GIUGNO 1998 Misure di prevenzione
DettagliQuando è nullo il mandato nel ricorso tributario?
Quando è nullo il mandato nel ricorso tributario? Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto tributario, Note a sentenza Il giudice di merito è tenuto ad accertare se la mancata indicazione in calce al ricorso
DettagliL'accertamento non è bloccato dall'archiviazione delle accuse di evasione
L'accertamento non è bloccato dall'archiviazione delle accuse di evasione di Sonia Cascarano Pubblicato il 5 maggio 2010 analisi del rapporto fra accertamento e reati tributari nella recente giurisprudenza
DettagliCASSAZIONE PENALE - SEZ. III - SENTENZA DEL 3 APRILE 2019 N.
CASSAZIONE PENALE - SEZ. III - SENTENZA DEL 3 APRILE 2019 N. 14597: il termine per la convalida del sequestro preventivo d urgenza ordinato dal P.M. o disposto dalla polizia giudiziaria non costituisce
DettagliLABORATORIO 231. Reati ambientali, inquadramento sistematico e recenti evoluzioni, presidi di controllo e ruolo dell organismo di vigilanza
LABORATORIO 231 Reati ambientali, inquadramento sistematico e recenti evoluzioni, presidi di controllo e ruolo dell organismo di vigilanza Intervento dell avv. Carlo Baccaredda Boy L applicazione giurisprudenziale
DettagliQuadro sinottico degli articoli del c.p., del c.p.p., delle disp. att. c.p.p. e del c.c. modificati dalla legge anticorruzione
Quadro sinottico degli articoli del c.p., del c.p.p., delle disp. att. c.p.p. e del c.c. modificati dalla legge anticorruzione (In carattere corsivo le modifiche approvate) C O D I C E P E N A L E Art.
DettagliLA RIFORMA ORLANDO SULLA GIUSTIZIA PENALE MODIFICHE AL CODICE PENALE E AL CODICE DI PROCEDURA PENALE
STRUTTURA TERRITORIALE DEL DISTRETTO DI ANCONA LA RIFORMA ORLANDO SULLA GIUSTIZIA PENALE MODIFICHE AL CODICE PENALE E AL CODICE DI PROCEDURA PENALE LE MODIFICHE introdotte dalla L. 103/2017 con particolare
DettagliCodice Procedura Penale aggiornato con la legge 20 febbraio 2006, n. 46
Testo vigente del CODICE DI PROCEDURA PENALE coordinato, modificato, aggiornato ed impostato graficamente a cura dell avv. Giorgio Rossi in base alla legge 20 febbraio 2006, n. 46, pubblicata nella Gazzetta
DettagliLegge 27 marzo 2001, n. 97
Legge 27 marzo 2001, n. 97 Norme sul rapporto tra procedimento penale e procedimento disciplinare ed effetti del giudicato penale nei confronti dei dipendenti delle amministrazioni pubbliche 1 Legge 27
DettagliBancarotta fraudolenta per il factotum
Bancarotta fraudolenta per il factotum Corte di Cassazione, V sez. penale, 18 febbraio 2009 n. 7044 La massima Risponde di bancarotta fraudolenta il factotum di una società che ha esercitato di fatto le
DettagliCAMERA DEI DEPUTATI. Definizione del processo penale nei casi di particolare tenuità del fatto. Relatore: TENAGLIA. N. 1.
Proposta di legge n. 2094-A CAMERA DEI DEPUTATI Definizione del processo penale nei casi di particolare tenuità del fatto. Relatore: TENAGLIA. N. 1. EMENDAMENTI Seduta del 21 febbraio 2012 ART. 1. All
DettagliSuprema Corte di Cassazione sezione III penale sentenza 7 settembre 2016, n Sequestro
Suprema Corte di Cassazione sezione III penale sentenza 7 settembre 2016, n. 37174 - Sequestro REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE TERZA PENALE Composta
DettagliINDICE. 1. ASPETTI GENERALI... p MISURE DI PREVENZIONE PERSONALI...» 45
INDICE 1. ASPETTI GENERALI... p. 11 1.1. Introduzione...» 11 1.2. Cenni storici ed evoluzione normativa...» 17 1.2.1. Dalle leggi del Regno d Italia al Testo Unico di pubblica sicurezza.» 18 1.2.2. Dalla
DettagliLa mancanza delle fatture di acquisto può essere considerata occultamento di scritture contabili
La mancanza delle fatture di acquisto può essere considerata occultamento di scritture contabili Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto tributario, Giurisprudenza commentata Se l'acquirente non è in grado
DettagliGiustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 01 02.01.2014 Confisca. Stop se non c è evasione Annullata la confisca a carico dell imputato che ha emesso fatture false Categoria: Contenzioso
DettagliSuprema Corte di Cassazione sezione III penale sentenza 7 settembre 2016, n
Suprema Corte di Cassazione sezione III penale sentenza 7 settembre 2016, n. 37172 Legittimo il sequestro per equivalente sul patrimonio dell ente che ha tratto vantaggio dalla commissione di reati REPUBBLICA
DettagliTema Articolo Commento Incapacità di contrattare con la pubblica amministrazione conseguente alla condanna penale
Www.carelladarcangelo.com L. n. 190/12 - Le modifiche al codice penale. Tema Articolo Commento Incapacità di contrattare con la pubblica amministrazione conseguente alla condanna penale Estinzione del
DettagliIl giudicato penale non vale nel giudizio tributario
Il giudicato penale non vale nel giudizio tributario di Antico/Conigliaro Pubblicato il 16 ottobre 2007 Una recente sentenza della Suprema Corte sentenza n. 17799 del 26 giugno 2007, dep. il 21 agosto
DettagliCorte di Cassazione - copia non ufficiale
Penale Sent. Sez. 3 Num. 9070 Anno 2018 Presidente: RAMACCI LUCA Relatore: SOCCI ANGELO MATTEO Data Udienza: 04/10/2017 SENTENZA sul ricorso proposto da: CARFI' SERVIZI ECOLOGICI S.R.L. nel procedimento
DettagliPrescrizione in caso di frodi IVA: con atti interruttivi si riparte da zero
Prescrizione in caso di frodi IVA: con atti interruttivi si riparte da zero Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale, Diritto tributario Nel caso delle frodi IVA la disciplina italiana sulla prescrizione
DettagliCORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 24 OTTOBRE 2012, N.
CORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 24 OTTOBRE 2012, N. 41484: titolare del potere di ordinare lo sgombero dell immobile sequestrato è il pubblico ministero. «questa Corte Suprema (Cass.
DettagliIl valore delle dichiarazioni penali nel processo tributario
Il valore delle dichiarazioni penali nel processo tributario di Roberta De Marchi Pubblicato il 11 giugno 2010 le dichiarazioni rilasciate nel processo penale possono valere in quello tributario? Con sentenza
DettagliSCHEMA DI DECRETO LEGGE MISURE URGENTI PER LA CRESCITA DEL PAESE CAPO VII - ULTERIORI MISURE PER LA GIUSTIZIA CIVILE
SCHEMA DI DECRETO LEGGE MISURE URGENTI PER LA CRESCITA DEL PAESE CAPO VII - ULTERIORI MISURE PER LA GIUSTIZIA CIVILE Art. 53 Appello 1. Al codice di procedura civile, libro secondo, sono apportate le seguenti
DettagliAvvisi di accertamento: va allegato l'atto non conosciuto dal contribuente
Avvisi di accertamento: va allegato l'atto non conosciuto dal contribuente Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto tributario, Giurisprudenza commentata È illegittimo l'accertamento che si fonda sulle risultanze
DettagliLa prevenzione dei fenomeni corruttivi attraverso il contrasto dei reati societari, fiscali e finanziari
La prevenzione dei fenomeni corruttivi attraverso il contrasto dei reati societari, fiscali e finanziari Cap. Fabrizio Granati Comandante 2^ Sezione Reati Societari e Fallimentari Gruppo Tutela Mercato
DettagliCORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 13 OTTOBRE 2017, N.
CORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 13 OTTOBRE 2017, N. 47308: il reato di deposito incontrollato di rifiuti è configurabile anche in caso di attività occasionale commessa da qualsiasi
DettagliIl raddoppio dei termini per l'accertamento IRAP è illegittimo?
Il raddoppio dei termini per l'accertamento IRAP è illegittimo? Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto tributario Prima delle recenti modifiche, in presenza di violazioni aventi rilevanza penale i termini
DettagliCorte di Cassazione - copia non ufficiale
Penale Sent. Sez. 3 Num. 51603 Anno 2018 Presidente: LAPALORCIA GRAZIA Relatore: SEMERARO LUCA Data Udienza: 18/09/2018 SENTENZA sul ricorso proposto da PROCURATORE DELLA REPUBBLICA PRESSO IL TRIBUNALE
Dettagli319 ter. Corruzione in atti giudiziari. (1)(2)
Artt. 319 bis - 320 LIBRO SECONDO - DEI DELITTI IN PARTICOLARE 244 bis c.p.p.); arresto: facoltativo (381 c.p.p.); fermo: consentito (384 c.p.p.); custodia cautelare in carcere: consentita (ma vd 275 2
DettagliDr. Guido Rispoli, Procuratore della Repubblica di Bolzano
Procuratore della Repubblica di Bolzano Art 5-quater comma 3: RUOLO DELLA PROCURA Entro trenta giorni dalla data di esecuzione dei versamenti indicati al comma 1, lettera b), l'agenzia delle entrate comunica
DettagliSuprema Corte di Cassazione sezione III penale sentenza 18 ottobre 2016, n REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO LA CORTE SUPREMA DI
Suprema Corte di Cassazione sezione III penale sentenza 18 ottobre 2016, n. 43952 REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE TERZA PENALE Composta dagli Ill.mi
DettagliReati tributari: dalla Cassazione, quattro principi in un colpo solo
Reati tributari: dalla Cassazione, quattro principi in un colpo solo Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto penale L'accollo fiscale integra il delitto di indebita compensazione se commesso attraverso l'elaborazione
DettagliL ARRESTO IN QUASI FLAGRANZA : PRESTO SI PRONUNCERANNO LE SEZIONI UNITE DELLA CASSA
L ARRESTO IN QUASI FLAGRANZA : PRESTO SI PRONUNCERANNO LE SEZIONI UNITE DELLA CASSA Carissimi, come ricorderete, in occasione di uno dei tanti convegni organizzati dall Associazione abbiamo avuto modo
DettagliGiurisprudenza. Corte di Cassazione V Sezione Penale - n del 11 maggio 2016
Giurisprudenza Corte di Cassazione V Sezione Penale - n. 19527 del 11 maggio 2016 Patente a punti - falsa comunicazione dei dati del conducente - reato di falsa attestazione - art 495 cp - dichiarazione
DettagliNota a Cass. pen., sez. I, sentenza ud. 8 aprile 2015 (dep. 18 maggio 2015), n , Pres. U. Giordano, Giud. estens. A. Centonze.
In tema di estinzione della pena per decorso del tempo, non è consentito al giudice dell'esecuzione penale, ai fini dell'applicazione del disposto dell'art. 172 c.p., comma 7, di sindacare l'esistenza
DettagliDelitto di bancarotta fraudolenta distrattiva e documentale
Delitto di bancarotta fraudolenta distrattiva e documentale di Antonino Pernice Pubblicato il 13 agosto 2018 E valida l accusa di bancarotta fraudolenta distrattiva e documentale per il titolare, apparentemente
DettagliINDICE GENERALE. Prefazione (di Silvia Curione)...VII CAPITOLO I LE CONFISCHE PENALI: PRINCIPI GENERALI E QUESTIONI PROBLEMATICHE
Prefazione (di Silvia Curione)...VII CAPITOLO I LE CONFISCHE PENALI: PRINCIPI GENERALI E QUESTIONI PROBLEMATICHE 1. Premessa: il difficile connubio tra confisca e garantismo... 1 2. La natura giuridica
DettagliCORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DELL 8 MAGGIO 2015, N.
CORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DELL 8 MAGGIO 2015, N. 19199: il sequestro preventivo strumentale alla confisca e le differenze con il sequestro preventivo tipico. «Deve ribadirsi, sul
DettagliGiustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 30 14.04.2016 Reati fiscali: prescrizione da eccepire tempestivamente Categoria: Contenzioso Sottocategoria: Reati tributari L inammissibilità
DettagliIn ambito penale, avuto riguardo agli aspetti processuali, si segnalano due pronunce.
In ambito penale, avuto riguardo agli aspetti processuali, si segnalano due pronunce. La prima (Sezioni Unite, 26 giugno 2015 - dep. 22 luglio 2015 -, n. 32243; Pres. G. Santacroce, Rel. M. Fumo) ha affrontato
DettagliCORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 19 APRILE 2013, N.
CORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 19 APRILE 2013, N. 18266: confisca del mezzo appartenente al terzo estraneo al reato ed onere della prova. «come reiteratamente affermato dalla giurisprudenza
DettagliCorte di Cassazione - copia non ufficiale
Penale Sent. Sez. 3 Num. 18927 Anno 2017 Presidente: CAVALLO ALDO Relatore: SOCCI ANGELO MATTEO Data Udienza: 24/02/2017 SENTENZA sul ricorso proposto da: SIGNO LUCA nato il 20/06/1978 a RHO avverso la
DettagliLIBRO QUARTO - MISURE CAUTELARI
LIBRO QUARTO - MISURE CAUTELARI TITOLO II - Misure cautelari reali Capo I - Sequestro conservativo Presupposti ed effetti del provvedimento. Art. 316. 1. Se vi è fondata ragione di ritenere che manchino
DettagliCorte di Cassazione, Sezione 3 penale. Sentenza 28 agosto 2018, n Data udienza 10 maggio Integrale REPUBBLICA ITALIANA
GIURISPRUDENZA Corte di Cassazione, Sezione 3 penale Sentenza 28 agosto 2018, n. 39039 Data udienza 10 maggio 2018 Integrale Delitti contro la personalità individuale - Pornografia minorile - Produzione
DettagliLa decadenza dall azione per rovina e difetti di cose immobili è materia di eccezione in senso stretto
La decadenza dall azione per rovina e difetti di cose immobili è materia di eccezione in senso stretto Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto processuale civile Come tale, deve essere sollevata con la costituzione
DettagliTrust finalizzato all elusione, sì alla confisca per equivalente
Articolo pubblicato su FiscoOggi (http://fiscooggi.it) Giurisprudenza Trust finalizzato all elusione, sì alla confisca per equivalente 12 Aprile 2011 È legittimo il sequestro dei beni conferiti, se l accordo
DettagliLa nuova fattispecie di Autoriciclaggio (art. 648-ter.1. c.p.). Ovvero: la sistematica del bastone e della carota.
La nuova fattispecie di Autoriciclaggio (art. 648-ter.1. c.p.). Ovvero: la sistematica del bastone e della carota. L'introduzione di una nuova fattispecie di reato accanto al Riciclaggio (art. 648 bis
DettagliGiustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 29 13.04.2017 Contabilità rubata dopo il fallimento: condanna per l amministratore La denuncia di furto può evitare la condanna solo quando
DettagliGiustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 60 25.08.2016 Reati fiscali: pene accessorie commisurate a quella principale Categoria: Contenzioso Sottocategoria: Reati tributari La condanna
DettagliIl giudicato penale è separato (in casa) dal giudizio tributario
Il giudicato penale è separato (in casa) dal giudizio tributario di Francesco Buetto Pubblicato il 22 gennaio 2010 Sul valore che può avere, nel processo tributario, la sentenza di assoluzione penale relativa
DettagliGiustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 17 02.03.2017 Omessa dichiarazione: condanna per l institore La procura institoria amplissima individua l amministratore di fatto Categoria:
DettagliCORSO DI FORMAZIONE FORENSE IN DIRITTO AMBIENTALE
CORSO DI FORMAZIONE FORENSE IN DIRITTO AMBIENTALE CONFISCA, RECUPERO E RIPRISTINO AVV. ROBERTO LOSENGO LOSENGO SOLIANI STUDIO LEGALE ASSOCIATO 20122 MILANO CORSO ITALIA, 49 robertolosengo@losengosoliani.com
DettagliPluralità di reati tributari con continuazione - la durata delle sanzioni accessorie segue la pena principale
Pluralità di reati tributari con continuazione - la durata delle sanzioni accessorie segue la pena principale di Fulvio Graziotto Pubblicato il 3 agosto 2018 Con eccezione dell ipotesi di continuazione
DettagliCORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 9 GENNAIO 2018 N.
CORTE DI CASSAZIONE PENALE, SEZIONE III, SENTENZA DEL 9 GENNAIO 2018 N. 249: l ordine di demolizione del manufatto abusivo deve essere eseguito anche nei confronti di terzi estranei al reato a cui è stata
DettagliSostanze stupefacenti e minori, la Cassazione fa il punto
Sostanze stupefacenti e minori, la Cassazione fa il punto Corte di Cassazione, sez. III Penale, sentenza 7 ottobre 16 dicembre 2015, n. 49571 Presidente Franco Relatore Scarcella. «L aggravante della consegna
DettagliCass. 7949/2017. Distanza tra autovelox e relativa segnalazione. Scritto da Francesco Annunziata Venerdì 31 Marzo :00
Con la sentenza che segue la Corte di Cassazione ha sancito che i segnali stradali e i dispositivi di segnalazione luminosi devono essere installati "con adeguato anticipo" rispetto al luogo ove viene
DettagliSOTTRAZIONE FRAUDOLENTA AL PAGAMENTO DI IMPOSTE: Fulvio Graziotti
LA BANCAROTTA PER DISTRAZIONE NON SI SOMMA ALLA SOTTRAZIONE FRAUDOLENTA AL PAGAMENTO DI IMPOSTE: NOTA A CASSAZIONE N. 3539/2016 di Fulvio Graziotti Per la Cassazione, stante il differente bene giuridico
DettagliViolenza privata sulla fidanzata? Se occasionale va esclusa la punibilità per particolare tenuità del fatto
Violenza privata sulla fidanzata? Se occasionale va esclusa la punibilità per particolare tenuità del fatto Tirata d'orecchie della cassazione ai giudici dell'appello che hanno omesso di considerare l'applicabilità
DettagliLa legittimità dell iter argomentativo della motivazione della sentenza per relationem
La legittimità dell iter argomentativo della motivazione della sentenza per relationem Autore: Assenza Carmelo In: Diritto processuale civile, Giurisprudenza civile, Giurisprudenza commentata Secondo la
Dettagli3. L'osservanza delle disposizioni del comma 2 è prescritta a pena di nullità [c.p.p. 177, 181].
Università degli Studi di Roma Tor Vergata a.a. 2016/2017 lezione del 13/6/2017 Ingegneria forense prof. Vittorio Capuzza Articoli del c.p.p. relativi all esame dibattimentale del perito 497. Atti preliminari
DettagliOpposizione a precetto ex art. 615 c.p.c.
Opposizione a precetto ex art. 615 c.p.c. Opposizione a precetto ex art. 615 c.p.c. Corte di Cassazione Civile, Sezione VI Lavoro, Ordinanza n. 10415 del 12/04/2019 Con ordinanza del 13 maggio 2019, la
DettagliOmesso versamento all INPS: retroattivo l obbligo di segnalazione alla prefettura
Omesso versamento all INPS: retroattivo l obbligo di segnalazione alla prefettura Autore: Graziotto Fulvio In: Diritto tributario, Note a sentenza Per gli omessi versamenti inferiori alla soglia di rilevanza
DettagliTribunale di Chieti (231/2001: sequestro per equivalente nel caso di responsabilità dell'ente per reati ambientali)
16.10.2013 Tribunale di Chieti (231/2001: sequestro per equivalente nel caso di responsabilità dell'ente per reati ambientali) Deve disporsi il sequestro per equivalente ai danni dell Ente, ai sensi degli
DettagliModifiche al codice di procedura penale, in materia di inappellabilita delle sentenze di proscioglimento.
Tribunale Bologna 24.07.2007, n.7770 - ISSN 2239-7752 Direttore responsabile: Antonio Zama Modifiche al codice di procedura penale, in materia di inappellabilita delle sentenze di proscioglimento. 22 Febbraio
DettagliCorte di Cassazione - copia non ufficiale
Penale Ord. Sez. 3 Num. 30042 Anno 2018 Presidente: SARNO GIULIO Relatore: SCARCELLA ALESSIO Data Udienza: 21/06/2018 ORDINANZA sui ricorsi proposti da: SCHETTINO FRANCESCO nato a CASTELLAMMARE DI STABIA
DettagliAPPROFONDIMENTI PER LA CLIENTELA
APPROFONDIMENTI PER LA CLIENTELA N. 3/2016 RIFORMA DEL DIRITTO PENALE TRIBUTARIO (DLGS. 24.09.2015 N. 158) ULTERIORI NOVITA 1 1 PREMESSA Oltre a quanto illustrato nella precedente Circolare, il DLgs. 24.9.2015
DettagliIl sistema sanzionatorio ex DLgs. 231/2001
Il sistema sanzionatorio ex DLgs. 231/2001 Autore: La Marchesina Dario In: Diritto penale -Premessa L ente responsabile per un reato commesso da un soggetto appartenente alla sua struttura organizzativa,
DettagliGiustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze
Giustizia & Sentenze Il commento alle principali sentenze N. 35 22.05.2014 Omessi versamenti. La prova è nel 770 La SC conferma la condanna a carico dell imprenditore Categoria: Contenzioso Sottocategoria:
DettagliIl proscioglimento penale non gioca nel giudizio tributario
Il proscioglimento penale non gioca nel giudizio tributario di Antico/Conigliaro Pubblicato il 14 ottobre 2008 Sul valore del giudicato penale in sede tributaria, la Corte di Cassazione più volte è stata
DettagliCasssazione Penale, Sentenza n , depositata il 15 dicembre 2014
Casssazione Penale, Sentenza n. 52038, depositata il 15 dicembre 2014 Omesso versamento delle ritenute certificate, la crisi dell impresa non scrimina il reato. Né l aver ritenuto di privilegiare il pagamento
DettagliLegge 27 marzo 2001, n. 97
Legge 27 marzo 2001, n. 97 "Norme sul rapporto tra procedimento penale e procedimento disciplinare ed effetti del giudicato penale nei confronti dei dipendenti delle amministrazioni pubbliche" pubblicata
DettagliStupefacenti. Ha 20 gr. di marijuana: è spaccio? Cassazione, sez. V, 9 febbraio 2012, n. 5000
STUPEFACENTI. HA 20 GR. DI MARIJUANA: È SPACCIO? Cassazione, sez. V, 9 febbraio 2012, n. 5000 In materia di stupefacenti il superamento dei limiti massimi indicati nel decreto ministeriale, cui fa riferimento
DettagliDISEGNO DI LEGGE. Senato della Repubblica XVI LEGISLATURA N Norme in materia di corruzione. d iniziativa del senatore D ALIA
Senato della Repubblica XVI LEGISLATURA N. 2041 DISEGNO DI LEGGE d iniziativa del senatore D ALIA COMUNICATO ALLA PRESIDENZA IL 1º MARZO 2010 Norme in materia di corruzione TIPOGRAFIA DEL SENATO (320)
Dettagli