ANALISI CONTO CONSUNTIVO

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1 ANALISI CONTO CONSUNTIVO VERBALE N. 2013/003 Presso l'istituto OMNICOMPRENSIVO B. DI BETTO di PERUGIA, l'anno 2013 il giorno 10, del mese di aprile, alle ore 17:00, si sono riuniti i Revisori dei Conti dell ambito ATS n. 40 provincia di PERUGIA. La riunione si svolge presso Sede Scuola - Perugia. I Revisori sono: Nome Cognome Rappresentanza Assenza/Presenza PAOLA RICCI Ministero dell Economia e delle Finanze (MEF) Presente MIRELLA DELLA CONCORDIA Ministero dell'istruzione, BASSO dell'università e della Ricerca (MIUR) Presente Assistono alle operazioni dei Revisori la D.S. Prof.ssa Giuseppina Boccuto e la DSGA Dott. Maria Flaminia Bonfigli. I Revisori si riuniscono per l esame del conto consuntivo 2012 ai sensi dell art. 58, comma 4 del Regolamento amministrativo-contabile recato dal D.I. 1 febbraio 2001, n.44 e procedono, pertanto, allo svolgimento dei seguenti controlli: Conto Finanziario (Mod. H) 1. Esame relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico 2. Correttezza modelli 3. Attendibilità degli accertamenti di entrata e degli impegni di spesa 4. Assunzione di impegni nei limiti dei relativi stanziamenti 5. Regolare chiusura del fondo minute spese 6. Regolarità della gestione finanziaria e coerenza rispetto alla programmazione 7. Rispetto vincolo destinazione finanziamenti 8. Corretta indicazione dati della Programmazione definitiva 9. Corrispondenza dei dati riportati con i libri e le scritture contabili 10. Coerenza nella compilazione del modello H Situazione Residui (Mod. L) 1. Concordanza tra valori indicati e risultanze contabili 2. Riaccertamento dei residui 3. Coerenza nella compilazione del modello L Dati Generali Scuola Primaria e Secondaria di I Grado - Data di riferimento: 15 marzo La struttura delle classi per l anno scolastico 2012/2013 è la seguente: Numero classi funzionan ti con 24 ore (a) Numero classi funzionan ti a tempo normale (da 27 a 30/34 ore) (b) Numero classi funzionan ti a tempo pieno/prol ungato (40/36 ore) (c) Totale classi (d=a+b+ c) iscritti al 1 settemb re (e) frequenta nti classi funzionan ti con 24 ore (f) frequenta nti classi funzionan ti a tempo normale (da 27 a 30/34 ore) (g) frequent anti classi funziona nti a tempo pieno/pr olungato (40/36 ore) (h) Totale frequent anti (i=f+g+ h) Di cui diversa mente abili Differen za tra iscritti al 1 settembr e e frequent anti (l=e -i) Media per classe (i/d) Prime Pagina: 1

2 Seconde Terze Quarte Quinte Pluriclassi Totale Prime ,40 Seconde ,00 Terze ,50 Pluriclassi Totale ,33 Pagina: 2

3 Dati Generali Scuola Secondaria di II Grado - Data di riferimento: 15 marzo La struttura delle classi per l anno scolastico 2012/2013 è la seguente: N. indirizzi/percorsi liceali presenti: 3 N. classi articolate: 8 Classi/Sezioni Iscritti frequentanti Numero classi corsi diurni (a) Numero classi corsi serali (b) Totale classi (c=a+b) iscritti al 1 settembre corsi diurni (d) iscritti al 1 settembre corsi serali (e) frequentanti classi corsi diurni (f) frequentanti classi corsi serali (g) Totale frequentanti (h=f+g) Di cui div. abili Differenza tra iscritti al 1 settembre e frequentanti corsi diurni (i=d-f) Differenza tra iscritti al 1 settembre e frequentanti corsi serali (l=e -g) Media per classe corsi diurni (f/a) Media per classe corsi serali (g/b) Prime ,20 0 Seconde ,67 0 Terze ,60 21,00 Quarte ,60 0 Quinte ,60 51,00 Totale ,58 36,00 Pagina: 3

4 Oltre ai 3 indirizzi del Liceo Artistico (Architettura e Ambiente, Design, Arti Figurative) risultano presenti una classe 4 e una classe 5 del precedente corso vecchio ordinamento istituto d'arte e una IV ed una V classe del Corso Sperimentale ad esaurimento. E' presente anche un corso serale. Dati Personale - Data di riferimento: 15 marzo La situazione del personale docente e ATA (organico di fatto) in servizio può così sintetizzarsi: DIRIGENTE SCOLASTICO 1 NUMERO N.B. in presenza di cattedra o posto esterno il docente va rilevato solo dalla scuola di titolarità del posto Insegnanti titolari a tempo indeterminato full-time 73 Insegnanti titolari a tempo indeterminato part-time 4 Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato full-time 16 Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato part-time 1 Insegnanti su posto normale a tempo determinato con contratto annuale 0 Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto annuale 0 Insegnanti a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 1 Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 1 Insegnanti di religione a tempo indeterminato full-time 1 Insegnanti di religione a tempo indeterminato part-time 0 Insegnanti di religione incaricati annuali 1 Insegnanti su posto normale con contratto a tempo determinato su spezzone orario* 6 Insegnanti di sostegno con contratto a tempo determinato su spezzone orario* 0 *da censire solo presso la 1 scuola che stipula il primo contratto nel caso in cui il docente abbia più spezzoni e quindi abbia stipulato diversi contratti con altrettante scuole. TOTALE PERSONALE DOCENTE 104 N.B. il personale ATA va rilevato solo dalla scuola di titolarità del posto NUMERO Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi 1 Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi a tempo determinato 0 Coordinatore Amministrativo e Tecnico e/o Responsabile amministrativo 0 Assistenti Amministrativi a tempo indeterminato 6 Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto annuale 0 Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 0 Assistenti Tecnici a tempo indeterminato 6 Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto annuale 0 Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 0 Collaboratori scolastici dei servizi a tempo indeterminato 0 Collaboratori scolastici a tempo indeterminato 13 Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto annuale 0 Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 0 Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo indeterminato 0 Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto 0 annuale Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto 0 fino al 30 Giugno Pagina: 4

5 Personale ATA a tempo indeterminato part-time 0 TOTALE PERSONALE ATA 26 Conto Finanziario (Mod. H) In base alle scritture registrate nei libri contabili ed alla documentazione messa a disposizione, tenendo conto altresì delle informazioni contenute nella relazione predisposta dal Dirigente scolastico in merito all'andamento della gestione dell'istituzione scolastica, i Revisori hanno proceduto all'esame dei vari aggregati di entrata e di spesa, ai relativi accertamenti ed impegni, nonchè alla verifica delle entrate riscosse e dei pagamenti eseguiti durante l'esercizio; danno atto che il conto consuntivo 2012 presenta le seguenti risultanze: 1) ENTRATE Aggregato Programmazione Definitiva Somme Accertate (b) Disponibilita' (b/a) (a) Avanzo di Amministrazione ,99 Finanziamenti Statali , ,67 1,00 Finanziamenti da Regioni 3.500, ,00 1,00 Finanziamenti da Enti , ,25 1,00 Contributi da privati , ,74 1,00 Gestioni economiche 0,00 0,00 0,00 Altre entrate 712,28 712,28 1,00 Mutui 0,00 0,00 0,00 Totale entrate , ,94 Disavanzo di competenza 0,00 0,00 0,00 Totale a pareggio , ,94 2) SPESE Aggregato Programmazione Definitiva (a) Somme Impegnate (b) Utilizzo (b/a) Attivita' , ,30 0,80 Progetti , ,53 0,78 Gestioni economiche 0,00 0,00 0,00 Fondo di Riserva 821,79 Disponibilita' da ,61 programmare Totale Spese , ,83 Avanzo di competenza 0, ,11 0,00 Totale a Pareggio , ,94 Pertanto, l'esercizio finanziario 2012 presenta un avanzo di competenza di 2.244,11. Dal confronto con la programmazione definitiva emerge che le somme impegnate risultano pari al 76,00% di quelle programmate. Situazione Residui (Mod. L) La situazione dei residui è la seguente: Pagina: 5

6 Iniziali al 1/1/2012 Riscossi Da riscuotere Residui esercizio 2012 Variaz. in diminuzione Totale Residui Residui Attivi , , , , , ,77 Iniziali al Pagati Da pagare Residui Variaz. in Totale Residui 1/1/2012 esercizio 2012 diminuzione Residui Passivi , , , , , ,24 Ad oggi risultano incassati residui attivi per euro 3.013,40 e pagati residui passivi per euro ,51- Durante l'esercizio 2012 sono stati radiati Euro ,52 di Residui Attivi in quanto ritenuti non più esigibili, e radiati Euro ,32 di Residui Passivi in quanto da una verifica non risultavano più dovuti. Conto Patrimoniale (Mod. K) Dal Modello K, concernente il Conto del Patrimonio, risulta una consistenza patrimoniale pari a ,31. I valori esposti dall'istituzione Scolastica sono i seguenti: Situazione al 1/1/2012 Variazioni Situazione al 31/12/2012 ATTIVO Totale Immobilizzazioni , , ,59 Totale Disponibilità , , ,96 Totale dell'attivo , , ,55 Deficit Patrimoniale 0,00 0,00 0,00 Totale a pareggio , , ,55 PASSIVO Totale debiti , , ,24 Consistenza Patrimoniale , , ,31 Totale a pareggio , , ,55 Situazione Amministrativa (Mod. J) Il risultato di amministrazione, evidenziato nel modello J, è determinato come segue: Fondo di cassa all'inizio ,05 dell'esercizio Residui anni precedenti Competenza Esercizio 2012 Riscossioni , , ,04 Pagamenti , , ,72 Fondo di cassa alla fine ,37 dell'esercizio Residui Attivi , , ,77 Residui Passivi , , ,24 Avanzo di amministrazione al 31/ ,90 Il Fondo cassa al 31/12/2012 riportato nel modello J è pari a ,37 in concordanza con l'estratto conto dell'istituto cassiere, con il Mod. 56 rilasciato dalla Tesoreria Prov.le della Banca d'italia e con le scritture del libro giornale. Pagina: 6

7 L'importo è particolarmente consistente in quanto a fine anno sono pervenute da parte del Ministero delle assegnazioni a fronte di residui attivi. Ad oggi a seguito del pagamento dei corrispondenti Residui Passivi (Euro ,51) la cassa è moto ridotta. Pagina: 7

8 Spese Per Attivita e Progetti Nel corso dell'esercizio in esame, l'istituto ha provveduto a definire il Piano dell'offerta Formativa (P.O.F.), nel quale ha fatto confluire i propri progetti mirati a migliorare l'efficacia del processo di insegnamento e di apprendimento. Le risultanze complessive delle uscite relative alle attività ed ai progetti possono essere riclassificate per tipologia di spesa, allo scopo di consentire un analisi costi-benefici inerente le attività ed i progetti, anche in considerazione dello sfasamento temporale con cui la progettualità scolastica trova concreta realizzazione rispetto ad una programmazione ed una gestione espresse in termini di competenza finanziaria. L utilizzo complessivo della dotazione finanziaria è pari al 78,81%. In merito alle dotazioni annuali dei progetti, il tasso d impiego delle risorse ad essi destinate è pari al 77,05%. Personale Beni Di Consumo (impegnato) Servizi Esterni (impegnato) Altre Spese SPESE Tributi Investimenti Oneri Finanziari (impegnato) Programmazione Definitiva Tot. Impegni Impegni/ Spese % (impegnato) (impegnato) (impegnato) (impegnato) A01 0, , , ,44 0,00 0,00 288, , ,24 79,30% A02 0, , ,44 504,57 0, ,99 0, , ,20 52,56% A ,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,06 98,70% A04 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,80 0, , ,80 100,00% A05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% , , ,89 180,00 0,00 0,00 0, , ,88 66,45% PROGETTI SUPPORTO DIDATTICA PROGETTI FORMAZIONE 816,00 0, ,40 0,00 0,00 0,00 0, , ,40 82,21% PERSONALE ALTRI PROGETTI 1.004, , ,32 600,00 0,00 105,73 0, , ,25 83,01% TOTALE , , , ,01 0, ,52 288, , ,83 78,81% TOTALE/TOTALE IMPEGNI % 49,93% 10,26% 36,35% 1,26% 0,00% 2,13% 0,11% Pagina: 8

9 In particolare, i Revisori hanno esaminato la documentazione relativa ad alcuni progetti, con le considerazioni che seguono: Progetto P 13 "Restauro Libro", tale progetto didattico ha previsto delle ore consulenziali di dimostrazione pratica di attività di restauro, la spesa programmata di Euro. 528,08 è stata interamente utilizzata; P. 42 "Patentino", trattasi di progetto giovani - destinato agli studenti frequentanti l'istituto - per partecipazione al corso di avviamento per l'acquisizione del certificato di idoneità per la guida del ciclomotore, spesa prevista Euro ,80 importo impegnato e liquidato Euro ,79; P. 47 "Restauro dipinti" tale progetto ha riguardato una vera e propria attività di restauro seguita dai docenti interni, la spesa è stata assorbita totalmente dall'acquisto dei materiali utilizzati nel restauro, spesa programmata e liquidata Euro ,83. Dichiarazione del sostituto di imposta (Mod. 770) La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta 2011 risulta presentata nei termini. Nel corso della verifica i Revisori accertano che: E' stata esaminata la relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico I modelli sono correttamente compilati Gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa sono attendibili Gli impegni sono stati assunti nei limiti dei relativi stanziamenti Il fondo minute spese risulta versato entro il 31/12 Dagli elementi di cui agli atti esaminati ed alle verifiche periodiche, è stata accertata la regolarità della gestione finanziaria e la coerenza rispetto alla programmazione E' stato rispettato il vincolo di destinazione dei finanziamenti I dati della programmazione definitiva sono correttamente indicati Esiste corrispondenza tra il contenuto del conto finanziario e le risultanze contabili di cui ai registri Il modello H è coerente con gli altri modelli Vi è concordanza tra i valori indicati nel modello L e le risultanze contabili E' stato correttamente eseguito il riaccertamento dei residui Il modello L è coerente con gli altri modelli Conclusioni I sottoscritti Revisori dei Conti, con la precisazione che la dott.ssa Paola Ricci è stata nominata in rappresentanza del M.E.F. in data 11/03/2013, sulla base degli elementi tratti dagli atti esaminati e dalle verifiche periodiche effettuate nel corso dell'esercizio sulla regolarità della gestione finanziaria e patrimoniale, esprimono parere favorevole all'approvazione del conto consuntivo dell'anno 2012 da parte del Consiglio di Istituto, ritenendo comunque necessario segnalare a tale organo quanto segue: - la Relazione Illustrativa sulla gestione allegata al Conto Consuntivo 2012 è del tutto carente in quanto, invece di delineare ed "illustrare" gli aspetti salienti della gestione, ha riportato pedissequamente i soli importi risultanti dai vari modelli contabili e pertanto non è rispondente ad alcuna finalità di ausilio per i revisori e per il Consiglio di Istituto; Pagina: 9

10 - l'assegnazione e contestuale erogazione a fine esercizio 2012, da parte del M.I.U.R., dell' importo di Euro ,00 di residui attivi relativi agli esercizi 2011 e precedenti (vedi nota Miur prot del 19/12/2012) spiega alla fine dell'esercizio 2012 il costitutirsi di un elevato Fondo Cassa (Euro ,37); - l'accreditamento di tale importo ha determinato - all'inizio dell'esercizio finanziario le condizioni di pagamento di una buona parte dei residui passivi esistenti al 31/12/2012 (Euro ,51) inerenti per lo più a debiti nei confronti degli enti previdenziali e assistenziali, pertanto, alla data odierna, si è ridotta notevolmente la consistenza dei residui passivi (Euro ,73); - l'ammontare dei residui passivi - ad oggi ancora da liquidare - sono relativi, quasi per la totalità, a debiti erariali e fiscali che dovranno essere pagati quanto prima; - tenuto conto che già nel corso dell'esercizio 2011, come emerge dal verbale dei revisori n. 5/2012, erano pervenute alla scuola richieste di riscossione da parte di Equitalia e che altre sono pervenute nel corso dell'esercizio 2012; - rilevato che la professoressa Boccuto, nominata Dirigente Scolastico dell'istituzione Scolastica dal 01/09/2012, prendendo tempestivamente atto della grave situazione finanziaria scaturente dalle richieste di pagamento delle cartelle esattoriali per l'irap invitate dal concessionario Equitalia, contenenti varie quote per omesso o carente versamento, sanzioni per ritardato pagamento, interessi di mora ecc., ha inoltrato il 01/02/2013 una relazione riassuntiva al competente U.S.R.; - considerato che quest'ultimo, in risposta, ha sollecitato - per non aggravare ulteriormente la posizione dell'istitutzione Scolastica nei confronti dell'erario - il pagamento da parte della scuola delle sanzioni ad essa imputate (semprechè il soggeto/i ritenuto responsabile del ritardato versamento delle ritenute non avesse adempiuto alla richiesta di pagamento delle stesse); - preso atto che il D.S. Prof.ssa Giuseppina Boccuto ha, altresì, inviato il 27/02/2013 alla Procura Regionale della Corte dei Conti c/o la Sez. giurisdizionale per l'umbria una "Segnalazione relativa a sanzioni Irap anni " completa di vari allegati di documentazione, nella quale sono delineati i vari passaggi della delicata problematica; - nella realistica consapevolezza che altre cartelle esattoriali potrebbero pervenire in quanto la errata procedura di pagamento al personale dei soli compensi netti per prestazioni lavorative effettuate a vario titolo, senza provvedere al contestuale versamento dei relativi oneri, si è reinterata per più esercizi finanziari; - che la problematica nel suo complesso determina incertezza sulla già precaria situazione finanziaria dell'istituto Scolastico; - considerato tutto quanto sopra i revisori invitano il Dirigente Scolastico e il Consiglio di Istituto ad intraprendere tutte le azioni affinchè venga esercitata l'azione di responsabilità nei confronti dei responsabili sia in via diretta che attraverso l'organo a ciò deputato ovvero la Procura Regionale della Corte dei Conti. I revisori comunicano che provvederanno, per quanto di competenza, ad autonoma segnalazione di danno erariale all'organo suddetto. Il presente verbale, chiuso alle ore 19:00, l'anno 2013 il giorno 10 del mese di aprile, viene letto, confermato, sottoscritto e successivamente inserito nell apposito registro. RICCI PAOLA DELLA CONCORDIA BASSO MIRELLA Pagina: 10