Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015

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1 Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Sommario VERFCHE PRELMNAR VERFCHE DEGL EQULBR EQULBR GESTONE DELL'ESERCZO 2014 AVVO DELLA ARMONZZAZONE BLANCO D PREVSONE Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per e/terzi 2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate 4. Verifica dell'effettivo equilibrio di parte corrente 5. Verifica dell'equilibrio di parte straordinaria 6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell'avanzo BLANCO PLURENNALE 7.Verifica dell'equilibrio corrente nel bilancio pluriennale VERFCA COERENZA DELLE PREVSON 8. Verifica della coerenza interna 9. Verifica della coerenza esterna VERFCA ATTENDBLTA' E CONGRUTA' DELLE PREVSON ANNO 2015 ENTRATE CORRENT SPESE CORRENT 1 SPESE N CONTO CAPTALE ORGANSM PARTECPAT NDEBTAMENTO VERFCA ATTENDBLTA,E CONGRUTA' BLANCO PLURENNALE SCHEMA D BLANCO ARMONZZATO OSSERVAZON E SUGGERMENT CONCLUSON. [. 1 \ )

2 VERFCHE PRELMNAR L'organo di revisione ai sensi dell'art. 234 e seguenti del TUEL: ricevuto in data 07/07/2015 lo schema del bilancio di previsione per l'esercizio 2015, approvalo dal Presidente in data 3 luglio 2015 con delibera n. 104 e i relativi seguenti allegati obbligatori: [ bilancio pluriennale 2015/2017; rj relazione previsionale e programmatica; [:1 lo schema di bilancio per missioni e programma previsto dall'allegato n. 9 al decreto legislativo n 118 del 2011, integrato e corretto dal decreto legislativo n. 126 del 2014, ai fini conoscitivi; Ll rendiconto dell'esercizio 2014 U il programma triennale dei lavori pubblici e l'elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'articolo 128 del D.Lgs. 163/2006; D il provvedimento del Presidente n. 101/2015 con le quali sono determinati, per l'esercizio 2015, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni. ~ la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Minnterno 18/2/2013); 1_: il prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; ~ piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L. 112/2008); e i seguenti allegati messi a disposizione: 1) Consistenza del personale e relativa previsione di spesa 2) Elenco dei mutui in ammortamento 3) Dimostrazione del limite di indebitamento a lungo e breve termine (art. 204 c.1 e art. 222 c. 1 d.lgs. 18/08/2000, n. 267) 4) mpiego dell'avanzo di amministrazione 5) Elenco delle spese correnti interamente coperte da finanziamenti con vincolo di destinazione 6) Prospetto delle spese finanziate con i proventi delle sanzioni per violazione del codice della strada (art. 208 e art.142 d.lgs /1992, n. 285) 7) Prospetto dimostrativo della utilizzazione dei proventi delle attività estrattive (art. 12 L.R. 18/07/1991, 55n. 17) 8) Piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari ai sensi dell'art. 58 d.l. 25/06/2008, n. 112 convertito in legge 133 del 06/08/2008 9) Analisi delle spese in conto capitale per fonti di finanziamento previste nel bilancio pluriennale 10) Cronoprogramma delle spese in conto capitale previste nel bilancio pluriennale 11) Programma triennale dei lavori pubblici ) Dimostrazione della coerenza delle previsioni di bilancio rispetto al patto di stabilità interno (art. 31, c. 18, della L. n. 183 de12011) 13) Tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. nterno 18/02/2013), viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL; Li visto lo statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all'organo di revisione; [ visto il regolamento di contabilità; D visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale o pluriennale; ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall'art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL. 2

3 VERFCHE DEGL EQULBR EQULBR GESTONE DELL'ESERCZO 2014 L'organo consiliare ha approvato con delibera n. 5 del 30/4/2015 il rendiconto per l'esercizio Da tale rendiconto risulta che: sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati; la gestione dell'anno 2014 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall'art. 31 della Legge 12/11/2011, n.183 ai fini del patto di stabilità interno; la gestione dell'anno 2014 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, rispetto alla media degli anni 2011/2013, come disposto dal comma 557 e dell'art.1 della Legge Debiti fuori bilancio e passività potenziali Dalle comunicazioni ricevute risulta non esistano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare. Con riferimento alle passività potenziali, riferite, in particolare al contenzioso in essere, l'ente ha effettuato una puntuale ricognizione ed ha provveduto ad accantonare una quota pari a nell'avanzo di amministrazione. Monitoraggio pagamento debiti L'Ente ha rispettato la disposizione dell'art.7 bis del d.l. 8/4/2013 n.35, relativa alla comunicazione, dall'1/7/2014, entro il 15 di ciascun mese dei dati relativi ai debiti certi, liquidi ed esigibili per somministrazioni, forniture e appalti nonché per obbligazioni relative a prestazioni professionali, per le quali nel mese precedente sia stato superato il termine per la decorrenza degli interessi moratori (art.4 d.lgs. 231/2002). Dalla verifica della corretta attuazione delle misure non sono state rilevate irregolarità. Conclusioni sulla gestione pregressa L'organo di revisione ritiene, sulla base di quanto sopra esposta, che la gestione finanziaria complessiva dell'ente nel 2014 sia in equilibrio e che l'ente abbia rispettato gli obiettivi di finanza pubblica. AVVO DELLA ARMONZZAZONE CONTABLE Riclassificazione per missioni e programmi dei capitoli del PEG A fine dell'elaborazione del bilancio di previsione per missioni e programmi a carattere conoscitivo, da affiancare al bilancio di previsione autorizzatorio predisposto secondo lo schema vigente nel 2014, l'ente ha proceduto alla riclassificazione dei capitoli del PEG per missioni e programmi, avvalendosi dell'apposito glossario (allegato n. 14/2 al DLgs 118/2011). La nuova classificazione affianca la vecchia, in modo da consentire, a partire dal medesimo bilancio gestionale/peg, l'elaborazione del bilancio di previsione secondo i due schemi. Vengono rinviati all'esercizio 2016, così come previsto del D.Lgs. 118/11, la tenuta della contabilità economicopatrimoniale unitamente all'adozione del piano dei conti integrato e la redazione del bilancio consolidato. Situazione di cassa e determinazione cassa vincolata La situazione di cassa dell'ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati: Disponibi~t~ 1 1 r f , , ,01 n attuazione del principio applicato della contabilità finanziaria n. 10.6, al fine di dare corretta attuazione ~ all'articolo 195 del TUEL, l'ente ha provveduto a calcolare ed a comunicare formalmente al proprio tesoriere i. l'importo degli incassi vincolati alla data del 31 dicembre 2014 che provvede a "vincolare". 3

4 L'entità della cassa vincolata al 31/12/2014 risulta di euro ,14 e quella libera di euro ,87. Riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi Ai sensi dell' articolo 3, comma 7, del decreto legislativo n. 118/2011 e successive modifiche l'ente ha approvato il riaccertamento straordinario dei residui approvato con provvedimento del Presidente n 66/2015. A seguito del riaccertamento straordinario i fondo pluriennale vincolato è stato così determinato: PARTE CORRENTE CONTO CAPTALE TOTALE FPV anno , , ,76 FPV anno , , ,90 FPV anno , ,80 l risultato di amministrazione, a seguito del riaccertamento straordinario, risulta così determinato: RSULTATO D AMMNSTRAZONE AL 10 GENNAO 2015 Parte accantonata ,97 Fondo crediti di dubbia e difficile esazione al 31/12/ ,39 Fondo rischi soccombenza al 31/12/ Fondo rischi spese legali al 31/12/ Totale accantonato ,39 Parte vincolata corrente ,87 Parte vincolata capitale Avanzo disponibile ,93 BLANCO D PREVSONE Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per e/terzi l bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2015, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell'equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del d.lgs.18/8/2000 n.267). QUADRO GENERALE RASSUNTVO ANNO _,._..._..._ ENTRATE Competenza SPESA Competenza FPV Fondo pluriennale vincolato ~~308i99.76~Sp'~ecor':';~ ,94 Titolo Entrate tributarie Titolo l Spese in conio capitale ,13 TitOO l Titolo Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla regione Entrale extratribularie , ,60 Titolo V Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossione di crediti Titolo V Totale entrete final Entrate derivanti da eccens ione di prestiti , ,3 Titolo Totale spese finali.. Spese per rim borsa di prestiti , Titolo V Entrate da servizi per conto di terzi Titolo V Spese per servizi per conto di terzi Totale ,37 Totale ,07 Avanzo di ammìnistrazìone ,70 Disavanzodi amministrazione TOT ALE COMPLESSVO ENTRATE ,07 TOTALE COMPLESSVO SPESE ,07 A Y v

5 l saldo netto da impiegare risulta il seguente: 2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015 EQULBRO D PARTE CORRENTE TT. accerto mpegni accerto mpegni accerto mpegni previsione FPV per spese correnti ,54 TT. Entrate tributarie , , , T1T. l Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello stato, regione e di altri enti , , , ,97 Entrate extratributarie , , , ,60 totale entrate correnti ( a ) , , , ,11 Titolo Spese correnti , , , ,94 Titolo Spese per rimborso di prestiti (al netto di rimborso per anticipazioni di cassa) , , , totale spese ( b ) , , , ,94 Differenza di parte corrente ( a b ) , , , ,83 Utilizzo avanzo applicato alla spesa corrente , , , ,83 di cui vincolato , , , ,83 Utilizzo avanzo per estinzione mutui ,52 Entrate correnti destinate a spese di investimento SALDO D PARTE CORRENTE , , ,68 EQULBRO La differenza negativa in parte corrente per l'esercizio 2015 è finanziata da avanzo vincolato derivante da trasferimenti regionali incassati nell'esercizio pregresso a destinazione vincolata, per i quali, in sede di riaccertamento straordinario, si è proceduto ad eliminare il residuo passivo in quanto non corrispondente ad una obbligazione giuridica esigibile nel 2014 D PARTE CAPTALE accerto mpegni accerto mpegni accerto mpegni previsione FPV per spese clcapitale ,22 TT. V Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e riscossioni di crediti (al netto della categ. 6) , , , ,04 TT. V, categorie 3 e 4 Entrate derivanti da accensioni di prestiti O totale entrate di capitale ( c ) , , , ,26 TT. l Spese in conto capitale (al netto di intervento 10 concessione di crediti e anticipazioni) ( d ) , , , ,13 Differenza di parte capitale( c d ) , , , ,87 Utilizzo avanzo applicato per spese cl capitale , , , ,87 Entrate correnti destinate a spese di investimento SALDO D PARTE CAPTALE , , ,22 c) f1l1 La differenza di parte capitale è finanziata per euro ,87 da avanzo vincolato ad investimenti (per vincoli da trasferimenti e vincoli apposti dall'amministrazione), per euro da avanzo libero ) 5 V

6 disponibile accertato con l'approvazione del rendiconto 2014, così come previsto dall'art. 199 del TUEL e per euro da entrate correnti. 3. Verifica delle spese finanziate da entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge Le spese finanziate da entrate a specifica destinazione o vincolata per legge sono le seguenti: Class Bii Cod Denominazione mporti in euro 1009 VERSAMENTO MPOSTA D BOLLO E TASSA D REGSTRAZONE SU CONTRATT STPULAT N MODALTA' ELETTRONCA EX L 'RF.CAP.ENTR.1038' FONDO NCENTVANTE PERATTVTA' D PROGETTAZON E NTERNA FNANZATO CON L FONDO D ROTAZONE'RF.E.1975' SPESE D PUBBLCAZONE BAND SOSTENUTE DALLA CENTRALE UNCAD COMMTTENZA 'RF.CAP.S.1777' FONDO PER MPEGO D QUOTA PARTE DE TRASFERMENT CORRENT RELATV ALLA L.368/03 'RF.CAPE.1000' , FONDO PER NCENTV PROGETTAZONE PER NTERVENTO SUL CONSERVATORO NCOLlN'RF.CAP.ENTR.1976' 21604, FONDO PER NTERVENT URGENT PER L'ADEGUAMENTO E L MGLORAMENTO DEGL EDFC PROVNCAL 'RF.CAP.ENTR.1ODO' FONDO PER CONTRBUTO AUTORTA'D VGLANZA CONTRATT PUBBLC PER NTERVENTO SUL CONSERVATORO NCOLN 'RF.CAP ENTR.1976' FONDO REGLE PER SPESE PER SERVZ DVERS PER LA REALZZAZONE DEL PROGETTO RLANDER 'RF.CAP.ENTR.612' 95309, FONDO REGLE PER SERVZ A SUPPORTO DELLA PROGRAMMAZONE E COORDNAMENTO PROVLE A SOSTEGNO DELLE POLTCHE SOCAL 'RF.CAP.ENTR. 661' , FONDO REG. PER SERVZ VAR PER ATTVTA' NERENT LE POLTCHE GOVANLL.R. 14/2008 'RF.CAP.ENTR. 717' FONDO DA UP.L PER SPESE D MSSON PER PROGETTO YEC 'RF.CAP ENTR.1032' F.DO DAUP PER SERVZ VAR PROGETTO MERY 'RF CAP E 1156' FONDO REGLE DSABL PER TRASFERMENT A SOGGETT VAR PER FNANZAMENTO ATTVTA' FORMATVE 'RF.CAP.ENTR.1053' FONDO REGLE PER TRASFERMENTA SOGGETT VAR FNANZAMENT ATTVTA'FORMATVE D CU AL DLGS 81/2008 N MATERA D TUTELA E SCUREZZA DEL LAVORO 'RF.CAP.ENTR.253' 2670 FONDO REGONALE PER TRASFERM PER FNANZ. PAN PROV D FORMAZ. PROFESS.ED NTERVENT D POLTCHE DEL LAVORO L.R.19f79L.R. 25/98 'RF.ENTR.100' , CONTRBUT ALLE SCUOLE PROGETTO CONCTTADN'RF.CAP.E. 614' F.DO REGLE PER TRASFERMENT AD ALTR SOGGETT PER NZATVE NERENT LA SOLDARETA' E LA COOPERAZONE NTERNAZONALE L.R. 12/2002 'RF.CAPENTR.765' 3073 FONDO REGONALE PER TRASFERMENT PER FNANZAMENT ATTVTA' FORMATVE D CU ALLA L. 236/93 'RF.CAP.ENTR.193' FONDO REGONALE PER TRASFERMENT PER FNANZAMENT ATTVTA' FORMATVE D CU ALLA L..53/2000 'RF.CAP.ENTR 194' FONDO REG.LE PER TRASFERM.A COMUN PER DRTTO ALLO STUDO FORNT.GRATUTAE SEMGRATUTA LBR D TESTO L 26/01 'RF.CAPENTR.713' 3162 F.DO REG PER TRASFER.A COMUN PER SPESE D TRASPORTO E FACLlTAZ.D VAGGO DRTTO ALLO STUDO L.R.26/2oo1 'RF.CAPENTR.715' , FDO REG PER TRASF. ALTR SOGDRTTO ALLO STUDO L.R. 26/2001 BORSE D STUDO 'RF.CAPENTR.714' F.DO DA UP PER TRASFERMENTO A SOGGETT VAR PER PROGETTO FREE BREEZE 'RF CAP. E 1081' F.DO DA UP PER TRASFERMENT A STTUT COMPRENSV PER PROGETTO MERY 'RF. CAP. E 1156' F.DO DA UP PER TRASFERMENT A COMUN PER PROGETTO MERY 'RF. CAP. E 1156' FONDO DAU.P.L PER TRASFERMENT A COMUN PER PROGETTO YEC 'RF.CAP.ENTR.1032' F.DO REG. LE PER PRESTAZON D SERVZ VAR PER NZATVE CULTURAL L.R. 37/94 'RF. CAP 725' FONDO REGONALE PER TRASFERMENT AD ALTR SOGGETT PER NZATVE CULTURAL 'RF.CAPENTR.725' FONDO REGONALE PER TRASFERMENTCONTRBUT A COMUN PER NZATVE CULTURAL 'RF.CAP725' FONDO REGONALE PER TRASFERMENT AD ALTR SOGGETT PER ATTVTA' D SPETTACOLO L.R. 13/99 'RF.CAP.ENTR.735' TRASFERMENT PER NZATVE CULTURAL'RF.CAPENT.1205' FONDO REGONALE PER NFORMAZONE TURSTCA SERVZ PER REDAZONE PROVNCALE(L.R. 7/98) E PER LA PROMOZONE DEGL TNERAR STORCORELGOS (L.135/01 L.R ) 'RF.CAP ENTR.550' SERVZ VAR PER ATTVTA' D PROMOZONE TURSTCOCULTURALE 'RF.CAP.ENTR.1205' 6460 FONDO REG.LE PER CONTRBUT A COMUN PER SERVZ D NFORMAZONE E NZATVE D PROMOZONE TURSTCA L.R. N.7/ (CAP.N BL.REG)'RF.E.540' 6482 FONDO REGPER TRASFERMENT A SOGGETT DVERS PER NZ.N MATERA D PROMOZ.TURSTCA L.R. 7/98 (CAPP BL.REG) 'RF.CAP.ENTR.540' 1279 FONDO DALL'AGENZAREGD PROTEZONE CVLE PER PRONT NTERVENT PERAGBLTA' STRADALE (O.C.D.PC. N. 83 DEL /05/2013) 'RF.CAPENTR.1033' 1284 F.DO DALL'AGREGLE PROTEZCVLE SERVZ VAR PER LA VABLTA' NERENT NTERVENTO URGENTE LUNGO S.P.45 D TASSARA (ART.10.R. 1/2005) 'RF.CAP.ENTR.1034' SERVZ VAR PER LA VABLTA' FNANZATO CON PROVENT DERVANT DA VOLAZON DELL'ART.142 CD.S. 'RF. CAP. ENTR.1920' 4550 NTERVENT PER L'ADEGUAMENTO DELLE STRADE PROVL CONSEGUENT AL TRANSTO D VECOL ECCEZONALL(L.R. 12/01 E D.LGS. 285/92) 'RF.E 1560' 4555 NTERVENT PER L'ADEGUAM.DELLE STRADE PROVL CONSEGUENT AL TRANSTO D VECOL ECCEZONAL (L.R.21/01 DLGS /92)'CAP ENTR.1850' 4650 QUOTA SPETTANTE A COMUN PER USURA CONVENZONALE DETERMNATA DAL TRANSTO VECOL ECCEZONAL (L.R ART. 3 )'RF.E.1560' 4660 QUOTA SPETTANTE A COMUN PER PARTCOLARE USURA STRADE DETERMNATA DAL TRANSTO DE VECOL ECCEZONAL (L.R ART. 3)'CAPENTR.1850' ACQUSTO BUON CARBURANTE PER UFFCO PROGRAMMAZONE TERRTORALE (ENT LOCAL)'RF.CAP.E 1180' ACQUSTO BEN D CONSUMO PERATTVTA' NERENT LEATTVTA' ESTRATTVE E L'AMBENTE 'RF. CAP E 1180' , , , , , , SERVZ VAR PER ATTVTA' NERENT LE ESTRATTVE L'AMBENTE LA PANFCAZONE E LA PROGRAMMAZONE TERRTORALE 'RF.E.1180' 3646 SERVZ NFORMATC NERENT LE ESTRATTVE L'AMBENTE LA PANFCAZONE E LA PROGRAMMAZONE TERRTORALE RF.E COMMSSONE NFRAREGONALEATTVTA' ESTRATTVE. (L.R. 1817/91 N.17) 'RF.E.1180' SPESE PER FUNZONAMENTO, STRUTTORE,COMPENS,RMBORS E VARE DELLA COMMSSONE VAM. (L.R.19/12/2002 N.37 ARTT.24 E 25; DEòLlB.GP 28/03/2013 N 67).'RF.CAP.ENTRATA 1933' FONDO REGONALE PER TRASFERMENT A COMUN PER L'ADEGUAMENTO DE PRG AL PA 'RF.CAP.ENTR.326' , FONDO PER ACQUSTO BEN D CONSUMO NERENT PROGETTO L1FE 11/NATT/188 'RF.CAP. 624' SERVZ VAR NERENT AL PROGETTO L1FE 11NAT/T/188 'RF.CAP 624' 3979 FONDO PER SERVZ VAR PER LA TUTELAAMBENTALE 'RF.ENTR.1180' FONDO PER SERVZNFORMATC PER LA TUTELA AMBENTALE 'RF.ENTR.1180' FDO REGONALE PER TRASFERMENT AL SERVZO VOLONTARO VGLANZA ECOLOGCA L.R. N.23/89 (CAP BL.REGLE) 42 'RFE.820' SERVZ VAR PER GESTONE DELLA RETE D MONTORAGGO DELL'ARA FNANZ. 'CAPENTR ' FDO REGONALE PER ACQMATERE PRME E BEN D CONS.PER FUNZ.REG.N MAT.D PESCA L.R. 11/93 (CAPP E 78583)RFE340' 5320 ~~~ti4~~onale PER ONER PER PRESTAZ. D SERVZ PER FUNZON REGO. N MAT. D PESCA L.R. 11/93 (CAPP E 78583) FDO REG PER PRESTAZON D SERVZ PER FUNZON N MATERA D CACCA L.R 8/94 (CAP BL. REG) 'RFE.350' NDENNTA' E GETTON D PRESENZA COMMSSON D ESAME N MATERA D CACCA E PESCA 'RFE.1880' 3.882, FDO REGONALE PER ONER PER UTLZZO BEN D TERZ PER FUNZ. REG N MAT. D PESCA L.R. 11/93 (CAPP E 78583)'RFE.340'

7 FDO REGONALE PER TRASFERMENT AD MPRESE AGRCOLE E ZOOTECNCHE PER LA PERDTA D ANMAL LR 'RFCAPENTR339' 6043 FDO REGONALE PER NDENNTA' E PREVENZONE A PRODUTOR AGRCOL E AGL AT.C.PER DANN ARRECAT DALLA SELVAGGNA LR 8194 E DELBERA REGONALE N 'RF E. 344' 6055 FDO REGONALE PER TRASFERMENT A SOGGETT VAR PER ATTVTA' N MATERA D PESCA 'RF E. 340' 6056 FONDO REGONALE PER TRASFERMENT A COMUN PERATVTA' N MATERA D PESCA 'RFCAP.ENTR340' 6058 FDO REGLE PER TRASFERMENT AD MPRENDTOR AGRCOL E ZOOTECNC PER ACQUSTO MATERALE PREVENZONE ATTACCHO DA CAND (DElB.GR 250 DEL ) 'RFCAP ENTR346' 3750 FONDO PER SERVZ VAR NERENT LR (GESTONE DEL SSTEMA REGLEAREE PROTETE) 'RFCAP.ENTR 1732' 3871 FONDO PER SERVZ VAR PER GESTONE DE ST DELLA RETE NATURA 2000 'RFCAP.ENTR1949' 4031 FONDO DALL'AGENZA REGLE D PROTEZONE CVLE PER PRESTAZ.D SERVZ PER ESPLETAMENTO D CORS 'RFCAP.ENTR.1050' 4032 FONDO DELLAGENZAREGLE PROTEZ.CVLE PER SERVZ VAR RELATVALLATTVTAANTNCEND BOSCHV LR 399 RFCAPENTR FONDO DELLAGENZA REGLE PROTEZ.CVLE PER SERVZNFORMATC RELATVALLATVTAANTNCEND BOSCHV LR 399 RFCAP.ENTR ONER PER CANONE D LOCAZONE MPANTO D TELECOMUNCAZONE PROTEZONE CVLE 'RFCAP.ENTR1046' 3348 FONDO REGONALE PER SERVZ RELATV ALLA REALZZAZONE DEL PANO TERRTORALE MMGRAT 'RFCAP.ENTR771' 3355 FONDO REGONALE PER SERVZ VAR PER LA REALZZAZONE D PROGET FE 'RFCAPENTR772' 3364 FONDO REGONALE PER AZON E NTERVENT D DOCUMENTAZONE E SUPPORTO CONNESSE CON L'ATVTA' DEL COORDNAMENTO PEDAGOGCO PROVLE 'RFCAP.ENTR787" 3384 FDO REGONALE PER SERVZ VAR NERENT LA REALZZAZONE D PROGETT D PROMOZONE DELL'ASSOCAZONSMO'RFCAPENTR784' 3387 FONDO REGONALE PER AZON E NTERVENT D DOCUMENTAZONE E SUPPORTO CONNESSE CON L'ATTVTA' DEL COORDNAMENTO PEDAGOGCO PROVNCALE 'RFE680' 3285 FONDO PER SERVZ VAR PER FUNZONAMENTO DEL SERVZO PROMOZONE DELL'ASSOCAZONSMO E DELLA CTTADNANZA 'RFCAP.ENTR.1592' 3335 FONDO REG.LE PER TRASFERMENT A ENT PUBBLC PER FNANZ.NTERVD QUALFCAZ.E MGLORAMDELLE SCUOLE DELL'NFANZA EX LRR *RFENTR786' 3370 FONDO REGONALE PER TRASFERMENT A SOGG VAR PER FNANZ. NTERVENT D QUALFC E MGLORAMENTO DELLE SCUOLE DELL'NFANZA EX LR 26101'RFE.786' 3381 FONDO REGONALE PER TRASFERMENTOACOMUN PER REALZZAZONE PANO MMGRAT'RFCAP. ENTR.771' 3393 FONDO REG PER TRASF A COMUN PER FNANZ. PROGR SVLUPPO E QUAlFSERVZ EDUC. BAMBN DAO~ANN LR 1/2000 *RFE680' 4 FONDO REGPER TRASF ASOGG VAR PER FNANZ.PROGRSVLUPPO E QUALFSERVZ EDUC BAMBN DAO~ANN LR 'RFE.680' 3408 FONDO REGONALE PER TRASFERMENTOACOMUN PER REALZZAZONEATTVTA' D SOSTEGNO ALLA RETE PROVLE CONTRO LE DSCRMNAZONi 'RFCAP ENTR774' 3389 FONDO PER QUOTAASSOCATVAAL COPRES.C. D PACENZA *RFCAP.ENTR 1592' 5943 MATERAL E BEN CONSUMO UFFCO PER LA GESTONE DELLE DELEGHE N MATERA D FUNGH E TARTUF (LR 6196) 'RFCAPENTR.1350' 5962 SERVZ VAR N MATERA D FUNGH E TARTUF 'RFCAP.ENTRATA 1350' 4196 TRASFERMENT ALLE COMUNTA' MONTANE PER AUTORZZAZON FUNGH'RFE.1351' 3049 SPESE PER SERVZ PROGETTO CONCTADN 'RFCAP. E.614' 6573 FONDO REGLE DSABL FNANZAMENTO SERVZ VAR A FAVORE D NTERVENT POLTCHE DEL LAVORO E SERVZ NTEGRAT PER L'MPEGO 'RFCAP.ENTR1053' 6654 FONDO REGONALE PER GETTON D PRESENZA CONSLERA D PARTA' *VNC.CAPENTR.1059' 6662 FONDO REGONALE PER SERVZ VAR A FAVORE D NTERVENT D POLTCHE DEL LAVORO E SERVZ NTEGRAT PER L'MPEGO (CAP.BL REG75180)*RFCAP.E.190' 6674 FONDO REGONALE PER SERVZ VAR PER ATTVTA' CONNESSE AL FUNZONAMENTO DELL'UFFCO DELLA CONSGLERA D PARTA' 'RFCAP.ENTR1059' 3048 FDO REGLE PER CONTRBUT A DATOR D LAVORO CON RSORSE FONDO NAZONALE EX ART 13 LEGGE 'RFCAPENTR.192' 6673 FONDO REGPER TRASFAD ALTR SOGGETT PER PROGRNSERM.LAVORATVO DE DSABL 'RFCAP.ENTR 1053' 4182 TRASFERMENT FONDO PER NZATVE VOLTE A SOSTEGNO DE LAVORATOR COLPT DALLA CRS E ALL'NSERMENTO LAVORATVO 'RFCAP.ENT 1045' , , , , , , , , , , Verifica dell'effettivo equilibrio di parte corrente La situazione corrente dell'esercizio 2015 non è influenzata da entrate e spese aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive..,,.. 5. Verifica dell'equilibrio di parte e/capitale l titolo l della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse: DESCRZONE MPORTO DA REMPUZ TRASFERM. ONE/RE REGONAL srduo TRASFERM, ALTR EEPP ENTRATE CORRENT VNCOLATE ALENAZON AVANZO RQUALFCAZONE AD USO SCOLASTCO DELL'EX COMANDO PROVNCALE DE VGL DEL FUOCO CENTRO SCOLASTCO MEDO SUPERORE D FORENZUOLA D'ARDA ADEGUAMENTO ANTSSMCO E FUNZONALE DEL CORPO PALESTRA. CENTRO SCOLASTCO MEDO SUPERORE D CASTEL SAN GOVANN. ADEGUAMENTO ANTSSMCO E FUNZONALE DELLA PALESTRA D VA MONTNARA. STTUTO AGRARO RANER MARCORAD PACENZA. LAVOR D MESSA N SCUREZZA D COPERTURE NTERVENT D MANUTENZONE STRAORDNARA PER EDFC SCOLASTC E STTUZONAL ACCANTONAMENTO A SENS DELL'ART12 C 1 dpr , ,345, , , , oj

8 STRADA UNA LAVOR PROVNCALE N. 28 D GOSSOLENGO. RORGANZZAZONE A ROTATORA DELL'NTERSEZONE CON LA STRADA COMUNALE VA MORG. STRADA PROVNCALE N. 33 D CANTONE. RPRSTNO E CONSOLDAMENTO DEL CORPO STRADALE N CORRSPONDENZA DEL DSSESTO FRANOSO ALLA PROGRESSVA KM 2+650, NEL TERRTORO DEL COMUNE D AGAZZANO. STRADA PROVNCALE N. 654R D VAL NURE. LAVOR D CONSOLDAMENTO DEL CORPO STRADALE FRA LE LOCALTA' SAN BONCO E CASON STRADA PROVNCALE N. 1 "TANGENZALE SUDOVEST D PACENZA" RQUALFCAZONE DELL'NTERSEZONE CON LA STRADA COMUNALE "RO CHAPPONE", NEL TERRTORO DEL COMUNE D PACENZA, E MANUTENZONE STRAORDNARA DE TRAT ADACENT MANUTENZONE STRAORDNARA PAVMENTAZON STRADAL , ,11 (ACCORDO QUADRO) STRADA PROVNCALE N. 13 D CALENDASCO. REALZZAZONE D NTERSEZONE A ROTATORA CON STRADA COMUNALE "BONNA" (COMUN D CALENDASCO E ROTOFRENO) STRADA PROVNCALE N. 6BS D 9.779,33 CASTELL'ARQUATO LAVOR D ,01 MANUTENZONE STRAORDNARA DEL PONTE SUL TORRENTE ,60 CHAVENNA N LOC VGOLO 9.138, ,67 MARCHESE (COMUNE D CASTELL'ARQUATO) MANUTENZONE STRAORDNARA PAVMENTAZON STRADAL (ACCORDO QUADRO) SPN 51 GROPPALLO. LAVOR D CONSOLDAMENTO DEL DSSESTO FRANOSO NTERAGENT CON L TRACCATO ALLA PROGRESSVA KM (COMUNE D FARN) SP.N. 359R SALSOMAGGORE BARD LAVOR D CONSOLDAMENTO DEL DSSESTO FRANOSO NTERAGENT CON L TRACCATO ALLA PROGRESSVA KM (COMUNE D VERNASCA) STRADA PROVNCALE N. 56 D BORLA RPRSTNO E CONSOLDAMENTO DEL CORPO STRADALE PRESSO LA LOCALTÀ , ,65 COMN ALLA PROGRESSVA KM (COMUNE D VERNASCA). ACCANTONAMENTO A SENS , ,49 DELL'ART12 C 1 dpr 207/2010 D REALZZAZONE ,54 TNERARO CCLABLE "VA PO" ACQUSTO ATREZZATURE E PROGRAMMNFORMATC ,54 ACCORD TRANSATV EX ART. 240 D. LGS 163/06 (SPESA UNA TANTUM ) CONTRBUT N CONTO CAPTALE AD MPRENDTOR PER NTERVENT NEL SETORE APSTCO BEN MOBL PER L SERVZO VGLANZA BEN MOBL PER LA PREVENZONE DE DANN DA SELVAGGNA NTERVENT URGENT SU STRADE PROVNCAL O.CD.P.C. 202 DEL 14/11/2014 BURERT N. 39 DEL NTERVENT URGENT SU STRADE PROVNCAL OC.D.PC 232 DEL NTERVENT URGENT SU STRADE PROVNCAL DGR 726 DEL /06/2015 ACQUSTO BEN MOBL FNANZATO DA PROVENT LNEE ELETRCHE "RF.E.1930" TOTALE , , , ,87 Con particolare riferimento agli investimenti finanziati da alienazioni il Collegio invita ad avviare le opere solo una volta accertate le relative risorse di entrata. 8 /

9 6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell'avanzo È stato iscritto in bilancio una quota pari a ,70 dell' avanzo d'amministrazione accertato con il rendiconto dell'esercizio 2014, finalizzato alle spese di cui alle lettere a), b) e c) del 2 comma dell'art. 187 del TUEL così distinto: vincolato per spese correnti euro ,83 vincolato per investimenti euro ,87 non vincolato euro L'avanzo non vincolato è stato applicato per il finanziamento di una spesa in c/capitale avente carattere di straordinarietà e non ripetitività. MPEGO DELL'AVANZO D AMMNSTRAZONE AVANZO APPLCATO ,70 di cui Parte corrente disponibile (cap 10),00 vincolato (cap 11) ,83 TRASFERMENTO Parte investimenti disponibile (cap 10) vincoli derivanti da trasferimenti (cap 12) ,86 vincoli attribuiti dall'ente (cap 14) ,01 N. MPEGH PREVSONE (EURO) TT FUNZ SERV NT CAP NOTE A COMUN PER DRTTO ALLO STUDO FORNTURA GRATUTAE SEMGRATUTA LBR D TESTO L.R. 26/01. FNANZATO CON AVANZO VNCOLATO STRADA PROVNCALE N. 13 D CALENDASCO. REALZZAZONE D UNA 2 NTERSEZONE A ROTATORACON STRADA COMUNALE "BONNA" (COMUN D CALENDASCO E ROTTOFRENO) STRADA PROVNCALE N. 6BS D CASTELL'ARQUATO. LAVOR D , MANUTENZONE STRAORDNARA DEL PONTE SUL TORRENTE totale opera CHAVENNA N LOC VGOLO MARCHESE (COMUNE D , ,60 CASTELL ARQUATO) S.P.N.51 GROPPALLO. LAVOR D CONSOLDAMENTO DEL DSSESTO 4 FRANOSO NTERAGENT CON L TRACCATO ALLA PROGRESSVA KM (COMUNE D FARN) S.PN. 359R SALSOMAGGORE BARD. LAVOR D CONSOLDAMENTO 5 DEL DSSESTO FRANOSO NTERAGENT CON L TRACCATO ALLA PROGRESSVA KM (COMUNE D VERNASCA) STRADA PROVNCALE N. 56 D BORLA. RPRSTNO E 6 CONSOLDAMENTO DEL CORPO STRADALE PRESSO LA LOCALTÀ 46056,65 COMN ALLA PROGRESSVA KM (COMUNE D VERNASCA) LAVOR D REALZZAZONE TNERARO CCLABLE "VA PO" , ACCORD TRANSATTV EX ART 240 D. LGS. 163/06 (SPESA UNA TANTUM) TOTALE ,70 BLANCO PLURENNALE. 7. Verifica dell'equilibrio corrente e in conto capitale nel bilancio pluriennale EQULBRO D PARTE CORRENTE PLURENNALE previsione previsione previsione FPV per spese correnti , , ,80 TT. Entrate tributarie , TT. l Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello stato, regione e di altri enti , , ,00 TT. Entrate extratributarie , ,00 totale entrate correnti ( a ) , , ,80 Titolo Spese correnti , ,80 26, ,80 di cui fpv , ,80 Titolo Spese per rimborso di prestiti (al netto di rimborso per anticipazioni di cassa) totale spese ( b ) , , ,80 Differenza di parte corrente ( a b ) ,83 Utilizzo avanzo applicato alla spesa corrente ,83 O O di cui vincolato ,83 O O 9 / i

10 Utilizzo avanzo per estinzione mutui Entrate correnti destinate a spese di investimento o o SALDO D PARTE CORRENTE Relativamente all'equilibrio di parte corrente del bilancio pluriennale l'organo di revisione osserva che il pareggio è stato raggiunto prevedendo entrate e spese solo in relazione alle funzioni fondamentali attribuite alle province dalla L. 56/2014. EQULBRO D PARTE CAPTALE PLURENNALE previsione previsione previsione FPV per spese c/capitale , , TT. V Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e riscossioni di crediti (al netto della categ. 6) , , TT. V, categorie 3 e 4 Entrate derivanti da accensioni di prestiti totaleentratedi capitale ( c) , , TT. l Spese in conto capitale (al netto di intervento 10 concessione di crediti e anticipazioni) ( d ) , , di cui fpv , Differenza di parte capitale( c d ) ,87 Utilizzo avanzo applicato per spese c/ capitale ,87 Entrate correnti destinate a spese di investimento SALDO D PARTE CAPTALE L'equilibrio di parte capitale, anche per gli esercizi finanziari 2016 e 2017, è raggiunto tramite l'alienazione di immobili, al riguardo l'organo di revisione ribadisce la necessità di avviare gli investimenti subordinatamente all'accertamento delle risorse di entrata. VERFCA COERENZA DELLE PREVSON. 8. Verifica della coerenza interna L'organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato e con gli atti di programmazione di settore Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni programma triennale lavori pubblici l programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'art. 128 del D.Lgs. 163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al Decreto del 24/10/2014 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, ed adottato con atto G.P. 200 del 10/10/2014. Lo schema di programma è stato pubblicato per 60 giorni consecutivi e aggiornato con provvedimento del Presidente n. 103 del 3/7/2015. A riguardo si ricorda che eventuali aggiornamenti dello schema di programma entro il termine di approvazione del bilancio non necessitano di ulteriore pubblicazione. comunque Nella scheda 3 elenco annuale sono indicate il trimestre anno di inizio lavori e quello di fine lavori. Nello stesso sono indicati: a) i lavori di singolo importo superiore a euro; b) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dall'art. 128 del D.Lgs. 163/2006, considerando prioritari i lavori di manutenzione, recupero patrimonio, completamento lavori, progetti esecutivi approvati, interventi con possibilità di finanziamento privato maggioritario; lo

11 c) la stima, nell'elenco annuale, dei tempi di esecuzione (trimestre/anno di inizio e fine lavori); Per gli interventi contenuti nell'elenco annuale d'importo inferiore a di euro, l'organo esecutivo ha provveduto all'approvazione dei progetti preliminari (ad eccezione degli interventi di manutenzione). Per i lavori inclusi nell'elenco annuale è stata perfezionata la conformità urbanistica ed ambientale. Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell'ente trovano riferimento nel bilancio di previsione annuale e pluriennale. l programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all'osservatorio dei lavori pubblici. particolare programmazione del fabbisogno del personale l quadro di riferimento in materia di personale delle province è caratterizzato dalle rilevanti novità introdotte dai seguenti provvedimenti: la Legge 56/2015, "Disposizioni sulle Città metropolitane, sulle Province, sulle unioni e fusioni di Comuni" che ha riformato funzioni e assetto istituzionale delle Province, prevedendo un complesso processo di riailocazione delle risorse finanziare, patrimoniali e umane provinciali raccordato col percorso di redistribuzione delle relative competenze; la legge 190/2014 "Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato", che oltre a nuove riduzioni di risorse per le Amministrazioni Provinciali, ha introdotto ulteriori disposizioni e vincoli in materia di personale in parte discordanti con le stesse indicazioni della legge 56; in la legge, oltre a confermare i divieti già in essere in materia di provvista di personale, ha disposto la rideterminazione ex lege della dotazione organica delle Province, fissandola in misura pari al 50% della spesa di personale risultante alla data di entrata in vigore della legge 56/2014 (con determinazione dirigenziale n. 349 del 25/2/2015 si è dato conseguentemente atto che il costo della dotazione organica della Provincia di Piacenza dal 1 Gennaio 2015 è pari ad ) e prevedendo la collocazione in soprannumero del personale eccedente; la Circolare n 1 del 2015 del Ministro per la semplificazione e la pubblica amministrazione e del Ministro per gli affari regionali e le autonomie, indirizzata alle Amministrazioni Pubbliche di cui all'articolo 1, comma 2, del D.Lgs. n. 165 del 2001, ad oggetto "Linee guida in materia di attuazione delle disposizioni in materia di personale e di altri profili connessi al riordino delle funzioni delle province e delle città metropolitane. Articolo 1, commi da 418 a 430, della legge 23 dicembre 2014, n. 190.", che ha introdotto elementi di raccordo tra la legge 56/2014 e la legge di stabilità 2015, ridefinendone in parte anche le tempistiche attuative. l concreto avvio del percorso di riailocazione delle funzioni e del personale non è di fatto ancora stato avviato poiché richiede l'approvazione della legge Regionale che dovrà individuare la titolarità delle funzioni non più in capo alle Province (ad oggi è stato approvato il solo progetto di legge da parte della Giunta Regionale), oltre ai provvedimenti legislativi nazionali in materia ricollocazione del personale della polizia provinciale e di riforma dei servizi per l'impiego. Si prende atto che l'ente ancora prima della approvazione della legge di stabilità 2015, ha fatto ricorso (atto presidenziale n. 28 del 23/12/2014 ) alle disposizioni di cui all'art. 2, comma 11, lett. a) D.L. 06/07/2012, n 95, procedendo alla riduzione della dotazione organica e al conseguente ricorso al prepensionamento del personale in possesso dei requisiti anagrafici e contributivi per il diritto e la decorrenza dei trattamenti pensionistici vigenti prima dell'entrata in vigore del D.L. 06/12/2011, n 201,convertito nella Legge 22/12/2011, n 214. l provvedimento, una volta attuato pienamente, comporterà entro il 2016 il "prepensionamento" di 55 dipendenti, dei quali 7 dirigenti. l divieto del ricorso a qualsivoglia forma di provvista del personale motiva l'assenza della programmazione triennale e annuale del fabbisogno di personale, di competenza dell'organo esecutivo, gli effetti dei provvedimenti adottati, sommandosi alle cessazioni dovute ad altre cause (mobilità volontarie, ordinari collocamenti a riposo ecc.) hanno determinato una riduzione del personale in servizio da 307 unità al 31/12/2014 a 276 unità al 31/5/2015 e determineranno una ulteriore drastica accelerazione della riduzione del numero dei dipendenti e delle spese di personale piano alienazioni e valorizzazioni del patrimonio immobiliare. l piano delle alienazioni e valorizzazioni del patrimonio immobiliare per il triennio è stato approvato con provvedimento del Presidente n. 103 del 3/7/2015 ed è coerente con le previsioni iscritte a bilancio, che si ispirano al principio della prudenza. ricavi dalla vendita sono stati previsti sulla base del patrimonio netto risultante dagli ultimi bilanci approvati e sono i seguenti: 11

12 .. 9. Verifica della coerenza esterna 9.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità Le norme che regolano il patto di stabilità per le province ed i comuni, con popolazione superiore ai abitanti, per il triennio sono dettate dalla legge 27 dicembre 2014 n. 190 (legge di stabilità 2015) che conferma, con alcune modifiche, quanto già dettato dagli articoli 30, 31 e 32 della legge 12 novembre 2011, n La nuova disciplina prevede l'aggiornamento della base di riferimento per il calcolo dell'obiettivo del patto di stabilità interno, individuata nella media degli impegni di parte corrente registrati nel triennio Le percentuali da applicare alla suddetta media sono state modificate, in particolare, i coefficienti che le province e le città metropolitane devono applicare sono pari a 17,20% per l'anno 2015 e a 18,03% per gli anni 2016,2017 e L'obiettivo 2015 per questo Ente si attesta a , tenendo anche conto dell'incremento di relativi alla restituzione della metà di quanto ottenuto nell'anno 2014 a titolo di patto regionale orizzontale. Considerato che, come indicato nella FAQ n.28 del sito Arconet, per determinare il rispetto dell'obiettivo di competenza mista per gli anni 2016 e 2017, l'ammontare della previsione di accertamenti di parte corrente considerato ai fini del saldo espresso in termini di competenza mista è incrementato dell'importo del fondo pluriennale vincolato di parte corrente iscritto tra le entrate del bilancio di previsione ed è nettizzato dell'importo definitivo del fondo pluriennale di parte corrente iscritto tra le spese del medesimo bilancio di previsione. Ai fini del calcolo sopra indicato si fa riferimento al fondo pluriennale di parte corrente, determinato al netto delle entrate escluse dal patto di stabilità interno. L'apposito prospetto allegato al bilancio di previsione, per la parte relativa ai flussi di cassa, è stato elaborato dal servizio finanziario in stretta collaborazione con il settore tecnico che ha indicato la tempistica dei pagamenti in base alla programmazione delle spese del titolo l, in quanto sono stati analizzati, per quanto riguarda la spesa, i pagamenti degli stati d'avanzamento di lavori già autorizzati nonché i pagamenti prevedibili sulle opere da realizzare negli anni 2015/2017, avendo riguardo al cronoprogramma dei lavori pubblici, nonché alle opere programmate in conto capitale e stanziate nel bilancio, ancorché non inserite nel programma opere pubbliche in quanto inferiori a euro di valore. Le previsioni di incasso delle entrate del titolo V e di pagamento delle spese del titolo l, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l'obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno. Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta: 12

13 2015 PATTO DSTABLlTA'NTERNO TRENNO (migliaia di euro) Previsioni Previsioni Previsioni l accertamentie accertamentie accerta mentie impegni impegni impegni El TOTALE ENTRATE TTOLO l' E2 TOTALE ENTRATE molo 2' E3 TOTALE ENTRATE TTOLO a detrarre: Entratecorrenti prolenienti direttamente o indirettamente dall'unione Europea (art. 31, e; comma10, leggen. 183/2011) O O la somnare: E12 Fondo pluriennale di partecorrente (preusioni definitiledi entrata) a detrarre: 80 Fondo pluriennale di partecorrente (prelisioni definitiledi spesa) 28 7 O TOTALE ENTRATE CORRENT NETTE TOTALE SPESETTOLO l' (cornprensbo di FeDE) Spesecorrenti relatile all'utilizzodi entrate correnli prolenienti direttamente o a detrarre: 83 indirettamente dall'unione Europea (art.31, comma 10, leggen. 183/2011) O O TOTALE SPESE CORRENT NETTE SALDO FNANZARO D COMPETENZA Previsioni Previsioni Previsioni ncassie ncassie ncassie pagamenti pagamenti pagamenti El TOTALE ENTRATE TTOLO 4' a detrarre; Entratein contocapitaleprolenienti direttamente o indirettamente dall'unione Europea E10 (art. 31, comma10, leggen. 183/2011) 233 O O TOTALE ENTRATE N CONTO CAPTALENETTE i 86 TOTALE SPESE. TTOLO v~.",_o a detrarre: 89 direttamente o indirettamente dall'unione Europea (art. 31,comma10, leggen. 122 O O s~~t9~ystenute perintenentìdi ediliziascolastica (art. 31, commi14tere 14quater, 816 leggen. 183/2011) O O O TOTALE SPESE N CONTO CAPTALE NETTE SALDO FNANZAROD CASSA SALDO FNANZARO COMPETENZA MSTA OBETlVO (') , DFFERENZA TRASALDOPRESUNTO E OBETTVO VERFCA ATTENDBLTA' E CONGRUTA' DELLE PREVSON Ai fini della verifica dell'attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l'esercizio 2015, alla luce della manovra disposta dall'ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate: t: //( ENTRATE CORRENT Entrate tributarie Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto al rendiconto 2013 e al rendiconto 2014: 13

14 Com~~ci~e;. =~~=~,=,01~0~1_.. ;014:0~1~_2~5o.~ Addizionale consumi energia elettrica i o,~o ~ i Addl'io"a'e consumie~e'9~elettrica~;;;;; p';'9re551 1~54811,;;' =';89~,~: ~ ~~oo0.o.0 F~ndo sp~r~mentale_d~ riequili~i~ _ j ~,oo 1 o~o: l,mposta trascrizione e im PRA _u. 1":"5636."'..' 8285:"12,48 i 85DO.00o,00l Ol veicoli l ilmposta R.e.sp..o..nsabiìità clvueaulo.... L '5.4.,2~ ~9~.~ '0.0.' Tributo per funzioni in campo ambientale , ,09, _._" ".,_. Totale entrate tributarie , ,73! "'.._.. _.l.._.. _ Le aliquote applicate nel triennio per i singoli tributi sono le seguenti: pt: è applicata la maggiorazione del 30% alle misure della tariffa base; tributo per l'esercizio di funzioni di tutela, protezione ed igiene dell'ambiente: l'aliquota è prevista nella misura del 5% della tassa/tariffa comunale per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani; imposta contro la responsabilità civile veicoli a motore: 16% dei premi netti assicurativi (delibera Giunta Provinciale 31/10/2011 n. 2779) Entrate derivanti da trasferimenti correnti dallo Stato Fondo sperimentale di riequilibrio e fondo perequativo l D.Lgs. 6/05/2011, n. 68 all'art. 18 prevedeva che a decorrere dal 2012 fossero soppressi: i trasferimenti statali di parte corrente e, ove non finanziati tramite il ricorso all'indebitamento, in conto capitale alle province delle regioni a statuto ordinario, aventi carattere di generalità e permanenza l'addizionale provinciale all'accisa sull'energia elettrica. l Decreto in questione all'art. 21 istituiva il fondo sperimentale di riequilibrio dal 2012 di durata biennale, poi sostituito dal fondo perequativo di cui all'art. 23. l Decreto del Ministero dell'nterno 10 dicembre 2013 determinava il fondo sperimentale di riequilibrio delle province per l'anno 2013 in ,00. Tuttavia, a partire dai tagli effettuati dal DL 95/12 il fondo sperimentale di riequilibrio si è azzerato e ha assunto segno negativo per il concorso delle province alle varie manovre di finanza pubblica che si sono susseguite. l concorso alla finanza pubblica da parte della provincia di Piacenza ha avuto la seguente evoluzione e il taglio imposto dallo Stato è previsto fra le spese correnti FONDO SPERMENTALE D REQULBRO QUOTA N PROPORZONE ALLE SPETTANZE VRTUAL 2012 FONDO SPERMENTALE D REQULBRO QUOTA PER SOPPRESSAADD.LE PROY. ENERGA FONDO SPERMENTALE D REQULBRO QUOTA N BASE ALLA POPOLAZONE RESDENTE FONDO SPERMENTALE D REQULBRO QUOTA PER ESTENSONE TERRTORAL , , , ,37

15 ,48 RDUZONE ART, 2, C. 183, L. 191/2009 (ART. 9 DL 16) ,47 RDUZONE DA ART. 16, C. 7, DL 95/2012 (SPENDNG REVEW) ,00 SUBTOTALE (Taglio 2013) ,18 Taglio D.L. 66/2014 art. 47 c. 2, 1ett.a) beni e servizi; b) autovetture; c) consulenze (da anno 2014) ,26 Taglio D.L. n. 66/2014 art. 19 per spese elettorali e costi della politica ,81 SUBTOTALE (Taglio 2014) ,25 Taglio D.L. 66/2014 art. 47 c. 2, lett. a) beni e servizi; b) ,63 autovetture; c) consulenze (aggiuntivo 2015) Taglio l. 190/2014 (l. di stabilità 2015) ,70 TOTALE TAGLO ,58 _ l trasferimento per fondo sviluppo degli investimenti è stato previsto per euro 15 sulla base dei mutui in essere al 1/1/2015. dalla Regione trasferimenti correnti regionali nella classificazione del bilancio sono divisi in due categorie, in modo da distinguere le funzioni non delegate da quelle delegate. Nel primo gruppo (ovvero nella categoria 2) rientra la quota del tributo speciale per il conferimento in discarica dei rifiuti solidi questo tributo, istituito dalla legge 28 dicembre 1995, n. 549, art. 3 commi da 24 a 41, si applica ai rifiuti conferiti in discarica o in impianti di incenerimento senza recupero di energia. La Regione destina il gettito di tale tributo al finanziamento di interventi a favore dell'ambiente, della qualità urbana e della tutela del territorio e ne devolve il 10% alle Province. L'andamento della categoria 2" è il seguente:..._ 2014T' 2015 " , ", ~. contributi e trasferimenti per ,60 funz.di istruzione pubblica ,00, o, 21J)44, 30 1 ~c~~t;ib~ti~trasferimenti per 3.873,43. 1 funz.riguardanti la gestione del territorio.contributi e trasferimenti per ,14 1: ,43 + _._+ ' ! funz.nel campo della tutela i ambientale r~~ntributi~t~~sf;im~nti per 'O~ funz.~el settor~ sociale ~_, _ 28'845'001' 33.29! Totale cat 2, 2~~17 ~=, ,92 _~ ,30 Nel secondo gruppo (tit. l, categoria 3), che è il più consistente, figura il rimborso delle spese di finanziamento per la gestione di deleghe e funzioni regionali ai sensi della.r , n. 51, e per il trasferimento delle funzioni in materia di agricoltura e altri settori (le somme comprendono i costi per il ~ personale). Le previsioni sono state formulate sulla base degli atti di programmazione regionale. n considerazione degli ulteriori tagli disposti a carico dei bilanci provinciali dalla legge di stabilità 2015, la Regione ha comunicato un incremento dei trasferimenti per il finanziamento delle funzioni delegate per l'anno in corso del quale si è tenuto conto nella formulazione della relativa previsione. r' L 15!

16 contributi e trasferimenti per funz.di istruzione pubblica 1 contributi e trasferimenti per funz. relative alla cultura e ai beni culturali r~ont;ib~ti~ tr~;ferim~nti p~r funz.~~~tt~;;hristico ~0!00~_42~1.~~~_,~~ , , , ,00 ~:::::t: :i:::s~~;i:~ntip~r funz~rig~~rdanti l, la gestione del ~~~ ,24 ~~:;~:: tr,,':,;nn,ntipe< funz:,,,,"po~la ~~ ~39 _ m.664~lt175888,25 ~~:::::: ~t:;::2:~;;p:::~~~'~:~p:o:::~i'n;po+l~~~~:j~~::f 1~~:::~~:~:( ~{~:~~~:~~ economico , , Rimborso spes; gene~ali Totale cat 3. 11~93.~21~~10.2?6.765~8? ,21 _. da altri enti del settore pubblico Gli altri trasferimenti raggiungono un importo di ,46 e comprendono i trasferimenti dai Comuni per versamento del 20% degli introiti per le attività estrattive (80.000),i trasferimenti dall'agenzia regionale di protezione civile per attività connesse all'attività di antincendio boschivo (30.896) e i trasferimenti derivanti dalla delibera CPE 111/2008 ( ) Entrate extratributarie "..~~~1~_ ~01~ 1_2015.Proventi dei servizi pubblici ~9 22 j lp~ov~nti dejb~ni dcll'ente \ , , n~ressisu~t;~ipazi~~;e credi~i ~5.361~4~1 ~~1~2~~~~50~,0~1 Utili netti delle aziende spec.e_partecipate, dividendi~ soci~! 0.'9~L _ ~OO Prove[lti~~versi 1_1..740~708,92!~14.~3,05~36.090,601 1'?TALE ~2 9~2.00~2~.672!!0,~ ,60] Fra le entrate extratributarie sono comprese le sanzioni codice strada, per le quali è stato previsto il seguente impiego: 16

17 PROSPETTO DELLE SPESE FNANZATE CON PROVENT DELLE SANZON PER VOLAZON DEL CODCE DELLA STRADA (ART.208 D.LGS285/92) MPORTO COMPLESSVO DELLE ENTRATE Tit cat risorsa cap ,OO[ MPORTO COMPLESSVO DELLE SPESE , ]TTOLO, FUNZlONE,1 DESCRZON SERVZO E E DELLE NTERVENTO SPESE Titolo Funzioni riguardanti la gestione del territorio Servizio \o1abilità Servizi vari Prestazioni di servizi per la \o1abilità Titolo Funzioni generali di Previdenza amministrazione, di complementar gestione e controllo e per il Segreteria generale, personale personale e addetto al organizzazione servizio Personale \o1gilanza Titolo l Funzioni nel campo Acquisto beni della tutela ambientale mobili per il Servizio di tutela e servizio valorizzazione Vigilanza Titolo Funzioni nel campo della tutela Servizi vari e ambientale manutenzioni Servizio di tutela e per la tutela valorizzazione ambientale Titolo Funzioni nel campo della tutela Acquisto beni ambientale di consumo Servizio di tutela e per la tutela 2.50 valorizzazione ambientale , TOTALE SPESE PROSPETTO DELLE SPESE FNANZATE CON PROVENT DELLE SANZON PER VOLAZON DEL CODCE DELLA STRADA (ART.142 D.LGS 285/92) MPORTO COMPLESSVO DELLE ENTRATE T it cat risorsa cap MPORTO COMPLESSVO DELLE SPESE TTOLO, FUNZONE, DESCRZON SERVZO E E DELLE NTERVENTO SPESE Titolo Servizi vari Funzioni riguardanti la per la \o1abilità gestione del territorio Servizio \o1abilità li '

18 SPESE CORRENT l dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2013 e rendiconto 2014, è il seguente: ~~~_ Classificazione delle spese correnti per intervento. ;...0.T.! Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 Previsione tP~i~nale~_ ~=1?A 9.547,151 lreì44.5~4,29 == f:)O, 2 02 Acquisto beni di consumo elo c 1l1~~e ~98.0[7,ZL T9,50_.l~6.943,00 O~_ 5;~i~~~~in~~~~~~ZiJ~;:~.~1:~1~11 ~~~:~~~~;~ 9.:~:~~~:~~ ~ 05 Trasferimenti 13.Q.2].406,22 =.f5.720:~j63"o ;=W702.08,~8j.11Q~835, :r6 _. 31Z.357,92c dlnl.vteerres~s_i._p..a.s.sivi e one_r_i fin.anziari 9.40_0,ggj 1()7 ~~~~~~r~;~~~:ri della gestione '08.. ~Q_,226,67',.?13.412, QJ. 108 'corrente , , '09 AmmortamenUdiesercizio r r=_== =_~ _. ]T~O~_.!a~._~,..~e._sà_rp...~e~su~e~c ~oornree_nc._trl~_";ti_.._ _.~_,. ~;~:~~~:~~ _~1~Z4.585.JjC~ ~130~221,27, ~_4o ,9~ Occorre sottolineare che, in base al nuovo principio contabile della competenza finanziaria potenziata, le previsioni riferite al 2015 comprendono i valori delle reimputazioni derivanti dal riaccertamento straordinario dei residui e per le quali l'armonizzazione contabile ha previsto la variazione del bilancio 2015 tramite finanziamento attraverso il fondo pluriennale vincolato. Spese di personale La spesa del personale prevista per l'esercizio 2015 (alla data del 1/1/2015), tiene conto del divieto del ricorso a qualsivoglia forma di provvista del personale e delle cessazioni dovute ad altre cause. n particolare, il c. 420 dell'art.1 della legge di stabilità 2015 prevede il divieto: " c) di procedere ad assunzioni a tempo indeterminato, anche nell'ambito di procedure di mobilità; d) di acquisire personale attraverso l'istituto del comando. comandi in essere cessano alla naturale scadenza ed è fatto divieto di proroga degli stessi; e) di attivare rapporti di lavoro ai sensi degli articoli 90 e 110 del testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali, di cui al decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, e successive modificazioni. rapporti in essere ai sensi del predetto articolo 110 cessano alla naturale scadenza ed è fatto divieto di proroga degli stessi; f) di instaurare rapporti di lavoro flessibile di cui all'articolo 9, comma 28, del decretolegge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122, e successive modificazioni;..." Gli oneri della contrattazione decentrata previsti per gli anni dal 2015 al 2017, non superano il corrispondente importo impegnato per l'anno 2010 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, come disposto dall'art.9 del D.L. 78/2010. l trattamento economico complessivo previsto per gli anni dal 2015 al 2017 per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamento economico accessorio, non supera il trattamento economico spettante per l'anno 2010, come disposto dall'art.9, comma 1 del D.L. 78/2010. Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza: 18

19 , ,75 :::,e spese di OO""n0 ~ ~~;~:::::: ~ ~'2;;~: ~~371300,37 e 1. spese escluse ' 2_.7_46_.72~,9~, L ,44 ~53.905,30 Spese soggette al limite (c. 557 o 562) ~~1,00, _9~ , ,07, Spese correnti , , ,94 ' _._. [~ncidenza_%suspese correnti _...l.. 32,5~.a..L_. 30,6% i 30,3%.1 (*) comprensive delle spese reimputate in sede di riaccertamento straordinario dei residui al 1/1/2015 (e finanziate con il fondo pluriennale vincolato iscritto tra le entrate) relative ai compensi per la produttività dell'anno 2014 e già conteggiate nelle somme impegnate nel Le analoghe spese relative al 2015, anch'esse comprese nella previsione 2015, verranno reimputate nel Limitazione trattamento accessorio L'ammontare delle somme destinate al trattamento accessorio previste in bilancio non superano il corrispondente ammontare dell'esercizio 2010 ridotto annualmente in misura proporzionale all'eventuale riduzione del personale in servizio come disposto dal comma 2 bis dell'art. 9 del D.L. 78/2010. E' stato inoltre previsto uno stanziamento di comprensivo di irap ed oneri riflessi, per il fondo per la contrattazione ex art. 16 c. 5 DL 98/2011. Spese per incarichi di collaborazione autonoma, spese per relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e di rappresentanza. La. 190/2014 art. 1 c 420 stabilisce il divieto di incarichi di studio e ricerca, spese per relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e di rappresentanza. l collegio verifica l'assenza di previsioni di spesa per tali finalità. Spese per autovetture (art.5 comma2 d.1. 95/2012) L'ente rispetta il limite disposto dall'art. 5, comma 2 del d.1. 95/2012, non superando per l'acquisto, la manutenzione, il noleggio e l'esercizio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxi il 30 per cento della spesa sostenuta nell'anno Restano escluse dalla limitazione la spesa per autovetture utilizzate per i servizi istituzionali di tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica, per i servizi sociali e sanitari svolti per garantire i livelli essenziali di assistenza. Oneri straordinari della gestione corrente Negli oneri straordinari della gestione corrente vengono previsti euro relativi a sgravi e rimborsi per somme indebitamente percepite. Fondo crediti di dubbia esigibilità Fondo crediti di dubbia esigibilità n applicazione del punto 3.3 e dell'esempio n.5 del principio applicato alla contabilità finanziaria allegato 4.2 al d.lgs. 118/2011, è stanziata nel bilancio di previsione una apposita posta contabile, denominata "Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità" il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si a formeranno nell'esercizio, della loro natura e dell'andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti (la media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di entrata). Nel primo t esercizio di applicazione del principio è possibile stanziare in bilancio una quota almeno pari al 36% 19 )

20 dell'importo dell'accantonamento quantificato nel prospetto riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità allegato al bilancio di previsione. Negli esercizi successivi lo stanziamento minimo è per la percentuale seguente: % 55% 70% 85% 100% L'ammontare del fondo è stato determinato applicando l'aliquota media scaturita dal calcolo della media dei rapporti tra riscossioni e accertamenti degli ultimi 5 esercizi. La provincia di Piacenza ha sembre accertato per cassa per cui ha sempre avuto percentuali di riscossione vicine al 100%. Dovendo però accertare tutto l'importo previsto si è applicata la percentuale di scostamento media scaturita per tutte le entrate soggette al Fondo (l'imposta provinciale sulle trascrizione e l'addizionale sulla Re auto non vengono assoggettate in quanto accertate per cassa secondo il punto 3.7 del nuovo principio contabile. Per prudenza è stata calcolato il Fondo anche sui fitti attivi, anche se considerando i residui questi vengono totalmente incassati entro l'esercizio successivo ed è stato accantonato il 50% al Fondo e non il 36% per tutte le voci considerate. Nel 2016 non si conoscono quali entrate continueranno essere incassate dalla provincia per via della nuova legge regionale. Quindi per le categorie di entrate previste al valore nominale che potrebbero comportare dubbia esigibilità: categoria entrata Sanzioni codice strada Tributo rifiuti Affitti attivi Diritti segreteria aliquota 7,95 (50%di 15,90) Fondo complessivo (su , il resto partita di giro) Quota prevista 2015 Quota prevista Quota prevista , , ,5 7, Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall'articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,43% delle spese correnti. SPESE N CONTO CAPTALE L'ammontare della spesa in conto capitale, pari a euro ,13, è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 5 delle verifiche degli equilibri. ORGANSM PARTECPA T La Provincia di Piacenza non ha esternalizzato nessun servizio ed anche per il 2015 non prevede di ~. esternalizzarne ad organismi e società partecipate. 20 )