«Opportunità di Business nel Canton Ticino»

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1 Fare Business in/con la Svizzera «Opportunità di Business nel Canton Ticino» Dott. Ivano D Andrea CEO Gruppo Multi SA Milano, 20 novembre 2012

2 Indice Opportunità di Business nel Canton Ticino 1.Vantaggi competitivi della Svizzera/Ticino 2.Imposizione delle persone fisiche 3.Imposizione delle persone giuridiche 4.Aiuti di Stato concessi alle nuove imprese 5.Il trasferimento dall Italia alla Svizzera 6.Ticino come zona frontaliera tra Nord e Sud Dott. Ivano D Andrea CEO Gruppo Multi SA Milano, 20 novembre 2012

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4 Fattori di attrattività della Svizzera Svizzera sempre ottimamente piazzata nei «ranking» internazionali pur essendo una piccola nazione, sviluppo secondo il «modello small is beautiful» Condizioni quadro competitive e livello politico, economico e elevato concetto di «sicurezza sociale» Ottimi rapporti tra autorità e imprese (fiscale, permessi, di attività imprenditoriali, ) e certezza del diritto Posizione strategica favorevole al centro dell Europa con importantissimi sviluppi con ALPTRANSIT Infrastrutture e servizi di prim ordine (istruzione, di ricerca scientifica, sanità, ) Rete internazionale: bilaterali con UE, Schengen, ONU, OCSE, FMI,.. Tutti questi elementi si traducono con un ottima qualità che significa ottime possibilità di crescita e sviluppo! di vita

5 Grande pressione sul mercato del lavoro e residenziale dall estero Mercato del lavoro molto flessibile, esperienza internazionale, duttilità linguistica e attrattività per personale estero altamente qualificato (Settembre 2012: oltre frontalieri su popolazione attiva: quasi uno su tre è frontaliero) «Where-to-be bord», nov Il 19 novembre 2012 il console d Italia a Lugano ha sottolineato come i nuovi iscritti al consolato italiano di Lugano come italiani residenti all estero (AIRE) siano aumentati di 6'000 in venti mesi! «The Econimist» : The lottery of life

6 La svizzera vista dal di fuori Forti pressioni dall estero Siamo sistematicamente presi di mira dalle autorità politiche estere (Steinbrück, Sarkozy prima ora Hollande, ) Misure «sanzionatorie» estere: black-list italiana, lista grigia,. Fisco americano (IRS) con norme che colpiranno anche gli altri Paesi ma che per ora si concentrano sulla Svizzera Accordi bilaterali ormai al capolinea: commissario UE Sermeta «non accetteremo più accordi tra CH e Paesi dell UE in via bilaterale: solo accordi a livello UE che rispecchino il diritto comunitario» Introduzione del «Sistema Rubik» ossia degli accordi «bilaterali» che la Svizzera vuole firmare per «ufficializzare» i capitali detenuti in Svizzera.

7 Svizzera: le misure contro l indebitamento Evoluzione del indebitamento tra il 2007 e il 2010 Indebitamento in % del PIB (2007)

8 UE 27: Sforzi colossali per uscire dalla crisi Per rispettare i criteri di Maastricht a partire dal 2025, occorrerebbero delle eccedenze annuali del 2,8 % e una crescita annuale reale del 2 % per 15 anni % real GDP growth, no primary EU27 gross public debt (% of GDP) % real GDP growth, primary surplus o 1.4% of GDP 2% real GDP growth, primary surplus o 1.4% of GDP 2% real GDP growth, primary surplus o 2.8% of GDP Fonte : BUSINESSEUROPE basato su AMECO e IV calculations

9 I vantaggi in termini di qualità di vita, sicurezza personale e competitività Competitività Fonte: MERCER, worldwide quality of living survey 2011

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11 Assoggettamento fiscale persone fisiche in Svizzera Assoggettamento illimitato Imposizione di tutti i redditi ovunque conseguiti e dell intera sostanza ovunque si trovi! Principio noto come: Worldwide taxation Assoggettamento limitato Imposizione dei redditi di fonte CH/TI e della sostanza in CH/TI Persone fisiche (PF) Domicilio: CSS: luogo dove una persona risiede con l intenzione di stabilirsi. Fiscalmente luogo dove il contribuente ha l intenzione di stabilirsi durevolmente e dove ha il centro dei suoi interessi vitali (relazioni personali e professionali). Dimora: Quando una persona soggiorna in CH per : - almeno 90 gg senza attività lucrativa; - almeno 30 gg esercitando un attività lucrativa Persona che senza un domicilio o dimora in CH ma che: -possiede immobili in CH -esercita un attività lucrativa indipendente -Tiene stabilimenti d impresa (succursali, rappresentanze, cantieri di costruzione per una durata > 12 mesi) -Svolge attività di intermediario in CH Imposizione alla fonte Persona che senza un domicilio o dimora fiscale in CH: - esercita attività lucrativa in CH - Membri di CdA - Ricevono pensioni da istituti con sede in CH

12 Imposizione della forza lavoro qualificata Fonte: BAK Basel Taxation - Index Nazioni Cantoni Svizzeri

13 Onere fiscale per persone fisiche Tassazione persone fische Le PF sono tassate sulla loro sostanza individuale e sul reddito Sistema fiscale su tre livelli : Comunale, Cantonale e Federale Esempi di fiscalità per persone fisiche in Svizzera Reddito lordo (EUR) % 17 % 23 % 30 % 7 % 12 % 19 % 29 % 3 % 7 % 16 % 28 %

14 Onere fiscale nei Cantoni Svizzeri: competitività intercantonale! Fonte: BRAINGROUP, Credit Suisse Economic Reseach

15 Imposizione persone fisiche in Ticino (anno 2010) Imposizione di una coppia sposata con 2 figli a carico (imposte cantonali e comunali unicamente) in CHF Revenue, CHF 1' 000 Fonte: Brain-Group; UBS Spect Min/max re CH Svizzera Min/Max Spect Ticino re cant on TI Bellinzona Bellinzona

16 Imposizione sul dispendio (o forfettaria) in Ticino Tassazione forfettaria / sul dispendio Condizioni Calcolo dell imposta Criteri minimi per la calcolazione del reddito imponibile Persona fisica che per la prima volta (o dopo assenza di 10 anni) elegge domicilio o dimora in CH: senza esercitare alcuna attività lucrativa in CH (per cittadini CH solo per 1 anno per esteri illimitata) Calcolato sulla base del dispendio del contribuendo e della sua famiglia. Deve tuttavia corrispondere almeno all imposta calcolata sull insieme dei redditi e della sostanza di fonte CH (+ proventi esteri per i quali si chiede l applicazione della CDI). La determinazione del reddito imponibile è quindi una negoziazione con l autorità fiscale svizzera. GLOBALE MODIFICATA si applica la CDI e quindi si rafforza la residenza tramite il trattato. - 5 x affitto annuo (rispettivamente del valore locativo della propria abitazione) - Minimo per il 2011: CHF reddtito imponibile (ca. CHF 45/ di imposte annuali (definito ogni anni con DL) + contributo AVS se sotto 65 anni ATTENZIONE: volontà a livello federale di armonizzare per tutti i cantoni con - minimo pari a CHF x valore locativo

17 Imposizione sul dispendio (o forfettaria) in Ticino Fonte: NZZ 15 giugno 2011

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19 Imposizione delle soceità (SA e SAGL) Imposte federali Imposta cantonale e comunale Determinazione utile imponibile Regime holding Altri regimi fiscali «privilegiati» Persone giuridiche Sugli utili aziendali 8.5 % sull utile Sui dividendi 35 % imposta preventiva sui dividendi (salvo CDI o se CH possibilità di notifica) + diverse tasse federali + IVA 8 % (o aliquote ridotte) Aliquota cantonale 9 % + moltiplicatore comunale Complessivo cantonale e comunale ca. 20 %: Lugano %, Bellinzona %, Bioggio % Grigioni 15 % + diverse tasse/bolli minori a livello cantonali - Sulla base dei conti annuali presentati (regole su capitale occulto, su uso proprio/commerciale, ) Vi è un meccanismo di correzione del fisco (ammortamenti eccessivi, eccessivi pagamenti di interessi, eccessivo delcredere, ) - Nessuna legge sul «Transfer Pricing» -Tassazione secondo il principio «Postnumerando» -Perdite riportabili fiscalmente:7 anni - Riduzione per partecipazione: se solo holding allora esenzione totale a livello cantonale ( resta l imposizione federale degli utili) - Possibilità di «tax rulling» con le autorità per società «estero su estero» - Società di servizi (tassazione sui costi sostenuti : «cost plus»)

20 Imposizione persone giuridiche in Svizzera (2012) Imposizione degli utili aziendali (2012) Carico fiscale effettivo per persone giuridiche (SA, SagL) % 24% 22% 20% 20 % 18% 16% 14% 12% 10% TI LU ARNWOW SZ AI UR ZG SH GL TG GR SG AG FR BL TI NE ZH JU VS BE SO BS VD GE Spect re cant on Min/max cantoni Chef-lieu Capitale Fonte: Hinny, UBS

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22 Programmi di aiuto pubblico in Svizzera / Ticino Aiuto pubblico alle aziende Marketing territoriale per aziende Supporto per Start-up CTI supporto per la R&D

23 Programmi di marketing territoriale L-inn o Legge per l innovazione economica, è lo strumento per agevolare concretamente la creazione di nuovi progetti industriali in Ticino. I beneficiari dell iniziativa sono tutte quelle aziende che introducono innovazione nei processi, nei servizi o nei prodotti. Iniziativa di marketing territoriale che promuove l immagine l del Cantone come luogo di insediamento per nuove imprese

24 Programmi di marketing territoriale Legge per l innovazione economica (L-inn) Aziende industriali o del terziario avanzato che investono nell innovazione del prodotto o del processo produttivo o o Per le nuove aziende: esonero parziale o totale dalle imposte cantonali sull utile e sul capitale di regola fino a 5 anni (in casi particolari fino a 10 anni) Contributo a fondo perduto del 10-25% sugli investimenti innovativi

25 Criteri di valutazione del progetto industriale Grado di innovazione / Transfer tecnologico Sostenibilità economico-finanziaria Indotto economico, come ad esempio: o Posti di lavoro (numero e qualità) o Gettito fiscale o Commesse ad aziende locali Origine geografica : Altri

26 AGIRE : L agenzia per l innovazione del Canton Ticino Missione e Attività della Fondazione AGIRE Creazione di posti di lavoro qualificati nel Cantone Ticino Aumento della competitività ed attrattività economica Promozione dell innovazione nel cantone Ticino. Innovazione intesa a 360 gradi: prodotto, processo, organizzazione, mercato, business model Sostegno al trasferimento di tecnologia e del sapere Finanziamento progetti imprenditoriali innovativi (Fondo d investimento AGIRE INVEST)

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28 Trasferimento dall Italia verso la Svizzera A livello Svizzero Libera circolazione delle persone quindi si possono ottenere diverse tipologie di permesso (permesso L, permesso B e permesso C). Permesso B (valido 5 anni) -Procedura permesso (requisiti) -Iscrizione a controllo abitante in CH ai sensi del CCS -Valutare la necessità di tenere un «defence file» A livello italiano - De-registrazione domicilio in Italia (anagrafe, AIRE, ) - Comprovare l effettiva residenza in CH (nucleo famigliare, centro vitale dei propri, ) - Black-list: persone fisiche (DM ) = inversione dell onere della prova! - In caso di dubbio: CDI - Potere di accertamento dei comuni italiani «Defense file» - Requisiti territoriali e temporali (183 giorni) di permanenza - Assenza di legami familiari ed affettivi (non avere l intenzione di abitare in Italia) - Mantenimento del nucleo famigliare in CH (affitto, servizi, trasporti, scuola, formazione, ) - Perdita di significativo collegamento con l Italia (assenza di svolgimento di lavoro a carattere continuativo) - Hobby, sport, attività culturali, Tassazione anno di trasferimento - Diritto svizzero: pro-rata - Diritto italiano: gennaio-giugno / luglio-dicembre Secondo la CDI: art. 4 cpv. 4 : pro rata temporis!

29 Adempimenti Permesso B (5 anni) Adempimenti amministrativi Adempimenti fiscali Contratto di lavoro o indipendente Abitazione (affitto o acquisto) Richiedere il permesso (Formulario + foto) di persona presso Uff. Stranieri Annunciarsi entro 8 gg nel comune dove si abita (in CH) Obbligo assicurativi (CM, AVS per indipendenti, ) Importazione degli effetti personali (IVA e obblighi doganali: termine 6 mesi!) Licenza di condurre (patente svizzera) Veicolo (targa svizzera) Ecc. - Se tassazione sul dispendio: accordo preventivo con il fisco - Se tassazione ordinaria: nessun accordo

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31 TICINO tra Nord e Sud: ALPTRANSIT Il progetto ALPTRANSIT

32 TICINO e regione Insubrica / Nord lombardia abitanti itaiienne: zone LaSuisse zona transfrontalière transfrontaliera: Cercle de 25 km: 1,5 Mio habitants; Cerchio di 25 km: 1,5Cercle miodeabitanti 50 km: 6 milions d habitants Cerchio 50 km: 6 mio abitanti Fonte: UST, Neuchâtel; ISTAT, Roma; Osservatorio dello sviluppo territoriale (OST-TI) SPU - Dipartimento del territorio - Bellinzona 12

33 TICINO : i poli economici del Canton Ticino e le nuove dinamiche Residenziale turistico Centro amministrativo e ricerca Polo economico finanziario Polo industriale e commerciale

34 TICINO 2018: il metro TICINO REGIONE INSUBRICA (TILO)

35 TICINO 2018: collegamenti con l Italia del Nord Gruppo Multi SA 35

36 Il Gruppo Multi da oltre 20 anni sulla piazza ticinese Consulenza aziendale fiscale Il Gruppo Multi : 35 collaboratori 3 sedi operative in Ticino Consulenza immobiliare Revisione Cliente Audit perizie Relocation Trasmissioni Aziendali Membri di tutte le principali categorie professionali Tutte le nostre attività sono certificate ISO 9002 (dal 1996) Viale Verbano 7 Via Nassa 15 Via Orico