Cifre che parlano. Come il linguaggio delle cifre può raccontare, ai superiori, lo stato dell Istituto

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1 Cifre che parlano Come il linguaggio delle cifre può raccontare, ai superiori, lo stato dell Istituto come presentarle come farle capire come spiegare una situazione problematica Roma Febbraio 2010 come interpretare

2 Punto di partenza Dobbiamo far parlare i numeri a partire dai documenti contabili Cosa ci possono dire questi documenti? Come sapere a cosa prestare attenzione? Cosa dobbiamo guardare? Come interpretare le cifre? Per cercare di rispondere a queste domande possiamo fare due cose: Leggere con attenzione (analizzare) i documenti contabili Aiutarci con altri strumenti in questo caso, gli indici : Es.: liquidità, indebitamento,

3 Proposta

4 (Video) (Foto) (Video) (Foto) (Video) (Foto) (Video) Guadagni/Perdite Guadagni/Perdite Tempo Storia dell organizazione A partire da questi due documenti (attraverso i suoi numeri) potremo conoscere qualcosa dell organizzazione e della sua storia - Il suo management - I punti di forza e di debolezza - I punti sensibili / pericolosi - Se potrà far fronte ai bisogni futuri - Di cosa si dovrà avere speciale cura -

5 Bilancio (Foto) Attivo circolante Attivo Immobilizzato ATTIVITÁ (impieghi) Totale attività Disponibilità liquide Crediti a breve termine Immobilizzazioni Materiali, Immateriali, Finanziarie. PASSIVITÁ o CAPITALE DI DEBITO (fonti di finanziamento) Debiti a breve termine (durata inferiore all'anno) Debiti a medio-lungo termine (durata superiore all anno) PATRIMONIO NETTO o CAPITALE PROPRIO (fonti di finanziamento) Conferimenti (di beni monetari) Perdite d'esercizio o perdite riportate da esercizi precedenti Totale passività

6 Ricavi e Costi (Video) COSTI (SPESE) Costi finanziari Costi fiscali Costi di servizi Costi per sustento Etc. Totale Spese RICAVI (RENDITE) Rendite investimenti Ingresi remunerativi Donazioni Legati Totale Ricavi Utile d esercizio Perdita d esercizio Guadagni

7 Ricavi e Costi (Video) COSTI (SPESE) Costi finanziari Costi fiscali Costi di servizi Costi per sustento Etc. Totale Spese RICAVI (RENDITE) Rendite investimenti Ingresi remunerativi Donazioni Legati Totale Ricavi Perdita d esercizio

8 Ricavi e Costi (Video) COSTI (SPESE) Costi finanziari Costi fiscali Costi di servizi Costi per sustento Etc. Totale Spese Utile d esercizio Guadagni RICAVI (RENDITE) Rendite investimenti Ingresi remunerativi Donazioni Legati Totale Ricavi

9 Attività Passività Cassa 80 Fornitori 35,680 Banche 450 Altri debiti b.t. 40,000 Crediti v. nostri 1,200 Debiti l.t., v. nostri 10,000 Crediti v.altri 30,000 Debiti l.t., v. altri 220,000 Invest. finanziari 75,000 Altre passività 1,500 Immobilizzazioni 450,000 Totale 307,180 Altre attività 500 Totale 557,230 Patrimonio Capitale netto 250,000 Utile/perdite 50 Totale 250,050 Totale Passività+Patrim 557,230 Rendite Spese Interessi 3,500 Per i propri fini 5,400 Stipendi 1,500 Oneri bancari 360 Affiti 6,000 Costi personale 6,800 Donazioni 230 Costi generali 2,250 Ricavi straordinari 7,800 Tasse e assicurazioni 600 Altre 50 Aiuti 120 Totale 19,080 Spese straordinarie 3,500 Totale 19,030 Utile/perdite 50 Totale 19,080 Istituto delle Suore Cattoliche 2008 Cosa chiama l attenzione?

10 Fare attenzione a: Perdite / guadagni vs. gli anni passati Spese / ricavi straordinari Ricavi ordinari > spese ordinarie Disponibilità Cassa / banche vs debiti a breve termine Crediti da recuperare Debiti a breve e lungo termine Soprattutto verso terzi Immobilizzati

11 Alcuni indici Indice di Liquidità (Liquidità immediate + Liquidità differite) / Passività a breve t. Esprime in che misura la passività a b. termine è coperta dai mezzi liquidi o facilmente realizzabili = 1 garantisce un adeguata copertura dei propri impegni; più alto è, meglio è Indice Rigido Liquidità immediate / Passività a breve Misura la capacità di coprire gli impegni immediati; lasciando da parte le attività non facilmente convertibili < 1 è pericoloso; più alto è, meglio è Indice di Disponibilità Capitale circolante lordo / Passività a breve Indica in che misura gli impegni a breve sono coperti dalle attività correnti, comprese le scorte/investimenti. = 2 è normale; più alto è, meglio è Indice di indebitamento Mezzi di terzi / Mezzi propri Indica in che proporzione il capitale di rischio è commisurato al totale delle passività a b/m/l termine < 1 è normale; più alto è, più è rischioso Margine di Struttura Margine di Struttura = Patrimonio Netto Immobilizzazioni indicatore della solidità patrimoniale dell'impresa; cioè della sua capacità di finanziarsi con il Patrimonio Netto > 0; più alto è, maggiore è la solidità Altri (indici propri) Per misurare quello che interessa, es.: La capacità dei mezzi propri di coprire le spese di formazione

12 Indici Attività Passività Cassa 80 Fornitori 35,680 Banche 450 Altri debiti b.t. 40,000 Crediti v. nostri 1,200 Debiti l.t., v. nostri 10,000 Crediti v.altri 30,000 Debiti l.t., v. altri 220,000 Invest. finanziari 75,000 Altre passività 1,500 Immobilizzazioni 450,000 Totale 307,180 Altre attività 500 Totale 557,230 Patrimonio Capitale netto 250,000 Utile/perdite 50 Totale 250,050 Totale Passività+Patrim 557,230 Liquidità: /75.680= 0,42 Rigidità: 530/75.680=0,007 Disponibilità: /75.680=1,41 Indebitamento: / =1,23 Struttura: =

13 2009 Attività Passività Cassa 170 Fornitori 32,780 Banche 12,950 Altri debiti b.t. 37,600 Crediti v. nostri 900 Debiti l.t., v. nostri 18,500 Crediti v.altri 14,010 Debiti l.t., v. altri 218,920 Invest. finanziari 78,000 Altre passività 2,100 Immobilizzazioni 453,000 Totale 309,900 Altre attività 700 Totale 559,730 Patrimonio Capitale netto 250,050 Utile/perdite (220) Totale 249,830 Totale Passività+Patrim 559, Rendite Spese Interessi 3,600 Per i propri fini 4,800 Stipendi 2,250 Oneri bancari 300 Affiti 7,200 Costi personale 6,950 Donazioni 500 Costi generali 2,000 Ricavi straordinari 800 Tasse e assicurazioni 580 Altre 120 Aiuti 60 Totale 14,470 Spese straordinarie 0 Totale 14,690 Utile/perdite (220) Totale 14, Attività Istituto delle Passività Suore Cattoliche Cassa Fornitori 35,680 Banche 450 Altri debiti b.t. 40,000 Crediti v. nostri 1,200 Debiti l.t., v. nostri 10,000 Crediti v.altri 30,000 Debiti l.t., v. altri 220,000 Invest. finanziari 75,000 Altre passività 1,500 Immobilizzazioni 450,000 Totale 307,180 Altre attività 500 Totale 557,230 Patrimonio Capitale netto 250,000 Utile/perdite 50 Totale 250,050 Totale Passività+Patrim 557, Rendite Spese Interessi 3,500 Per i propri fini 5,400 Stipendi 1,500 Oneri bancari 360 Affiti 6,000 Costi personale 6,800 Donazioni 230 Costi generali 2,250 Ricavi straordinari 7,800 Tasse e assicurazioni 600 Altre 50 Aiuti 120 Totale 19,080 Spese straordinarie 3,500 Totale 19,030 Utile/perdite 50 Totale 19,080

14 Indici Attività Passività Cassa 170 Fornitori 32,780 Banche 12,950 Altri debiti b.t. 37,600 Crediti v. nostri 900 Debiti l.t., v. nostri 18,500 Crediti v.altri 14,010 Debiti l.t., v. altri 218,920 Invest. finanziari 78,000 Altre passività 2,100 Immobilizzazioni 453,000 Totale 309,900 Altre attività 700 Totale 559,730 Patrimonio Capitale netto 250,050 Utile/perdite (220) Totale 249,830 Totale Passività+Patrim 559,730 Liquidità: /70.380= 0,40 Rigidità: /70.380=0,18 Disponibilità: /70.380=1,51 Indebitamento: / =1,24 Struttura: =

15 = 1; + Liquidità 0,42 0,40 < 1; + Rigidità 0,007 0,18 = 2; + Disponibilità 1,41 1,51 < 1; + Indebitamento 1,23 1,24 > 0; + Struttura

16 a.m.d.g.