DICHIARAZIONE DELLA RITENUTA IRPEF SUI REDDITI DERIVANTI DALLA LOCAZIONE DI BENI

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1 DICHIARAZIONE DELLA RITENUTA IRPEF SUI REDDITI DERIVANTI DALLA LOCAZIONE DI BENI 1. CODICE STATUS DELLA DICHIARAZIONE ALLEGATO 4 (Da compilare solo da parte dei soggetti passivi dell IRPEF che presentano la dichiarazione dopo la scadenza del termine previsto, come autocertificazione o rettificano la dichiarazione prima del rilascio del decreto) (1 presentazione dopo la scadenza del termine, 2 autocertificazione, 3 rettifica prima del rilascio del decreto) 2. DATI SUL SOGGETTO PASSIVO (nome e cognome) (codice fiscale) (dati sulla residenza: città, via, numero civico) (posta elettronica) (CAP, denominazione dell ufficio postale) (numero di telefono) Il soggetto passivo d'imposta è residente nella Repubblica di Slovenia: Paese di residenza: sì no 3. DATI SUL PATRIMONIO E SUI REDDITI DERIVANTI DALLA LOCAZIONE DEI BENI Tipo di bene Beni mobili/immobili Beni mobili/immobili Beni mobili/immobili 2. Indirizzo dell'appartamento, casa, locale commerciale 3. Identificatore tipo di bene immobile Descrizione dei beni mobili Importo di reddito realizzato in

2 6. Imposta estera in 7. Stato Periodo di locazione (da-a) Si chiede il riconoscimento delle spese forfettarie pari al 10% (cerchiare) Importo spese effettive in Articolazione delle spese effettive per la manutenzione dei beni finalizzata a conservare il valore effettivo dei beni (descrizione, numero e data della fattura) Sì/No Sì/No Sì/No La parte sottostante deve essere compilata solo se i beni vengono sublocati 13. Importo del canone versato per i beni sublocati 4. DATI SUL SOGGETTO CHE EROGA IL REDDITO - LOCATARIO Nome e cognome o ragione sociale 2. Indirizzo o sede (frazione, via, numero civico, CAP) 3. Stato 4. Codice fiscale o di identificazione

3 5. RICHIESTA DI DETRAZIONE DELL IMPOSTA ESTERA O DEL' ESONERO DEL PAGAMENTO DELLA RITENUTA IRPEF (da compilare solo da parte dei soggetti passivi dell IRPEF che hanno dichiarato di essere residenti nella Repubblica di Slovenia) Tipo di beni (Beni mobili/immobili) Reddito in Imposta estera Stato I redditi derivanti dalla locazione dei beni specificati nella tabella 5 sono soggetti alle imposte all estero. In base a questo richiedo (da segnalare): la detrazione dell imposta estera; l'esonero dal pagamento della ritenuta IRPEF sul reddito che non è soggetto all'imposizione nella Repubblica di Slovenia ai sensi del paragrafo n. dell'articolo n. della Convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione in materia di imposte sul reddito, stipulata tra la Repubblica di Slovenia e. ESONERO DEL PAGAMENTO DELLA RITENUTA IRPEF SUI REDDITI DERIVANTI DALLA LOCAZIONE DEI BENI MOBILI IN BASE ALLA CONVENZIONE INTERNAZIONALE PER EVITARE LA DOPPIA IMPOSIZIONE DEI REDDITI (da compilare solo da parte dei soggetti passivi dell IRPEF che hanno dichiarato di essere non-residenti in Slovenia) Il sottoscritto richiedo l' esonero dal pagamento della ritenuta IRPEF sui redditi derivanti dalla locazione dei beni mobili in base al capitolo.dell' art.della Convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione dei redditi ratificata dalla Repubblica di Slovenia e e certifico che: a) sono residente ai sensi della Convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione dei redditi ratificata dalla Repubblica di Slovenia e b) i redditi percepiti dalla locazione dei beni mobili non derivano dalla mia sede operativa o base permanente in Slovenia. Allego il certificato di residenza fiscale emanato dall' autorità competente. in data.. che certifica la residenza in base alle disposizioni della convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione del reddito ratificata dalla Repubblica di Slovenia e 7. ALLEGATI * * * * * Allegati (elenco dei documenti allegati alla dichiarazione) Luogo.., data... Firma del soggetto passivo d imposta:

4 ISTRUZIONI PER COMPILARE IL MODULO DELLA DICHIARAZIONE DELLA RITENUTA IRPEF SUI REDDITI DERIVANTI DALLA LOCAZIONE DEI BENI 0. INTRODUZIONE (1) La dichiarazione della ritenuta IRPEF sui redditi derivanti dalla locazione dei beni deve essere presentata dal soggetto passivo entro 15 giorni dal giorno in cui è stato percepito il reddito derivante dalla locazione di tali beni presso l Autorità fiscale, se il reddito derivante dalla locazione dei beni viene erogato da persona diversa dal soggetto tenuto al pagamento ex art. 58 della Legge di procedura tributaria (Gazzetta ufficiale della Repubblica di Slovenia, n. 13/11 -testo ufficiale riveduto; in seguito denominata: ZDavP-2). La dichiarazione può essere presentata anche tramite il sito web edavki, se il soggetto passivo dell IRPEF è dotato del certificato elettronico (SIGEN-CA, POŠTA CA, HALCOM CA, AC NLB). Per maggiori dettagli sul funzionamento del sistema elettronico edavki consultare il sito: (2) Il soggetto passivo dell IRPEF che percepisce un reddito derivante dalla locazione dei beni per vari mesi nel corso dell anno, è tenuto a presentare la dichiarazione entro 15 giorni dalla scadenza del periodo, per il quale sono stati locati i beni, e comunque entro e non oltre il 15 gennaio dell'anno in corso per l anno precedente. 1. INSERIMENTO DEL CODICE DI STATUS DELLA DICHIARAZIONE (1) Con l inserimento dell'apposita cifra viene indicato lo status della dichiarazione in considerazione del suo contenuto o scopo in conformità con gli artt. da 62 a 64 ZDavP-2. La casella non viene quindi compilata all'atto della presentazione della prima dichiarazione per il periodo o viene compilata soltanto, se la dichiarazione viene presentata in applicazione delle disposizioni ZDavP che disciplinano la presentazione o le rettifiche successive della dichiarazione. (2) Codice 1 Il soggetto passivo dell IRPEF che ha perso il termine utile per la presentazione della dichiarazione del reddito per motivi giustificabili, può presentare, presso l Autorità fiscale preposta ai sensi dell art. 62 ZDavP-2, la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione del reddito. La domanda deve contenere i motivi del ritardo e le prove delle circostanze asserite. Vengono considerati motivi giustificabili le circostanze che il soggetto passivo dell IRPEF non ha potuto prevedere o prevenire e tali da impedire la redazione o la presentazione della dichiarazione del reddito nel termine previsto. La domanda per la presentazione successiva della dichiarazione del reddito deve essere presentata dal soggetto passivo dell IRPEF entro otto giorni dalla cessazione dei motivi per il ritardo, e in ogni caso entro e non oltre tre mesi dalla scadenza del termine per la presentazione della dichiarazione. Il soggetto passivo dell IRPEF è tenuto di norma ad allegare alla domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione dei redditi la dichiarazione dei redditi stessa. Qualora i motivi che impediscono la compilazione o la presentazione della dichiarazione dei redditi permangano ancora all atto della presentazione della domanda, il soggetto passivo dell IRPEF può presentare la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione dei redditi senza allegare una copia della dichiarazione stessa, in ogni caso con l'obbligo di indicare il termine, entro il quale verrà presentata la dichiarazione. Qualora l Autorità fiscale conceda la presentazione della dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto, viene dalla medesima fissato con un provvedimento il nuovo termine per la presentazione della dichiarazione stessa. Il soggetto passivo dell IRPEF che presenta la dichiarazione dopo la scadenza del termine previsto dall'art. 62 ZDavP-2, è tenuto ad indicare nella dichiarazione sotto la rubrica Codice status dichiarazione il numero 1 (presentazione dopo la scadenza

5 del termine). (3) Codice 2 Qualora il soggetto passivo dell IRPEF abbia perso il termine utile per la presentazione della dichiarazione dei redditi, ma non rispetta i criteri per presentare la dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto o qualora abbia indicato nella dichiarazione, in base alla quale è stato già emesso il provvedimento sull'imposizione da parte dell Autorità fiscale, dati non veritieri, non corretti o incompleti, il soggetto passivo dell IRPEF potrà, ai sensi dell art. 63 ZDavP-2, entro e non oltre la notifica del provvedimento sull imposizione o entro l inizio del controllo ispettivo da parte dell Autorità fiscale o entro l'avvio della procedura per l'accertamento della violazione o avvio dell'azione penale, presentare la dichiarazione dei redditi sotto forma di autodenuncia. Ai sensi dell art. 396 ZDavP-2, il soggetto passivo dell IRPEF che ha presentato la dichiarazione dei redditi in base all'autodenuncia non viene sanzionato per la violazione, se versa l'imposta calcolata in base all autodenuncia. Il soggetto passivo dell IRPEF non può presentare una nuova autodenuncia per le obbligazioni, in relazione alle quali ha già presentato l autodenuncia precedentemente. Il soggetto passivo dell IRPEF che presenta la dichiarazione in base all autodenuncia ai sensi dell'art. 63 ZDavP- 2, è tenuto ad indicare nella dichiarazione sotto la rubrica Codice status dichiarazione il numero 2 (autodenuncia). (4) Codice 3 Il soggetto passivo dell IRPEF può rettificare la dichiarazione dei redditi resa all Autorità fiscale ai sensi dell art. 64 ZDavP-2. La dichiarazione dei redditi può essere rettificata fino al momento dell emissione del provvedimento impositivo. Il soggetto passivo dell IRPEF che rettifica la dichiarazione già presentata prima del rilascio del provvedimento impositivo è tenuto ad indicare nella dichiarazione sotto la rubrica Codice status dichiarazione il numero 3 (rettifica precedente al rilascio del decreto). 2. INSERIMENTO DEI DATI RELATIVI AL SOGGETTO PASSIVO (1) Vengono inseriti i dati identificativi del soggetto passivo dell IRPEF (nome e cognome, codice fiscale, residenza, numero di telefono, indirizzo elettronico, residenza e Stato di residenza). 3. INSERIMENTO DEI DATI SUI BENI E SUI REDDITI DERIVANTI DALLA LOCAZIONE DEI BENI (1) I dati per i singoli beni vengono inseriti nelle colonne. (2) Il soggetto passivo dell'irpef indica nel rigo Tipo di beni" se viene concesso in locazione un bene mobile o immobile. (3) Il soggetto passivo dell IRPEF indica nel rigo "Indirizzo dell'appartamento, casa, locale commerciale,..." la via o la frazione, il numero civico, il CAP e la città. In caso di locazione di beni mobili, il campo non viene compilato. (4) Il soggetto passivo dell IRPEF indica nel rigo Codice identificazione del tipo di beni : per i terreni: codice del comune catastale, nome del comune catastale e numero di particella; per i fabbricati: codice del comune catastale, nome del comune catastale e numero del fabbricato; per porzioni di fabbricati: codice del comune catastale, nome del comune catastale, numero del fabbricato e numero della porzione del fabbricato. In caso di locazione di beni mobili, il campo non viene compilato. I relativi dati possono essere acquisiti con la consultazione di dati pubblici sugli immobili sul portale geodetico (5) Nel rigo Descrizione dei beni mobili indicare il tipo di bene mobile (attrezzatura, mezzo destinato all alloggio, mezzo di trasporto), il tipo e l anno di produzione. (6) Nel rigo Importo di reddito realizzato (in Euro)" inserire l'intero importo del reddito in Euro, arrotondato a due cifre decimali, realizzato nel periodo di locazione dei beni. Il reddito

6 realizzato in valuta estera viene cambiato in Euro al cambio pubblicato dalla Banca di Slovenia al giorno in cui è stato prodotto il reddito. (7) Qualora sia stata corrisposta un imposta sul reddito derivante dalla locazione dei beni all estero, inserire nel rigo "Imposta estera (in Euro)" l'importo dell'imposta estera in Euro arrotondato a due cifre decimali. L importo dell imposta estera viene cambiato in Euro al cambio pubblicato dalla Banca di Slovenia al giorno in cui sono stati acquisiti gli interessi. (8) Nel rigo Stato" inserire lo stato in cui è stato prodotto il reddito. (9) Il soggetto passivo dell IRPEF indica nel rigo "Periodo di locazione (da-a)" il periodo di locazione nella seguente forma (gg.mm.aaaa - gg.mm.aaaa). (10) Il soggetto passivo dell IRPEF ha titolo per far valere la detrazione forfetaria delle spese pari al 10 % o delle spese di manutenzione dei beni finalizzate alla conservazione del loro valore utile (spese effettive), qualora versate dal soggetto passivo durante il periodo di locazione di beni per i beni indicati. Il soggetto passivo dell IRPEF è tenuto a presentare, per le spese di manutenzione, le fatture intestate a nome del medesimo e relative ai beni concessi in locazione. Vengono considerate spese effettive anche le risorse provenienti dal fondo di riserva per la manutenzione dei condomini. Viene riconosciuto al soggetto passivo dell IRPEF l importo delle risorse tratte dal fondo di riserva attribuite al medesimo, versate in relazione all immobile concesso in locazione in base al comunicato dell amministratore, incaricato di suddividere le spese tra i proprietari delle singole unità condominiali in base ai criteri prestabiliti nonché di redigere la tabella di suddivisione o calcolo di tali spese. Qualora il soggetto passivo dell IRPEF conceda in locazione un terreno agricolo o boschivo, lo stesso non può far valere la riduzione per le spese forfettarie e nemmeno le spese di manutenzione dei beni per conservare il loro valore utile (spese effettive). (11) Nel rigo Chiedo il riconoscimento della riduzione per le spese forfettarie pari al 10%, il soggetto passivo dell IRPEF segna il "sì", se desidera farsi riconoscere la riduzione del 10% dal titolo delle spese forfettarie, oppure il no, se chiede il riconoscimento delle spese di manutenzione effettive. Il soggetto passivo dell IRPEF che chiede il riconoscimento delle spese di manutenzione dei beni non può chiedere al contempo anche il riconoscimento della riduzione per le spese forfettarie pari al 10%. (12) Il soggetto passivo dell IRPEF che chiede il riconoscimento delle spese di manutenzione effettive è tenuto a dare evidenza di tali spese. Il soggetto passivo dell IRPEF inserisce nel rigo "Importo delle spese effettive (in Euro)" le spese in Euro arrotondate a due cifre decimali in base alle fatture. Nel rigo Articolazione delle spese effettive per la manutenzione dei beni per conservarne il valore utile (descrizione, numero e data della fattura)" inserire i dati sulle fatture pagate intestate al soggetto passivo dell IRPEF: data della fattura, numero della fattura, fornitore, distinta dell acquisto o servizio. Le spese di manutenzione, l importo delle quali viene espresso sulla fattura in valuta estera, vengono cambiati in Euro al cambio pubblicato dalla Banca di Slovenia al giorno in cui sono insorti. (13) Nel rigo Richiedo l'esonero dal pagamento in base alla convenzione internazionale (paragrafo,articolo) si inserisce il numero del paragrafo e dell articolo della Convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione in materia di imposte sul reddito ratificata dalla Repubblica di Slovenia e dallo stato nel quale e stato percepito il reddito, e in base alla quale il soggetto passivo, dichiaratosi residente in Slovenia, richiede l esonero dal pagamento della ritenuta IRPEF. (14)L ultimo rigo Importo del canone versato per i beni sublocati viene compilato solo dai soggetti passivi che acquisiscono il reddito derivante dalla locazione dei beni con la locazione dei beni. L'importo del canone versato viene inserito in Euro, arrotondato a due cifre decimali. Qualora il canone venga versato in valuta estera, l importo viene cambiato in Euro al cambio pubblicato dalla Banca di Slovenia al giorno del versamento del canone.

7 4. INSERIMENTO DEI DATI RELATIVI AL SOGGETTO CHE EROGA IL REDDITO - LOCATARIO (1) Il soggetto passivo dell IRPEF inserisce i dati sul soggetto che eroga il reddito (nome e cognome o ragione sociale, indirizzo o sede, Stato e codice fiscale). Per i soggetti che erogano il reddito sprovvisti del codice fiscale ai sensi della ZDavP-2 e della Legge sul servizio tributario (GU RS, n. 1/07 testo ufficiale riveduto, 40/09 e 33/11), indicare il numero utilizzato ai fini tributari nello Stato di residenza del soggetto che eroga il reddito (codice fiscale o altro numero di identificazione). Dato sulla cifra non obbligatorio. (2) Il soggetto passivo dell IRPEF inserisce i dati sui soggetti che erogano il reddito; in caso di pluralità di tali soggetti, indicarli nell'ordine in cui sono stati iscritti nei dati relativi ai redditi, tabella INSERIMENTO DEI DATI RELATIVI ALLA RICHIESTA DI DETRAZIONE DELL IMPOSTA PAGATA ALL' ESTERO OPPURE DELL' ESONERO DEL PAGAMENTO DELLA RITENUTA IRPEF (1) Il soggetto passivo dell IRPEF residente in Slovenia che percepisce il reddito dalla locazione dei beni, per i redditi assoggettabili all imposta all estero, può chiedere, nella dichiarazione della ritenuta dell IRPEF dal titolo del reddito derivante dalla locazione di beni, la detrazione dell imposta straniera ai sensi del art della Legge sull IRPEF (ZDoh-2) oppure può chiedere l'esonero dal versamento della ritenuta IRPEF relativamente al reddito non imponibile nella Repubblica di Slovenia ai sensi della Convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione dei redditi. (2) Il soggetto passivo dell IRPEF residente nella Repubblica di Slovenia inserisce nella tabella 5 i dati sui redditi derivanti dalla locazione dei beni, riportati nella tabella 3 e soggetti all imposizione all'estero. 6. INSERIMENTO DEI DATI RELATIVI ALLA RICHIESTA D' ESONERO DI PAGAMENTO DELLA RITENUTA IRPEF SUI REDDITI DERIVANTI DALLA LOCAZIONE DEI BENI MOBILI IN BASE ALLA CONVENZIONE INTERNAZIONALE PER EVITARE LA DOPPIA IMPOSIZIONE DEI REDDITI (1) Il soggetto passivo dell IRPEF non residente inserisce il numero del paragrafo e dell articolo della Convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione in materia di imposte sul reddito ratificata dalla Repubblica di Slovenia e da dello stato estero in base alla quale si richiede l esonero dal pagamento della ritenuta IRPEF. (2) Il soggetto passivo dell IRPEF non residente deve allegare alla dichiarazione della ritenuta dell IRPEF il certificato di residenza fiscale emanato dall' autorità competente dello stato straniero aderente alla convenzione internazionale, che certifichi la residenza nello stato straniero aderente in base alle disposizioni della convenzione internazionale per evitare la doppia imposizione del reddito ratificata dalla Repubblica di Slovenia e quest ultimo. Si inserisce il nome dello stato e la data dell emissione dell certificato(gg.mm.aaaa). 7. GLI ALLEGATI (1) Il soggetto passivo dell IRPEF è tenuto ad allegare alla dichiarazione le prove per i dati sui redditi derivanti dalla locazione dei beni a comprova di quanto dichiarato (fatture, attestato di pagamento dell' imposta estera). (2) In caso di locazione di più di tre beni immobili o mobili, stampare una dichiarazione aggiuntiva e segnare che essa costituisce parte integrante della dichiarazione, sulla quale sono indicati i dati sul soggetto passivo dell IRPEF.

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