Contratti di assicurazione sulla vita. e pianificazione Successoria. e Pianificazione successoria

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1 Contratti di assicurazione sulla vita Contratti di assicurazione sulla vita e Pianificazione successoria D o c e n t e : F r a n c e s c o C a m e r l i n g o

2 Agenda à Il Gruppo Swiss Life Esigenze dei clienti Struttura dei contratti unit-linked di diritto lussemburghese con fondo dedicato Life Asset Portfolio (LAP) Italy: principali caratteristiche e vantaggi LAP Italy e pianificazione successoria Caso pratico 2 2

3 Il Gruppo Swiss Life Compagnia di assicurazioni leader in Europa nel ramo vita Prima compagnia di assicurazioni in Svizzera Fondata nel 1857 Quotata alla borsa di Zurigo (SIX Swiss Exchange) Principali mercak: Svizzera, Francia, Germania, Spagna, Portogallo e Italia AOvità internazionale: Lussemburgo, Singapore, Liechtenstein Portafoglio: CHF 167 miliardi al 31 Dicembre 2012 Circa dipendenk Margine di solvibilità pari a 224% 3

4 Swiss Life (Luxembourg) S.A. Compagnia di diriyo lussemburghese, operante nello Spazio Economico Europeo in Libera Prestazione di Servizi Terza compagnia lussemburghese nel 2012 per nuovi premi e seconda nel seyore unit- linked EUR 2 miliardi raccolk nel 2012 EUR 7 miliardi di portafoglio al 31 Dicembre 2012 Circa 100 dipendenk al 31 Dicembre 2012 Contratti di assicurazione sulla vita Soluzioni assicurakve per HNWI residenk in Lussemburgo, Belgio, Francia, Germania, Italia, Portogallo, Spagna, Sud Africa e Regno Unito, Grecia, Repubblica Ceca 4

5 Esigenze dei ClienK Protezione del patrimonio e dell investitore Flessibilità Cliente Ottimizzazione fiscale e pianificazione successoria Protezione della sfera privata Conformità alle legislazioni domestiche 5

6 Protezione del patrimonio e dell invesktore ContraO di diriyo lussemburghese: meccanismi di protezione tra i piu efficienk in Unione Europea Accordo trilaterale: Commissariat aux Assurances (CAA) / Compagnia di assicurazioni / Banca depositaria Segregazione degli assets DiriYo di prelazione dei contraenk sugli assets cosktuenk le riserve matemakche e diriyo di prelazione sugli assets propri della compagnia 6

7 Flessibilità CAA stabilisce le regole per gli inveskmenk soyostank le polizze Elevata flessibilità per contrao di valore superiore ad EUR 2.5 milioni (contrao di Kpo D ); e per contraenk con patrimonio superiore ad EUR 2.5 milioni (contrao di Kpo C ): Possibilità di inveskre in ogni Kpo di asset ayraverso fondi dedicak : fondi e fondi di fondi, partecipazioni societarie, obbligazioni, fondi hedge, azioni non quotate, derivak, etc. Nessun limite con riferimento all emiyente Nessun limite per classe di asset Il contrayo assicurakvo puo essere cosktuito in pegno 7

8 Scelta degli investimenti - Obbligazioni - Azioni - Fondi di InvesKmento - SICAV - Exchange- Traded Funds - Hedge Funds - CommodiKes Funds - Fondi Immobiliari - Fondi di Private Equity - SICAR - Partecipazioni in società non quotate - StrumenK derivak di copertura - Life SeYlement Funds - StrumenK monetari 8

9 Lo schema contrayuale Contraente Persona assicurata Beneficiario Persone fisica, giuridica o trust Persone fisica Persona fisica, giuridica o trust più soluzioni possibili 9 Swiss Life InternaKonalLAP SoluKon Israel October

10 La struyura del contrayo assicurakvo di Kpo unit- linked Come funziona il fondo dedicato? Cliente Sottoscrive la proposta Decide la strategia di investimento Paga il premio Relazione col Cliente Contratto assicurativo Intermediario Consiglia, supporta e rappresenta il Cliente Completa la proposta e la invia alla compagnia Compagnia Amministra la polizza (inclusa l apertura conto polizza e il mandato all EAM) Fornisce al cliente report periodici Accordo di distribuzione Contratto di custodian Mandato di investmento Banca depositaria Apre il conto polizza Carica le spese Trasferisce gli assets Informa la compagnia sulla posizione del conto polizza Asset Manager Investe gli secondo la strategia di investimento scelta dal cliente 10

11 Life Asset Portfolio (LAP) Italy: principali caratteristiche e vantaggi Assicuratore Clienti Durata Contraente Persona assicurata Beneficiari Premio Possibilità di effettuare un pagamento aggiuntivo Valuta del contratto Riscatto Categorie di fondi 11 Swiss Life (Luxembourg) S.A. Cittadini italiani e soggetti residenti in Italia e cittadini italiani non residenti che desiderino sottoscrivere un contratto di diritto italiano A vita intera 1 o più persone fisiche 1 persona giuridica 1 o più persone fisiche 1 o più persone fisiche o giuridiche Premio unico, transferimento di danaro o di attivi patrimoniali (solo per fondi dedicati) Euro Sì, in ogni momento (min. Euro ) Euro, USD, altre valute su richiesta Possibile in qualsiasi momento Fondi dedicati e/o Fondi interni collettivi e/o Fondi esterni e/o Fondo a tasso garantito

12 Life Asset Portfolio (LAP) Italy: principali caratteristiche e vantaggi Copertura standard in caso di decesso Copertura opzionale in caso di decesso Scelta della copertura opzionale in caso di decesso Pagamento delle prestazioni 100% del valore del contratto, più una percentuale definita in funzione dell età dell assicurato al decesso Possibile in ogni momento, previa approvazione da parte di Swiss Life L importo della copertura opzionale corrisponderà al maggior valore tra una delle tre opzioni seguenti - una percentuale del valore del contratto, - un importo fisso - una percentuale dell importo totale dei Premi e la prestazione standard in caso di decesso, come definita nel Documento Informativo Trasferimento di liquidità o di titoli 12

13 Life Asset Portfolio (LAP) Italy: principali caratteristiche e vantaggi Imposte senza assicurazione - Imposta sostitutiva del 20% o parziale inclusione nella base imponibile ed applicazione dell aliquota marginale IRPEF. Imposta sostitutiva del 12.5% sulle plusvalenze connesse ai titoli del debito pubblico e titoli equiparati - imposta di bollo - Imposta di successione - Imposta di donazione Imposte con assicurazione Imposte sul premio e sull assicurazione Imposte durante la durata contrattuale, applicate annualmente sul valore della polizza Tassazione In caso di riscatti Nessuna Polizza detenuta per il tramite di un intermediario finanziario residente: - 0.1% per 2012 (fino alla misura massima di Euro 1.200); 0.15% a decorrere dal 2013 applicato annualmente sul valore del contratto % (0.5% 2012 e 0.45% 2013) - applicato annualmente sul valore del contratto, ma integralmente recuperabile (salvo casi particolari) In alternativa Polizza senza intermediario finanziario residente: - 0.1% per il 2011 e il 2012; 0.15% dal 2013 applicato annualmente sul valore del contratto Imposta sostitutiva del 20% o parziale inclusione nella base imponibile ed applicazione dell aliquota marginale IRPEF. Imposta sostitutiva del 12.5% sulle plusvalenze connesse ai titoli del debito pubblico e titoli equiparati Imposta 13 di successione Imposte in caso di decesso dell assicurato Imposta sul patrimonio Nessuna Nessuna Non applicabile

14 Life Asset Portfolio (LAP) Italy: principali caratteristiche e vantaggi Sicurezza e protezione dell invesktore e degli aovi patrimoniali Pianificazione finanziaria flessibile ed individuale Confidenzialità OOmizzazione fiscale Pianificazione successoria Accesso al credito 14

15 LAP Italy e Pianificazione Successoria (I/IV) Art Codice Civile Assicurazione a favore di un terzo È valida l assicurazione sulla vita a favore di un terzo. La designazione del beneficiario può essere faaa nel contraao di assicurazione, o con successiva dichiarazione scriaa comunicata all assicuratore, o per testamento; essa è efficace anche se il beneficiario è determinato solo genericamente. Equivale a designazione l aaribuzione della somma assicurata faaa nel testamento a favore di una determinata persona. Per effeao della designazione il terzo acquista un diriao proprio ai vantaggi dell assicurazione Art. 12, comma 1, ley. c), D.Lgs. 346/1990 (TUSD) Beni non compresi nell amvo ereditario Non concorrono a formare l amvo ereditario: le indennità speaanr per diriao proprio agli eredi in forza di assicurazioni previdenziali obbligatorie o srpulate dal defunto 15

16 LAP Italy e Pianificazione Successoria (II/IV) Art.1923 del Codice Civile DiriM dei creditori e degli eredi Le somme dovute dall'assicuratore al contraente o al beneficiario non possono essere soaoposte ad azione esecurva o cautelare. Sono salve, rispeao ai premi pagar, le disposizioni relarve alla revocazione degli am compiur in pregiudizio dei creditori e quelle relarve alla collazione (art. 741 c.c.), all'imputazione ed alla riduzione delle donazioni 16

17 LAP Italy e Pianificazione Successoria (III/IV) 1. Libera determinazione dei beneficiari (ad es. trust) 2. Risoluzione prevenkva di potenziali lik familiari Contratti di assicurazione sulla vita 3. Privilegio direyo di uno o piu eredi o un anche un terzo, nel rispeyo comunque delle norme di diriyo civile sulla quota indisponibile a favore dei legiomari (azione di collazione) 4. Possibilità di revocare o modificare la scelta nel tempo 5. Acquisizione da parte del beneficiario di un diriyo proprio nei confronk dell'assicurazione, per cui le somme corrisposte a seguito del decesso dell'assicurato non rientrano nell'asse ereditario 6. Nessuna imposta di successione 7. Dubbio sulla qualificazione di donazione indireya (l assicurazione non è il dante causa) e registrazione volontaria (il pagamento del tributo è di fayo lasciato alla libera scelta del beneficiario) 17

18 LAP Italy e Pianificazione Successoria (IV/IV) 1. Alla morte della persona assicurata, la compagnia paga la prestazione assicurakva direyamente al beneficiario, senza ayendere adempimenk e tempi della successione legioma o testamentaria e senza verifiche ulteriori rispeyo al diriyo del beneficiario (ad es. lesione della quota di legioma) 2. In caso di pagamento al beneficiario, azzeramento dell onere fiscale gravante sui reddik di capitale maturak in costanza di polizza 3. OOmizzazione fiscale in caso di passaggio generazionale di aziende (partecipazione societarie e/o rivalutazione delle partecipazioni) IN SINTESI: LAP Italy rappresenta uno strumento o2male per combinare la pianificazione finanziaria con quella successoria/generazionale, potendo soddisfare al contempo anche esigenze di liquidità 18

19 Caso pratico 19 Swiss Life Presentazione generica 19

20 Il Cliente Tommaso, padre di Francesco, skpula una polizza di assicurazione sulla vita a favore del figlio Francesco ( Polizza- 1 ) Il premio viene inveskto, per buona parte, in aovità illiquide, con orizzonte di inveskmento di medio- lungo periodo La Polizza- 1 prevede, in caso di decesso dell assicurato, l opzione per il trasferimento in natura degli aovi al beneficiario Tommaso decede improvvisamente e Francesco apprende dalla compagnia della natura prevalentemente illiquida di alcuni aovi riferibili alla Polizza- 1 e delle tempiskche necessarie alla loro liquidazione Alcuni aovi sono inoltre in perdita per l andamento del soyostante e per la mancata maturazione del periodo minimo di inveskmento Il trasferimento in natura degli aovi sembra essere tuyavia una soluzione poco opportuna e la successiva detenzione direya degli aovi fiscalmente svantaggiosa 20

21 L Esigenza Francesco è Ktolare di un aovità imprenditoriale ed intende effeyuare alcuni inveskmenk, senza però avere le risorse finanziarie sufficienk o l adeguata copertura per l accesso al credito La possibilità di chiedere il pagamento delle prestazioni di cui alla Polizza- 1 appare tuyavia poco percorribile se non acceyando il rischio di subire perdite e un trayamento fiscale di sfavore 21

22 La Soluzione Francesco decide quindi di uklizzare la prestazione assicurakva della Polizza- 1 per concludere a sua volta una polizza sulla propria vita e a favore della moglie ( Polizza- 2 ) La Polizza- 2 è una LAP Italy, a premio unico e a vita intera, avente Francesco come contraente e persona assicurata e la moglie di quest ulkmo come beneficiario Francesco percorre la strada del finanziamento bancario, uklizzando Polizza- 2 come garanzia (i.e., pegno) Il finanziamento viene chiesto alla stessa banca che la compagnia ha scelto quale depositaria degli aovi di polizza e, in grazia di questo, la banca concede un tasso parkcolarmente agevolato 22

23 I vantaggi della Soluzione I/II AYraverso la skpula della Polizza- 2 e il pegno della stessa, Francesco riesce ad oyenere i seguenk vantaggi: Nessuna tassazione, direya o indireya, sui provenk derivank dalla Polizza- 1 (i.e., non inclusione nel reddito complessivo ed esclusione dall imposta di successione) Nessuna tassazione in sede di conferimento degli aovi nella Polizza- 2 (i.e., nessun incremento di valore) Differimento della tassazione sui provenk della Polizza- 2 (i.e., in mancanza di riscayo o cessione la Polizza- 2 non genera reddik imponibili) OOmizzazione fiscale dei reddik prodoo dagli aovi in Polizza- 2 (i.e., tassazione di favore per dividendi, interessi e capital gains soyostank) 23

24 I vantaggi della Soluzione II/II Incorporazione degli aovi in un unico strumento, idoneo a fungere da garanzia (i.e., pegno) a fronte di un finanziamento bancario OYenimento delle risorse finanziarie necessarie all esecuzione degli inveskmenk Protezione patrimoniale Flessibilità degli inveskmenk Pianificazione successoria (i.e., gli aovi in Polizza- 2, inclusi tuo i provenk nel frayempo maturak, verranno erogak alla moglie di Francesco senza alcuna tassazione) 24

25 Contatti 25 Swiss Life Presentazione generica 25

26 Francesco Camerlingo Attorney-at-Law, LL.M. Product Management & Solutions Structuring General-Guisan-Quai 40 CH-8002 Zürich T F M Swiss Life Generic Presentation

27 Disclaimer Questa presentazione è stata realizzata da Swiss Life e non può essere copiata, alterata, offerta, venduta, o in altro modo distribuita a persone da un qualsiasi desknatario senza il previo consenso di Swiss Life. Nonostante siano stak intrapresi tuo i ragionevoli sforzi per assicurare che i fao qui formulak siano accurak e che le opinioni contenute qui siano correye e ragionevoli, questo documento è a carayere seleovo e inteso a fornire un introduzione, una descrizione generale dell aovità di Swiss Life. Nel caso in cui informazioni e stakskche vengano formulate da una qualsiasi fonte esterna, tali informazioni o stakskche non devono essere interpretate come adoyate e appoggiate da Swiss Life in quanto accurate. Né Swiss Life né i suoi direyori, funzionari, dipendenk e consulenk, né altre persone, avranno responsabilità di qualunque Kpo per la perdita derivante in qualunque modo, direyamente o indireyamente, dell uso di queste informazioni. I fao e le informazioni qui contenuk, sia relakvi all assicurazione che ai beni o alle imposte, sono aggiornak quanto possibile, e possono essere soggeo a revisione futura. Né Swiss Life né i suoi direyori, funzionari, dipendenk e consulenk, né altre persone, effeyueranno dichiarazioni o daranno garanzie, espresse o implicite, riguardo l'accuratezza o la completezza delle informazioni contenute in questa presentazione. Né Swiss Life né i suoi direyori, funzionari, dipendenk e consulenk, né altre persone avranno responsabilità sulla perdita derivante in qualunque modo, direyamente o indireyamente, dell'uso di questa presentazione. Questa presentazione conkene dichiarazioni lungimirank sulla Swiss Life che implicano determinak rischi e incertezze. Il leyore deve essere consapevole che tali affermazioni rappresentano proiezioni che potrebbero variare materialmente dagli esik e risultak reali. TuYe le affermazioni lungimirank si basano su dak disponibili a Swiss Life al momento della stesura di questa presentazione. Swiss Life non fornisce consulenze fiscali. Nessun commento contenuto nella presente comunicazione (inclusi eventuali allegak) è desknato a essere usato, non può essere usato, allo scopo di evitare sanzioni imposte da qualsiasi legge nazionale e/o trayato internazionale. Si raccomanda di consultare il proprio consulente fiscale indipendente. Questa presentazione non rappresenta un'offerta di vendita per i prodoo descrio. I prodoo descrio nella presentazione possono essere offerk e venduk solo conformemente al relakvo documento d'offerta e di vendita e sono soggeo ai termini e alle condizioni previsto nel documento d'offerta e di vendita

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