CAPITOLO I CAPITOLO II CAPITOLO III

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1 Le attività di contrasto all'evasione fiscale nei controlli di Polizia Stradale Commissario Giustino GODUTI «Nucleo Tributi Locali» Polizia Municipale di Torino

2 INDICE CAPITOLO I Le Segnalazioni qualificate CAPITOLO II Tributi Regionali e Provinciali a carico del trasporto su gomma CAPITOLO III Partecipazione dei comuni al contrasto all evasione fiscale

3 Segnalazioni qualificate e controlli di polizia stradale PROVVEDIMENTO Direttore Agenzia delle Entrate Protocollo n del 3 Dicembre 2007 posizioni soggettive in relazione alle quali sono rilevati e segnalati atti, fatti e negozi che evidenziano, senza ulteriori elaborazioni logiche, comportamenti evasivi ed elusivi

4 Residenze fittizie estere 1. Esito negativo del procedimento di conferma di espatrio (art. 83, co.16 n / ) Agenzia delle Entrate t 16, D.L. 2. Vigilanza il nel ti triennio, i domiciliato ili ex art. 43, co. 1e2, Codice Civile (art. 83, co. 16, D.L. n. 112/ ) - Agenzia delle Entrate, t Oltre il triennio Guardia di Finanza

5 Residenze fittizie estere Articolo 2, comma 2, Dpr n. 917/1986 Ai fini delle imposte dirette si considerano residenti le persone fisiche che per la maggior parte del periodo d imposta (183/184 giorni)sono iscritte nelle anagrafi della popolazione residente o hanno nel territorio dello Stato il domicilio o la residenza ai sensi del codice civile Articolo 43 Codice Civile Il DOMICILIO di una persona è nel luogo in cui essa ha stabilito la sede principale dei suoi affari e interessi (componente patrimoniale ed economica) la RESIDENZA è nel luogo in cui la persona ha la dimora abituale (componente familiare e sociale)

6 Residenze fittizie estere Risoluzione Ministero delle Finanze 4 ottobre 1988, n Circolare Agenzia delle Entrate n. 304/E/1997 Disponibilità di una abitazione permanente, anche tenuta a disposizione; Presenza della famiglia; Accreditamento di propri proventi ovunque conseguiti; Possesso di beni anche mobiliari; Partecipazione a riunioni d affari; Titolarità di cariche sociali; Sostenimento di spese alberghiere o iscrizione a circoli o a clubs; Organizzazione della propria attività e dei propri impegni anche internazionali, direttamente o attraverso soggetti operanti nel territorio italiano.

7 Metodologia di controllo Fonte informativa Attività di controllo di polizia stradale riferita a veicoli immatricolati in determinati stati esteri (es. Repubblica di San Marino, Lussemburgo, Svizzera, Principato di Monaco, etc..)

8 Metodologia di controllo Verifica Anagrafe dei residenti, per verifica stato di famiglia Banche dati Polizia Locale, per verifica : a) Violazioni divieto di sosta e contestazioni CdS b) Relate di notifica delle relative violazioni c) Videosorveglianza e Z.T.L. Banca dati Viabilità a) Permesso per parcheggio residenti e/o invalidi b) Permesso di circolazione e sosta c) Permesso di circolazione in Z.T.L. Gestore trasporto pubblico per abbonamenti e tessere Banca dati sport e tempo libero : a) Iscrizioni biblioteca comunale o attività sociali e sportive Banca dati Istruzione, iscrizione ad istituti scolastici SUAP e TELEMACO/Infocamere, per verificare eventuali cariche societarie in Italia SISTER Registri Immobiliari - possesso di immobili SIATEL Accertamento ai Comuni - utenze elettriche e gas ACI/PRA/DTT possesso di ulteriori veicoli con targa italiana

9 CITTA DI TORINO CORPO DI POLIZIA MUNICIPALE NUCLEO TRIBUTI LOCALI

10 Disponibilità di beni e servizi sintomatici di capacità contributiva 1. Persone fisiche, che risultano avere la disponibilità, anche di fatto, di beni e servizi, sintomatici di capacità contributiva ovvero beni e servizi di rilevante valore economico, non giustificati dai redditi dichiarati Agenzia delle Entrate 2. Accertamento dei Soggetti interponenti Guardia di Finanza

11 Accertamento Sintetico Articolo 38, co. 4 e 5, D.P.R. n.600/1973 Circolare n.49/e del 9 Agosto 2007 Articolo 2, comma 1 DM D.M. 10 settembre 1992 FAMIGLIA FISCALE Costituita, dal contribuente stesso, dai figli e da altri eventuali familiari, fiscalmente a carico di chi effettua la dichiarazione dei redditi, anche non conviventi. BENI NELLA DISPONIBILITA I beni e servizi si considerano nella disponibilità della persona fisica che a qualsiasi titolo o anche di fatto, utilizza o fa utilizzare i beni o riceve o fa ricevere i servizi ovvero sopporta in tutto o in parte i relativi costi.

12 Beni e servizi sintomatici di capacità contributiva CONSUMI ABITAZIONE COMBUSTIBILI ED ENERGIA Spese per alimenti, bevande, abbigliamento e calzature Abitazione principale ed altre abitazioni, ristrutturazioni Intermediari immobiliari, mutuo, canone locazione, spese condominio, manutenzione ordinaria Spese per energia elettrica, gas e riscaldamento MOBILI ELETTRODOMESTICI E SERVIZI PER LA CASA SANITA M di i li i it di h TRASPORTI COMUNICAZIONI ISTRUZIONE TEMPO LIBERO CULTURA E GIOCHI ALTRI BENI E SERVIZI INVESTIMENTI Elettrodomestici ed arredi, biancheria, pentole, collaboratori domestici Medicinali e visite mediche Assicurazione R.C.A., incendio e furto, bollo, pezzi di ricambio, carburante, autobus e trasporti pubblici, canone di noleggio mezzi di trasporto Apparecchi telefonia e consumi traffico telefonico Libri scolastici, asili nido, scuola dell infanzia, scuola dell obbligo, scuola secondaria, università e master, canone di locazione per universitari, soggiorni studio all estero Giochi, giocattoli, radio, televisione, hi-fi, computer, libri, giornali, riviste, dischi, lotterie, abbonamenti televisione, riparazioni, attività sportive, cavalli, animali domestici, eventi sportivi e culturali Assicurazioni danni, malattia, infortuni, contributi previdenziali, parrucchiere, prodotti per la cura della persona, centri benessere, argenteria, gioielleria, orologi, borse, onorari professionisti, viaggi e vacanze, pasti e consumazioni fuori casa, assegni periodici al coniuge Immobili, beni mobili registrati (auto, moto, caravan, imbarcazioni), polizze assicurative, contributi previdenza integrativa, azioni, obbligazioni, finanziamenti, quote di partecipazione, fondi d investimento, certificati di deposito, oro, gioielli e preziosi, numismatica, filatelia, oggetti d arte, donazioni ed erogazioni liberali

13 Metodologia di controllo Fonte informativa Attivitàità di controllo di polizia i stradale riferita it a soggetti che hanno la disponibilità di: Veicoli a valenza fiscale (es. autoveicoli > 21 Cv fiscali, equivalenti a cc, motoveicoli > 500 cc), immatricolati da meno di 3 anni Veicoli riconducibili al cosiddetto leasing onoleggioalungo g termine tedesco, austriaco, rumeno o bulgaro Veicoli che sviluppano costi di acquisto e spese di manutenzione, assicurazione e tasse automobilistiche particolarmente elevati

14 Metodologia di controllo Verifica sulla FAMIGLIA FISCALE Anagrafe dei residenti, per individuare la famiglia fiscale SUAP e TELEMACO / Infocamere - titolarità d impresa SISTER Registri Immobiliari - proprietà di immobili ACI/PRA/DTT - proprietà di veicoli E@INPS versamenti contributivi e previdenziali e numero di personale dipendente SIATEL PUNTOFISCO Interrogazione Soggetto : a) Analisi delle dichiarazioni dei redditi retroattive di almeno 3 annualità b) Bonifici per la ristrutturazione di immobili c) Contratti di acquisto titoli o locazioni a titolo oneroso Attività investigativa della Polizia Locale : a) Iscrizione i dei figli a scuole private o paritarie i b) Iscrizione a circoli sportivi / associativi prestigiosi

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16 NICHELINO 24/07/ TRUFFA Panettiere muore per frodare il fisco Un incidente d auto lo fa resuscitare L uomo smascherato daivigiliili Ub Urbani: la vettura su cui viaggiava non era assicurata. Ora se ne occupa la Guardia di Finanza Nel 2010 aveva fatto presentare una dichiarazione dei redditi in cui era dichiarato morto. In realtà è vivo e vegeto e gestisce una panetteria. L escamotage per frodare il fisco è stato scoperto indagando su un incidente d auto in cui il conducente era fuggito, a Nichelino nell hinterland di Torino, dove l uomo abita insieme alla sua convivente straniera. Tutto parte da un auto che va sbattere contro la palina segnaletica di un autobus a Nichelino. L auto Lauto, una Ford Escort, non è assicurata e viene lasciata sul posto perché troppo danneggiata per ripartire. Alcuni testimoni riferiscono ai vigili che al volante c è un uomo. La polizia municipale si mette al lavoro e dopo alcuni appostamenti risale dall intestataria della vettura all uomo che vive con lei e che guidava nel momento dell incidente incidente. La sorpresa maggiore però arriva dall ufficio tributario del Comune, al quale Giovanni F., 52 anni, risulta morto dal Panettiere a Beinasco e abitante a Nichelino, l uomo è così riuscito a non pagare le tasse per circa tre anni. Del caso ora si occuperà la Guardia di Finanza.

17 Contrasto all evasione dei tributi regionali e provinciali Protocolli d intesa locali Circolazione i in Italia da più di un anno con veicoli immatricolati i ti all estero (Articolo 132 CdS) Circolazione con veicoli italiani radiati per l esportazione con nuova targa estera (Articolo 132 CdS) Omessa trascrizione al PRA dei veicoli immatricolati in Italia (Articoli 93 e 94 CdS) Evasione totale Provincia I.P.T. (Art. 56, D.lgs n. 446/1997) PREMI ASSICURATIVI (Art. 17, D.lgs n. 68/2011) Regione BOLLO AUTO (Art. 23, D.lgs n. 504/1992) Legge n. 56/2014 Città Metropolitane Disegno di Legge Stabilità 2015 Rilevazione in remoto

18 Contrasto all evasione dei tributi regionali e provinciali Articolo 82, comma 9, C.d.S. Trasporto di persone non autorizzato su veicoli adibiti a trasporto cose Evasione parziale Illecito fiscale Articolo 2 Legge n. 27/1978 (4 volte la differenza di tassazione non versata Destinazione ed uso del veicolo D.P.R. n. 39/1953 (T.U. tasse automobilistiche) Guardie di Polizia Urbana (Guardie municipali) Articolo 38

19 Contrasto all evasione dei tributi regionali e provinciali Articolo 38, D.P.R. n.39/1953 Ultimo comma Le somme riscosse sono ripartite a norma della Legge 7 febbraio 1951, n. 168 (articolo 1) il 60 % all'erario; il 20 % ai fondi di previdenza o assistenza dei Corpi di polizia cui appartengono gli accertatori; il 10 % da dividersi in eguale misura fra gli accertatori, fino ald un massimo di lire per ogni accertamento; il 10 % i li f di tit iti l C i di li i i il 10 % a speciali fondi, costituiti presso l Corpi di polizia cui appartengono gli accertatori, per la distribuzione di premi al personale che si sia distinto per particolari meriti.

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21 Partecipazione dei Comuni nel contrasto all evasione Le maggiori i somme ricevute nel 2014 Milano , Torino ,36 Genova ,71 Modena ,32 Bergamo ,41 Arezzo , Prato ,92 Formigine (MO) ,27 Rimini ,24 Castel San Pietro Terme (BO) ,62

22 Partecipazione dei Comuni nel contrasto all evasione Non necessita una complessa riorganizzazione ed importanti risorse umane/finanziarie Formazione del personale coinvolto Sinergia della struttura amministrativa Istituzione di una cabina di regia Verifiche sul territorio i della Polizia i Locale

23 Promuovere il cambiamento Il guaio peggiore che lo Stato può passare è quando i furbi passano per saggi - Francis Bacon - William B. Yeats

24 Grazie per l attenzione.. Commissario GODUTI Giustino tel. ufficio mail Giustino.Goduti@comune.torino.it G ti@ t i it Autore manualistica professionale «Il controllo dei tributi locali, il contrasto all evasione tributaria e il nuovo ruolo della Polizia Locale Il Vigile di Finanza» - Editrice IT@LEDIT «Lotta all evasione fiscale e attività di controllo della Polizia Locale» - Editrice MAGGIOLI Docente Scuola Regionale di Polizia Locale del Piemonte Scuola Regionale di Polizia Locale EUPOLIS Lombardia Scuola Interregionale di Polizia Locale SIPL di Modena Scuola di formazione della Pubblica Amministrazione della Regione Marche CLIO EDU corsi e-learning per la Polizia Locale Collaboratore area UFFICIOSTUDI.NET, sito poliziamunicipale.it it, rubriche: «Vigili di Finanza» «Universo Minori»