Lo schema di rilevazione. +/- fattori produttivi +/- prodotti/servizi +/- merci

Transcript

1 Lo schema di rilevazione +/- fattori produttivi +/- prodotti/servizi +/- merci +/- costi acquisto +/- costi acquisto/utilizzo + costi d utilizzo + ricavi della produzione +/- ricavi di vendita/produzione + ricavi di vendita +/- denaro +/- crediti di regol. e di finanz. +/- debiti di regol. e di finanz. +/- capitale proprio Acquisizioni/Consumi Produzioni/Cessioni Entrate/Impieghi Uscite/Fonti Mercati d acquisto Mercati finanziari Mercati di vendita

2 Operazioni di gestione 1 anno 1- Costituzione di un azienda con conferimento in denaro di Ottenimento di un mutuo bancario di ; durata 10 anni; tasso d interesse annuo del 6%; rimborso semestrale posticipato di quota capitale e interessi. 3- Acquisto di n unità di materie prime del valore unitario di 50; pagamento differito. 4- Aumento di capitale proprio con apporto di n. 500 unità di materie prime del valore unitario di Alla fine del 1 semestre si paga la 1 rata del mutuo comprensiva della quota capitale e degli interessi. 6- Liquidate retribuzioni al personale per , contributi per e quota TFR per Pagate retribuzioni al personale, versati contributi e versata quota TFR. 8- Vengono trasformate 500 unità di materie prime in 500 unità di prodotti finiti. 9- Si vendono 300 unità di prodotti finiti al prezzo di 90 ciascuno; incasso per metà in contanti. 10- Alla fine del 2 semestre si paga la 2 rata del mutuo (con quota interessi applicata sul residuo valore nominale: ).

3 1. Costituzione di un azienda con conferimento in denaro di denaro Entrate + capitale proprio Fonti

4 2. Ottenimento di un mutuo bancario dell importo di ; durata 10 anni; tasso d interesse annuo del 6%; rimborso semestrale posticipato di quota capitale e interessi. + denaro debiti di finanziamento Entrate Fonti

5 3. Acquisto di n unità di materie prime del valore unitario di 50; pagamento differito. Acquisizioni + f.p.c. materie prime Costi acquisto debiti di regolamento Impieghi Fonti

6 4. Aumento di capitale con apporto di n. 500 unità di materie prime del valore unitario di 65. Acquisizioni + f.p.c. materie prime Costi acquisizione/conferimento capitale proprio Impieghi Fonti

7 5. Alla fine del 1 semestre si paga la 1 rata del mutuo comprensiva del valore nominale e degli interessi. Acquisizioni/Consumi + f.p.c. servizi finanziari, I rata semestrale posticipata, tasso 6%; durata mutuo 10 anni Costi acquisto/utilizzo debiti di finanziamento denaro Impieghi Uscite

8 6. Liquidate retribuzioni al personale per , contributi per e quota TFR al Fondinps per Acquisizioni/Consumi + f.p.c. lavoro dei dipendenti Costi acquisto/utilizzo debiti di regolamento Impieghi Fonti

9 7. Pagati stipendi al personale, versati contributi e versata quota TFR. - debiti di regolamento denaro Impieghi Uscite

10 8. Vengono trasformate 500 unità di materie prime in 500 unità di prodotti finiti. Consumi - f.p.c. materie prime 500 Produzioni + prodotti finiti 500 Costi utilizzo Valore produzione materie 500 x prezzo 50 Costo materie consumate Costo lavoro utilizzato Valore unitario = 76

11 9. Si vendono 300 unità di prodotti finiti al prezzo di 90 ciascuno; incasso per metà in contanti. Cessioni - prodotti finiti 300 Ricavi di vendita denaro crediti di regolamento Entrate/Impieghi Fonti

12 10. Alla fine del 2 semestre si paga la 2 rata del mutuo comprensiva del valore nominale e degli interessi. (con quota interessi applicata sul residuo valore nominale: ). Acquisizioni/Consumi + f.p.c. servizi finanziari, II rata semestrale posticipata, tasso 6%; durata mutuo 10 anni Costi acquisto/utilizzo debiti di finanziamento denaro Impieghi Uscite

13 Rimanenze finali materie prime 1 periodo Valutazione al principio del costo metodo FIFO First In First Out Quantità Valore unitario Acquisto materie prime Conferimento materie prime Trasformazione materie prime Rimanenze finali materie prime al v.u. di 65 R.F. materie prime di cui 500 al v.u. di 50 Valutazione R.F. materie prime: (500 x 50) + (500 x 65) =

14 Rimanenze finali prodotti finiti 1 periodo Valutazione al principio del costo metodo FIFO First In First Out Quantità Valore unitario Ottenimento prodotti finiti Vendita prodotti Rimanenze finali prodotti finiti Valutazione R.F. prodotti finiti: (200 x 76) =

15 Stock CREDITI REGOLAMENTO iniziali 0 Incasso crediti di regolamento 0 Nuovi crediti di regolamento Stock CREDITI REGOLAMENTO finali Stock DEBITI REGOLAMENTO iniziali 0 Pagamento debiti di regolamento 0 Nuovi debiti di regolamento Stock DEBITI REGOLAMENTO finali Stock DEBITI REGOLAMENTO TFR iniziali 0 Pagamento debiti di regolamento Nuovi debiti di regolamento Stock DEBITI REGOLAMENTO finali 0

16 Stock monetario iniziale di periodo 0 Entrate di periodo Formazione del capitale proprio Ottenimento finanziamento bancario F l u s s i Incassi da fonti esterne Vendita prodotti Aumenti crediti di regolamento Incassi da fonti interne Uscite di periodo Restituzione debiti di finanziamento Costi per interessi passivi Pagamenti per fonti esterne Acquisto materie prime Aumento debiti di regolamento Pagamenti per fattori produttivi 0 Acquisto lavoro Aumento debiti di regolamento 0 Pagamenti per fattori produttivi Saldo Entrate Uscite del periodo Stock monetario finale di periodo

17 Conto economico a ricavi e costi integrali 1 periodo Costo della produzione Valore della produzione Costi utilizzo materie prime Costi personale Interessi passivi Ricavi di produzione valore vendite R.F Tot. Costi Tot. Ricavi Utile d esercizio Stato patrimoniale periodo R.F. materie prime Capitale sociale R.F. prodotti finiti Utile d esercizio Crediti regolamento Mutui bancari Denaro Debiti regolamento Tot. Investimenti Tot. Finanziamenti

18 Operazioni di gestione 2 anno 11- Pagamento debiti verso fornitori per Incasso crediti verso clienti per Acquisto di un servizio di consulenza del valore di 2.000; pagamento differito. 14- Alla fine del 1 semestre si paga la 3 rata del mutuo (con quota interessi decrescente: 1.350). 15- Liquidate e pagate retribuzioni al personale per 5.000, contributi per e quota TFR per Vengono trasformate 200 unità di materie prime in 200 unità di prodotti finiti. 17- Vendute a dilazione 100 unità di prodotti finiti al prezzo di Si ottiene un finanziamento mediante scoperto di conto corrente bancario. 19- Alla fine del 2 semestre si paga la 4 rata del mutuo (con quota interessi decrescente: 1.275). Per entrambi gli anni: - Schemi dei flussi fisico-tecnici, economico-reddituali e finanziari. - Le rimanenze valutate con il principio del costo e il metodo FIFO. - Bilanci d esercizio: Conti economici a sezioni divise e contrapposte, «a costi e ricavi integrali della produzione ottenuta». Stati patrimoniali che descrivono il capitale per investimenti e finanziamenti.

19 11. Pagamento debiti verso fornitori per debiti di regolamento denaro Impieghi Uscite

20 12. Incasso crediti verso clienti per denaro crediti di regolamento Entrate Fonti

21 13. Acquisto di un servizio di consulenza del valore di 2.000; pagamento differito. Acquisizioni/Consumi + f.p.c. servizi di consulenza Costi acquisizione/utilizzo debiti di regolamento Impieghi Fonti

22 14. Alla fine del 1 semestre si paga la 3 rata del mutuo (con quota interessi decrescente: 1.350). Acquisizioni/Consumi + f.p.c. servizi finanziari, III rata semestrale posticipata, tasso 6% Costi acquisto/utilizzo debiti di finanziamento denaro Impieghi Uscite

23 15. Liquidate e pagate retribuzioni al personale per 5.000, contributi per e quota TFR (FondInps) per 500. Acquisizioni/Consumi + f.p.c. lavoro dipendenti Costi acquisizione/utilizzo denaro Impieghi Uscite

24 16. Vengono trasformate 200 unità di materie prime in 200 unità di prodotti finiti. Consumi - f.p.c. materie prime 200 Produzioni + prodotti finiti 200 Costi utilizzo materie 200 x prezzo 50 Costo materie consumate Costo lavoro utilizzato Valore unitario = 82,5 Valore produzione

25 17. Vendute a dilazione 100 unità di prodotti finiti al prezzo di 85. Cessioni - prodotti finiti 100 Ricavi di vendita crediti di regolamento Impieghi Fonti

26 18. Si ottiene un finanziamento mediante scoperto di conto corrente bancario.

27 19. Alla fine del 2 semestre si paga la 4 rata del mutuo (con quota interessi decrescente: 1.275). Acquisizioni/Consumi + f.p.c. servizi finanziari, IV rata semestrale posticipata, tasso 6% Costi acquisto/utilizzo debiti di finanziamento denaro Impieghi Uscite

28 Rimanenze finali materie prime 2 periodo Valutazione al principio del costo metodo FIFO First In First Out Quantità Rimanenze iniziali materie prime Valore unitario 500x50 500x65 Trasformazione materie prime Rimanenze finali materie prime 800 R.F. materie prime 800 di cui 500 al v.u. di al v.u. di 50 Valutazione R.F. materie prime: (500 x 65) + (300 x 65) =

29 Valutazione R.F. prodotti finiti: (200 x 82,5) + (100 x 76) = Rilevazione delle rimanenze finali prodotti finiti 2 periodo Valutazione al principio del costo metodo FIFO First In First Out Quantità Valore unitario Rimanenze iniziali prodotti finiti Ottenimento prodotti finiti ,5 Vendita prodotti finiti -100 Rimanenze finali prodotti finiti 300 R.F. prodotti finiti 300 di cui 200 al v.u. di 82,5 100 al v.u. di 76

30 Prospetto dei flussi monetari del 2 periodo Stock iniziale di tesoreria ENTRATE Incasso crediti verso clienti USCITE Pagamento debiti verso fornitori (3.000) Pagamento costo del lavoro (6.500) Pagamento quote mutuo (7.625) Stock finale di tesoreria

31 Prospetto dei flussi finanziari del 2 periodo Stock iniziale di crediti di regolamento DIMINUZIONI Incasso crediti verso clienti (1.000) AUMENTI Nuovi crediti Stock finale di crediti di regolamento

32 Prospetto dei flussi finanziari del 2 periodo Stock iniziale di debiti di regolamento DIMINUZIONI Pagamento debiti ai fornitori (3.000) AUMENTI Nuovi debiti Stock finale di debiti di regolamento

33 Prospetto dei flussi finanziari del 2 periodo Stock iniziale di debiti di finanziamento DIMINUZIONI Mutuo bancario (5.000) AUMENTI Stock finale di debiti di finanziamento

34 Conto economico a ricavi e costi integrali 2 periodo Costo della produzione Costi utilizzo materie prime Costi servizi consulenza Costi personale Interessi passivi Utile d esercizio 775 Valore della produzione Ricavi di produzione valore vendite R.F R.F Tot. Costi Tot. Ricavi Stato patrimoniale periodo R.F. materie prime R.F. prodotti finiti Crediti regolamento Denaro Tot. Investimenti Capitale sociale Utile d esercizio preced Utile d esercizio 775 Mutui bancari Debiti regolamento Tot. Finanziamenti