NOTE ESPLICATIVE ALLA SITUAZIONE PATRIMONIALE ED ECONOMICA AL 31 MARZO 2005

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1 EMAN SOFTWARE S.P.A. SEDE LEGALE: MILANO Viale Monza 265 CAPITALE SOCIALE: Euro = i.v. CODICE FISCALE: CCIAA di Milano nº REA REGISTRO IMPRESE di Milano nº Società assoggettata a coordinamento e controllo dalla Engineering Ingegneria Informatica S.p.A. NOTE ESPLICATIVE ALLA SITUAZIONE PATRIMONIALE ED ECONOMICA AL 31 MARZO 2005 A) CRITERI DI VALUTAZIONE Premessa La situazione patrimoniale ed economica al 31 marzo 2005 è stata redatta applicando i criteri di valutazione e misurazione stabiliti dagli IFRS adottati dalla Commissione Europea. Gli stessi criteri sono stati adottati nel redigere le situazioni economiche e patrimoniali di confronto. Come richiesto dall IFRS1, i principi contabili, descritti al paragrafo successivo, sono stati applicati alla presente situazione patrimoniale ed economica e al bilancio al 31 dicembre 2004, compresi i principi relativi alla classificazione e valutazione degli strumenti finanziari (IAS32 Strumenti finanziari: esposizione nel bilancio e informazioni integrative e IAS39 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione ). Il principio adottato è quello del costo storico per tutte le attività e passività ad eccezione delle Attività finanziarie al fair value a conto economico e delle Attività finanziarie disponibili per la cessione per le quali è applicato il principio del fair value. Nelle note di commento allo Stato Patrimoniale sono inoltre inclusi il prospetto di movimentazione delle voci di patrimonio netto. Tutti i valori presentati nella situazione patrimoniale ed economica sono esposti in unità di Euro. Nelle note di commento i dati dello Stato Patrimoniale sono confrontati con quelli al 31 dicembre 2004, mentre quelli relativi al conto economico non sono confrontati con i dati al 31marzo 2004, per i motivi sopra descritti. I prospetti contabili sono stati predisposti sulla base dei dati presenti in contabilità alla data e sono stati opportunamente rettificati, ove necessario, per renderli omogenei ai principi contabili di Gruppo e IAS/IFRS. Prima applicazione dei principi contabili internazionali IFRS Transizione agli IFRS La data di adozione degli IFRS è per il Gruppo Engineering il 1 gennaio 2005 mentre la data di transizione il 1 gennaio La società non ha redatto una situazione patrimoniale di apertura a tale data in quanto costituitasi nel corso dell esercizio Fino al 31 dicembre 2004 il bilancio della società era redatto in conformità alla normativa italiana, interpretata ed integrata, dai Principi Contabili elaborati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e dei Ragionieri (complessivamente definiti come Principi Contabili Italiani ). Per alcuni aspetti, tali principi differiscono dai Principi Contabili Internazionali. Nel redigere la

2 relazione trimestrale, la società ha modificato alcuni dei metodi di contabilizzazione, valorizzazione e consolidamento applicati nei bilanci consolidati degli esercizi precedenti per conformarsi agli IFRS1. I dati a confronto relativi all esercizio e corrispondente periodo 2004 sono stati riesposti in modo da recepire tali rettifiche. La redazione di un bilancio in conformità agli IFRS richiede l utilizzo di stime ed ipotesi che si riflettono nel valore di bilancio delle attività e passività, dei costi e ricavi e nell evidenziazione di attività e passività potenziali. Per quanto tali stime siano basate sulle migliori conoscenze della Direzione in merito ad eventi ed azioni, i risultati effettivi potrebbero essere diversi da quelli rappresentati. Principi contabili e criteri di valutazione I criteri utilizzati nella formazione della relazione trimestrale al 31 Marzo 2005 sono definiti dai Principi Contabili Internazionali, principi entrati in vigore dal 1/1/05 in base al Regolamento Europeo n 1725 del 29 Settembre Con riferimento alle immobilizzazioni immateriali, si evidenzia che nel corso dell esercizio precedente (2004) si è proceduto ad un analisi della residua possibilità di utilizzazione delle immobilizzazioni al fine di determinare aliquote di ammortamento che meglio rappresentino la vita utile residua dei beni. I più significativi criteri di valutazione adottati per la redazione del bilancio sono i seguenti: Immobilizzazioni immateriali e partecipazioni Gli oneri aventi utilità pluriennale sono stati iscritti in bilancio, al costo di acquisto o di produzione, inclusivo degli oneri accessori, ed assoggettati ad ammortamento diretto per la quota ragionevolmente imputabile all esercizio in relazione alla loro residua possibilità d utilizzazione economica. Le partecipazioni in società controllate sono contabilizzate in base al metodo dell acquisto. Il costo di acquisizione corrisponde al valore corrente delle attività cedute, azioni emesse o passività assunte alla data di acquisizione, più i costi direttamente attribuibili. I costi di impianto e ampliamento non vengono capitalizzati, ma vengono spesati direttamente a conto economico. Le eventuali spese di sviluppo di prodotti o processi innovativi sono capitalizzati quando ricorrono le seguenti caratteristiche richieste per l iscrizione nelle immobilizzazioni immateriali: - i prodotti o processi sono chiaramente definiti, - le spese sono riferite a progetti realizzabili e controllabili, - le spese sono recuperabili tramite ricavi che nel futuro si realizzeranno. Crediti e debiti I crediti sono iscritti al loro presumibile valore di realizzo. I debiti sono contabilizzati al valore nominale. I ratei e risconti risultano iscritti sulla base del principio della competenza temporale dei costi e dei proventi comuni a più esercizi. Riconoscimento dei ricavi e dei costi

3 I ricavi sono riconosciuti al verificarsi delle seguenti condizioni: - l impresa ha trasferito i rischi e i benefici significativi, momento che non sempre coincide con il passaggio di proprietà; - l impresa non ha conservato né un coinvolgimento nella gestione del bene, del tipo generalmente connesso con la proprietà, né l effettivo controllo sul bene venduto; - i costi sostenuti o da sostenere in relazione all operazione sono misurabili attendibilmente; - l ammontare dei ricavi può essere stimato attendibilmente; - è probabile che i benefici economici verranno conseguiti. I ricavi di natura finanziaria e di servizi ed i costi sono rilevati ed esposti in bilancio secondo il principio della competenza temporale. Imposte sul reddito Le imposte correnti sono accantonate secondo il principio della competenza e rappresentano gli accantonamenti per imposte liquidate o da liquidare per l esercizio, determinate secondo le aliquote e le norme vigenti. Come raccomandato dai principi contabili di riferimento la Società provvede a rilevare le imposte differite passive e le imposte prepagate derivanti dagli sfasamenti temporali tra rilevazione economica degli oneri e dei proventi e imponibilità fiscale dei medesimi. B) INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE ATTIVITA NON CORRENTI PARTECIPAZIONI IN SOCIETA CONTROLLATE Di seguito si riportano le variazioni intervenute: Partecip. imprese controllate Totale Questa voce comprende la sola partecipazione pari al 100% del capitale della società controllata Caridata S.p.A. La partecipazione è riportata al costo di acquisto comprensivo degli oneri accessori di acquisizione. ATTIVITA CORRENTI ALTRI CREDITI CORRENTI Erario per credito IVA Totale

4 I crediti sopra esposti sono interamente esigibili entro l esercizio successivo. CASSA E DISPONIBILITA LIQUIDE Banca Intesa c/c ordinario Credito Emiliano c/c (10.000) Totale (5.253) Il decremento delle disponibilità liquide è dovuto esclusivamente alla liquidazione del debito verso gli organi di controllo e delle spese relative alle comunicazioni in camera di commercio. PATRIMONIO NETTO La movimentazione del patrimonio netto al 31 marzo 2005 è stata la seguente: Descrizione Saldo al 31/12/2004 Destinazione Perdita 2004 Utile di Periodo Saldo al 31/03/2005 Capitale sociale Riserva sovrappr. azioni Riserva adeguam. IAS (19.695) (19.695) Perdita a nuovo (IAS) 0 (7.899) (7.899) Perdita d esercizio (7.899) (188) (188) Arrot. Da convers. Euro (1) (1) Totale Patrimonio Netto (188) Il Capitale Sociale è rappresentato da nº azioni ordinarie, aventi un valore nominale di Euro 1,00 ciascuna, interamente sottoscritte e versate come segue: 70% Engineering Ingegneria Informatica S.p.A.; 30% Vivai S.r.l.. La società non possiede azioni proprie o della Controllante Engineering Ingegneria Informatica S.p.A. né direttamente né indirettamente. Non esistono azioni di godimento, né obbligazioni convertibili in azioni, né altri titoli o valori emessi dalla società. In data 14 luglio 2005 la Controllante Engineering Ingegneria Informatica S.p.A. ha acquisito il 30% del pacchetto azionario di proprietà di Vivai S.r.l., portando la propria quota azionaria al 100%. La riserva adeguamento IAS si è formata in sede di restatement del bilancio al 31/12/2004, in accordo con il principio contabile IFRS 1. PASSIVITA CORRENTI DEBITI COMMERCIALI

5 Questo il dettaglio dei debiti commerciali: Debiti v/fornitori (94) Debiti v/amm. e Sindaci (5.076) Debiti v/ imprese controllate Altri (252) Totale (4.974) Anche per i debiti è stata individuata una sola zona geografica che corrisponde al territorio nazionale. Il debito verso imprese controllate si riferisce ad un finanziamento ottenuto dalla controllata Caridata S.p.A., regolato a normali condizioni di mercato. ALTRE PASSIVITA A BREVE TERMINE Debito per ritenute d acconto Debito per imposte differite Totale Il debito per imposte differite è costituito dalle imposte differite passive calcolate sugli aggiustamenti effettuati ai fini dell adozione degli IAS/IFRS. C) INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO PROVENTI ED ONERI FINANZIARI 31/03/ /03/2004 Variazione Proventi finanziari 7 N/A N/A Oneri finanziari (195) N/A N/A Totale (188) N/A N/A Gli oneri finanziari si riferiscono a interessi passivi su finanziamento della controllata Caridata S.p.A. Informazioni relativamente agli effetti della transizione agli IFRS 31 dicembre 2004 I seguenti commenti sono relativi agli aggiustamenti allo stato patrimoniale e al conto economico in seguito alla transizione agli IAS/IFRS. 1) Immobilizzazioni Immateriali

6 L aggiustamento di euro è relativo alle spese di costituzione della società portate in diminuzione della voce sovrapprezzo azioni in accordo con il principio contabile internazionale IFRS 1 e IAS 38. 2) Storno ammortamento Immobilizzazioni immateriali L aggiustamento positivo di euro è relativo allo storno dell ammortamento e del relativo fondo delle spese di costituzione indicate nel punto precedente. 3) Passività per imposte differite L aggiustamento pari a euro è relativo all effetto imposte sugli aggiustamenti effettuati, considerando l aliquota fiscale del 33% (Ires). L impatto a conto economico di tale adeguamento fiscale è negativo per lo stesso importo. 4) Perdita dell esercizio La minor perdita pari ad euro 2.472, riflette la somma algebrica di tutti gli effetti economici descritti nei punti precedenti.