NOTE COMPILAZIONE MOD. 21 ALLEGATO D.P.R. 194/1996. Conto della gestione dell agente contabile esercizio finanziario

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1 NOTE COMPILAZIONE MOD. 21 ALLEGATO D.P.R. 194/1996 Conto della gestione dell agente contabile esercizio finanziario Da presentare ad Ancona Entrate Srl entro il 07 marzo Note introduttive pag. 02 Prospetto di sintesi dell adempimento pag. 03 Istruzioni per coloro che usano il gestionale Stay Tour pag. 04 Istruzioni per coloro che non utilizzano il gestionale Stay Tour pag. 04 Specifiche di compilazione conto della gestione dell Agente contabile pag. 05 Specifiche di compilazione quadro riassuntivo della riscossione da parte dei sub Agenti pag. 07 Esempi pratici pag. 08 1

2 NOTE INTRODUTTIVE La Corte dei Conti Sezione Regionale di Controllo per il Veneto, con deliberazione n. 19/2013 ha precisato che i gestori delle strutture ricettive, normativamente preposti alla riscossione dell Imposta di Soggiorno (di seguito IdS), sono qualificabili come Agenti contabili di fatto. La qualifica di agente contabile si fonda sul presupposto essenziale della disponibilità materiale (c.d. maneggio) di denaro e beni di pertinenza pubblica. L agente contabile è sottoposto al controllo giurisdizionale della Corte dei Conti ed è tenuto a rendere annualmente la resa del conto della propria gestione. A tal fine, il gestore della struttura ricettiva, quale sub agente contabile di fatto dovrà trasmettere ad Ancona Entrate Srl entro il 07 marzo 2016 il conto della gestione relativo all anno precedente, redatto su modello approvato con D.P.R. 194/1996 (c.d. Mod. 21). Ancona Entrate Srl opererà quale Agente collettore dei Mod. 21 presentati dalle strutture ricettive e provvederà a far pervenire il Mod. 21 riepilogativo al Comune di Ancona. Il Comune di Ancona invierà il conto degli agenti contabili alla Corte dei Conti. Il conto dovrà essere depositato dalle strutture ricettive entro il 07 marzo 2016 presso gli sportelli di Ancona Entrate Srl, in via dell artigianato 4, Ancona (AN) in una copia originale, debitamente compilata e sottoscritta dal titolare/legale rappresentante. Il modello M21 potrà, inoltre, essere trasmesso tramite Posta Elettronica Certificata (PEC) al seguente indirizzo anconaentrate@pec.anconaentrate.it. Al fine di supportare i Gestori delle strutture ricettive, il Comune/Ancona Entrate Srl hanno predisposto la presente nota informativa per la compilazione del Mod.21, sia per coloro che usano il Software gestionale per l IdS, Stay Tour, sia per coloro che usano la modalità cartacea per la gestione dell IdS e non utilizzano il software. Si ricorda che nel conto della gestione dovranno essere riportati, in modo consequenziale, le somme effettivamente riscosse nei periodi indicati e gli estremi della riscossione, nonché le somme riversate alla tesoreria del Comune ed i relativi estremi. Il Conto dell Agente Contabile deve essere sottoscritto dal legale rappresentante della struttura ricettiva. 2

3 PROSPETTO DI SINTESI ADEMPIMENTO ADEMPIMENTO SOGGETTI TENUTI ALLA PRESENTAZIONE PERIODO DI RIFERIMENTO MODELLO Resa del conto dell Agente Contabile: Riepilogo delle somme riscosse a titolo di IdS dagli ospiti nel corso dell esercizio finanziario 2015 e delle somme periodicamente riversate alla tesoreria del Comune nel corso dell esercizio finanziario, sul conto corrente di tesoreria o sul conto corrente postale dedicato. I gestori delle strutture ricettive preposti alla riscossione dell IdS che hanno avuto maneggio di denaro pubblico nel corso dell esercizio Il conto dovrà essere presentato anche dalle strutture ricettive che nell esercizio 2015 non hanno riscosso nulla a titolo di IdS. Dal al dell anno precedente a quello di presentazione. Modello 21 approvato con DPR 194/96 debitamente firmato dal legale rappresentante. TERMINE PER LA PRESENTAZIONE Per l anno 2016 il Modello 21 va presentato ad Ancona Entrate Srl entro il 07 marzo. MODALITA DI PRESENTAZIONE Il conto della gestione, debitamente compilato e firmato, deve essere presentato, in copia originale, presso gli sportelli di Ancona Entrate Srl oppure mediante PEC all indirizzo anconaentrate@pec.anconaentrate.it (L invio deve provenire da un indirizzo di posta elettronica certificata. Non è previsto l invio del Modello 21 tramite fax o posta elettronica ordinaria (non certificata). 3

4 ISTRUZIONI PER COLORO CHE USANO IL GESTIONALE STAY TOUR 1. Accertarsi di aver effettuato ed inserito tutti i versamenti riferiti all esercizio finanziario precedente a quello dell anno di presentazione. Ad esempio per la presentazione del modello 21 con scadenza 2016 il periodo di riferimento sarà Andare in Dichiarazioni e cliccare la voce Stampa il Conto della Gestione Mod. 21 presente in alto a destra. 3. Selezionare l anno di riferimento (nell esempio 2015) e cliccare su Stampa. La dichiarazione compilata, debitamente firmata dal legale rappresentante, dovrà essere trasmessa ad Ancona Entrate Srl entro e non oltre il 07 marzo ISTRUZIONI PER COLORO CHE NON USANO IL GESTIONALE STAY TOUR Coloro che gestiscono l IdS in modalità cartacea dovranno compilare il Mod. 21 Agenti Contabili, reperibile nel sito istituzionale di Ancona Entrate Srl, sezione imposta di soggiorno, al link Conto agente contabile Modello 21 o presso gli sportelli di Ancona Entrate Srl siti in via dell Artigianato, 4. Per le istruzioni operative riguardanti la corretta compilazione del Mod. 21 sarà possibile visionare e scaricare la presente guida che troverete disponibile sempre sul sito sezione imposta di soggiorno, al link Conto agente contabile Modello 21. La dichiarazione compilata, debitamente firmata dal legale rappresentante, dovrà essere trasmessa ad Ancona Entrate Srl entro e non oltre il 07 marzo

5 SPECIFICHE DI COMPILAZIONE CONTO DELLA GESTIONEDELL AGENTE CONTABILE ENTE TITOLARE DELL ENTRATA: COMUNE DI ANCONA A271 Esercizio 2015 Indicare L Ente a favore del quale è riscossa e riservata l entrata e l anno di riferimento. GESTORE Denominazione indirizzo legale rappresentante P. Iva/CF: Riportare la denominazione e le generalità del Gestore: intestazione esercizio denominazione della ditta individuale o della società e del soggetto preposto all amministrazione della stessa sede legale/residenza P.IVA/CF. STRUTTURA Denominazione e classificazione: Riportare la denominazione e la classificazione della struttura ricettiva o delle strutture ricettive gestite. (A) (B) (C) (D) (E) N. ORDINE PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE ESTREMI RISCOSSIONE VERSAMENTO IN TESORERIA NOTE RICEVUTA NN. IMPORTO QUIETANZA NN. IMPORTO (A) N. ORDINE: numero progressivo dell operazione da assegnare ad ogni riga compilata. (B) PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE: indicare il periodo e la tipologia di entrata (ad esempio GENNAIO IDS). Nel caso in cui il soggetto tenuto alla compilazione del conto gestisca più strutture ricettive potranno essere compilate più righe per lo stesso mese. 5

6 (C) ESTREMI RISCOSSIONE: - RICEVUTA NN: riportare il numero progressivo della prima e dell ultima quietanza rilasciata agli ospiti nel periodo di riferimento. Ad esempio in caso di emissione di n. 30 ricevute o fatture nel mese di gennaio 2015, verrà indicato dalla n.01/2015 alla n.30/ IMPORTO: indicare l importo complessivo riscosso nel mese di riferimento. (D) VERSAMENTO IN TESORERIA: le somme incassate a titolo di imposta di soggiorno sono riservate al Comune di Ancona trimestralmente. Pertanto, dovrà essere compilato solo il rigo relativo al mese nel quale è stato effettuato il riversamento. - QUIETANZA NN: in caso di riversamento tramite bonifico, riportare gli estremi del C.R.O. o T.N.R. e la data dell ordine. In caso di riversamento tramite bollettino riportare gli estremi del VCYL e la data del versamento - IMPORTO: indicare l importo riversato al Comune. (E) NOTE: in determinati casi, potrebbe essere riscontrabile una differenza tra l importo riscosso e quello effettivamente riversato all Ente: sarà dunque necessario darne spiegazione nel campo note. Tale riquadro dovrà essere utilizzato anche per riportare gli estremi relativi al riversamento degli incassi del IV trimestre 2015 la cui scadenza è il 20 gennaio Il campo note è, inoltre, liberamente utilizzabile per qualsiasi ulteriore informazione o chiarimento dei dati contabili inseriti nel modello...lì. L AGENTE CONTABILE Il presente conto contiene n.. Registrazioni in n. pagine Riportare luogo e data di compilazione del modello e la sottoscrizione da parte dell agente contabile: titolare della ditta o nel rappresentante legale o in altro soggetto incaricato dell amministrazione. VISTO DI REGOLARITA IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO..,lì. Compilazione a cura del l Ente gestore. 6

7 QUADRO RIASSUNTIVO DELLA RISCOSSIONE DA PARTE DEI SUB AGENTI CONTABILI ANNO 2015 Questa sezione è compilata dall Agente contabile qualora abbia nominato uno o più sub-agenti incaricati della riscossione dell imposta. Gli agenti contabili secondari sono tenuti a presentare un proprio conto all agente principale. Le risultanze di tali conti consentiranno la compilazione del quadro riassuntivo dei sub-agenti contabili (o agenti contabili secondari) consolidando i singoli conti con quello dell agente principale. SUB AGENTE CONTABILE GENERALITA SOMME RISCOSSE VERSAMENTO IN TESORERIA SUB AGENTE CONTABILE GENERALITA : riportare il cognome, nome e codice fiscale delle persone preposte all incasso dell imposta. SOMME RISCOSSE: indicare per ciascun agente contabile secondario, l importo complessivamente riscosso nell anno Alla fine della colonna riportare il totale riscosso. VERSAMENTO IN TESORERIA: questa colonna si riferisce ai versamenti effettuati dall agente contabile di fatto secondario alla Tesoreria comunale; deve essere compilata esclusivamente nel caso in cui il sub-agente contabile sia stato autorizzato al versamento dell imposta riscossa direttamente alla tesoreria comunale. Nella generalità dei casi, il sub agente riversa le somme incassate direttamente all Agente contabile principale. In presenza di questa fattispecie, questa colonna non deve essere compilata. 7

8 ESEMPI PRATICI Esempio 1: Struttura ricettiva gestita direttamente dal titolare/rappresentante legale (esempio Appartamento ammobiliato ad uso turistico di Giuliano Giuliani, Il Mare calmo della sera.) che provvede direttamente all incasso dell imposta ed al successivo riversamento sul c/c di tesoreria o sul c/c postale dedicato. Nessuna nomina di sub-agenti contabili incaricati della riscossione. Apertura nel mese di luglio Attività sospesa il mese di ottobre Esempio 2: Due strutture ricettive, stesso proprietario, contabilità separata (esempio Appartamento ammobiliato ad uso turistico Sole Nero e B&B WEST WIND di RENZO DI LUCIA). Apertura nel mese di luglio Attività sospese il mese di ottobre Esempio 3: Hotel Stella Marina di Silvio Pellico. Nomina di altra persona Carlo Magno e Cleopatra de Rossi. In questo caso è necessario compilare anche la seconda sezione del conto relativa alla sezione dei sub agenti contabili. Chiusura mese di novembre. 8

9 ESEMPIO 1: CONTO DELLA GESTIONE DELL AGENTE CONTABILE ENTE TITOLARE DELL ENTRATA: COMUNE DI ANCONA A271 ESERCIZIO 2015 GESTORE: denominazione: Giuliano Giuliani legale rappresentante: Giuliano Giuliani indirizzo: Viale della Vittoria, 1 P.IVA/C.F.: STRUTTURA: denominazione e classificazione: IL MARE CALMO DELLA SERA Appartamento ammobiliato ad uso turistico Categoria III N. ORDINE PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE ESTREMI RISCOSSIONE VERSAMENTO IN TESORERIA RICEVUTA NN. IMPORTO QUIETANZA NN. IMPORTO NOTE 1 LUGLIO - IDS Dalla n 1/2015 alla 10/ ,00 2 AGOSTO - IDS Dalla n 11/2015 alla 20/ ,00 3 SETTEMBRE - IDS Dalla n 21/2015 alla 30/ ,00 4 OTTOBRE - IDS Dalla n 31/2015 alla 40/ ,00 CRO del ,00 RIVERSAMENTO INCASSI III trim DICEMBRE - IDS Dalla n 41/2015 alla 50/ ,00 Incassi IV trim 2.000,00 riversati il con bonifico CRO TOTALE ,00 TOTALE ,00 Luogo e data Ancona, / / L'AGENTE CONTABILE Il presente conto contiene n. 5 registrazioni in n. 1 pagine Giuliano Giuliani Compilazione a cura del Comune VISTO DI REGOLARITA' lì... IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO 9

10 ESEMPIO 2: CONTO DELLA GESTIONE DELL AGENTE CONTABILE ENTE TITOLARE DELL ENTRATA: COMUNE DI ANCONA A271 ESERCIZIO 2015 GESTORE: denominazione: Renzo di Lucia legale rappresentante: Renzo di Lucia indirizzo: Viale Libertà, 1 P.IVA/C.F.: STRUTTURA: denominazione e classificazione: SOLE NERO B&B WEST WIND AAUT Bed & Breakfast N. ORDINE PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE 1 LUGLIO AAUT SOLE NERO 2 LUGLIO B&B WEST WIND 3 AGOSTO AAUT SOLE NERO 4 AGOSTO B&B WEST WIND 5 SETTEMBRE - AAUT SOLE NERO 6 SETTEMBRE B&B WEST WIND 7 OTTOBRE - AAUT SOLE NERO 8 OTTOBRE B&B WEST WIND 9 DICEMBRE - AAUT SOLE NERO 10 DICEMBRE B&B WEST WIND ESTREMI RISCOSSIONE VERSAMENTO IN TESORERIA RICEVUTA NN. IMPORTO QUIETANZA NN. IMPORTO Dalla n 1/2015 alla 10/ ,00 Dalla n 1/2015 alla 5/ ,00 Dalla n 11/2015 alla 20/ ,00 Dalla n 6/2015 alla 10/ ,00 Dalla n 21/2015 alla 30/ ,00 Dalla n 11/2015 alla 15/ ,00 CRO del ,00 RIVERSAMENTO INCASSI III trim 2015 Dalla n 31/2015 alla 40/ ,00 CRO del ,00 RIVERSAMENTO INCASSI III trim 2015 Dalla n 16/2015 alla 20/ ,00 Dalla n 41/2015 alla 50/ ,00 Dalla n 21/2015 alla 25/ ,00 NOTE Incassi IV trim 2.000,00 riversati il con bonifico CRO Incassi IV trim 1.000,00 riversati il con bonifico CRO TOTALE ,00 TOTALE ,00 10

11 Luogo e data Ancona, / / L'AGENTE CONTABILE Il presente conto contiene n. 10 registrazioni in n. 1 pagine Renzo di Lucia Compilazione a cura del Comune VISTO DI REGOLARITA' lì... IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO 11

12 ESEMPIO 3: CONTO DELLA GESTIONE DELL AGENTE CONTABILE ENTE TITOLARE DELL ENTRATA: COMUNE DI ANCONA A271 ESERCIZIO 2015 GESTORE: denominazione: SP di snc di Silvio Pellico & C. legale rappresentante: Silvio Pellico indirizzo: VIA Da Vinci, 1 P.IVA/C.F.: STRUTTURA: denominazione e classificazione: HOTEL STELLA MARINA Albergo 3 stelle N. ORDINE 1 GENNAIO 2 FEBBRAIO 3 MARZO 4 APRILE 5 MAGGIO 6 GIUGNO 7 LUGLIO 8 AGOSTO 9 SETTEMBRE 10 OTTOBRE 11 DICEMBRE PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE ESTREMI RISCOSSIONE VERSAMENTO IN TESORERIA RICEVUTA NN. IMPORTO QUIETANZA NN. IMPORTO Dalla n 1/2015 alla 50/ ,00 CRO del ,00 Riversamento incassi IV TRIM 2014 Dalla n 50/2015 alla 100/ ,00 Dalla n 101/2015 alla 150/ ,00 Dalla n 151/2015 alla 200/ ,00 CRO del ,00 Riversamento incassi I TRIM 2015 Dalla n 201/2015 alla 250/ ,00 Dalla n 251/2015 alla 300/ ,00 Dalla n 301/2015 alla 350/ ,00 CRO del ,00 Riversamento incassi II TRIM 2015 Dalla n 351/2015 alla 400/ ,00 Dalla n 401/2015 alla 450/ ,00 Dalla n 451/2015 alla 500/ ,00 CRO del ,00 Riversamento incassi III TRIM 2015 Dalla n 501/2015 alla 550/ ,00 NOTE Incassi IV trim ,00 riversati in data con bonifico CRO TOTALE ,00 TOTALE ,00 12

13 Luogo e data Ancona, / / L'AGENTE CONTABILE Il presente conto contiene n. 10 registrazioni in n. 1 pagine Renzo di Lucia compilazione a cura del Comune VISTO DI REGOLARITA' lì... IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO QUADRO RIASSUNTIVO DELLA RISCOSSIONE DA PARTE DEI SUB AGENTI CONTABILI ANNO 2015 SUB AGENTE CONTABILE GENERALITA SOMME RISCOSSE VERSAMENTO IN TESORERIA Carlo Magno 4.000,00 Cleopatra de Rossi 4.500,00 Totale 8.500,00 13