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3 DC? A ~ Ol 5 JOSEPH E. STIGLITZ ECONOMIA DEL SETTORE PUBBLICO Volume secondo SPESA E IMPOSTE Seconda edizione italiana a cura. di Alessandro Balestrino e Giuseppe Pisauro ISTITUTO UNIVERSITARIO ARCHITETTURA ---VENEZIA--- AREA SERVIZI BIBLIOGRAFICI E DOCUMENTALI ~~BLJ!,Ri$A CENTRALE Jtso ( Gc 5.2 ls ; l, ' EDITORE ULRICO HOEPLI MILANO

4 Indice Prefazione alla seconda edizione italiana Prefazione alla terza edizione americana,, 1 Il settore pubblico in pratica Aggregati della finanza pubblica nelle statistiche e nei documenti ufficiali italiani Tipologie di attività pubblica Ordinamento giuridico Settore pubblico e produzione Influenza del settore pubblico sulla produzione privata Spesa per acquisti di beni e servizi e per investimenti pubblici Ridistribuzione del reddito Spesa pubblica: una panoramica Responsabilità di gestione della spesa a livello centrale e a livello locale Rappresentazioni della dimensione del settore pubblico in Italia Crescita della spesa pubblica e la modifica della sua composizione Spesa pubblica: un confronto internazionale Entrate pubbliche Entrate fiscali nel sistema italiano 30 1:4.2 Struttura del prelievo e pressione tributaria: un confronto internazionale Finanziamento in disavanzo delle spese Politica di bilancio e disavanzo pubblico 41 V

5 INDICE Processo di formazione del bilancio dello Stato Trucchi contabili nei dati sulle attività pubbliche 2 Analisi della politica di spesa 2.1 Origine del programma 2.2 Fallimenti del mercato 2.3 Forme alternative di intervento pubblico 2.4 Importanza delle caratteristiche specifiche dei programmi 2.5 Reazioni del settore privato ai programmi pubblici 2.6 Conseguenze sull'efficienza Effetto di reddito e di sostituzione e conseguenze per l'efficienza 2. 7 Conseguenze distributive Valutazione delle conseguenze distributive Giustizia sociale e distribuzione 2.8 Trade-off tra equità ed efficienza 2.9 Obiettivi delle politiche pubbliche 2.10 Processo politico 3 Analisi costi-benefici 3.1 Analisi costi-benefici privata Valore attuale di un progetto 3.2 Analisi costi-benefici sociale 3.3 Surplus del consumatore e decisione di intraprendere un progetto 3.4 Misurazione di costi e benefici non scambiati sul mercato Valutazione del tempo Valutazione della vita umana Valutazione delle risorse naturali 3.5 Prezzi ombra e prezzi di mercato 3.6 Tassi di sconto per l'analisi costi-benefici sociale, ' , VI l

6 INDICE 3.7 Analisi del rischio Valutazione del rischio Considerazioni distributive Costo-efficacia Sanità Sistemi sanitari dei paesi industrializzati Cenni sul sistema sanitario degli Stati Uniti Sistema sanitario italiano L'offerta dei servizi sanitari Il finanziamento dei servizi sanitari Spese fiscali Motivi del ruolo pubblico nel finanziamento, produzione e regolamentazione della sanità Ineguaglianza e finanziamento pubblico dei servizi sanitari Insufficienze del mercato Mancata corrispondenza tra mercati sanitari e ipotesi convenzionali sui mercati concorrenziali Assicurazioni sanitarie Importanza delle assicurazioni Assicurazione e costo dei servizi sanitari Selezione awersa Costi di transazione Temi del dibattito attuale sulla sanità Riduzione dell'estensione della copertura assicurativa Federalismo regionale e scelte di politica fiscale ; Sicurer:za sociale Programmi di previdenza sociale in Italia Strumenti per la previdenza sociale 155., 5.2 Pensioni di invalidità, di vecchiaia e ai superstiti (IVS) 158 VII

7 !!.- INDICE &,14,,,,),\'~.f'.".:!'' 11:.'.~;;'.'' Il, Cause della crisi del sistema previdenziale Riforme degli anni ' Sistema pensionistico, assicurazione privata e insufficienze del mercato Elevati costi di transazione Carenza di indicizzazione: incapacità dei mercati privati di assicurare i rischi sociali Selezione avversa, rischi differenziati e costo dell'assicurazione Azzardo morale e previdenza Assicurazione di vecchiaia come bene meritorio Opportunità di riforma del sistema pensionistico Crisi fiscale Risparmio Offerta di lavoro Tasso di rendimento Problemi di equità Proposte di riforma del sistema pensionistico Privatizzazione Altre proposte di riforma Assistenza e ridistribuzione del reddito Strumenti per l'assistenza in Italia Motivazioni dei programmi pubblici di assistenza Tematiche generali Offerta di lavoro Ridistribuzione in denaro e in natura Inefficienza dei trasferimenti in natura Opportunità di interferenze statali sulla libertà di scelta degli individui Assistenza selettiva e universale Obiezioni alla "prova dei mezzi" (means-testing) Altre distorsioni Imposta negativa sul reddito Povertà in Italia Osservazioni conclusive 208. VIII

8 INDICE :ml " ' 7 Istruzione 7.1 Sistema dell'istruzione in Italia Scuola primaria e secondaria Istruzione universitaria 7.2 Motivi della produzione e del finanziamento statale dell'istruzione Esiste un'insufficienza del mercato? 7.3 Temi del dibattito attuale sull'istruzione Rendimento dell'istruzione sostegno pubblico alle scuole private Decentramento scolastico Sostegno all'istruzione superiore Appendice Ripartizione delle risorse pubbliche per l'istruzione 8 L'imposta personale sul reddito delle persone fisiche 8.1 Elementi essenziali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Italia 8.1. l Reddito complessivo e imponibile Imposta lorda e netta Dichiarazione annuale Determinazione dei redditi assoggettati all'irpef Aliquote medie e aliquote marginali, effettive e legali 8.2 Principi fondamentali dell'imposta personale sul reddito 8.2. l Reddito come base imponibile e la definizione di Haig-Simons Principio di progressività dell'imposta J3.2.3 Il singolo individuo come unità impositiva Principio della determinazione del reddito su base annua 8.3 Problemi pratici nella realizzazione di un sistema di imposta sul reddito 8.3.l Determinazione del reddito netto IX

9 INDICE, Determinazione del momento dell'imposizione Deducibilità delle spese personali Deduzioni e detrazioni Appendice La tassazione dei redditi delle attività finanziarie Imposta sul reddito delle società Le principali caratteristiche dell'ires Base imponibile dell'ires Agevolazioni Incidenza dell'imposta sulle società e i suoi effetti sull'efficienza Imposta sulle società come imposta sul reddito del capitale investito nel settore societario 317 '9.2.2 Effetti dell'imposta sulle società nel lungo periodo Imposta sulle società per le imprese senza vincoli nell'accesso al credito Effetti dell'imposta sulle società per le imprese soggette a un vincolo sul credito Imposta sulle società vista come imposta sui profitti di monopolio Teoria manageriale dell'impresa: un punto di vista alternativo Ammortamenti Combinazione degli effetti delle imposte sui redditi delle persone fisiche e delle società Distribuzione dei fondi: i principi fondamentali Regime di integrazione dell'imposta sulle società e dell'imposta personale in Italia Paradosso dei dividendi Fusioni, acquisizioni di imprese e acquisto di azioni proprie L'imposta sulle società crea una distorsione in favore del finanziamento con debito? Distorsioni nella forma organizzativa causate dalla mancanza di reddito imponibile di alcune imprese Sono opportune le imposte sulle società? Calcolo delle aliquote effettive Imposta sulle società come strumento di politica economica 345 X

10 INDICE 9.6 Tassazione delle multinazionali 9.7 Opportunità dell'esistenza di un'imposta sul reddito delle società Perché esiste l'imposta sulle società? ,, ' 1 O Le riforme fiscali 10.1 Obiettivo dell'equità Equità orizzontale Equità verticale 10.2 Obiettivo dell'efficienza 10.3 Estensione della base imponibile Semplificazione del codice tributario e riduzione dei costi amministrativi La complessità del sistema tributario Le fonti della complessità dei sistemi tributari La semplificazione del sistema tributario in Italia Questioni di transizione e politica della riforma fiscale Riforme tributarie per il ventunesimo secolo Imposta con aliquota unica Imposta sul consumo Imposta sul valore aggiunto Combinazione dell'iva e altre forme di imposte Imposte sull'energia e sull'ambiente Appendice Le imposte indirette in Italia Il federalismo fiscale Ri,Partizione delle competenze Altre interazioni tra il governo centrale e i governi locali Dimensione dei flussi finanziari Principi del federalismo fiscale Beni pubblici nazionali e beni pubblici locali 390 Xl

11 L INDICE, I governi locali sono in grado di offrire beni pubblici locali in modo efficiente? Ipotesi di Tiebout Fallimenti del mercato Ridistribuzione Altri argomenti per l'offerta locale di beni 11.3 Produzione e finanziamento Efficacia dei trasferimenti specifici del governo centrale agli enti locali Sistema tributario del governo centrale e spese locali 12 Imposte e spese locali 12.1 Incidenza delle imposte a livello locale Imposte locali sul capitale Imposte sulla proprietà Imposte sul reddito, sui salari e sui consumi Distorsioni Limiti nella capacità di ridistribuire il reddito Controllo degli affitti 12.2 Capitalizzazione Incentivi e schemi pensionistici Scelta della forma di finanziamento: imposta o debito Capitalizzazione di breve e lungo periodo Individuazione dei beneficiari dei beni pubblici locali: l'potesi di cap;talizzazione Capitalizzazione assoluta e relativa Variazione degli affitti dei terreni come misura dei benefici Verifica dell'ipotesi di capitalizzazione 12.3 Scelte pubbliche a livello locale 12.4 Problemi di tassazione in più giurisdizioni 12.5 Entrate tributarie degli enti locali in Italia Indice analitico Xli

12 ).,... (!.... t - t: 1...,.,...""'1;.,,...~e~.-r... ff:1't~p-' el i=l~<:.-~j-:<.llu':'91= :.. : : -....,. 8 :..._... :. t ;. tlui : : ' : :..1 ' : : :.a1 :. ;..;u ~lii! 1 11 ',_ :. ;1 : :Wli:, ;la~"l :,., or~ l1tlllll[:.jlllllt """' ~ =--= t:- m~ loil'i 1l1.:~~~il ~-~-i ~, W i'ffl' i I llu :, =lll'rf.1.. t:l..""i..."i~.,.j 0:1:o<1}, [il'ill,fili,;: ffifi.'.1! lei : 11 : ;.....;.. ~ ; 1ìlli11~ e 11"' ~- ltl! tii,.;;"i :.. tl I! 1 :7ar..,:.~1r:1 ;hr o JT:l/1ì~ thi I : -:1 "' t.11:.«e ; : ll~(e Ttr.i ;~ l <. t: : '" ' lf:l..-~ 1i ll~.. ~ i~ i i 1i ~~ ij i--ii 1ii 1 ~"!'"~" 1t;mi e el tl : :,-...'f : aia IJ: :.. ID'; e[e~t;.1 lilr.:lf ~ et t.,...!.o - i : t t :.. :.. tt11fl1l!el.. :... : I t ''' m:.. I lriilb lf:... ; ~Il: "'' l"le: e ;.It - r... :, I ;. ; t r. - ~:.~ ~:. ;.... ril~tl~m~,1-~! ISBN LL 33286~ >

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