Allegato alla Delib.G.R. n. 39/11 del PREMESSA

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1 Allegato alla Delib.G.R. n. 39/11 del PREMESSA La deliberazione della Giunta regionale n. 39/17 del fornisce indirizzi in materia di programmazione, gestione e controllo delle società partecipate dalla Regione. L Allegato B della stessa deliberazione prevede che, in analogia a quanto applicato per le strutture amministrative regionali, il sistema di controllo strategico e di gestione per gli organismi partecipati dovrà svolgersi, per quanto applicabile a tali organismi, secondo quanto previsto nell ambito del sistema di governance adottato dall Amministrazione regionale, il quale prevede l emanazione di un atto di indirizzo politico sulla base del quale le strutture destinatarie, successivamente, predispongono un documento di pianificazione e gestione delle attività e un atto in cui vengono fissati i parametri e gli indici di riferimento capaci di misurare il grado di raggiungimento degli obiettivi assegnati. Con riferimento al documento di pianificazione, la deliberazione della Giunta regionale n. 42/5 del prevede che gli organi amministrativi degli organismi partecipati devono proporre un Piano degli obiettivi e degli indicatori il quale deve collocarsi all interno del suddetto ciclo della governance e contenere un sistema di obiettivi, indicatori e target definiti secondo quanto disposto nel punto 4.2 dell Allegato B alla Delib.G.R. n. 39/17 del Tenute presenti le suddette direttive, il presente documento, pertanto, costituisce atto di indirizzo, mentre, sotto l aspetto gestionale aziendale, il medesimo intende soddisfare le seguenti esigenze: esplicitare una strategia aziendale per la società in house non solo attraverso la fissazione di direttive e indirizzi generali, ma anche mediante l individuazione di obiettivi strategici che si desumono direttamente da tali direttive e indirizzi; rendere pubblicizzabili le informazioni che derivano da un sistema di questo tipo per fornire, anche a soggetti esterni, un quadro sintetico delle performance della società; rafforzare il legame tra la strategia aziendale (esplicitata negli obiettivi strategici) e la governance societaria, affinché quest ultima orienti la propria azione tenendo presenti le peculiarità tipiche della società pubblica; orientare l organizzazione e la gestione delle risorse aziendali, nonché l esecuzione dei processi aziendali e l implementazione di modelli organizzativi, affinché siano indirizzati coerentemente con le strategie deliberate; 1/1

2 verificare, in maniera chiara e lineare, in ogni stadio del processo, e soprattutto a consuntivo, il grado di raggiungimento degli obiettivi strategici assegnati. A tal fine e soprattutto in modo da rendere maggiormente performanti le azioni aziendali declinate nel PdO presentato dalla Società nel giugno 2015, è opportuno individuare una serie di ulteriori obiettivi strategici che da un lato rendano concretamente applicabili le direttive e gli indirizzi già assegnati alla Società e dall altro si presentino facilmente e obiettivamene misurabili e valutabili, anche dagli stakeholders, sia ex ante che in itinere ed ex post e, quindi, capaci di essere oggetto degli eventuali correttivi. Gli obiettivi sotto indicati prevedono indicatori e target semplici poiché ci riferisce ai valori restituiti da particolari indici di bilancio o da altri parametri fissati da leggi o altri provvedimenti e valutati non secondo target numerici ma in termini qualitativi (ad esempio di miglioramento, incremento, diminuzione). Tutto ciò in quanto per il corrente anno, caratterizzato dalla prima fase di applicazione della nuova convenzione quadro, l individuazione dei trend che assumono determinati valori si pone come base di partenza per ragionare in futuro anche attraverso parametri numerici. Il conseguimento degli obiettivi strategici aziendali sotto indicati autorizzerà la società a modificare quanto previsto nel Budget per il AUMENTO DELLA QUOTA DI ATTIVITÀ INDUSTRIALE Parametro: Attività industriale. Il valore dell attività industriale è rappresentato dalla differenza tra il fatturato totale e la rivendita pura, ricavato dai documenti contabili della società. Con tale valore si rappresenta in termini monetari il volume di beni e servizi prodotti da parte di SardegnaIT (autoproduzione), senza tener conto di ciò che la società acquista per rivendere alla Regione (etero-produzione). Finalità: a valore della produzione totale inalterato rispetto al Budget 2015 o superiore, si conseguirà il suddetto risultato o attraverso una diminuzione significativa in termini monetari del volume di beni e servizi acquisiti da SardegnaIT e rivenduti alla Regione, oppure conseguendo un significativo aumento del volume di beni e servizi prodotti da parte della Società (incremento effettivo dell attività industriale). Tutto ciò in linea con gli indirizzi di cui alla Delib.G.R. n. 22/12 del tesi a riportare la società nell alveo dell autoproduzione. 2/2

3 MIGLIORARE LA GESTIONE CARATTERISTICA DELLA SOCIETÀ Parametro: Reddito operativo (EBIT), ossia la differenza tra il valore della produzione ed i costi ad essa afferenti, ricavato dal bilancio d esercizio. Finalità: il reddito operativo (detto anche EBIT- Earnings Before Interests & Taxes) è la differenza tra il valore della produzione ed i costi sopportati per produrre i beni e i servizi. L aumento della redditività rappresenta il risultato di azioni tese all ottimizzazione delle risorse e all adozione di scelte aziendali di contenimento dei costi e di implementazione di processi organizzativi orientati ad un maggior grado di efficienza produttiva. Poiché tale obiettivo rappresenta un elemento fondamentale per qualsiasi azienda, si ritiene che debba essere tale anche per Sardegna IT. PERSEGUIRE L EQUILIBRIO ECONOMICO E MIGLIORARE LA CAPACITÀ DELLA SOCIETÀ DI AUTOFINANZIARSI Parametro: Risultato prima delle imposte (EBT), ossia il valore del risultato economico misurato prima delle imposte e ottenuto dal bilancio d esercizio. L EBT (Earnings Before Taxes) rappresenta la differenza tra il valore della produzione e la somma dei costi di produzione, dei proventi e oneri finanziari, delle rettifiche di valore di attività finanziarie e di proventi e oneri straordinari. Finalità: migliorare la gestione extracaratteristica nel complesso e quindi migliorare in particolare: la gestione finanziaria nelle operazioni di reperimento del capitale necessario; la gestione accessoria afferente all esercizio di eventuali attività non costituenti l obiettivo della gestione aziendale; la gestione straordinaria, relativa alla conduzione di situazioni di carattere eccezionale; la gestione fiscale, nella gestione delle questioni di natura fiscale. RIDURRE LA DIPENDENZA DELLA SOCIETÀ DALLE RISORSE PRESE A PRESTITO Parametro: Rapporto di indebitamento, ovvero il capitale investito medio del periodo (sommatoria degli impieghi) su capitale netto medio del periodo, ricavato dal bilancio di esercizio. Finalità: l utilizzo di capitali di terzi (debito) come fonte di finanziamento è una pratica utilizzata dalla gran parte delle aziende laddove vi sia mancanza di capitali propri. Più alto è l indebitamento più l impresa viene percepita dai finanziatori a rischio. Da ciò ne consegue un aumento della remunerazione per i capitali ottenuti in finanziamento e quindi degli oneri finanziari che l impresa dovrà assumersi per ottenere tali capitali. Nel caso di Sardegna IT questo non accade in quanto 3/3

4 l indebitamento deriva dalla necessità di ottenere un adeguato flusso di cassa per far fronte al pagamento di alcune spese indilazionabili (personale, fisco, etc.). Tuttavia la riduzione dell indebitamento produce senz altro una diminuzione degli oneri finanziari e quindi un miglioramento complessivo delle performance aziendali in termini di efficienza. CONSOLIDARE O AUMENTARE LA PRODUTTIVITÀ INTERNA Parametro: Fatturato pro capite che rappresenta la produttività interna indicata come rapporto tra il valore del fatturato dell azienda e il numero dei dipendenti, ricavato dai dati di bilancio. Finalità: Il valore di fatturato pro capite rappresenta uno degli indicatori più importanti della produttività aziendale. Pertanto, si ritiene che un incremento del valore di produttività interna risulti un obiettivo particolarmente importante per la società. AUMENTARE IL VALORE AGGIUNTO GENERATO Parametro: Valore aggiunto pro capite che viene rappresentato come il rapporto tra il valore aggiunto generato dall azienda e il numero di dipendenti, ricavato dai documenti contabili. Finalità: con tale obiettivo s intende aumentare la capacità della società di creare valore attraverso le sue attività interne. Tale obiettivo è stato fissato dalla società nel PdO dello scorso anno attraverso l indicazione di un valore target ben preciso ( per addetto). Nella Relazione sul conseguimento degli obiettivi per tale anno si è constatato il conseguimento dell obiettivo attraverso un valore di fatturato pro capite pari a 2.206,45. Pertanto, considerato che in termini generali incrementare il valore aggiunto pro capite rappresenta uno degli obiettivi più significativi per elevare la produttività aziendale, si ritiene che il consolidamento del valore di produttività interna conseguito dalla società nell anno precedente o un suo miglioramento risulti un obiettivo a cui la società stessa possa far fronte anche per l anno in corso. RIDUZIONE SPESE PER CONSULENZE Parametro: costi per consulenze espressi all interno della contabilità aziendale. Finalità. La normativa nazionale (art. 14, comma 1, del D.L. n. 66/2014) prevede che le amministrazioni pubbliche inserite nel conto economico consolidato della pubblica amministrazione (perciò anche Sardegna IT che in tale elenco è inserita formalmente a partire dal settembre 2014) non possono conferire incarichi di consulenza, studio e ricerca quando la spesa complessiva 4/4

5 sostenuta nell'anno per tali incarichi è superiore, rispetto alla spesa sostenuta per nel 2012, alle seguenti percentuali: 4,2% per le amministrazioni con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro; 1,4% per le amministrazioni con spesa di personale superiore a 5 milioni di euro. La Ssocietà, sia con lo scopo di rispettare la norma in questione, sia di far fronte sempre più agli impegni che le derivano dagli incarichi conferiti dalla Regione utilizzando le risorse proprie, per l anno 2015 conferirà incarichi di consulenza, studio e ricerca in misura pari o inferiore all 1,3% della spesa complessiva sostenuta nell'anno nel 2012 per le stesse finalità. DISPOSIZIONI CONCLUSIVE In sede di Relazione sul conseguimento degli obiettivi per l anno 2015 la società effettuerà l esposizione dei valori assunti nel triennio precedente ( ) dai parametri economici riferiti a ciascuno degli obiettivi strategici assegnati (attività industriale EBIT, EBT) rappresentandoli preferibilmente attraverso grafici che consentano la comparazione dei dati in relazione a ciascun anno. Sempre in tale sede la società darà conto analiticamente dei target raggiunti ponendoli in stretta relazione con i fattori della produzione di cui ha disposto nell anno. 5/5