Relazione del Tesoriere

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1 Relazione del Tesoriere Il bilancio chiuso al 31 dicembre 2007 evidenzia un disavanzo di gestione di 6.064, con un decremento di rispetto al bilancio consuntivo relativo al Tale variazione negativa è dovuta ad una diminuzione complessiva delle entrate di e da un aumento dei costi per Prima di passare all'analisi dei conti del bilancio chiuso al 31 dicembre 2007, si riporta qui di seguito una sintesi degli importi dei bilanci chiusi al 31 dicembre 2007 e al 31 dicembre Stato patrimoniale (importi in Euro) ATTIVO Immobilizzazioni immateriali nette Immobilizzazioni materiali nette Crediti per quote Crediti diversi Disponibilità liquide Titoli Ratei e risconti attivi Totale Attivo PASSIVO Debiti C.N.A Debiti diversi Fondo acc.to T.F.R Fondo acc.to rischi Ratei e risconti passivi Totale Passivo Patrimonio Netto Riporto anno precedente Avanzo di gestione (6.064)

2 Conto Economico (importi in Euro) COMPONENTI POSITIVI Quote iscritti Contributi di mora Diritti revisione parcelle Diritti diversi Rimborso spese Proventi finanziari Proventi straordinari Totale entrate COMPONENTI NEGATIVI Contributi Associazioni Imposte e tasse Personale Accantonamenti Oneri per servizi agli iscritti Oneri per servizi istituzionali Costi di gestione della struttura Spese viaggi e postali Utenze e manutenzioni Ammortamento immob. immateriali Ammortamento immob. materiali Affitti e spese condominiali Oneri finanziari Oneri straordinari Totale costi e spese Avanzo di gestione (6.064) Si procede adesso al commento delle principali voci dello stato patrimoniale e del conto economico consuntivo al 31 dicembre 2007 e alle variazioni rispetto al bilancio consuntivo al 31 dicembre Immobilizzazioni immateriali Stato patrimoniale ATTIVO Si tratta di spese per acquisto di software per e della capitalizzazione dei lavori di ristrutturazione degli uffici dell Ordine per , al netto dei relativi ammortamenti. Tale voce, il cui valore complessivo netto alla fine del 2006 era pari a , ha subito un incremento per le ristrutturazioni 2006 di e di per - 2 -

3 l acquisto di software, ed un decremento di per effetto dell ammortamento dell anno. Gli incrementi della voce software si riferiscono principalmente all acquisto ed implementazione del nuovo software di gestione dell Albo degli Iscritti interfacciato con il sito Web. Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono passate da del 2006 a del Il decremento netto, pari a , è dovuto agli investimenti effettuati nell anno pari a meno gli ammortamenti pari a Crediti per quote I nostri crediti per quote sono passati da del 2006 a del La variazione negativa di è sostanzialmente dovuta ad una incisiva politica di recupero delle quote insolute che anche quest anno ha visto impegnata la struttura amministrativa dell Ordine. Crediti diversi I crediti diversi, con le relative variazioni, sono rappresentati nel seguente prospetto: - Crediti per indennità di mora Crediti per revisione parcelle Erario c/ IVA Inps c/rimborsi Dipendenti c/ TFR Crediti vari Depositi cauzionali Disponibilità liquide TOTALI Le disponibilità liquide hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un incremento di 2.860, passando da del 2006 a del Titoli Il nostro investimento in titoli è passato da del 2006 a del 2007, registrando una variazione negativa di Ratei e risconti attivi - 3 -

4 I ratei e risconti attivi hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un decremento di Debiti CNA PASSIVO I nostri debiti nei confronti del C.N.A. sono passati da del 2006 a zero del 2007, in quanto interamente saldati prima del 31 dicembre La variazione negativa è stata di Debiti diversi I debiti diversi con le relative variazioni rispetto al bilancio precedente sono sintetizzati nel seguente prospetto: - Fornitori Erario c/ritenute Istituti di previdenza contributi Debiti vs Ordine di Monza per competenze quote Creditori diversi TOTALI Fondi di accantonamento T.F.R. Il fondo di accantonamento per indennità di fine rapporto è adeguato all'indennità maturata fino al 31 dicembre Rispetto al bilancio precedente l incremento netto è stato di 17653, pari all indennità maturata nel corso del 2007 al netto di anticipi corrisposti. Fondo di accantonamento per rischi Il fondo di accantonamento per rischi include, un accantonamento relativo ai diritti per revisione parcelle iscritti nell attivo del presente bilancio per un importo di (totalmente accantonati), un fondo rischi sui crediti per quote per ed un fondo incentivi per il personale di Ratei e risconti passivi - 4 -

5 I ratei e risconti passivi hanno registrato rispetto all'esercizio precedente un incremento di passando da del 2006 a del Diamo qui di seguito un prospetto dettagliato delle voci di cui sopra: - Oneri per servizi agli iscritti Costi di gestione della struttura Spese viaggi Spese varie Patrimonio netto TOTALI Il patrimonio netto ha subito, rispetto al bilancio precedente, un decremento di 6.064, passando da del 2006 a del Tale variazione è data dal disavanzo di gestione Quote iscritti Conto economico COMPONENTI POSITIVI I contributi associativi hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un incremento di , passando da del 2006 a del 2007, per l aumento del numero degli iscritti. Contributi di mora I contributi di mora sono passati da del 2006 a del 2007, registrando una variazione negativa pari a Diritti revisione parcelle I diritti di revisione parcelle hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un decremento di , passando da del 2006 a del Diritti diversi I diritti diversi hanno registrato una variazione negativa di 833, passando da del 2006 a del Rimborso spese I rimborsi spese, che ammontano a , hanno subito rispetto all anno precedente un decremento di e includono, fra l altro, il subaffitto di parte dei - 5 -

6 locali alla Consulta Regionale per l importo di e rimborsi per visure catastali nel quadro di una specifica convenzione con l Agenzia del Territorio per 708. La forte diminuzione è sostanzialmente dovuta alla riduzione dei rimborsi per visure catastali. Detta riduzione tuttavia, ha comportato una speculare riduzione dei costi per tale servizio incluso negli oneri per servizi agli iscritti. Proventi finanziari I proventi finanziari sono passati da del 2006 a del 2007, con un incremento di Proventi straordinari Sono relativi a sopravvenienze attive per un importo di Contributi associazioni COMPONENTI NEGATIVI I contributi dovuti alle associazioni sono passati da del 2006 a del Si ricorda che tali contributi sono calcolati in funzione del numero di iscritti nell anno di riferimento. Costo del personale Il costo del personale ha registrato, rispetto al bilancio precedente, una variazione positiva di , passando da del 2006 a del Tale aumento è sostanzialmente dovuto ad aumenti contrattuali corrisposti nell anno. Oneri per servizi agli iscritti Tale voce presenta una riduzione di , passando da del 2006 a del Tale voce include: Costi per consulenze rese agli iscritti Costi per l implementazione e la fornitura di servizi via web Costi convenzione con l Agenzia del Territorio 708 Costi per la realizzazione del secondo CD sui Concorsi

7 Organizzazione del premio Ugo Rivolta Ufficio stampa e redazione internet Stampati, circolari e documentazione Altre iniziative (convegni, conferenze, comunicazione) Totale Costi di gestione della struttura Tale voce si riferisce ai costi per il mantenimento e funzionamento della struttura organizzativa ed amministrativa dell Ordine ed include: Rimborsi spese Prestazioni professionali diverse Consulenze legali, amministrative, fiscali, e contabili Oneri di gestione sito internet Assicurazioni Altri oneri di gestione Totale I rimborsi spese si riferiscono a gettoni di presenza per le riunioni del Consiglio e delle Commissioni parcelle. Gli altri oneri di gestione si riferiscono a costi per cancelleria, servizi di fattorinaggio, pulizia uffici e altri servizi amministrativi

8 Rispetto all anno precedente, i costi di gestione della struttura hanno presentato un incremento di Spese viaggi e postali Tale voce di costo è passata da del 2006 a del 2007, registrando un incremento di Utenze e manutenzioni Le spese per utenze e manutenzioni sono passate da del 2006 a del 2007, registrando una variazione positiva di Ammortamenti immobilizzazioni immateriali e materiali Gli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali sono passati da del 2006 a del 2007, con un incremento di Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono passati da del 2006 a del 2007 con un incremento di 83. Affitto e spese condominiali Le spese per affitto e spese condominiali sono state pari complessivamente a , di cui per affitto e per spese condominiali e riscaldamento. La riduzione rispetto all anno precedente è dovuta ad una riduzione delle spese condominiali. Oneri finanziari Gli oneri finanziari hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, una variazione positiva di passando da del 2006 a del 2007 e si riferiscono principalmente a spese per commissioni bancarie ordinarie e per l incasso delle quote degli iscritti. Oneri straordinari Tali oneri sono relativi a sopravvenienze passive e ammontano a

9 BILANCIO DI PREVISIONE 2008 Il bilancio di previsione del 2008 allegato alla presente relazione è stato redatto sulla base delle risultanze del bilancio consuntivo del 2007 e tenendo conto delle spese connesse alle iniziative deliberate dal Consiglio per tale anno. Per quanto riguarda le entrate, nella determinazione dei ricavi per contributi degli iscritti si è tenuto conto di un numero di nuovi iscritti in linea con gli andamenti degli anni precedenti. Il Consiglio ha deliberato di non modificare la quota di iscrizione, calcolandone solo l aumento ISTAT, portandola a 171,29, e di lasciare invariata per i primi 3 anni di iscrizione la quota per i nuovi iscritti che hanno meno di 35 anni di età, confermandola in 110. Per quanto riguarda i costi, si è tenuto conto di quanto segue: i contributi alle Associazioni (CNA e Consulta) sono stati determinati in base al numero atteso di iscritti per il 2008; il costo del personale è stato stimato tenendo conto dei vigenti accordi contrattuali; spese per servizi agli iscritti: o È stato considerato un costo specifico per supporto alle commissioni di lavoro per un importo complessivo di 5.000; o È stato previsto un onere di per la redazione internet, adeguando il costo ai nuovi contratti stipulati; o È stato previsto un onere di per l ufficio stampa, secondo quanto determinato con i nuovi contratti; o è stato confermato un onere di per la fornitura agli iscritti di servizi quali gli sportelli fiscale, legale, su procedure e previdenziale, nonché servizi disponibili via web tramite il sito dell Ordine. o È stato inserito a bilancio un onere di per la conclusione del premio di architettura intitolato all arch. Ugo Rivolta, la cui premiazione avverrà durante il Congresso Mondiale di Architettura di Torino, con l esposizione dei progetti partecipanti e la distribuzione del volume relativo. o E stato previsto un onere di per completare la catalogazione e per permettere la consultazione dei libri della biblioteca dell Ordine, in collaborazione con il Politecnico di Milano; - 9 -

10 Sono inoltre state deliberate le seguenti iniziative specifiche: o Il progetto itinerari carta Milano per ; o L organizzazione di convegni e conferenze con un budget di ; o Il completamento dell aggiornamento strutturale del sito web con un onere di ; o L organizzazione della partecipazione dell Ordine al Congresso Nazionale, tenutosi a Palermo nel febbraio 2008, e al Congresso Mondiale di Architettura del 2008 che si terrà a Torino per Per far fronte a questa spesa del tutto eccezionale, si è ritenuto opportuno un utilizzo degli avanzi degli esercizi precedenti, appostata tra i ricavi. Per un confronto più dettagliato riportiamo qui di seguito i dati del consuntivo 2007, quelli del bilancio di previsione 2008 e le relative variazioni: Conto Economico (in Euro) COMPONENTI POSITIVI Variazioni Quote iscritti Contributi di mora Diritti revisione parcelle Diritti diversi Rimborso spese Proventi finanziari Proventi straordinari Utilizzo avanzi esercizi precedenti Totale entrate COMPONENTI NEGATIVI Variazioni Contributi Associazioni Imposte e tasse Personale Oneri per servizi agli iscritti Oneri per servizi istituzionali Costi di gestione della struttura Spese viaggi e postali Utenze e manutenzioni Ammortamento immob. immateriali Ammortamento immob. materiali Affitti e spese condominiali Oneri finanziari

11 Oneri straordinari Totale costi e spese Avanzo di gestione (6.064) ALTRE INFORMAZIONI Si forniscono qui di seguito alcune informazioni relativi ai costi dell Ordine espressi in valore percentuale e rapportati all ammontare della quota pagata da ciascun iscritto. La tabella seguente mostra l attribuzione percentuale della singola quota di iscrizione ai principali capitoli di spesa del conto economico dell Ordine sulla base dei dati relativi al bilancio preventivo 2007, al bilancio consuntivo 2007 e al bilancio preventivo Ripartizione percentuale della quota Ripartizione della quota in Euro PREVENTIVO 2007 CONSUNTIVO 2007 PREVENTIVO 2008 PREVENTIVO 2007 CONSUNTIVO 2007 PREVENTIVO 2008 Contributi associazioni 29,8% 28,4% 29,7% 49,76 47,35 50,79 Imposte e tasse 1,5% 1,4% 1,4% 2,50 2,36 2,36 Costo del personale 13,6% 14,6% 14,2% 22,73 24,35 24,40 Oneri per servizi agli iscritti 28,0% 18,7% 20,1% 46,73 31,26 34,39 Oneri per servizi istituzionali 0,4% 0,4% 0,6% 0,74 0,62 1,06 Costi della struttura 21,1% 21,2% 18,9% 35,18 35,39 32,39 Spese viaggi e postali 3,9% 3,6% 3,5% 6,58 6,09 6,00 Utenze e manutenzioni 2,1% 3,0% 2,7% 3,43 5,01 4,57 Ammortamenti 3,2% 3,4% 3,4% 5,32 5,72 5,

12 Affitti e spese condominiali 5,5% 5,7% 5,6% 9,12 9,52 9,52 Oneri finanziari netti 0,1% -0,1% 0,0% 0,09-0,11 0,05 Avanzo -9,1% -0,3% 0,0% - 15,18-0,57-100,0% 100,0% 100,0% 167,00 167,00 171,29 Spese fisse 77,1% 78,0% 76,4% 128,79 130,34 130,85 Spese discrezionali 22,9% 22,0% 23,6% 38,21 36,66 40,44 100,0% 100,0% 100,0% 167,00 167,00 171,29 Come si potrà notare, una significativa parte della quota, circa il 30% è versata dall Ordine alle altre Associazioni Consiglio Nazionale e Consulta Regionale e rappresenta quindi per l Ordine una mera partita di giro. Il totale poi delle spese fisse che gravano sull Ordine si attesta mediamente intorno al 70-80% del totale dei costi, lasciando al Consiglio una discrezionalità per la realizzazione di specifici progetti di circa il 20% delle entrate, al netto della copertura del disavanzo con il patrimonio esistente. Si tenga inoltre conto che le spese considerate come discrezionali, cioè quelle relative ai servizi agli iscritti e spese di viaggio e postali, includono i costi della convocazione dell assemblea di bilancio che rappresenta peraltro un obbligo di legge