INDICE IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n

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1 INDICE IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n TITOLO I DISPOSIZIONI GENERALI Art. 1 Operazioni imponibili...28 Art. 2 Cessioni di beni...28 Art. 3 Prestazioni di servizi...31 Art. 4 Esercizio di imprese...34 Art. 5 Esercizio di arti e professioni...39 Art. 6 Effettuazione delle operazioni...39 Art. 6-bis Definizione di buono - corrispettivo...42 Art. 6-ter Buono - corrispettivo monouso...43 Art. 6-quater Buono - corrispettivo multiuso...43 Art. 7 Territorialità dell imposta - Definizioni...44 Art. 7-bis Territorialità - Cessioni di beni...49 Art. 7-ter Territorialità - Prestazioni di servizi...50 Art. 7-quater Territorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi...51 Art. 7-quinquies Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili...52 Art. 7-sexies Territorialità - Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi...53 Art. 7-septies Territorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità...55 Art. 8 Cessioni all esportazione...56 Art. 8-bis Operazioni assimilate alle cessioni all esportazione...60 Art. 9 Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali

2 Art. 10 Operazioni esenti dall imposta...64 Art. 11 Operazioni permutative e dazioni in pagamento...73 Art. 12 Cessioni e prestazioni accessorie...74 Art. 13 Base imponibile...74 Art. 14 Determinazione del valore normale...78 Art. 15 Esclusione dal computo della base imponibile...80 Art. 16 Aliquote dell imposta...80 Art. 17 Debitore d imposta...81 Art. 17-bis Acquisto di pubblicità on line...88 Art. 17-ter Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni e altri enti e società...89 Art. 18 Rivalsa...92 Art. 19 Detrazione...92 Art. 19-bis Percentuale di detrazione...96 Art. 19-bis1 Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi.96 Art. 19-bis2 Rettifica della detrazione Art. 19-ter Detrazione per gli enti non commerciali Art. 20 Volume d affari TITOLO II OBBLIGHI DEI CONTRIBUENTI Art. 21 Fatturazione delle operazioni Art. 21-bis Fattura semplificata Art. 22 Commercio al minuto e attività assimilate Art. 23 Registrazione delle fatture Art. 24 Registrazione dei corrispettivi Art. 25 Registrazione degli acquisti Art. 26 Variazioni dell imponibile o dell imposta Art. 27 Liquidazioni e versamenti mensili Art. 28 Dichiarazione annuale Art. 29 Elenchi dei clienti e dei fornitori Art. 30 Versamento di conguaglio e rimborso della eccedenza Art. 30-bis Registrazione, dichiarazione e versamento dell imposta relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali

3 Art. 30-ter Restituzione dell imposta non dovuta Art. 31 Applicazione dell imposta per i contribuenti minimi Art. 32 Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione Art. 32-bis Contribuenti minimi in franchigia Art. 33 Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle liquidazioni ed ai versamenti Art. 34 Regime speciale per i produttori agricoli Art. 34-bis Attività agricole connesse Art. 34-ter Regime fiscale per raccoglitori occasionali Art. 35 Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività Art. 35-bis Eredi del contribuente Art. 35-ter Identificazione ai fini Iva ed obblighi contabili del soggetto non residente Art. 35-quater Pubblicità in materia di partita IVA Art. 36 Esercizio di più attività Art. 36-bis Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti Art. 37 Presentazione delle dichiarazioni Art. 38 Esecuzione dei versamenti Art. 38-bis Esecuzione dei rimborsi Art. 38-bis1 Rimborso dell imposta assolta in altri Stati membri della Comunità Art. 38-bis2 Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro della Comunità Art. 38-bis3 Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici Art. 38-ter - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità Art. 38-quater Sgravio dell imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori della Comunità europea Art. 39 Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti Art. 40 Ufficio competente

4 TITOLO III SANZIONI Art. 41 Violazioni dell obbligo di fatturazione Art. 42 Violazioni dell obbligo di registrazione Art. 43 Violazioni dell obbligo di dichiarazione Art. 44 Violazione dell obbligo di versamento Art. 45 Violazione degli obblighi relativi alla contabilità e alla compilazione degli elenchi Art. 46 Violazioni relative alle esportazioni Art. 47 Altre violazioni Art. 48 Circostanze attenuanti ed esimenti Art. 49 Determinazione delle pene pecuniarie Art. 50 Sanzioni penali TITOLO IV ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE Art. 51 Attribuzioni e poteri degli Uffici dell imposta sul valore aggiunto Art. 51-bis Richiesta di documenti da parte degli uffici IVA Art. 52 Accessi, ispezioni e verifiche Art. 53 Presunzioni di cessione e di acquisto Art. 54 Rettifica delle dichiarazioni Art. 54-bis Liquidazione dell imposta dovuta in base alle dichiarazioni Art. 54-ter Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia Art. 54-quater Liquidazione dell imposta dovuta relativamente a servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non residenti Art. 54-quinquies Accertamento dell imposta dovuta dai soggetti di cui agli articoli 74-quinquies e 74-septies Art. 55 Accertamento induttivo Art. 56 Notificazioni e motivazioni degli accertamenti Art. 57 Termine per gli accertamenti Art. 58 Irrogazione delle sanzioni Art. 59 Ricorsi Art. 60 Pagamento delle imposte accertate

5 Art. 60-bis Solidarietà nel pagamento dell imposta Art. 61 Pagamento delle sanzioni pecuniarie Art. 62 Riscossione coattiva e privilegi Art. 63 Collaborazione della Guardia di Finanza Art. 64 Collaborazione degli Uffici doganali e degli Uffici tecnici delle imposte di fabbricazione Art. 65 Obblighi dell Amministrazione finanziaria Art. 66 Segreto d ufficio Art. 66-bis Pubblicazione degli elenchi dei contribuenti TITOLO V IMPORTAZIONI Art. 67 Importazioni Art. 68 Importazioni non soggette all imposta Art. 69 Determinazione dell imposta Art. 70 Applicazione dell imposta TITOLO V-bis GRUPPO IVA Art. 70-bis Requisiti soggettivi per la costituzione di un gruppo IVA Art. 70-ter Vincolo finanziario, vincolo economico e vincolo organizzativo Art. 70-quater Costituzione del gruppo IVA Art. 70-quinquies Operazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di esso Art. 70-sexies Eccedenze creditorie antecedenti alla partecipazione al gruppo IVA Art. 70-septies Adempimenti Art. 70-octies Responsabilità Art. 70-novies Disposizioni in materia di opzioni e revoche Art. 70-decies Esclusione dalla partecipazione al gruppo IVA Art. 70-undecies Attività di controllo Art. 70-duodecies Disposizioni speciali e di attuazione

6 TITOLO VI DISPOSIZIONI VARIE Art. 71 Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino Art. 72 Operazioni non imponibili Art. 73 Modalità e termini speciali Art. 73-bis Disposizioni per la identificazione di determinati prodotti Art. 74 Disposizioni relative a particolari settori Art. 74-bis Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa Art. 74-ter Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo Art. 74-quater Disposizioni per le attività spettacolistiche Art. 74-quinquies Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non UE Art. 74-sexies Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti UE Art. 74-septies Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro Art. 74-octies Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell imposta Art. 75 Norme applicabili TITOLO VII DISPOSIZIONI TRANSITORIE FINALI Art. 76 Istituzione e decorrenza dell imposta Art. 77 Operazioni dipendenti da rapporti in corso o già assoggettate all imposta generale sull entrata Art. 78 Applicazione graduale dell imposta per generi alimentari di prima necessità e prodotti tessili Art. 79 Applicazione dell imposta nel settore edilizio Art. 80 Operazioni comprese in regimi fiscali sostitutivi Art. 81 Applicazione dell imposta nell anno Art. 82 Detrazioni dell imposta generale sull entrata relativa agli investimenti Art. 83 Detrazione dell imposta generale sull entrata relativa alle scorte Art. 84 Dichiarazione di detrazione

7 Art. 85 Applicazione delle detrazioni Art. 86 Sanzioni per indebita detrazione Art. 87 Detrazione dell imposta di fabbricazione sui filati Art. 88 Validità di precedenti autorizzazioni Art. 89 Revisione dei prezzi per i contratti in corso Art. 90 Abolizione dell imposta generale sull entrata e di altri tributi Art. 91 Norme transitorie in materia di imposta generale sull entrata Art. 92 Norme transitorie in materia di imposte di fabbricazione Art. 93 Norme transitorie in materia di imposte di consumo Art. 94 Entrata in vigore Tabella A Parte I - Prodotti agricoli e ittici Tabella A Parte II - Beni e servizi soggetti all aliquota del 4% Tabella A Parte II-bis - Beni e servizi soggetti all aliquota del 5% Decreto Legge 31 dicembre 1996, n Art. 2 Disposizioni in materia di imposta sul valore aggiunto Tabella A Parte III - Beni e servizi soggetti all aliquota del 10% Legge 23 dicembre 1999, n Art. 7 Disposizioni in materia di imposta sul valore aggiunto, di altre imposte indirette e per l emersione di base imponibile Decreto Ministeriale 29 dicembre Tabella B - Prodotti soggetti a specifiche discipline Tabella C - Spettacoli ed altre attività Tabella percentuali di compensazione Decreto del Presidente della Repubblica 23 marzo 1998, n Art. 1 Dichiarazioni e versamenti periodici Art. 2 Abrogazioni

8 SPESOMETRO,COMUNICAZIONE DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE E FATTURAZIONE ELETTRONICA Decreto Legge 31 maggio 2010, n TITOLO II CONTRASTO ALL EVASIONE FISCALE E CONTRIBUTIVA Art. 21 Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute Art. 21-bis Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche I.V.A Art. 21-ter Credito d imposta Decreto Legislativo 5 agosto 2015, n Art. 1 Fatturazione elettronica e trasmissione telematica delle fatture o dei relativi dati Art. 2 Trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi Art. 3 Incentivi per la tracciabilità dei pagamenti Art. 4 Semplificazioni amministrative e contabili Art. 5 Cessazione degli effetti premiali Art. 6 Disposizione finanziaria Art. 7 Abrogazioni DISCIPLINA TEMPORANEA DELLE OPERAZIONI INTRA- COMUNITARIE Decreto Legge 30 agosto 1993, n TITOLO II ARMONIZZAZIONE DELLA DISCIPLINA DELL IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO CAPO II DISCIPLINA TEMPORANEA DELLE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE E DELL IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Art. 37 Operazioni intracomunitarie Art. 38 Acquisti intracomunitari Art. 39 Effettuazione delle cessioni e degli acquisti intracomunitari Art. 40 Territorialità delle operazioni intracomunitarie

9 Art. 41 Cessioni intracomunitarie non imponibili Art. 42 Acquisti non imponibili o esenti Art. 43 Base imponibile ed aliquota Art. 44 Soggetti passivi Art. 45 Detrazione Art. 46 Fatturazione delle operazioni intracomunitarie Art. 47 Registrazione delle operazioni intracomunitarie Art. 48 Liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale Art. 49 Dichiarazione e versamento dell imposta per gli enti non commerciali e per i prodotti soggetti ad accisa Art. 50 Obblighi connessi agli scambi intracomunitari Art. 50-bis Depositi fiscali ai fini Iva Art. 51 Disposizioni relative ai produttori agricoli Art. 52 Cessioni a viaggiatori Art. 53 Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi Art. 54 Sanzioni Art. 55 Collaborazione nei controlli ai fini dell imposta sul valore aggiunto, con le amministrazioni degli altri Stati membri Art. 56 Norme applicabili CAPO III MODIFICHE ALLA DISCIPLINA DELL IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO CONNESSE AL REGIME TEMPORANEO DEGLI SCAMBI INTRACOMUNITARI Art. 57 Adeguamento della disciplina dell imposta sul valore aggiunto 379 Art. 58 Operazioni non imponibili Art. 59 Rimborsi a soggetti non residenti e controlli all esportazione Art. 60 Disposizioni transitorie REGIME SPECIALE DEI BENI USATI Decreto Legge 23 febbraio 1995, n

10 TITOLO III DISPOSIZIONI TRIBUTARIE CAPO IV DISPOSIZIONI DI ATTUAZIONE DI DIRETTIVE COMUNITARIE SEZIONE I - MODELLI INTRASTAT Art. 34 Elenchi riepilogativi Art. 35 Regolarizzazione degli elenchi presentati SEZIONE II - REGIME SPECIALE PER I RIVENDITORI DI BENI USATI, DI OGGETTI D ARTE, DI ANTIQUARIATO O DA COLLEZIONE Art. 36 Base imponibile Art. 37 Operazioni con l estero e volume d affari Art. 38 Fatturazione e registrazione Art. 39 Aliquota Art. 40 Decorrenza Art. 40-bis Regime speciale per gli esercenti agenzie di vendita all asta Tabella 1 Oggetti d arte, d antiquariato o da collezione (art. 36, comma 1) OPERAZIONI CON LA REPUBBLICA DI SAN MARINO Decreto Ministero delle Finanze 24 dicembre TITOLO I CESSIONI DI BENI VERSO SAN MARINO Art. 1 Cessione dei beni verso San Marino Art. 2 Obbligo di emissione di documento di accompagnamento per i beni viaggianti Art. 3 Obblighi dell operatore italiano Art. 4 Requisiti per l applicazione delle disposizioni di cui agli articoli 8 e 9 del D.P.R. n. 633/ Art. 5 Esemplare di fattura con la marca sammarinese Art. 6 Caratteristiche della marca sammarinese Art. 7 Cessioni effettuate nei confronti di privati

11 TITOLO II CESSIONI DI BENI VERSO L ITALIA CON ADDEBITO DI IMPOSTA Art. 8 Obblighi per gli operatori economici sammarinesi Art. 9 Beni provenienti dalla Repubblica di San Marino Art. 10 Compiti dell ufficio tributario Art. 11 Compiti ufficio IVA di Pesaro Art. 12 Rivalsa TITOLO III CESSIONI DI BENI VERSO L ITALIA SENZA ADDEBITO DI IMPOSTA Art. 13 Operazioni degli operatori economici sammarinesi Art. 14 Beni provenienti dalla Repubblica di San Marino Art. 15 Fatture ricevute Art. 16 Istruzioni per gli operatori economici italiani Art. 17 Istruzioni per gli enti non commerciali Art. 18 Soggetti italiani non operanti nell esercizio di imprese enti o professioni TITOLO IV CESSIONI DI MEZZI DI TRASPORTO NUOVI Art. 19 Cessione di mezzi di trasporto nuovi TITOLO V CESSIONI IN BASE A CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA E SIMILI Art. 20 Cessioni in base a cataloghi, per corrispondenza o simili TITOLO VI CESSIONI AD ENTI, ASSOCIAZIONI ED ALTRE ORGANIZZAZIONI NON SOGGETTI PASSIVI D IMPOSTA IN ITALIA Art. 21 Cessioni di enti, associazioni e altre organizzazioni non soggetti passivi d imposta in Italia TITOLO VII ELENCHI RIEPILOGATIVI DEGLI ACQUISTI E DELLE CESSIONI Art. 22 Elenchi riepilogativi degli acquisti e delle cessioni Art. 23 Trasmissione di informazioni all Amministrazione finanziaria italiana Art. 24 Elenchi riepilogativi

12 REGOLAMENTI DI RIORDINO IN MATERIA DI IVA Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n Art. 1 Presunzione di cessione Art. 2 Non operatività della presunzione di cessione Art. 3 Presunzione di acquisto Art. 4 Operatività delle presunzioni Art. 5 Norma finale Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n Art. 1 Opzione e revoca Art. 2 Obbligo di comunicazione Art. 3 Durata dell opzione Art. 4 Società controllanti e controllate Art. 5 Norma finale Decreto del Presidente della Repubblica 10 novembre 1997, n Art. 1 Computo in detrazione di crediti non ammessi al rimborso Art. 2 Inapplicabilità degli interessi REGOLAMENTO PER IL SETTORE DELL EDITORIA Decreto Ministero delle Finanze 9 aprile Art. 1 IVA per il commercio di quotidiani periodici libri ecc Art. 2 Opzioni per l applicazione dell IVA Art. 3 Caratteristiche delle pubblicazioni Art. 4 Riscossione d imposta Art. 5 Applicazione imposta per acquisti intra comunitari Art. 6 Emissione fatture Art. 7 Annotazione delle operazioni Art. 8 Applicazione talune disposizioni Art. 9 Forfettizzazione della resa

13 REGOLAMENTI DI SEMPLIFICAZIONE IN MATERIA DI IVA Decreto del Presidente della Repubblica 9 dicembre 1996, n Art. 1 Contabilità di magazzino Art. 2 Registro dei beni ammortizzabili e bollettario a madre e figlia..445 Art. 3 Scritture contabili degli esercenti arti e professioni Art. 4 Formalità contabili ed adempimenti in materia tributaria concernenti gli esercenti attività di impresa, di arti e professioni in regime di contabilità semplificata Art. 5 Deducibilità dei componenti negativi Art. 6 Adempimenti in materia di IVA Art. 7 Norma finale Decreto del Presidente della Repubblica 21 dicembre 1996, n Art. 1 Operazioni soggette all obbligo di certificazione fiscale Art. 2 Operazioni non soggette all obbligo di certificazione Art. 3 Modalità di documentazione IMPOSTA DI REGISTRO Decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n TITOLO I DISPOSIZIONI GENERALI Art. 1 Oggetto dell imposta Art. 2 Atti soggetti a registrazione Art. 3 Contratti verbali Art. 4 Operazioni di società ed enti esteri Art. 5 Registrazione in termine fisso e registrazione in caso d uso Art. 6 Caso d uso Art. 7 Atti non soggetti a registrazione Art. 8 Registrazione volontaria

14 TITOLO II REGISTRAZIONE DEGLI ATTI Art. 9 Ufficio competente Art. 10 Soggetti obbligati a richiedere la registrazione Art. 11 Richiesta di registrazione degli atti scritti Art. 12 Richiesta di registrazione dei contratti verbali e delle operazioni di società ed enti esteri Art. 13 Termini per la richiesta di registrazione Art. 14 Termine per la richiesta di registrazione degli atti soggetti ad approvazione od omologazione Art. 15 Registrazione d ufficio Art. 16 Esecuzione della registrazione Art. 17 Cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite dei contratti di locazione e di affitto di beni immobili Art. 18 Effetti della registrazione Art. 19 Denuncia di eventi successivi alla registrazione TITOLO III APPLICAZIONE DELL IMPOSTA Art. 20 Interpretazione degli atti Art. 21 Atti che contengono più disposizioni Art. 22 Enunciazione di atti non registrati Art. 23 Disposizioni relative a beni soggetti ad aliquote diverse, eredità e comunioni indivise Art. 24 Presunzione di trasferimento delle accessioni e delle pertinenze 476 Art. 25 Atti a titolo oneroso e gratuito Art. 26 Presunzione di liberalità Art. 27 Atti sottoposti a condizione sospensiva, approvazione od omologazione Art. 28 Risoluzione del contratto Art. 29 Transazione Art. 30 Ratifica, convalida o conferma Art. 31 Cessione del contratto Art. 32 Dichiarazione di nomina Art. 33 Mandato irrevocabile e atto di surrogazione

15 Art. 34 Divisioni Art. 35 Contratti a prezzo indeterminato Art. 36 Contratti a tempo indeterminato e contratti con patto di proroga tacita o di recesso anticipato Art. 37 Atti della autorità giudiziaria Art. 38 Irrilevanza della nullità e dell annullabilità dell atto Art. 39 Atti soggetti a registrazione in caso d uso Art. 40 Atti relativi ad operazioni soggette all imposta sul valore aggiunto Art. 41 Liquidazione dell imposta Art. 42 Imposta principale, suppletiva e complementare TITOLO IV DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE Art. 43 Base imponibile Art. 44 Espropriazione forzata e trasferimenti coattivi Art. 45 Concessioni e atti con amministrazioni dello Stato Art. 46 Rendite e pensioni Art. 47 Enfiteusi Art. 48 Valore della nuda proprietà, dell usufrutto, dell uso e dell abitazione Art. 49 Crediti Art. 50 Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali od agricole Art. 51 Valore dei beni e dei diritti Art. 52 Rettifica del valore degli immobili e delle aziende Art. 52-bis Liquidazione dell imposta derivante dai contratti di locazione.495 Art. 53 Atti sprovvisti di indicazioni necessarie Art. 53-bis Attribuzioni e poteri degli uffici TITOLO V RISCOSSIONE DELL IMPOSTA Art. 54 Riscossione dell imposta in sede di registrazione Art. 55 Riscossione dell imposta successivamente alla registrazione

16 Art. 56 Riscossione in pendenza di giudizio, riscossione coattiva e privilegio Art. 57 Soggetti obbligati al pagamento Art. 58 Surrogazione all amministrazione Art. 59 Registrazione a debito Art. 60 Modalità per la registrazione a debito Art. 61 Recupero delle imposte prenotate a debito TITOLO VI DISPOSIZIONI VARIE Art. 62 Nullità dei patti contrari alla legge Art. 63 Comunicazione di atti e notizie Art. 64 Attestazione degli estremi di registrazione degli atti Art. 65 Divieti relativi agli atti non registrati Art. 66 Divieto di rilascio di documenti relativi ad atti non registrati Art. 67 Repertorio degli atti formati da pubblici ufficiali Art. 68 Controllo del repertorio TITOLO VII SANZIONI Art. 69 Omissione della richiesta di registrazione e della presentazione della denuncia Art. 70 Tardività del pagamento Art. 71 Insufficiente dichiarazione di valore Art. 72 Occultazione di corrispettivo Art. 73 Omessa o irregolare tenuta o presentazione del repertorio Art. 74 Altre infrazioni Art. 75 Applicazione e pagamento delle pene pecuniarie e soprattasse.509 TITOLO VIII DECADENZA E PRESCRIZIONE Art. 76 Decadenza dell azione della finanza Art. 77 Decadenza dell azione del contribuente Art. 78 Prescrizione del diritto all imposta

17 TITOLO IX DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI Art. 79 Applicazione delle norme modificative, correttive e integrative 512 Art. 80 Altre disposizioni Art. 81 Entrata in vigore Tariffa - Parte prima - Atti soggetti a registrazione in termine fisso Tariffa - Parte seconda - Atti soggetti a registrazione solo in caso d uso Tabella - Atti per i quali non vi è obbligo di chiedere la registrazione Decreto Ministeriale 20 dicembre Coefficienti IMPOSTE IPOTECARIA E CATASTALE Decreto Legislativo 31 ottobre 1990, n CAPO I IMPOSTA IPOTECARIA Art. 1 Oggetto dell imposta Art. 2 Base imponibile per le trascrizioni Art. 3 Base imponibile per le iscrizioni Art. 4 Imposta relativa a più formalità Art. 5 Trascrizione del certificato di successione Art. 6 Termini per la trascrizione Art. 7 Termine per le annotazioni Art. 8 Privilegio Art. 9 Sanzioni CAPO II IMPOSTA CATASTALE Art. 10 Oggetto e misura dell imposta CAPO III ACCERTAMENTO, LIQUIDAZIONE E RISCOSSIONE Art. 11 Soggetti obbligati al pagamento

18 Art. 12 Uffici competenti Art. 13 Procedimenti e termini Art. 14 Prova del pagamento delle imposte Art. 15 Esecuzione di formalità e di volture senza previo pagamento dell imposta Art. 16 Formalità e volture da eseguirsi a debito Art. 17 Decadenza CAPO IV DISPOSIZIONI VARIE E FINALI Art. 18 Misura minima dell imposta proporzionale e arrotondamento Art. 19 Tasse ipotecarie Art. 20 Disciplina dei libri fondiari Art. 21 Entrata in vigore Tabella delle tasse ipotecarie Tariffa CONCESSIONI GOVERNATIVE Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n Art. 1 Oggetto delle tasse Art. 2 Riscossione delle tasse Art. 3 Modalità di pagamento Art. 4 Ufficio competente Art. 5 Marche Art. 6 Prenotazione a debito Art. 7 Riscossione coattiva Art. 8 Effetti del mancato o ritardato pagamento delle tasse Art. 9 Sanzioni Art. 10 Competenze per l accertamento delle infrazioni e ripartizione del provento delle pene pecuniarie Art. 11 Ricorsi amministrativi Art. 12 Azione giudiziaria

19 Art. 13 Decadenze e rimborsi Art. 13-bis Esenzioni Art. 14 Disposizioni finali e transitorie Art. 15 Norme abrogate Art. 16 Entrata in vigore Tariffa delle tasse sulle concessioni governative IMPOSTA DI BOLLO Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n TITOLO I OGGETTO E SPECIE DELL IMPOSTA E MODI DI PAGAMENTO Art. 1 Oggetto dell imposta Art. 2 Atti soggetti a bollo sin dall origine o in caso d uso Art. 3 Modi di pagamento Art. 4 Forma, valore e carattere distintivi della carta bollata, delle marche da bollo e dei bolli a punzone Art. 5 Definizione di foglio, di pagina e di copia Art. 6 Misura del tributo in caso d uso Art. 7 Definizione di ricevuta Art. 8 Onere del tributo nei rapporti con lo Stato TITOLO II MODI DI APPLICAZIONE DELL IMPOSTA Art. 9 Carta bollata Art. 10 Bollo straordinario o virtuale sostitutivo o alternativo di quello ordinario Art. 11 Bollo straordinario Art. 12 Marche da bollo Art. 13 Facoltà di scrivere più atti sul medesimo foglio Art. 14 Speciali modalità di pagamento Art. 15 Pagamento in modo virtuale

20 Art. 15-bis Versamento dell acconto sull imposta di bollo assolta in modo virtuale Art. 16 Riscossione coattiva TITOLO III ATTI E SCRITTI PER I QUALI L IMPOSTA È PRENOTATA A DEBITO Art. 17 Atti dei procedimenti giurisdizionali Art. 18 Atti di persone od enti ammessi al patrocinio a spese dello Stato TITOLO IV EFFETTI DEL MANCATO OD INSUFFICIENTE PAGAMENTO DELL IMPOSTA; OBBLIGHI, DIVIETI, SOLIDARIETÀ Art. 19 Obblighi degli arbitri, dei funzionari e dei pubblici ufficiali Art. 20 Cambiale, vaglia cambiario e assegno bancario irregolari di bollo Art. 21 Obblighi dei pubblici ufficiali per gli atti di protesto cambiario.606 Art. 22 Solidarietà Art. 23 Patti sull onere del tributo e delle sanzioni TITOLO V SANZIONI Art. 24 Sanzioni a carico di soggetti tenuti a specifici adempimenti Art. 25 Omesso od insufficiente pagamento dell imposta ed omessa, tardiva od infedele dichiarazione di conguaglio Art. 26 Violazioni in materia di uso delle macchine bollatrici Art. 27 Violazioni costituenti reati Art. 28 Pena pecuniaria per l inosservanza di altre prescrizioni Art. 29 Soprattassa per omesso o insufficiente pagamento dell imposta Art. 30 Responsabilità dei funzionari dell Amministrazione finanziaria 609 Art. 31 Regolarizzazione degli atti emessi in violazione delle norme del presente decreto Art. 32 Irreperibilità dei valori bollati

21 TITOLO VI DISPOSIZIONI RELATIVE ALLE CONTROVERSIE ED ALLE VIOLAZIONI Art. 33 Ricorsi amministrativi e azione giudiziaria Art. 34 Accertamento delle violazioni Art. 35 Organi competenti all accertamento delle violazioni Art. 36 Modalità di accertamento delle violazioni Art. 37 Termini di decadenza. Rimborsi Art. 38 Ripartizione delle pene pecuniarie TITOLO VII VENDITA DEI VALORI BOLLATI Art. 39 Distribuzione, vendita al pubblico e aggio TITOLO VIII DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI Art. 40 Disposizioni transitorie Art. 41 Integrazione dei valori Art. 42 Entrata in vigore Allegato A - Tariffa parte prima - Atti, documenti e registri soggetti all imposta fin dall origine Allegato A - Tariffa parte seconda - Atti e scritti soggetti all imposta di bollo solo in caso d uso Allegato B - Tabella - Atti, documenti e registri esenti dall imposta di bollo in modo assoluto DICHIARAZIONE IVA Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n Art. 1 Redazione e sottoscrizione delle dichiarazioni in materia di imposte sui redditi e di I.R.A.P Art. 2 Termine per la presentazione della dichiarazione in materia di imposte sui redditi e di I.R.A.P

22 Art. 3 Modalità di presentazione ed obblighi di conservazione delle dichiarazioni Art. 4 Dichiarazione e certificazioni dei sostituti d imposta Art. 5 Dichiarazione nei casi di liquidazione Art. 5-bis Dichiarazione nei casi di trasformazione, di fusione e di scissione.688 Art. 5-ter Adempimenti dei curatori e amministratori di eredità Art. 6 Dichiarazione congiunta in materia di imposta sui redditi Art. 7 Centri di assistenza fiscale per lavoratori dipendenti e pensionati Art. 8 Dichiarazione annuale in materia di imposta sul valore aggiunto e di versamenti unitari da parte di determinati contribuenti Art. 8-bis Comunicazione dati IVA Art. 9 Disposizioni finali e transitorie Decreto Legislativo 9 luglio 1997, n CAPO I DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DICHIARAZIONI ANNUALI DEI REDDITI E DELL IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Art. 7-bis Violazioni in materia di trasmissione telematica delle dichiarazioni Art. 10 Determinazione dei contributi dovuti ad enti e casse previdenziali CAPO III DISPOSIZIONI IN MATERIA DI RISCOSSIONE SEZIONE I - VERSAMENTO UNITARIO E COMPENSAZIONE Art. 17 Oggetto Art. 17-bis Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti ed estensione del regime del reverse charge per il contrasto dell illecita somministrazione di manodopera Art. 18 Termini di versamento Art. 19 Modalità di versamento mediante delega Art. 20 Pagamenti rateali Art. 21 Adempimenti delle banche

23 Art. 22 Suddivisione fra gli enti delle somme versate Art. 23 Pagamento con mezzi diversi dal contante SEZIONE II - DISPOSIZIONI RELATIVE AL PERIODO TRANSITORIO Art. 24 Modalità di versamento Art. 25 Decorrenza e garanzie SEZIONE III - SANZIONI Art. 26 Sanzioni ai concessionari SEZIONE IV - DISPOSIZIONI VARIE Art. 27 Comitato di indirizzo Art. 28 Versamenti unitari in favore di enti previdenziali Art. 29 Copertura finanziaria CAPO IV DISPOSIZIONI IN MATERIA DI RIMBORSI Art. 30 Rimborso del credito IRPEF in caso di separazione legale o divorzio Art. 31 Rimborso del credito IVA CAPO V DISPOSIZIONI IN MATERIA DI ASSISTENZA FISCALE Art. 32 Soggetti abilitati alla costituzione di centri di assistenza fiscale 718 Art. 33 Requisiti soggettivi Art. 34 Attività Art. 35 Responsabili dei centri Art. 36 Certificazione tributaria Art. 37 Assistenza fiscale prestata dai sostituti di imposta Art. 38 Compensi Art. 39 Sanzioni Art. 40 Disposizioni di attuazione