OPERAZIONI DI SOGGETTI RESIDENTI IN PAESI BLACK LIST

Transcript

1 OPERAZIONI DI SOGGETTI RESIDENTI IN PAESI Note: Il presente manuale vuole essere solo una guida sommaria per agevolare l operatore nell utilizzo della procedura e pertanto non essendo esaustivo di tutte le funzionalità degli applicativi deve essere uno strumento complementare e non alternativo alla manualistica distribuita con l applicativo. Pagina 1 di 5

2 AVVERTENZE Tale Manuale si riferisce alle Operazioni previste dal Decreto 30 marzo 2010 Disposizioni per il contrasto alle frodi fiscali IVA internazionali e nazionali (G.U. n. 88 del ) Pagina 2 di 5

3 OPERAZIONI PRELIMINARI - Controllare che il Campo Tipo riepilogo Black List (GESARC, 4 Gestione Archivio Ditte, Codici di Gestione) sia compilato correttamente; Questo campo permette di identificare la frequenza di invio della comunicazione delle operazioni con soggetti con sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata (paesi black list ). Indicare: M = se la frequenza è Mensile; T = nel caso in cui la frequenza sia Trimestrale. E = ovvero Esclusa da black list nel caso in cui la ditta debba essere esclusa dal riepilogo Black List. Il campo è impostato di default ad M Mensile. - In Anagrafica generale (GESARC, 3, Folder Altri Dati ), per le anagrafiche con residenza/domicilio o sede presso un paese black list può essere prevista l esclusione dal modello di comunicazione indicando Sì nel campo Esclusa black list. Il campo è sempre impostato a No. Sempre in Anagrafica Generale, Folder Altri dati, deve essere indicato il Codice Stato Estero e la Partita Iva Estero; Pagina 3 di 5

4 FLUSSO DI REGISTRAZIONE - La Registrazione va eseguita in base alle Operazioni da fare ad esempio Acquisti Normali Causale Standard 11, Bolla Doganale Causale Standard 21, Acquisto di Beni da San Marino Causale Standard 17, Acquisti di Servizi da San Marino Causale collegata alla 11 con attivo il Campo Reverse Charge - Il Programma di gestione di prima nota, MPRI,, a parità di cliente/fornitore contabilizzato e di aliquota Iva, permette di stabilire, se riportare l operazione nella comunicazione verso i paesi black list. E inoltre possibile stabilire se riportare nella comunicazione un anagrafica cliente/fornitore black list diversa da quella contabilizzata. Si pensi al caso di un operazione Intra in cui la merce ceduta è consegnata presso un paese black list: l operazione contabilizzata sarà quella con il soggetto comunitario ma è possibile che venga richiesto di riportare nella comunicazione questo terzo soggetto. Nella richiesta di prima nota, nelle causali Iva, dopo aver richiamato il cliente o il fornitore è presente il campo Black list in cui il programma proporrà automaticamente Sì se l anagrafica che è stata richiamata ha indicato uno Stato estero con un codice che risulta presente nella Tabella Stati black list del programma MELEBL. Proporrà invece No in caso contrario. Su questo campo è comunque possibile intervenirvi manualmente. - AT T E N Z I O N E La procedura non si posiziona nel campo Black list, pertanto, per modificare il valore utilizzare il tasto Freccia in alto dal campo Importo operazione o selezionarlo con il mouse Si supponga, ad esempio, di movimentare un fornitore con Stato estero 71 Svizzera il programma proporrà Sì nel nuovo campo Black list posto vicino all anagrafica del fornitore Pagina 4 di 5

5 Se l utente ritiene che tale operazione vada riportata nella comunicazione dovrà mantenere il campo a Sì e proseguire nella registrazione. In questo caso, accedendo alla pagina successiva, si attiverà il folder Black list dove verrà riportata l anagrafica del fornitore svizzero selezionato precedentemente. Qualora si ritenga invece che tale operazione non debba essere riportata (si tratta come detto di ipotesi, non esistendo ad oggi una casistica certa e definita) nel campo Black List si dovrà indicare No. Operando in questo modo e proseguendo nella registrazione, il folder Black list non comparirà e soprattutto l operazione in oggetto non sarà riportata nella comunicazione del mese/trimestre benché la stessa, potenzialmente, potrebbe rientrarvi. È possibile, come già accennato, intervenire all interno del folder Black list e modificare l anagrafica del cliente/fornitore contabilizzato per indicarne un altro. Ad esempio, registrando con una causale 9 una cessione Intra verso un cliente tedesco nell ipotesi in cui la merce debba essere spedita presso la sede del cliente tedesco a Panama, potrebbe essere necessario riportare nella comunicazione il suddetto cliente con Stato estero Panama. Il programma in questo caso nel campo Black list proporrà No in quanto lo Stato estero del cliente indicato nell anagrafica è la Germania; modificando il valore a Sì e proseguendo nella registrazione verrà proposto il folder Black list con il campo Anagrafica vuoto, per cui sarà possibile indicare l anagrafica di un soggetto con Stato estero Black list Panama. Un ulteriore esempio potrebbe verificarsi con l utilizzo della causale 21 Bolla doganale in cui normalmente non è indicato alcun Stato estero e dove ora, con questa modifica, è possibile indicare Sì nel campo Black list e quindi indicare l anagrafica dell eventuale fornitore black list nell apposito folder. Nel folder Black list sono presenti, oltre alla funzione F2 per la ricerca delle anagrafiche e al bottone sf3 = Crea nuova per creare una nuova anagrafica generale, anche il tasto funzione F4=Varia Anagrafica per modificarla. Proseguendo nell esempio, una volta eseguito l import all interno del programma MELEBL, tra le operazioni attive saranno indicati gli importi contabilizzati ma l anagrafica riportata sarà quella del soggetto con sede a Panama. L anagrafica indicata nel folder Black list verrà utilizzata solo ai fini della comunicazione in oggetto. Pagina 5 di 5