BILANCIO DI PREVISIONE ANNO 2016 NOTA INTEGRATIVA

Transcript

1 COMUNITA MONTANA DI SCALVE VILMINORE DI SCALVE (BG) BILANCIO DI PREVISIONE ANNO 2016 NOTA INTEGRATIVA Allegata a bilancio di previsione finanziario ai sensi art. 11 comma 1 D. Lgs. 118 del 23/06/2011 aggiornato con modifiche da D. Lgs. 126 del 10/08/2014

2 La nuova armonizzazione contabile di cui al. Lgs. 118 del 23/06/2011 aggiornato con modifiche da D. Lgs. 126 del 10/08/2014 è applicata da tutti gli enti locali con decorrenza anno 2015, ma se nel 2015 le nuove regole sono state applicate alla struttura di bilancio di cui al D.P.R. 194/1996, che ha mantenuto funzione autorizzatoria, a cui è stato affiancato, secondo la logica del doppio binario anche il nuovo schema di bilancio di cui al succitato D. Lgs. 118/2011 con funzione conoscitiva, dal 2016 tutto è da considerare ai sensi del D. Lgs. 118/2011. Pertanto, in sostituzione della relazione previsionale e programmatica, con decorrenza anno 2016 viene redatto il Documento Unico di programmazione (D.U.P.). che una volta approvato il Giunta verrà presentato all Assemblea prima dell approvazione da parte della Giunta dello schema di bilancio triennale 2016/2018. Anche il vecchio bilancio pluriennale è stato abrogato per essere sostituito dal bilancio unico triennale di competenza e di cassa (il primo anno) e di sola competenza (il secondo e terzo anno). Questa Comunità Montana non essendo tra gli enti sperimentatori è entrata a sistema per la prima volta nel Nelle nuove regole contabili, profondamente modificate, sia sul fronte dei principi contabili che sul fronte della normativa, troviamo che al bilancio di previsione finanziario deve essere allegata la nota integrativa, di cui all art. 11 commi 3 e 5 del D. Lgs. 118/2011. PREVISIONE DEL GETTITO DELLE ENTRATE Trattandosi di ente Comunità Montana, non si prevedono entrate relative ad imposte o tasse, in quanto ente non impositore. Con riferimento però alle previsioni di gettito riferite alle quote a carico degli utenti per i servizi resi dalla Comunità Montana, per gli affitti e per le sanzioni al codice della strada, si precisa quanto segue: 1) la previsione in entrata riferita alle quote a carico degli utenti per i servizi resi dalla Comunità Montana sono state formulate in base ai rispettivi provvedimenti della Giunta Esecutiva che ne fissava gli importi 2) la previsione degli introiti relativi agli affitti è stata formulata in riferimento ai contratti d affitto già sottoscritti con i locatari 3) la previsione degli introiti riferiti alle sanzioni al codice della strada è stata formulata in riferimento alla media di introiti per gli es. 2012, 2013 e Per quanto riguarda questi introiti, si specifica che la Comunità Montana di Scalve introita le sanzioni di cui trattasi per conto dei Comuni di Azzone, Colere, Schilpario e Vilminore di Scalve, nell ambito dell esercizio della funzione associata con decorrenza 1/1/2012 per i Comuni suddetti.

3 LE SPESE POTENZIALI E IL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA Tra le spese potenziali rientrano le spese per le quali è necessario costituire un apposito fondo rischi oppure fondi di accantonamento. Il fondo crediti di dubbia esigibilità è determinato in riferimento alla dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell esercizio, della loro natura e dell andamento del fenomeno negli ultimi cinque anni. L accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto di impegno, ma genera un economia di bilancio che a fine dell esercizio confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata. In base al principio contabile applicato in merito alla contabilità finanziaria, si è provveduto ad analizzare le entrate che potrebbero dar luogo a crediti di dubbia e difficile esazione e si è riscontrato che le categorie di entrate stanziate che potrebbero dar luogo a crediti di dubbia esigibilità sono le seguenti: - Rientro da utenti per serv. SAD e SADH - Rientro da utenti per serv. telesoccorso - Rette di frequenza Centro Diurno Disabili - Proventi sanzioni codice stradale - Affitto locali ex casa cantoniera Via Mala per info point - Affitto locali medici di base - Affitto locali macello Si è quindi proceduto a calcolare, per ciascuna delle entrate individuate, la media tra gli incassi in c/competenza e c/residui da competenza e gli accertamenti in c/competenza degli ultimi 5 anni. Per le entrate che negli ultimi esercizi precedenti all adozione dei nuovi principi contabili sono state accertate per cassa (sanzioni codice della strada), il fondo crediti è determinato sulla base di dati extracontabili, confrontando il totale dei verbali emessi negli ultimi tre anni (2012, 2013 e 2014) con gli incassi complessivi registrati nei medesimi anni, applicando la media semplice. Si specifica che il principio contabile 3.3 relativo all accertamento dell entrata e relativa imputazione contabile stabilisce che: non sono altresì oggetto di svalutazione le entrate di dubbia e difficile esazione riguardanti entrate riscosse da un ente per conto di un altro ente e destinate ad essere versate all ente beneficiario finale e ancora il fondo crediti di dubbia esigibilità è accantonato dall ente beneficiario finale. Pertanto, questa Comunità Montana per quanto riguarda l introito riferito alle sanzioni codice della strada provvederà ad accantonate la quota nei crediti di dubbia esigibilità essendo l ente che riscuote direttamente le sanzioni per conto dei Comuni per i quali gestisce la funzione di polizia locale..

4 E stato effettuato il seguente calcolo per l accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità in riferimento al punto 3.3 del nuovo principio contabile applicato alla contabilità finanziaria : TIPOLOGIA ENTRATA Rientro da utenti per SAD. E SADH Rientro da utenti per serv. telesoccorso Rette frequenza C.D.D. Proventi sanzioni codice stradale Affitto locali ex casa cantoniera via mala per info point Affitto locali medici di base Affitto locali macello METODO % RISCOSSION E STANZIAMENTO. ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 77, , , ,00 0, ,00 0, ,00 0,00

5 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO Tra gli altri allegati ai nuovi schemi di bilancio è previsto anche quello relativo alla quantificazione dell avanzo di amministrazione presunto al 31/12/2015, che viene rappresentato nello schema che segue: TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL 31/12/2015 1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/ Risultato di amministrazione iniziale dell esercizio ,99 + Fondo pluriennale vincolato iniziale dell esercizio ,00 + Entrate già accertate nell esercizio ,24 - Uscite già impegnate nell esercizio ,42 +/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell esercizio ,00 -/+ Variazione residui passivi già verificatesi nell esercizio ,07 = Risultato di amministrazione dell esercizio 2015 presunto alla data di redazione del bilancio di previsione dell anno ,88 + Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell esercizio ,00 - Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell esercizio ,00 +/- Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo dell es ,00 -/+ Variazione dei residui passivi, presunte per il restante periodo dell es ,00 - Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell esercizio ,00 = A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/ ,88

6 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2015 Parte accantonata Fondo crediti dubbia esigibilità al 31/12/2015 B) Totale parte accantonata , ,50 Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili. 0,00 Vincoli derivanti da trasferimenti. Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui. Vincoli formalmente attribuiti dall ente. Altri vincoli da specificare. 0,00 C) Totale parte vincolata. 0,00 Parte destinata agli investimenti ,38 D) Totale destinato agli investimenti ,38 E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D). 0,00 Se E è negativo, tale importo viene iscritto tra le spese del bilancio di previsione dell esercizio ) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2015 Utilizzo quota vincolata Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili. 0,00 Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti. 0,00 Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall ente. 0,00 Utilizzo altri vincolo da specificare. 0,00 Utilizzo parte destinata agli investimenti. 0,00 Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto. 0,00 Il risultato di amministrazione rappresentato nella tabella 2) fa riferimento a dati presunti dell esercizio 2015

7 GLI INVESTIMENTI PROGRAMMATI NEL 2016 QUADRO DIMOSTRATIVO DEL FINANZIAMENTO DELLE SPESE D'INVESTIMENTO Titolo II - Spese in conto capitale Intervento Oggetto Importo Avanzo economico Avanzo di amministrazione vincolato ENTRATE Entrate titolo III escluse le Entrate una tantum Entrate per Mutui concessioni a edificare concessione a Risorsa Importo Risorsa Importo edificare Importo Interventi L.R. 31/2008 artt. 25 e 26 (op. S.I.F.) , , Opere pronto intervento territorio Comuni , , Interventi compensativi sul territorio , , Riqualificazione e tutela ambientale , , Interventi migliorie boschive 3.000, , Totale entrate che finanziano ,23 spese in conto capitale

8 Gli investimenti previsti ammontano complessivamente, per l anno 2016, ad ,23. Per le opere, inferiori ad ,00, inserite nella previsione di bilancio 2016, a seguito dell approvazione dei relativi progetti definitivi ed esecutivi verranno definiti i cronoprogrammi ai fini dell esigibilità, che verranno recepiti con apposita variazione al bilancio. I piani delle opere pubbliche, considerati per interventi superiori ad ,00 per gli es. 2016/2017/2018 sono previsti in negativo ELENCO ANNUALE 2016 DEGLI INTERVENTI COMPRESI NEL PIANO DELLE OPERE PUBBLICHE DESCRIZIONE OPERA IMPORTO OPERA MUTUI CONTRIBUTI RISORSE DELL ENTE NON E PREVISTA NESSUNA OPERA SUPERIORE AD ,00 TOTALE.. INTERVENTI PROGRAMMATI NEL 2017 ELENCO ANNUALE DEGLI INTERVENTI COMPRESI NEL PIANO OPERE PUBBLICHE DESCRIZIONE OPERA IMPORTO OPERA MUTUI CONTRIBUTI RISORSE DELL ENTE NON E PREVISTA NESSUNA OPERA SUPERIORE AD ,00 TOTALE.. INTERVENTI PROGRAMMATI NEL 2018 ELENCO ANNUALE DEGLI INTERVENTI COMPRESI NEL PIANO OPERE PUBBLICHE DESCRIZIONE OPERA IMPORTO OPERA MUTUI CONTRIBUTI RISORSE DELL ENTE NON E PREVISTA NESSUNA OPERA SUPERIORE AD ,00 TOTALE..

9 VERIFICA LIMITE INDEBITAMENTO ANNUALE PREVISIONE (Situazione al 31-12) Esposizione massima per interessi passivi (entrate penultimo anno precedente) Tit. 1 - Trasferimenti correnti , , ,78 Tit. 2 - Extratributarie , , ,36 Somma , , ,14 Percentuale massima di impegnabilità delle entrate 10,00% 10,00% 10,00% Limite teorico interessi (10% entrate) (+) , , ,01 Esposizione effettiva per ineterssi passivi Interessi su mutui , , ,87 Interessi su prestiti obbligazionari 0,00 0,00 0,00 Interessi per debiti garantiti da fidejussione prestata dall'ente 0,00 0,00 0,00 Interessi passivi , , ,87 Contributi in c/interessi su mutui , , ,19 Esposizione effettiva (interessi passivi al netto di contributi in c/interessi) (-) Verifica prescrizione di legge Contributi in c/interessi , , , , , ,68 Disponibilità residua al per ulteriori interessi passivi , , ,33 Rispetto del limite Rispettato Rispettato Rispettato Considerando che gli interessi passivi sui mutui in ammortamento negli anni 2016, 2017 e 2018, sono comprensivi dell importo di ,09 per l anno 2016, di ,87 per l anno 2017 e di ,19 per l anno 2018, relativi a mutui assistiti da Uniacque S.p.a. per opere di realizzazione lotti collettore, praticamente il limite sarebbe rispettato. In considerazione però di quanto contenuto nella deliberazione nr. 5 del 30/4/2012 della Corte dei Conti Sezione Autonomie che enuncia il seguente principio: la disposizione di cui all art. 204, comma 1, primo periodo del D. Lgs. 267/2000, che esclude i contributi statali e regionali dall ammontare annuale degli interessi sui mutui assunti dagli enti locali, al fine del rispetto dei limiti di indebitamento, non può essere esteso in via analogica, alle ipotesi di contributi erogati da soggetti terzi, quali le società del servizio idrico e le A.T.O., anche se commisurati alle quote di ammortamento del debito contratto dall ente per investimenti nel settore e che fa

10 presente altresì: diversamente, escludere dal tetto i contributi erogati da soggetti terzi determinerebbe, in concreto, l elusione dei limiti di indebitamento a carico dell ente locale il limite non viene rispettato. GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE PRESTATE DALL ENTE A FAVORE DI ENTI E DI ALTRI SOGGETTI La Comunità Montana di Scalve non sta prestando garanzie a favore di nessun ente o altro soggetto CONTRATTI RELATIVI A STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI O DA CONTRATTI DI FINANZIAMENTO CHE INCLUDONO UNA COMPONENTE DERIVATA Questo ente non ha a proprio carico oneri o impegni finanziari derivanti da tale tipologia di contratti ELENCO ENTI ED ORGANISMI STRUMENTALI Questa Comunità Montana non ha enti ed organismi strumentali ELENCO PARTECIPAZIONI POSSEDUTE DALLA COMUNITA MONTANA DI SCALVE IMPRESE COLLEGATE (RAGIONE SOCIALE) CODICE FISCALE ANNO DI COSTITUZIONE VALORE NOMINALE DELLA PARTECIPAZIONE % PRO.GE.SCAL. S.R.L /07/ ,00 25 STATO SOCIETA Prevista liquidazione definitiva entro 31/12/2015

11 ALTRE SOCIETA' PARTECIPATE (RAGIONE SOCIALE) GAL VALLECAMONICA VAL DI SCALVE S.R.L. CONSORZIO FORESTALE VALLE CAMONICA CODICE FISCALE ANNO DI COSTITUZIONE VALORE NOMINALE DELLA PARTECIPAZIONE % /09/ ,00 0, /06/ ,00 2,10 I bilanci consuntivi delle società partecipate di cui sopra sono consultabili nel sito internet di questa Comunità Montana ( Vilminore di Scalve, 28/11/2015