La gestione del progetto: aspetti finanziari

Transcript

1 La gestione del progetto: aspetti finanziari Relatore: Rossano Arenare Seminario di Assistenza tecnica alla gestione dei progetti TOI 2008 Roma, 6 novembre 2008 Centro Congressi Cavour

2 Documentazione di riferimento Invito Generale a presentare proposte Parte II: Disposizioni Amministrative e Finanziarie - Sezione A Disposizioni generali - Sezione B Allegati Guida del candidato: disposizioni amministrative e finanziarie (allegato III alla Convenzione di finanziamento) Convenzione di finanziamento Bilancio consolidato del progetto (allegato II alla Convenzione di finanziamento) Nota tecnica relativa alla stipula della polizza fidejussoria (allegato V alla Convenzione di finanziamento) 2

3 I momenti critici per la gestione del budget Rendicontazione intermedia e finale Eventuale riformulazione in itinere (modifiche di bilancio) 3

4 Modalità di pagamento (art. I.4 Convenzione) Durata progetto I Prefinanziamento Ulteriori quote di Prefinanziamento Saldo finale 12/18 mesi 80% entro 45 gg dalla data della firma della Convenzione 24 mesi 40% entro 45 gg dalla data della firma della Convenzione Non previsto Fino al 40% entro 45 gg all approvazione di un rapporto sullo stato di avanzamento delle attività e delle spese Entro 45 gg dall approvazione del Rapporto finale Entro 45 gg dall approvazione del Rapporto finale N.B. Il secondo pre-finanziamento è frazionalbile in un numero variabile di versamenti. Il pagamento integrale della II quota verrà effettuato solo se si dimostra di aver utilizzato più del 70% del pre-finanziamento percepito. Se si utilizza meno del 70% l importo del II pre-finanziamento viene ridotto della quota non impiegata del primo versamento (art. I.4.2 Convenzione) 4

5 I Pre-finanziamento Nota di addebito o documento equivalente con marca da bollo di 1,81 Polizza fidejussoria a copertura dell importo del prefinanziamento (se dovuta) Certificazione antimafia (se dovuta) Documentazione da produrre per ottenere il pagamento Ulteriori quote di Prefinanziamento Nota di addebito o documento equivalente con marca da bollo di 1,81 Polizza fidejussoria a copertura dell importo del prefinanziamento (se dovuta) Certificazione antimafia (se dovuta). Sarà l AN a richiederla Rapporto sullo stato di avanzamento del progetto Resoconto dettagliato dei costi eleggibili realmente sostenuti Saldo finale Nota di addebito o documento equivalente con marca da bollo di 1,81 - Certificazione antimafia (se dovuta). Sarà l AN a richiederla Rapporto finale di esecuzione tecnica Rendiconto finanziario N.B. Il termine dei 45 gg per l erogazione del pre-finanziamento inizia a decorrere dal giorno dell acquisizione dell ultimo documento correttamente predisposto 5

6 Garanzia Fidejussoria (1/2) (art. I.4.5. Convenzione) Il Beneficiario si assume l obbligo e si impegna irrevocabilmente a contrarre in favore dell ISFOL Agenzia nazionale, garanzia fidejussoria per l importo corrispondente all ammontare complessivo dei pre-finanziamenti che verranno erogati La garanzia costituisce condizione necessaria e preliminare per l erogazione dei pre-finanziamenti e dovrà essere stipulata secondo il modello di cui all Allegato V della Convenzione Sono esenti da tale obbligo gli enti pubblici, i quali, in qualità di contraenti della presente Convenzione sono comunque garanti nei confronti dell Agenzia nazionale dei prefinanziamenti loro erogati 6

7 Garanzia Fidejussoria (2/2) 12/18 mesi 24 mesi Unica polizza per l intero importo del pre-finanziamento pari all 80% del totale Ipotesi 1 Unica polizza per l intero importo del prefinanziamento pari all 80% del totale Ipotesi 2 Prima polizza per l importo del primo pre-finanziamento pari all 40% del totale Una polizza per ciascuna quota di pre-finanziamento richiesta La stipula delle ulteriori fidejussioni non comporta lo svincolo delle precedenti N.B. L Agenzia Nazionale si impegna a restituire la garanzia entro 30 giorni dall erogazione del saldo. Comunque la garanzia cesserà ogni effetto 24 mesi dopo la chiusura del periodo contrattuale. 7

8 Certificazione Antimafia (art. I.1.3. Convenzione) La certificazione antimafia è richiesta dalla Pubblica Amministrazione anche per l erogazione di contributi, finanziamenti e agevolazioni Non sono tenuti alla presentazione della certificazione: - gli enti pubblici - i Beneficiari che ottengono un contributo inferiore a ,10 È necessario presentare l Informazione antimafia rilasciata dalle Prefetture Per accelerare i tempi di firma della Convenzione è possibile presentare : 1. Dichiarazione sostitutiva a firma del Legale rappresentante 2. Fotocopia del documento di identità 3. Fotocopia dell avvenuta richiesta dell Informazione antimafia rilasciata dalla prefettura NON HANNO VALORE AI FINI DEL PAGAMENTO DEL FINANZIAMENTO LEONARDO DA VINCI Se intervengono variazioni nell assetto societario il Beneficiario dovrà produrre una nuova certificazione antimafia 8

9 Conto Corrente Bancario (art. I.6. Convenzione) I costi di apertura e gestione sono costi non ammissibili Consentire l identificazione dei fondi erogati dall AN La variazione del conto corrente bancario determina un emendamento alla Convenzione 9

10 Le voci di costo del piano finanziario Costi diretti: A. Costi del personale B. Costi operativi 1. Viaggi e Soggiorno 2. Dotazioni informatiche (10% del totale dei costi diretti) 3. Altro C. Subappalti (30% del totale dei costi diretti) Costi indiretti (massimo il 7% dell importo totale dei costi diretti ammissibili) 10

11 Tipologia di costi: Costi diretti Sono costi che possono essere identificati come costi specifici direttamente connessi alla realizzazione del progetto Costi diretti: costi del personale costi di viaggio e soggiorno costi per dotazioni informatiche altro costi di subappalto 11

12 Tipologia di costi: Costi indiretti Sono costi che non possono essere identificati come costi specifici direttamente connessi alla realizzazione del progetto Non devono essere giustificati da documenti contabili Sono costituiti da un importo forfetario fisso non superiore al 7% dell importo totale dei costi diretti ammissibili Esempi di costi indiretti: costi per comunicazione costi per infrastrutture fotocopie forniture d ufficio costi per attrezzature relative all amministrazione del progetto 12

13 Tipologia di costi: Costi ammissibili Sono considerati ammissibili i costi che soddisfano i seguenti criteri generali: direttamente connessi con l oggetto della Convenzione e presenti nel bilancio preventivo necessari per l attuazione del progetto ragionevoli, giustificati e coerenti con il gestione finanziaria principio di sana generati durante l arco di vita del progetto (art. I.2. Convenzione) realmente sostenuti dai beneficiari identificabili e verificabili coinvolgere i Paesi partecipanti al Programma conformi alla normativa fiscale e tributaria 13

14 Tipologia di costi: Costi non ammissibili Sono considerati sempre non ammissibili i seguenti costi: spese sostenute al di fuori del periodo contrattuale costi inerenti la preparazione della candidatura costi di apertura e gestione di conti bancari costi sostenuti da partner silenti reddito da capitale/costi del capitale investito debiti ed interessi passivi accantonamenti per eventuali perdite o debiti futuri altri interessi dovuti crediti inesigibili perdite di cambio costi dichiarati e sostenuti in relazione ad altri progetti o programmi di lavoro già finanziati da altra fonte, in particolare da altri fondi comunitari spese eccessivamente elevate ed ingiustificate acquisto di beni patrimoniali costi di opzione di riscatto al termine di noleggio o leasing IVA, se non rappresenta un onere finale 14

15 Imposta sul Valore Aggiunto - IVA L IVA è considerata un costo ammissibile solo se l organismo può dimostrare di non essere in grado di recuperarla 15

16 Costi del personale (1/2) Costi prodotti dal personale del partenariato assegnato al progetto: personale dipendente assunto dal partner con contratto a tempo indeterminato o determinato personale temporaneo assunto attraverso un agenzia esterna specializzata NO CONTRATTI CON PARTITA IVA 16

17 Costi del personale (2/2) Devono essere basati sugli effettivi costi giornalieri Includono i salari reali, i contributi previdenziali, gli oneri sociali e altri costi previsti dalla normativa nazionale (compresi nella retribuzione ordinaria) Non possono eccedere i massimali per ciascuna categoria ISCO (cfr. Tab. 5e - Invito generale a presentare proposte Parte II) Sono calcolati moltiplicando il numero di giornate lavorate per l effettivo costo giornaliero Il personale degli organismi partner non può operare in veste di subappaltatore del progetto Non sono eleggibili i costi non contrattuali: Bonus, conti spese, incentivi retributivi, programmi per la ripartizione degli utili 17

18 Costi di viaggio Solo costi sostenuti dal personale della partnership assegnato al progetto Solo viaggi direttamente collegati alle attività specifiche relative al progetto e chiaramente identificabili Includono tutti i costi sostenuti dal punto di origine al punto di destinazione (e viceversa) Applicazione del principio di economicità della spesa nella scelta del mezzo di trasporto Utilizzo dell auto propria - presa a noleggio - taxi N.B. I costi per visti, per assicurazione di viaggio e i costi di cancellazione sono ammissibili 18

19 Costi di soggiorno Solo costi sostenuti dal personale della partnership di progetto per attività specifiche e chiaramente identificabili Soggiorni in linea con i massimali giornalieri per Paese (cfr. Tab. 5f - Invito generale a presentare proposte, Parte II) Comprendono il vitto, l alloggio e il trasporto locale Un giorno intero comprende di norma un pernottamento Sistema di rimborso adottato dall organismo: spese effettivamente sostenute (rimborso di ricevute) rimborso su base forfetaria (sotto forma di diaria) IN ENTRAMBE I CASI VA ESIBITA DOCUMENTAZIONE ATTESTANTE LA PRESENZA E IL PERNOTTAMENTO 19

20 Costi per dotazioni informatiche Sono ammissibili l acquisto, il noleggio o il leasing di attrezzature (nuove o usate) compresi i costi di installazione, manutenzione e assicurazione Attrezzature acquistate prima dell inizio del progetto rientrano nei costi indiretti In caso di acquisto di apparecchiature: imputare al progetto il solo tasso annuo di ammortamento e la percentuale di utilizzo reale applicare le norme comunitarie in materia di appalti (cfr. slide n. 25) Il costo totale non può eccedere il 10% dei costi diretti totali del progetto 20

21 Altro Derivano da attività specifiche e necessarie ai fini del raggiungimento degli obiettivi del progetto Sostenuti dai partner di progetto, non riconducibili alle altre categorie di costo e sempre debitamente giustificati Sono ammissibili costi derivanti direttamente da: requisiti imposti dalla convenzione, inclusi i costi di qualsiasi servizio finanziario (garanzia fidejussoria) realizzazione di azioni specifiche o di prodotti e risultati del progetto 21

22 Altro: alcuni esempi una tantum per comunicati stampa e pubblicità acquisto di diritto d autore e altri diritti di proprietà intellettuale acquisto di materiali informativi quali: libri, studi, dati elettronici, ecc. quote di partecipazione a conferenze/costi di registrazioni a riunioni garanzie finanziarie noleggio di spazi espositivi diffusione delle informazioni valutazione specifica dell azione revisioni contabili traduzioni organizzazioni di seminari (se considerato prodotto/risultato) atti di un seminario produzione di un video acquisto di materiali di consumo collegati ad un prodotto risultato (risme di carta per la stampa di pubblicazioni) 22

23 Costi di subappalto (1/2) Saranno considerati i costi derivanti da contratti di subappalto conclusi ai fini dell esecuzione di parte delle attività di un azione concessi da un partner a un ente, a un organizzazione o a individui esterni (solo se non dipendenti da nessuna delle organizzazioni partner del consorzio) (Guida al candidato: disposizioni amministrative e finanziarie) Non può essere subappaltata la gestione e l amministrazione generale del progetto Applicare il principio della trasparenza e della parità di trattamento dei potenziali beneficiari (art. II.9.1 della Convenzione di finanziamento) Il contratto deve includere tutti i costi, comprese le spese di viaggio e soggiorno 23

24 Costi di subappalto (2/2) È possibile procedere alla stipula di un contratto di subappalto solo nei seguenti casi: può essere subappaltata solo una parte limitata di azioni il ricorso al subappalto deve essere giustificato se non previsto nella domanda di finanziamento originaria è necessaria la preliminare autorizzazione scritta dell AN Il costo totale non può eccedere il 30% dei costi diretti totali del progetto 24

25 Norme comunitarie relative agli appalti Valore Inferiore a 500 Procedura per l attribuzione di un subappalto Sufficiente la fattura Da 500 a Sufficiente richiedere una sola offerta Da a Richiedere almeno tre offerte Da a Richiedere almeno cinque offerte Oltre Necessarie procedure per la gara d appalto 25

26 La riformulazione in itinere del budget (1/2) Le variazioni non possono: modificare il costo complessivo del progetto alterare il rapporto fra fondi propri e contributo LDV violare il principio di parità di trattamento fra partner 26

27 La riformulazione in itinere del budget (2/2) Le modifiche al bilancio preventivo generano emendamento se: gli spostamenti tra le voci di costo ammissibili sono superiori al 10% della voce di costo di destinazione Se inferiori al 10% è necessario informare per iscritto l Agenzia Nazionale (art. I.3.4. della Convenzione) 27

28 Tassi di cambio (art. I.5. Convenzione) Tutti gli importi indicati nei Rapporti devono essere espressi in Euro Progetti di 12/18 mesi Il tasso di cambio da adottare sarà quello applicato dalla banca alla data del trasferimento del prefinanziamento da parte dell Agenzia nazionale Il tasso di cambio da adottare sarà quello applicato Progetti di 24 mesi dalla banca alla data del trasferimento del prefinanziamento da parte dell Agenzia nazionale. Tale tasso deve essere applicato per la conversione in euro di tutti i costi sostenuti nel periodo compreso tra la data del pagamento del primo prefinanziamento fino alla data del successivo prefinanziamento 28

29 Commercializzazione (artt. I.3.6 e I.5. Convenzione) Se si procede alla commercializzazione dei prodotti sviluppati nel corso di vita del progetto è necessario includere nei Rapporti intermedio e finale una descrizione delle attività di commericalizzazione e dei relativi redditi Tale reddito verrà considerato a tutti gli effetti al momento della determinazione dell ammontare finale del contributo comunitario È necessaro inviare anche: - Copia del piano di marketing - Un esemplare del prodotto - Copia dell eventuale accordo sottoscritto dalla partnership sulla proprietà intellettuale 29