INTERNAL AUDIT. Giorgio Ventura CETIF, 22 giugno 2004

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Nicoletta Benedetti
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1 INTERNAL AUDIT Giorgio Ventura CETIF, 22 giugno 2004 La presentazione è stata realizzata da ENI ed è riservata esclusivamente ai soci CeTIF. La riproduzione e la diffusione anche parziale della stessa non è pertanto consentita se non previa autorizzazione. Eni SpA - Internal Audit slide 1

La riproduzione e la diffusione anche parziale della stessa non è

2 Linee di gestione dell attività struttura organizzativa self risk assessment standard operativi e di reporting standard gestionali sistemi informatici di funzione ciclo di sviluppo formativo modello organizzativo della Funzione Internal Audit a livello di Gruppo attuazione del D.Lgs. 231/2001 Eni SpA - Internal Audit slide 2

funzione ciclo di sviluppo formativo modello organizzativo della Funzione

3 Struttura organizzativa: l assetto Eni Internal Audit Sistemi e Metodologie Reporting e Documentazione Attività di Auditing Attività di Vigilanza Audit Settore A Audit Settore B Audit Settore C Audit Settore D Eni SpA - Internal Audit slide 3

Auditing Attività di Vigilanza Audit Settore A Audit Settore

4 Referenti della funzione (Attività di auditing) Consiglio di amministrazione Collegio Sindacale Audit Committee Presidente Internal Audit Società/Divisioni Top Management Collegio Sindacale Eni SpA - Internal Audit slide 4

Committee Presidente Internal Audit Società/Divisioni

5 Referenti della funzione (Attività di vigilanza) Consiglio di amministrazione Amministratore Comitato per il Collegio Delegato Controllo Interno sindacale Organismo di vigilanza Internal Audit Attività di Vigilanza Eni SpA - Internal Audit slide 5

Delegato Controllo Interno sindacale Organismo di vigilanza

6 Self risk assessment Il programma pluriennale di audit delle attività del Gruppo viene elaborato sulle risultanze del risk assessment ed è così basato su principi di materialità in termini di entità del rischio e sviluppato con criteri oggettivi di selezione delle aree da auditare L aggiornamento del risk assessment avviene periodicamente ed ogni qualvolta esigenze di modifiche strutturali negli assetti del portafoglio business lo richiedano Eni SpA - Internal Audit slide 6

oggettivi di selezione delle aree da auditare L aggiornamento del risk assessment avviene periodicamente ed ogni

7 Standard operativi e di reporting Presentazione Scheda di follow up Audit memo Archiviazione carte di lavoro Report Eni SpA - Internal Audit slide 7

8 Standard gestionali 1)Programma pluriennale e piano annuale 2)Programma operativo di audit 3)Gestione tecnico operativa delle risorse con riguardo a: pianificazione pluriennale e piano annuale per le attività di auditing e di sede composizione e pianificazione operativa dei team per le attività di audit e per le attività rilevanti/progetti time sheet per attività/audit reportistica integrata La gestione tecnico operativa delle risorse è effettuata tramite il Sistema di Programmazione e Gestione Attività della Funzione Internal Audit (Sipgi@) che include anche la banca dati del personale della funzione Eni SpA - Internal Audit slide 8

le attività rilevanti/progetti time sheet per attività/audit reportistica integrata La gestione tecnico operativa delle risorse è effettuata tramite il Sistema

9 I sistemi informatici di funzione Sviluppo di un portale di funzione per la condivisione dei sistemi gestionali, metodologici Risk Assessment Internal Audit Eni Attività di Vigilanza Internet/Intranet TS TR SAL Situazione interventi audit al mese XX Internal Audit società Manuale d audit Banca dati Rilievi Eni SpA - Internal Audit slide 9

Audit Eni Attività di Vigilanza Internet/Intranet TS TR SAL Situazione interventi

10 Ciclo di sviluppo formativo LIV. I PERIODO 2 PERIODO 3 PERIODO 4 PERIODO 5 PERIODO 6 PERIODO STAGE* STAGE* ATTIVITA DI AUDIT STAGE* ATTIVITA DI AUDIT ATTIVITA DI AUDIT QUALIFICAZIONE CIA/CISA ATTIVITA DI AUDIT ATTIVITA DI AUDIT Mantenimento qualificazione e formazione 1 ATTIVITA DI AUDIT * Orientativamente due stage all estero e uno in Italia Eni SpA - Internal Audit slide 10

AUDIT STAGE* ATTIVITA DI AUDIT ATTIVITA DI AUDIT QUALIFICAZIONE CIA/CISA ATTIVITA DI AUDIT

11 I ruoli e le attività/1 Comitato per il Controllo Interno CdA Presidente Collegio Sindacale Internal Audit Reporting e Documentazione reportistica OdC classificaz./archiviaz. Sistemi e Metodologie risk assessment standard di audit standard operativi Attività di Auditing audit risk assessment rapporti con la Società di Revisione L Internal Audit Corporate: coordina i rapporti tra il Collegio Sindacale, l Audit Committee e le funzioni di auditing delle Divisioni e delle Società assolve gli adempimenti connessi al conferimento degli incarichi di revisione e al rilascio delle attestazioni per gli obblighi SEC e CONSOB svolge attività di servizio (Risk Assessment, definizione standard e sistemi) svolge audit di tipo manageriale, operational e financial Eni SpA - Internal Audit slide 11

rapporti tra il Collegio Sindacale, l Audit Committee e le funzioni di auditing delle Divisioni e delle Società assolve gli adempimenti connessi al conferimento degli incarichi di revisione e al

12 I ruoli e le attività/2 Comitato per il Controllo Interno Società/ Divisioni Collegio Sindacale Attività di Auditing self risk assessment auditing coll. Soc. revisione Audit ambientale Audit salute e sicurezza AFC ICT audit... Le società del Gruppo, coordinate funzionalmente dalla Corporate: gestiscono le attività di auditing financial e operational di competenza svolgono il self risk assessment e mantengono i collegamenti con le società di revisione svolgono gli audit tecnici (ambientali, salute e sicurezza) e quelli afferenti l ICT e AFC Eni SpA - Internal Audit slide 12

.. Le società del Gruppo, coordinate funzionalmente dalla Corporate: gestiscono le attività di auditing financial e operational di competenza

13 I ruoli e le attività L attività di Vigilanza dell Internal Audit corporate può fornire servizi agli Organismi di Vigilanza delle Società controllate Eni SpA - Internal Audit slide 13

14 Referente funzionale delle funzioni di Internal Audit del Gruppo La funzione di Internal Audit dell Eni svolge ruolo di referente funzionale per le corrispondenti funzioni di Internal Audit del Gruppo Il ruolo di referente funzionale è finalizzato: ad assicurare i flussi informativi verso gli Organi di Controllo dell Eni SpA riguardo alle attività svolte dalla funzione a livello di Gruppo a realizzare il benchmarking interno e a definire standard comuni operativi e di reporting a coordinare lo sviluppo delle risorse della famiglia professionale a livello di Gruppo Eni SpA - Internal Audit slide 14

Organi di Controllo dell Eni SpA riguardo alle attività svolte dalla funzione a livello di Gruppo a realizzare il benchmarking interno e a definire

15 D.Lgs 231 del 2001: il Modello Eni Il Consiglio di Amministrazione Eni ha approvato il Modello di organizzazione, gestione e controllo ex decreto legislativo 8 giugno 2001 n. 231 e ha istituito l Organismo di Vigilanza Eni SpA - Internal Audit slide 15

gestione e controllo ex decreto legislativo 8 giugno 2001 n.

16 D.Lgs 231 del 2001: il Modello Eni Il modello di organizzazione, gestione e controllo ex d.lgs. n. 231 del 2001 ( Modello ) può essere definito come un complesso organico di principi, regole, disposizioni, schemi organizzativi e connessi compiti e responsabilità, funzionale alla realizzazione e alla diligente gestione di un sistema di controllo e monitoraggio delle attività sensibili al fine della prevenzione sulla commissione, anche tentata, dei reati previsti dal D.Lgs. n. 231 del 2001 Eni SpA - Internal Audit slide 16

connessi compiti e responsabilità, funzionale alla realizzazione e alla diligente gestione di un sistema di controllo e

17 D.Lgs 231 del 2001: l Organismo di Vigilanza L Organismo di Vigilanza è costituito in forma collegiale e per lo svolgimento delle proprie attività si avvale della funzione Internal Audit nell ambito della quale è stata costituita un unità organizzativa dedicata a tempo pieno ai compiti di vigilanza (Attività di Vigilanza), dotata di risorse adeguate, autonoma e indipendente dalle altre unità della funzione L Organismo di Vigilanza è anche supportato dalle risorse della Direzione Affari Legali e della Direzione Personale e Organizzazione Eni SpA - Internal Audit slide 17

compiti di vigilanza (Attività di Vigilanza), dotata di risorse adeguate, autonoma e indipendente dalle altre unità della funzione L Organismo

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