Introduzione: La figura professionale ed il ruolo del consulente del lavoro

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1 Indice generale Introduzione: La figura professionale ed il ruolo del consulente del lavoro 1. La professione di consulente del lavoro... Pag L abilitazione...» 8 3. La regolamentazione del praticantato...» Lo svolgimento dell attività professionale...» Il codice deontologico...» La responsabilità disciplinare dei consulenti del lavoro...» Altri ambiti di attività...» L asseverazione di regolarità dei rapporti di lavoro...» 29 Parte Prima Diritto del lavoro Capitolo Primo: Il diritto del lavoro e la legislazione sociale 1. Il diritto del lavoro...» La legislazione sociale...» La previdenza sociale...» Il modello dell assicurazione sociale e le assicurazioni obbligatorie...» Le fonti del diritto del lavoro e della legislazione sociale...» La prassi amministrativa...» 44 Capitolo Secondo: Il lavoro subordinato, autonomo e parasubordinato 1. Il lavoro subordinato...» I soggetti del rapporto di lavoro subordinato: datore di lavoro e lavoratore subordinato...» Gli effetti della natura subordinata del rapporto di lavoro...» Il lavoro autonomo...» La parasubordinazione...» Il lavoro a progetto...» Il lavoro associato...» Il lavoro accessorio...» I criteri di individuazione della subordinazione...» 68 Capitolo Terzo: Il fenomeno sindacale e il contratto collettivo di lavoro 1. Il sindacato nell ordinamento italiano...» L organizzazione dei sindacati...» La libertà sindacale...» Lo Statuto dei lavoratori...» La rappresentanza dei lavoratori a livello aziendale (RSA e RSU)...» Il contratto collettivo di lavoro...» Le nuove regole della contrattazione collettiva. L accordo interconfederale » L autotutela sindacale: Lo sciopero...» I mezzi di lotta del datore di lavoro: la serrata...» 92 Capitolo Quarto: Sicurezza e igiene delle condizioni di lavoro 1. L obbligo di sicurezza del datore di lavoro...» Dalla legislazione speciale al Testo Unico della sicurezza sul lavoro...» Prevenzione, valutazione dei rischi e documentazione (DVR)...» Le misure generali di tutela e altri adempimenti...» I soggetti responsabili...» 102

2 1418 Indice generale 6. I soggetti tutelati... Pag Gli obblighi e i diritti dei lavoratori e la formazione...» Il rappresentante dei lavoratori per la sicurezza...» La sorveglianza sanitaria dei lavoratori...» La vigilanza...» L apparato sanzionatorio e i mezzi per l estinzione degli illeciti...» La salubrità dell ambiente di lavoro, il divieto di fumo e la tutela dei lavoratori dai danni derivanti dal fumo passivo...» Il mobbing come violazione del diritto alla salute e alla tutela della personalità...» 116 Capitolo Quinto: Il contratto di lavoro subordinato 1. La contrattualità del rapporto di lavoro subordinato...» La capacità dei soggetti contraenti...» I requisiti del contratto di lavoro: la volontà, la forma, la causa e l oggetto...» La clausola contrattuale relativa al periodo di prova...» Il contratto a tempo indeterminato e il contratto a tempo indeterminato a tutele crescenti...» Le tipologie contrattuali speciali...» L invalidità del contratto e la tutela della prestazione di fatto ex art c.c...» La certificazione del contratto di lavoro...» 129 Capitolo Sesto: La mediazione pubblica e privata tra domanda e offerta di lavoro 1. Il sistema del collocamento pubblico...» L organizzazione pubblica del mercato del lavoro: Funzioni delle Regioni e competenze dello Stato...» I servizi per l impiego...» La gestione del collocamento: l elenco anagrafico informatico e le schede professionali...» La mediazione privata e gli operatori abilitati...» Il Sistema informativo lavoro (SIL) e la Borsa continua nazionale del lavoro...» La somministrazione di lavoro...» La tutela dei lavoratori sul mercato...» La facoltà regionale di riserva a favore delle cd. fasce deboli...» Il collocamento dei lavoratori disabili...» Il collocamento dei lavoratori stranieri...» 152 Capitolo Settimo: Le procedure di assunzione dei lavoratori La modalità di assunzione per la generalità dei lavoratori e la comunicazione obbligatoria al centro per l impiego 1. L assunzione diretta dei lavoratori...» La comunicazione obbligatoria di assunzione e di instaurazione del rapporto...» Pluriefficacia della comunicazione di assunzione...» Comunicazioni obbligatorie relative alla trasformazione e cessazione del rapporto di lavoro...» Le modalità della comunicazione...» Sanzioni...» L obbligo di informare il lavoratore sulle condizioni del rapporto di lavoro...» 165 La modalità di assunzione dei disabili e dei lavoratori extra UE 1. L assunzione delle persone disabili...» Le assunzioni dei lavoratori stranieri...» 167 Sezione Terza Le assunzioni agevolate 1. Le agevolazioni per l assunzione di lavoratori...» I criteri per la fruizione degli incentivi...» 172

3 Indice generale L agevolazione contributiva per le assunzioni a tempo indeterminato stabilita dalla legge di stabilità Pag Le agevolazioni per l assunzione di determinate categorie di lavoratori...» Gli incentivi per le assunzioni di lavoratori disoccupati o fruitori di ammortizzatori sociali.» Le agevolazioni per i lavoratori disabili...» Misure per garantire l inserimento o il reinserimento dei lavoratori svantaggiati...» 187 Capitolo Ottavo: L inquadramento del lavoratore ed i correlati obblighi e diritti. Tutela dei minori. Parità di genere e divieto di discriminazioni nel rapporto di lavoro La prestazione di lavoro 1. La determinazione della posizione del lavoratore nell organizzazione aziendale...» Le mansioni...» Le qualifiche...» Le categorie...» L inquadramento unico...» Il mutamento delle mansioni (cd. jus variandi)...» Il trasferimento del lavoratore...» 195 Obblighi e diritti del lavoratore 1. L obbligazione principale e gli obblighi integrativi del lavoratore...» I diritti del lavoratore...» I diritti del lavoratore relativi alle proprie invenzioni e opere dell ingegno...» 200 Sezione Terza La tutela del lavoro minorile e della genitorialità 1. La tutela delle condizioni di lavoro dei minori...» La tutela della genitorialità delle persone che lavorano...» La tutela della genitorialità per le lavoratrici parasubordinate...» La tutela della genitorialità per le lavoratrici autonome...» L assegno di maternità per lavori atipici e discontinui...» 219 Sezione Quarta Parità di genere e tutela contro le discriminazioni 1. La parità di genere e le pari opportunità nel rapporto di lavoro...» Il divieto di discriminazioni per motivi di razza, di origine etnica, religione, convinzioni personali, handicap, età, orientamento sessuale...» 225 Capitolo Nono: Poteri e obblighi del datore di lavoro 1. Generalità...» Il potere direttivo (art c.c.)...» Il potere di vigilanza e di controllo...» Il potere disciplinare (artt c.c. e 7 St. lav.)...» Gli obblighi del datore di lavoro...» L obbligo di tutelare la riservatezza dei lavoratori...» 237 Capitolo Decimo: Il trattamento economico del lavoratore 1. L obbligazione retributiva...» La struttura della retribuzione...» I sistemi di retribuzione. Il cottimo e le forme speciali...» La determinazione della retribuzione...» Gli elementi della retribuzione...» L adempimento dell obbligazione retributiva: luogo, modalità e tempo...» La retribuzione imponibile ai fini previdenziali...» 249

4 1420 Indice generale 8. Il principio di competenza, gli elementi variabili della retribuzione e le operazioni di conguaglio... Pag La determinazione della base imponibile in modo convenzionale e per i soci di cooperative..» 262 Capitolo Undicesimo: Luogo e orario di lavoro 1. Il luogo della prestazione: Il luogo di lavoro...» La disciplina dell orario di lavoro...» Nozione e criteri di organizzazione dell orario di lavoro...» Il lavoro straordinario...» Le ferie annuali...» Le festività...» Il lavoro notturno...» Permessi e congedi...» Congedi per la disabilità...» Permessi e congedi per eventi particolari...» Congedi per la formazione...» La disciplina normativa e previdenziale dell assenza per malattia del lavoratore subordinato (Lavoro privato) e parasubordinato. La surroga dell INPS...» 286 Capitolo Dodicesimo: I rapporti di lavoro speciali Il contratto di lavoro a tempo determinato ed i rapporti a contenuto formativo 1. Il lavoro a tempo determinato...» Il contratto di apprendistato...» Il contratto di inserimento (soppresso)...» I tirocini formativi e di orientamento...» 312 Rapporti di lavoro ad orario ridotto o modulato ed a prestazioni flessibili 1. Il lavoro a tempo parziale...» Il lavoro ripartito...» Il lavoro intermittente...» 324 Sezione Terza Rapporti speciali derivanti da fenomeni di esternalizzazione 1. Il lavoro a domicilio...» Il lavoro in regime di somministrazione...» Disposizioni a tutela dei lavoratori dipendenti da un appaltatore...» Il distacco del lavoratore...» 340 Sezione Quarta Rapporti speciali in base all attività svolta 1. Il lavoro domestico...» Il lavoro familiare e l impresa familiare...» Il lavoro dei portieri...» Il lavoro sportivo...» Il lavoro giornalistico...» 348 Capitolo Tredicesimo: La cessazione del rapporto di lavoro 1. Le cause di estinzione del rapporto di lavoro...» La disciplina delle dimissioni e delle risoluzioni consensuali...» Cenni storici sull evoluzione della disciplina del licenziamento...» I presupposti di legittimità del licenziamento...» I requisiti sostanziali...» 357

5 Indice generale I divieti di licenziamento... Pag Il licenziamento discriminatorio...» I requisiti formali...» L illegittimità del licenziamento e le conseguenze sanzionatorie...» L impugnazione, l offerta conciliativa e la revoca del licenziamento...» Il regime sanzionatorio dei licenziamenti individuali discriminatori, nulli e orali...» Il vecchio regime sanzionatorio dei licenziamenti illegittimi...» Il nuovo regime sanzionatorio dei licenziamenti illegittimi (D.Lgs. 23/2015)...» L area residuale di non applicazione della disciplina limitativa (Licenziamento ad nutum).» Il licenziamento nelle organizzazioni di tendenza tra vecchio e nuovo regime sanzionatorio..» I licenziamenti collettivi per riduzione di personale...» 378 Parte Seconda Legislazione sociale Capitolo Primo: La gestione del rapporto previdenziale e la contribuzione (lavoro dipendente, autonomo e parasubordinato) Lavoro dipendente 1. La tutela previdenziale per i lavoratori dipendenti...» Il rapporto giuridico previdenziale...» I soggetti del rapporto previdenziale...» L oggetto del rapporto previdenziale...» Il rapporto contributivo...» I limiti di retribuzione ai fini dei calcoli dei contributi (minimali e massimali)...» La responsabilità del datore di lavoro per l adempimento della contribuzione e il sistema sanzionatorio nei casi di omissione ed evasione contributiva...» La riscossione dei contributi...» La rateazione dei debiti verso l INPS...» L iscrizione agli enti previdenziali, l accentramento contributivo e la comunicazione unica di avvio dell attività di impresa...» L inquadramento dei datori di lavoro ai fini della contribuzione previdenziale e assicurativa...» La contribuzione per la tutela previdenziale dei lavoratori dipendenti...» Esoneri e riduzioni contributive...» Il documento unico di regolarità contributiva (DURC)...» Gli adempimenti del datore di lavoro...» Il libro unico del lavoro...» La contribuzione al fondo pensioni lavoratori dipendenti...» 438 Lavoratori autonomi e parasubordinati 1. Le gestioni speciali per i lavoratori agricoli, gli artigiani ed i commercianti...» L iscrizione alla gestione speciale INPS...» La contribuzione...» Pescatori autonomi...» I soggetti assicurati alla gestione separata...» L iscrizione alla gestione separata...» La contribuzione...» I regimi per i liberi professionisti...» Fondo di previdenza del clero e dei ministri di culto di confessioni religiose diverse dalla cattolica...» 459 Capitolo Secondo: Prestazioni previdenziali a sostegno della famiglia (ANF e assegni familiari) 1. Gli assegni familiari...» L assegno per il nucleo familiare (ANF)...» L assegno per il nucleo familiare per gli iscritti alla gestione separata INPS...» L erogazione degli assegni...» L assegno per congedo matrimoniale...» 466

6 1422 Indice generale Capitolo Terzo: Gli ammortizzatori sociali (integrazioni salariali, NASPI, mobilità e altri trattamenti) Premessa... Pag. 467 Gli ammortizzatori sociali in costanza di rapporto (integrazioni salariali e fondi settoriali) 1. Le integrazioni salariali...» L intervento ordinario (CIG)...» L intervento straordinario (CIGS)...» Il trattamento di integrazione salariale in caso di contratto di solidarietà...» I fondi di solidarietà settoriali...» 480 Gli ammortizzatori sociali in caso di perdita dell occupazione (NASPI, trattamenti dell assicurazione contro la disoccupazione e mobilità) 1. Dall assicurazione contro la disoccupazione alla nuova prestazione di assicurazione sociale per l impiego (NASPI)...» La Nuova prestazione dell assicurazione sociale per l impiego (NASPI)...» ASPI e mini-aspi (soppresse)...» La contribuzione a carico del datore di lavoro a titolo di finanziamento della NASPI...» I trattamenti del assicurazione contro la disoccupazione...» L indennità di mobilità...» 498 Sezione Terza Altri trattamenti a sostegno del reddito 1. Il regime degli ammortizzatori sociali «in deroga»...» I trattamenti speciali a sostegno del reddito...» L indennità di disoccupazione per i lavoratori a progetto (DIS-COLL)...» Il trattamento in caso di esodo dei lavoratori anziani...» 506 Sezione Quarta La ricerca di una nuova occupazione e la decadenza dai trattamenti a sostegno del reddito 1. Adempimenti del lavoratore beneficiario di trattamenti a sostegno del reddito e dei soggetti istituzionali. Il contratto di ricollocazione...» La decadenza dai trattamenti a sostegno del reddito in costanza di rapporto di lavoro...» La decadenza dai trattamenti a sostegno del reddito connessi allo stato di disoccupazione...» 511 Capitolo Quarto: L assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (INAIL) e altre assicurazioni minori 1. L assicurazione e il rapporto assicurativo...» I principali adempimenti per la gestione del rapporto e la contribuzione...» L infortunio sul lavoro...» La malattia professionale...» Le prestazioni...» Il sistema di indennizzo dell inabilità secondo il criterio del danno biologico...» L assegno continuativo mensile ai superstiti, di incollocabilità e di assistenza personale continuativa...» L assicurazione contro malattie e lesioni causate da raggi X e sostanze radioattive...» L assicurazione contro gli infortuni domestici...» 544 Capitolo Quinto: Il trattamento di fine rapporto (TFR) e la previdenza complementare 1. La disciplina del TFR in regime di retribuzione differita...» Il calcolo della quota annua di TFR...» La rivalutazione della quota di TFR e l accantonamento complessivo...» 550

7 Indice generale La liquidazione del TFR, le anticipazioni e la corresponsione in busta paga... Pag Il Fondo di garanzia del TFR...» La previdenza complementare...» Le modalità di contribuzione alla previdenza complementare...» La scelta della forma pensionistica complementare e il ruolo di FondINPS...» Il Fondo di tesoreria per le imprese con almeno 50 dipendenti...» La partecipazione alle forme pensionistiche complementari...» Indennità in caso di morte...» 568 Capitolo Sesto: Contribuzione e previdenza dei contratti speciali di lavoro e dei lavoratori in appalto, distacco e somministrazione 1. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori assunti con contratto a termine...» Contribuzione e disciplina previdenziale del contratto di apprendistato...» Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori con contratto d inserimento...» Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori part-time...» Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori con contratto di lavoro ripartito...» Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori con contratto di lavoro intermittente...» Contribuzione e disciplina previdenziale del lavoro a domicilio...» Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori in regime di somministrazione...» Contribuzione e disciplina previdenziale nell appalto e nel distacco...» Contribuzione e disciplina previdenziale nel lavoro domestico...» 588 Capitolo Settimo: L assicurazione obbligatoria per l invalidità, la vecchiaia e i superstiti (lavoro dipendente, autonomo e parasubordinato) Contribuzione e prestazioni previdenziali 1. L anzianità contributiva...» Gli istituti per cumulare i contributi versati presso diverse gestioni: la ricongiunzione e la totalizzazione...» La prescrizione dei contributi...» Le prestazioni previdenziali...» Il rapporto tra contributi e prestazioni nel sistema previdenziale...» 600 Le riforme del sistema pensionistico e i sistemi di calcolo 1. Il processo di adeguamento del sistema pensionistico...» Le riforme del sistema pensionistico...» La riforma fornero del sistema pensionistico. Il cd. decreto Salva Italia (D.L. 201/2011 conv. in L. 214/2011)...» I sistemi di calcolo delle pensioni...» Il sistema retributivo...» Il sistema contributivo...» Il sistema pro rata (o misto)...» Le modalità di calcolo degli altri trattamenti pensionistici...» Le modalità di concessione e di pagamento della pensione...» 611 Sezione Terza I requisiti per il diritto a pensione (lavoratori dipendenti e autonomi) 1. Il meccanismo di adeguamento alla speranza di vita...» I requisiti anagrafici e contributivi per la pensione di vecchiaia...» I requisiti anagrafici e contributivi per la pensione anticipata...» La pensione ai superstiti...» I requisiti per le pensioni di invalidità e di inabilità...» 621 Sezione Quarta Trattamento minimo, integrazione della pensione e perequazione automatica 1. Trattamento minimo e integrazione della pensione...» Le maggiorazioni...» La perequazione automatica delle pensioni...» 624

8 1424 Indice generale 4. Cumulo tra più pensioni e tra pensione e redditi... Pag Il contributo di solidarietà sulle pensioni di importo elevato...» 626 Capitolo Ottavo: La tutela dei diritti del lavoratore 1. I privilegi, le garanzie e l indisponibilità dei diritti del lavoratore da parte dei terzi...» Rinunzie, transazioni e quietanze a saldo...» La prescrizione...» La decadenza...» Il trasferimento d azienda...» La morte e l estinzione del datore di lavoro...» La tutela giudiziaria dei lavoratori subordinati...» Segue: Il procedimento...» Il rito specifico per le controversie in tema di licenziamento...» Gli strumenti per la risoluzione stragiudiziale delle controversie di lavoro...» La tutela processuale contro la condotta antisindacale del datore di lavoro...» 643 Capitolo Nono: Le ispezioni in azienda e la vigilanza 1. La vigilanza in materia di lavoro e legislazione sociale...» Organi di vigilanza...» Il coordinamento della vigilanza...» I poteri del personale ispettivo...» L ispezione...» La conciliazione monocratica...» La diffida accertativa per crediti patrimoniali...» La verbalizzazione...» L estinzione degli illeciti amministrativi in materia di lavoro e legislazione sociale mediante diffida obbligatoria...» Gli illeciti penali in materia di lavoro e legislazione sociale e la prescrizione obbligatoria..» La maxisanzione amministrativa per il lavoro nero...» Il provvedimento di sospensione dei lavori...» Il sistema dei ricorsi...» 671 Capitolo Primo: Elementi di diritto tributario Parte Terza Diritto tributario 1. Introduzione...» Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze...» Le fonti del diritto tributario...» Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie...» Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio...» La lotta all elusione e il diritto d interpello...» La distinzione giuridica dei tributi...» 686 Capitolo Secondo: I soggetti passivi d imposta: il sostituto d imposta 1. Nozione e situazioni particolari...» La capacità giuridica tributaria e il suo fondamento...» La capacità di agire e la rappresentanza legale...» La rappresentanza volontaria...» Il domicilio fiscale...» Il sostituto d imposta...» Il responsabile d imposta...» 696

9 Indice generale 1425 Capitolo Terzo: I regimi contabili e la dichiarazione I regimi contabili ai fini delle imposte dirette 1. Generalità... Pag I regimi di contabilità ordinaria...» I regimi di contabilità semplificata...» Il regime forfettario dei contribuenti minimi...» Il regime dei contribuenti minimi...» Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo...» Il regime forfettario per gli enti non commerciali...» 706 La dichiarazione dei redditi 1. La dichiarazione tributaria...» La dichiarazione annuale...» La dichiarazione unica...» La dichiarazione delle persone fisiche...» Il modello » La dichiarazione delle società di persone...» La dichiarazione delle persone giuridiche...» La dichiarazione dei sostituti d imposta...» I centri di assistenza fiscale (CAF)...» L assistenza fiscale prestata dai professionisti: la certificazione tributaria...» 719 Capitolo Quarto: Accertamento e riscossione Aspetti generali 1. L attività istruttoria (o di controllo)...» L avviso di accertamento...» Le diverse tipologie di accertamento...» L accertamento nei confronti delle persone fisiche...» L accertamento nei confronti di possessori di redditi d impresa e di lavoro autonomo...» L accertamento induttivo mediante gli studi di settore...» L accertamento con adesione del contribuente...» 733 La riscossione delle imposte sui redditi 1. Le ritenute fiscali...» I versamenti diretti...» La riscossione coattiva...» 740 Capitolo Quinto: Le sanzioni e il contenzioso Il sistema sanzionatorio tributario 1. Le sanzioni nel diritto tributario...» Il sistema sanzionatorio amministrativo...» La disciplina dei reati tributari...» 750 Il contenzioso tributario 1. Considerazioni introduttive...» Le Commissioni tributarie...» Oggetto della giurisdizione tributaria...» Il processo tributario...» La sospensione dell atto impugnato...» La conciliazione giudiziale...» Le impugnazioni...» 760

10 1426 Indice generale 8. Le sentenze passate in giudicato... Pag Il giudizio di ottemperanza...» L autotutela...» 762 Capitolo Sesto: I crediti d imposta per le assunzioni 1. Credito di imposta per i profili altamente qualificati...» Credito d imposta per attività di ricerca e sviluppo...» Credito d imposta per l assunzione di lavoratori nel Mezzogiorno...» Riduzione del cuneo fiscale: le deduzioni IRAP...» 766 Capitolo Settimo: L imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) Caratteri dell imposta e singole categorie di reddito 1. Premessa...» Presupposto del tributo e periodo d imposta...» Soggetti passivi...» Base imponibile...» Reddito complessivo e categorie di reddito...» I redditi fondiari...» I redditi di capitale...» I redditi di lavoro dipendente...» I redditi di lavoro autonomo...» I redditi di impresa...» I redditi diversi...» 785 Criteri applicativi 1. Determinazione della base imponibile...» Determinazione dell imposta netta...» Liquidazione dell imposta...» La tassazione del trattamento di fine rapporto...» La tassazione delle altre indennità e delle anticipazioni sul TFR...» 795 Capitolo Ottavo: L imposta sul reddito delle società (IRES) 1. Caratteri generali dell IRES...» Presupposto, periodo e aliquota di imposta...» I soggetti passivi...» La base imponibile...» Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d imposta IRES...» I criteri di determinazione del reddito...» Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE)...» La disciplina fiscale delle start-up innovative...» Incentivi agli investimenti...» Tassazione agevolata per i redditi derivanti da beni immateriali (Patent box)...» La tassazione dei dividendi e il credito d imposta per i redditi prodotti all estero...» 803 Capitolo Nono: L imposta sul valore aggiunto (IVA) 1. Generalità e caratteri dell imposta...» L IVA e l apertura delle frontiere...» Presupposti del tributo...» Soggetti passivi...» La nascita dell obbligazione tributaria...» La classificazione delle operazioni ai fini IVA...» Base imponibile e aliquote...» 811

11 Indice generale Il volume d affari... Pag Meccanismo applicativo dell IVA...» I regimi contabili...» Gli obblighi del contribuente: le denunce...» La fatturazione...» I registri...» Documenti fiscali e sistemi di controllo...» Liquidazioni e versamenti...» Le dichiarazioni...» Versamento di conguaglio e rimborsi...» 823 Capitolo Decimo: Le altre imposte 1. L imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)...» L addizionale regionale all IRPEF...» L addizionale comunale all IRPEF...» L imposta unica comunale (IUC)...» L imposta municipale propria (IMU)...» Il tributo sui servizi indivisibili (TASI)...» La tassa sui rifiuti (TARI)...» L imposta di registro...» Le imposte ipotecaria e catastale...» L imposta sulle successioni e donazioni...» L imposta di bollo...» Le imposte di fabbricazione e le imposte sui consumi...» 849 Capitolo Primo: I soggetti di diritto Parte Quarta Elementi di diritto privato, pubblico e penale Libro Primo Elementi di diritto privato Il rapporto giuridico e le situazioni giuridiche soggettive 1. Il rapporto giuridico...» Le situazioni giuridiche soggettive...» Le situazioni soggettive attive...» Le situazioni soggettive passive...» Classificazione dei diritti...» La prescrizione...» La decadenza...» 857 La persona fisica 1. I soggetti di diritto...» La capacità giuridica: acquisto e limiti...» La perdita della capacità giuridica...» La capacità di agire: nozione, caratteri e vicende...» Limiti alla capacità di agire...» Gli istituti di protezione degli incapaci: la responsabilità genitoriale - la tutela - la curatela - l amministrazione di sostegno...» La sede giuridica della persona...» Diritti della personalità...» 865 Sezione Terza Le persone giuridiche e gli enti non riconosciuti 1. Le persone giuridiche: definizione, tipi e caratteri...» Gli elementi costitutivi e gli organi della persona giuridica...» 867

12 1428 Indice generale 3. La capacità delle persone giuridiche... Pag Le vicende delle persone giuridiche: la costituzione...» La pubblicità delle vicende delle persone giuridiche...» L estinzione delle persone giuridiche...» Le associazioni non riconosciute...» I comitati...» L impresa sociale...» 871 Capitolo Secondo: L attività giuridica I fatti e gli atti giuridici. Il negozio giuridico. La pubblicità 1. Fatti e atti giuridici...» Il negozio giuridico in generale...» Gli elementi essenziali del negozio: la volontà...» Segue: La causa...» Segue: L oggetto...» Segue: La forma...» Gli elementi accidentali del negozio giuridico...» La pubblicità...» La trascrizione (artt e ss. c.c.)...» 880 La rappresentanza 1. Nozione e tipi...» La procura...» Capacità, vizi della volontà e stati soggettivi rilevanti nel negozio concluso dal rappresentante...» Abuso, eccesso e difetto del potere di rappresentanza. La ratifica...» 882 Sezione Terza La patologia del negozio giuridico 1. Generalità...» L inefficacia...» La nullità...» L annullabilità...» 884 Capitolo Terzo: I diritti reali. Il possesso e l usucapione 1. Nozione e caratteri dei diritti reali...» Il diritto di proprietà (artt. 832 e ss. c.c.)...» La comunione (artt e ss. c.c.), condominio, multiproprietà...» Limiti legali al diritto di proprietà...» I diritti reali limitati...» Le servitù prediali (artt c.c.)...» Il possesso (artt c.c.)...» Le azioni possessorie (artt e 1170 c.c.)...» Le azioni di nunciazione (artt c.c.)...» L usucapione (artt c.c.)...» 893 Capitolo Quarto: Obbligazioni e contratti I diritti di obbligazione 1. Il rapporto obbligatorio...» L obbligazione naturale (art c.c.)...» Principali tipi di obbligazione...» 896

13 Indice generale 1429 Le modificazioni del rapporto obbligatorio 1. Le modificazioni nel lato attivo del rapporto... Pag Le modificazioni nel lato passivo del rapporto...» La cessione del contratto (art c.c.)...» 899 Sezione Terza L estinzione del rapporto obbligatorio 1. L adempimento...» Modi di estinzione diversi dall adempimento...» L inadempimento (art c.c.)...» La mora...» Il risarcimento del danno...» 901 Sezione Quarta La responsabilità del debitore e la garanzia del creditore 1. La responsabilità patrimoniale...» Le garanzie...» I mezzi di conservazione della garanzia patrimoniale...» L esecuzione forzata...» 906 Sezione Quinta Il contratto in generale 1. Il contratto...» Classificazioni dei contratti...» La formazione del contratto...» Il contratto preliminare...» Gli effetti del contratto...» L interpretazione e l integrazione del contratto...» L estinzione del contratto...» 913 Sezione Sesta Le altre fonti di obbligazione 1. Obbligazioni nascenti da atti unilaterali...» Obbligazioni nascenti dalla legge...» Obbligazioni nascenti da atto illecito...» 918 Capitolo Quinto: L imprenditore, l impresa e l azienda 1. Nozione giuridica e status di imprenditore...» Concetto di impresa e significato di attività imprenditoriale...» Criteri di classificazione...» L acquisto della qualità di imprenditore...» Lo statuto dell imprenditore commerciale...» L imprenditore e i suoi ausiliari...» L azienda...» Il trasferimento dell azienda...» Successione nei contratti dell azienda ceduta...» I segni distintivi...» La disciplina della concorrenza...» 934 Capitolo Sesto: Le società in generale 1. Nozione...» Il contratto di società: requisiti essenziali...» Tipi di società...» L autonomia patrimoniale...» La nascita e la gestione di imprese innovative: start-up...» La nascita delle PMI innovative...» Ipotesi particolari di società...» 944

14 1430 Indice generale Capitolo Settimo: La società semplice 1. Caratteri generali... Pag Costituzione della società...» I Conferimenti...» Capitale sociale...» Lo status di socio...» Amministrazione e rappresentanza della società semplice...» Formazione e manifestazione della volontà sociale...» Rapporti interni tra i soci...» Rapporti con i terzi: criteri per determinare la responsabilità per le obbligazioni sociali...» Posizione del creditore particolare del socio di fronte alla società...» Scioglimento del rapporto sociale limitatamente ad un socio...» Scioglimento e liquidazione della società...» 952 Capitolo Ottavo: La società in nome collettivo 1. Nozione e caratteri...» L atto costitutivo...» Il capitale sociale: tutela della sua integrità...» Il divieto di concorrenza dei soci...» L autonomia patrimoniale...» Amministrazione e rappresentanza...» Scioglimento e liquidazione...» La società in nome collettivo non registrata o irregolare...» 957 Capitolo Nono: La società in accomandita semplice 1. Nozione e categorie di soci...» Disciplina generale e ragione sociale...» Nomina e revoca degli amministratori...» Particolare posizione dei soci accomandanti...» Trasferimento della quota e scioglimento della società...» La società in accomandita semplice irregolare...» Scioglimento e liquidazione...» 960 Capitolo Decimo: La società per azioni Costituzione delle S.p.a. 1. Caratteri generali...» Costituzione della S.p.a...» La stipulazione dell atto costitutivo...» Effetti...» I conferimenti dei soci...» La nullità della società...» La S.p.a. con unico azionista...» I contratti parasociali...» I gruppi di società per azioni: le holdings...» 967 L elemento personale e patrimoniale delle S.p.a. 1. Lo status di socio...» Cessazione dello status di socio...» Patrimonio e capitale sociale...» I fondi di riserva...» I libri sociali...» Il bilancio...» Lo stato patrimoniale...» 973

15 Indice generale Il conto economico... Pag La nota integrativa...» La relazione degli amministratori...» Il bilancio in forma abbreviata...» Il giudizio di conformità del bilancio...» La distribuzione degli utili ai soci...» Variazioni del capitale sociale...» 977 Sezione Terza Le azioni e le obbligazioni 1. Le azioni: generalità...» Le diverse categorie di azioni...» Le azioni a voto limitato o escluso, a voto maggiorato e a voto plurimo...» La circolazione delle azioni...» Nuovi strumenti di finanziamento per le societa non quotate...» Le obbligazioni...» La disciplina del prestito obbligazionario...» Le obbligazioni convertibili in azioni...» 984 Sezione Quarta Gli organi sociali nella S.p.a. 1. Generalità...» L assemblea dei soci...» L organo amministrativo. nozione...» L organo amministrativo nel sistema tradizionale...» L organo amministrativo nel sistema dualistico...» L organo amministrativo nel sistema monistico...» La funzione di controllo...» Il controllo nel sistema tradizionale: il collegio sindacale...» Il controllo nel sistema dualistico: il consiglio di sorveglianza...» Il controllo nel sistema monistico: il comitato per il controllo sulla gestione...» La revisione legale dei conti...» I controlli esterni sulle società per azioni...» 994 Sezione Quinta I patrimoni destinati ad uno specifico affare 1. I patrimoni destinati ad uno specifico affare...» I finanziamenti destinati ad uno specifico affare...» 996 Capitolo Undicesimo: La società in accomandita per azioni 1. Nozione e caratteri...» Disciplina giuridica...» 997 Capitolo Dodicesimo: La società a responsabilità limitata 1. Generalità e funzioni economiche...» Nozione giuridica e costituzione...» Le partecipazioni...» Diritti ed obblighi dei soci...» L elemento patrimoniale della società...» Gli organi sociali...» Società a responsabilità limitata unipersonale...» La società a responsabilità limitata semplificata...» 1003 Capitolo Tredicesimo: Scioglimento e liquidazione 1. Cause di scioglimento...» Liquidazione della società...» 1006

16 1432 Indice generale Capitolo Quattordicesimo: Le società mutualistiche 1. Generalità: lo scopo mutualistico... Pag Le cooperative a mutualità prevalente...» Vigilanza e controlli...» Le società di mutua assicurazione...» 1011 Capitolo Quindicesimo: Trasformazione, fusione e scissione delle società 1. Trasformazione...» Fusione...» Scissione...» Nuove norme in materia di relazioni e di documentazione in caso di fusioni e scissioni...» 1014 Capitolo Sedicesimo: Le procedure concorsuali 1. La procedura giudiziale...» Il fallimento: nozione e presupposti...» Procedimento...» Effetti della dichiarazione di fallimento...» Effetti nei confronti dei terzi: La revocatoria fallimentare...» Organi preposti al fallimento...» La procedura fallimentare ordinaria: generalità...» Il concordato fallimentare...» L esdebitazione del fallito...» Il concordato preventivo...» La procedura di composizione delle crisi da sovraindebitamento...» La liquidazione coatta amministrativa...» L amministrazione straordinaria delle grandi imprese...» La procedura d urgenza per il risanamento aziendale: le modifiche al decreto Marzano...» 1034 Capitolo Diciassettesimo: Le singole figure contrattuali 1. La compravendita (artt c.c.)...» Figure principali di vendita...» La somministrazione (artt c.c.)...» Factoring...» La locazione (artt c.c.)...» Affitto (artt c.c.)...» Il leasing...» L appalto (artt c.c.)...» Il contratto d opera (art c.c.)...» Il trasporto (artt c.c.)...» Il deposito (artt c.c.)...» Il mandato (artt c.c.)...» La spedizione (artt c.c.)...» La mediazione (artt c.c.)...» L agenzia (artt c.c.)...» Il mutuo (artt c.c.)...» Il comodato (artt c.c.)...» 1047 Libro Secondo Elementi di diritto pubblico Capitolo Primo: Lo Stato, l Unione europea e la Comunità internazionale 1. Concetto di Stato...» Accezioni del termine «Stato»...» Elementi costitutivi dello Stato...» Forme di Stato...» 1052

17 Indice generale Forme di Governo... Pag Lo Stato e la Comunità internazionale...» Lo Stato e l Unione europea...» 1056 Capitolo Secondo: Le fonti dell ordinamento giuridico italiano 1. Concetto e distinzione delle fonti del diritto...» Rapporti tra le fonti...» Tipologia delle fonti...» La Costituzione...» Altre fonti di rango costituzionale...» Le fonti dell Unione europea...» Le leggi e gli atti aventi forza di legge...» Le fonti regionali...» Le fonti internazionali...» I regolamenti del potere esecutivo...» I regolamenti regionali e le fonti locali...» 1067 Capitolo Terzo: I diritti e le libertà fondamentali 1. Introduzione...» I principi fondamentali...» La regolamentazione dei rapporti civili...» La regolamentazione dei rapporti etico-sociali...» 1075 Capitolo Quarto: I rapporti economici Le fonti del diritto del lavoro 1. Introduzione...» Quadro generale delle fonti del diritto del lavoro...» Le fonti sovranazionali del diritto del lavoro...» Le fonti statuali...» Le fonti contrattuali...» La consuetudine...» La giurisprudenza costituzionale...» 1083 Principi e tutele del lavoro 1. La tutela del lavoro: Principi costituzionali...» La sicurezza sociale...» Il principio della giusta retribuzione...» Il divieto di discriminazioni in materia di lavoro...» Libertà sindacale e diritto di sciopero...» 1085 Sezione Terza Gli altri rapporti economici tutelati dalla Costituzione 1. La libertà di iniziativa economica...» La proprietà...» Le collettivizzazioni...» Tutela della cooperazione e dell artigianato...» La tutela del risparmio...» 1090 Capitolo Quinto: La partecipazione politica dei cittadini 1. Premessa...» I partiti politici...» Il diritto di voto...» 1092

18 1434 Indice generale Capitolo Sesto: Gli istituti di democrazia diretta 1. Generalità... Pag Il diritto di iniziativa legislativa popolare...» Il diritto di petizione popolare...» Le azioni popolari...» Il referendum...» Il referendum abrogativo di leggi statali...» Il referendum costituzionale (sospensivo)...» 1099 Capitolo Settimo: Il Presidente della Repubblica Elezione e vicende della carica 1. Generalità...» Vicende della carica...» Responsabilità del Presidente della Repubblica...» 1101 Poteri e attribuzioni del Presidente 1. Poteri del Presidente della Repubblica...» Attribuzioni del Presidente della Repubblica...» 1102 Capitolo Ottavo: Il Parlamento Elezione e organizzazione delle Camere 1. Nozione e struttura del Parlamento...» Durata, scioglimento e proroghe delle Camere...» Le Camere riunite in seduta comune...» Prerogative dei parlamentari...» Il divieto di mandato imperativo...» 1106 L attività del Parlamento 1. Attribuzioni delle Camere...» Procedimento legislativo per le leggi ordinarie...» Le leggi di delegazione...» La conversione dei decreti-legge governativi...» La concessione dell amnistia e dell indulto...» Il procedimento legislativo per le leggi costituzionali e di modifica della costituzione...» La riserva di legge...» Gli atti di indirizzo e gli atti ispettivi...» La messa in stato di accusa del Capo dello Stato...» 1112 Capitolo Nono: Il Governo Formazione, organi e vicende del Governo 1. Formazione e vicende del Governo...» Il Presidente del Consiglio dei Ministri...» La Presidenza del Consiglio dei Ministri...» Il vice Presidente del Consiglio...» I ministri...» Il Consiglio dei Ministri...» Altri organi facenti capo al governo...» 1119

19 Indice generale 1435 L attività del Governo 1. Attribuzioni del Governo... Pag Decreti legislativi (o leggi delegate)...» Decreti-legge...» Atti legislativi per fronteggiare lo stato di guerra...» L attività normativa secondaria del Governo: gli atti di alta amministrazione...» Regolamenti e circolari...» 1123 Capitolo Decimo: La Corte costituzionale 1. Funzione e composizione...» Il sindacato di legittimità delle leggi...» Il procedimento per il sindacato di costituzionalità delle leggi...» Altre attribuzioni della Corte...» 1125 Capitolo Undicesimo: Gli organi di rilievo costituzionale 1. Introduzione...» Il Consiglio nazionale dell economia e del lavoro (CNEL)...» La Corte dei conti...» Il Consiglio di Stato...» Il Consiglio supremo di difesa...» Le Autorità indipendenti...» 1131 Capitolo Dodicesimo: La Magistratura 1. Concetto di giurisdizione...» Tipi di giurisdizione...» Principi costituzionali in materia di giurisdizione...» Il pubblico ministero nella Costituzione...» La responsabilità dei magistrati...» Il Consiglio Superiore della magistratura...» 1139 Capitolo Tredicesimo: Gli enti territoriali Premessa...» 1142 Regioni ad autonomia ordinaria e ad autonomia speciale 1. Regioni ordinarie e Regioni a statuto speciale...» L autonomia statutaria...» L autonomia legislativa...» L autonomia regolamentare e l esercizio delle funzioni amministrative...» L autonomia finanziaria...» Il federalismo fiscale: L. 42/ » 1147 Organizzazione regionale 1. Gli organi della regione...» Il coordinamento delle attività tra Regioni e Stato...» Le Regioni e l ordinamento internazionale...» Le Regioni e l Unione europea...» Il potere sostitutivo...» 1151

20 1436 Indice generale Sezione Terza Comuni, Province e Città metropolitane 1. Le autonomie locali nella Costituzione... Pag Le autonomie locali nell ambito della legislazione ordinaria...» La potestá statutaria e regolamentare...» L autonomia finanziaria...» Il Comune...» La Provincia...» La Città metropolitana...» Lo status di «Roma capitale»...» Le Unioni di Comuni...» 1158 Capitolo Primo: Concetti introduttivi Libro Terzo Elementi di diritto penale 1. Il Diritto penale...» La norma penale...» Le fonti del diritto penale e il principio di legalità...» Il Codice Penale...» Soggetti ed oggetto del reato...» Delitti e contravvenzioni...» Elementi del reato...» Dolo, colpa e preterintenzione...» La responsabilità oggettiva...» Cause di esclusione del reato...» L imputabilità...» La capacità a delinquere...» Il concetto di pena e la determinazione di essa...» La punibilità. Cause di estinzione...» Le misure di sicurezza...» Le conseguenze civili del reato...» 1182 Capitolo Secondo: Diritto penale del lavoro 1. Generalità...» Il sistema sanzionatorio e la depenalizzazione...» Reati in materia di lavoro: Principi...» Segue: I delitti...» Segue: Le contravvenzioni e le cause di estinzione del reato...» Disposizioni penali dello Statuto dei lavoratori...» 1188 Capitolo Terzo: Il processo di depenalizzazione 1. Introduzione...» La L , n. 205 e l attuazione della delega con il D.Lgs , n. 507: linee essenziali della riforma...» 1192 Capitolo Primo: L azienda Parte Quinta Nozioni generali di ragioneria con particolare riguardo alla rilevazione del costo del lavoro ed alla formazione e lettura del bilancio 1. L attività economica...» Concetto di azienda...» La struttura dell azienda...» 1198

21 Indice generale La classificazione delle aziende... Pag Imprenditore e azienda secondo il codice civile...» Il soggetto giuridico e il soggetto economico d azienda...» Le relazioni tra l ambiente e l azienda...» L azienda come sistema...» Il ciclo di rientro del capitale...» L economia aziendale e la ragioneria...» 1205 Capitolo Secondo: Il capitale 1. La nozione di capitale...» Il capitale nell aspetto qualitativo...» Il capitale nell aspetto quantitativo...» I valori finanziari e i valori economici...» I processi di finanziamento con capitale proprio e con capitale di debito...» I debiti e crediti di regolamento e di finanziamento...» L autofinanziamento...» Il patrimonio netto...» Le quote ideali del patrimonio netto...» Le riserve del patrimonio netto...» Le riserve proprie, improprie ed i fondi rischi...» Il concetto di valutazione...» Le più comuni configurazioni di capitale-valore...» 1218 Capitolo Terzo: Il reddito e la sua determinazione 1. Il reddito totale e la sua determinazione...» Periodo amministrativo ed esercizio...» Il reddito di esercizio...» Il principio di realizzazione economica dei ricavi...» Il principio di correlazione economica dei costi...» La classificazione dei costi e dei ricavi ai fini della determinazione del reddito di esercizio...» Le macro-aree di risultato (aree omogenee di analisi)...» La classificazione dei costi...» La classificazione dei ricavi...» Il reddito minimo o normale...» Configurazioni di costo nelle aziende mercantili...» 1231 Capitolo Quarto: La contabilità generale: il metodo della partita doppia 1. La contabilità generale...» Il metodo della partita doppia...» I principi base della contabilità generale...» Il sistema del capitale e del risultato economico (o sistema delle operazioni)...» Classificazione dei conti nel sistema del capitale e del risultato economico...» Le convenzioni di funzionamento dei conti...» Le correlazioni tra le variazioni finanziarie e le variazioni economiche...» Gli strumenti per l attuazione della contabilità in partita doppia...» Il piano dei conti...» Analisi e rilevazione di fatti amministrativi di esercizio...» 1246 Capitolo Quinto: La contabilità generale: le principali operazioni di gestione esterna e la formazione dei valori 1. La costituzione di impresa individuale...» Acquisti di beni e servizi a rapido ciclo di utilizzo...» Acquisti di immobilizzazioni materiali e immateriali...» Acquisizioni mediante leasing...» Cessioni di beni e prestazioni di servizi a rapido ciclo di utilizzo...» 1258

22 1438 Indice generale 6. Rettifiche agli acquisti e alle vendite... Pag Gli anticipi a fornitori e da clienti...» Interessi per ritardi o dilazioni di pagamento...» Regolamento finanziario dei crediti e dei debiti...» Sconto di cambiali attive commerciali...» Rinnovo degli effetti commerciali mantenuti in portafoglio dal creditore...» Ricevute bancarie al dopo incasso...» Ricevute bancarie all incasso salvo buon fine (s.b.f.)...» Anticipi su fatture...» Finanziamenti attinti e concessi a titolo di capitale di debito...» Emissione di prestiti obbligazionari...» Costo del personale...» Dismissione delle immobilizzazioni...» Sopravvenienze e insussistenze...» Variazioni di patrimonio netto...» 1282 Capitolo Sesto: La contabilità generale: scritture di assestamento e di chiusura. La riapertura dei conti patrimoniali 1. La formazione del reddito di esercizio e del capitale di funzionamento...» Le scritture di completamento (o aggiornamento) preliminare dei valori di conto...» Lo stanziamento per il TFR maturato nell esercizio...» La valutazione del capitale di funzionamento...» Il principio di competenza economica secondo i principi contabili nazionali (PCN)...» Il principio della correlazione dei costi e dei ricavi in ragione di esercizio...» Confronto con i principi contabili internazionali...» Il reddito prodotto nell esercizio...» L aspetto originario e l aspetto derivato di osservazione delle operazioni di assestamento..» Le scritture di assestamento dei valori di conto secondo il principio della competenza economica in ragione di esercizio...» Le scritture di integrazione di fine esercizio...» Le scritture di rettifica (o di storno) di fine esercizio...» Le scritture di ammortamento dei costi pluriennali...» Le rettifiche di valore di elementi patrimoniali attivi...» I conti di patrimonio e i conti di reddito (in senso stretto)...» La chiusura dei conti accesi alle variazioni economiche di reddito senza ripresa di saldo..» La chiusura generale del sottosistema dei conti di patrimonio...» Il bilancio di diretta derivazione scritturale...» La riapertura dei conti patrimoniali...» Lo storno dei costi e dei ricavi sospesi...» Lo storno dei ratei passivi e attivi...» I fondi di bilancio...» L utilizzo contabile dei fondi per rischi ed oneri...» L utilizzo contabile dei fondi rettificativi dell attivo...» 1330 Capitolo Settimo: Il bilancio di esercizio 1. Il bilancio di esercizio come strumento di informazione aziendale...» Il bilancio di esercizio...» I principi di redazione del bilancio di esercizio...» Lo Stato patrimoniale civilistico...» Il Conto economico civilistico...» La Nota integrativa...» Il bilancio di esercizio in forma abbreviata...» La valutazione del bilancio di esercizio...» I criteri sostitutivi del costo nelle valutazioni di bilancio...» 1364

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