La gestione: patrimonio e reddito
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- Costanza Carla Pavone
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1 Esercitazioni svolte 2014 Scuola Duemila 1 Esercitazione n. 3 La gestione: patrimonio e reddito Laura Mottini COMPETENZE ABILITÀ CONOSCENZE Interpretare i sistemi aziendali nei loro modelli, processi e flussi informativi con riferimento alle differenti tipologie di imprese Gestire il sistema delle rilevazioni aziendali con l ausilio di programmi di contabilità integrata Correlare e comparare finanziamenti e impieghi Rappresentare e documentare procedure e flussi informativi Individuare e analizzare sotto il profilo strategico, finanziario ed economico le operazioni delle aree gestionali Strumenti di rappresentazione, descrizione e documentazione delle procedure e dei flussi informativi Aspetti finanziari ed economici delle diverse aree della gestione aziendale APPlICAzIOnE A. Cicli tecnico, economico e monetario Esercizio 1 Il 06/03 la società Alfa ha acquistato materie prime il cui regolamento è fissato per il 06/04; il 10/03 ne ha iniziato la lavorazione, che è terminata il 25/03. I prodotti vengono venduti il 31/03 con regolamento 30/04. Determinare la durata dei cicli tecnico, economico e monetario. Esercizio 2 Il 12/04 la società Beta ha acquistato merci per ,00 euro; regolamento ½ in giornata e ½ a 1 mese. La partita viene venduta in 3 momenti: 4.700,00 euro il 20/04 con regolamento il 15/05; 5.400,00 euro il 30/04 con regolamento il 31/05; 7.200,00 euro il 15/05 con regolamento il 15/06. Determinare la durata dei cicli economico e monetario. B. I flussi della gestione Utilizzando lo schema proposto a pagina seguente, individuare le variazioni che le operazioni riportate di seguito determinano (tralasciando l aspetto fiscale): 1. conferiti da parte del titolare ,00 euro sul c/c; 2. ottenuta dalla banca una sovvenzione per ,00 euro; 3. acquistate attrezzature per ,00 euro; regolamento ½ a pronti e ½ a 30 giorni; 4. pagato affitto locali con assegno bancario di 4.000,00 euro; 5. acquistate merci per ,00 euro; regolamento ¼ a pronti con bonifico; ¼ a 30 giorni e ½ a 2 mesi; 6. pagati costi di trasporto pari a 160,00 euro; 7. vendute merci per ,00 euro, regolamento ½ a pronti e ½ a 30 giorni; 8. pagata a mezzo banca seconda quota acquisto merci; 9. riscosso a mezzo banca il credito della vendita merci.
2 2 Scuola Duemila Esercitazioni per il 2014 Operazione Finanziamenti Investimenti Disinvestimenti Disponibilità C. Analisi della struttura patrimoniale Il patrimonio della ditta del sig. Franco Lucchetta presenta al 31/12 i seguenti elementi (in ordine casuale): Fabbricati: ,00 euro; Attrezzature commerciali: ,00 euro; Merci: ,00 euro; Debiti v/fornitori: ,00 euro; Automezzi: ,00 euro; Mutuo passivo: ,00 euro; Crediti v/clienti: ,00 euro; Denaro in cassa: 2.800,00 euro; Materie di consumo: 1.600,00 euro; Cambiali passive: ,00 euro; Debiti diversi: 7.400,00 euro; Banca c/c attivo: ,00 euro. Presentare: 1. la Situazione patrimoniale con evidenziazione degli aspetti qualitativo e quantitativo; 2. la Situazione patrimoniale riclassificata e la sua analisi tramite gli indici di composizione. D. Analisi dei fatti di gestione Utilizzando lo schema proposto, analizzare i seguenti fatti di gestione (tralasciando l aspetto fiscale): 1. conferito dal titolare un assegno bancario di ,00 euro; 2. pagato con assegno bancario l affitto dei locali per 3.400,00 euro; 3. acquistate merci per ,00 euro; regolamento ½ a pronti e ½ a 30 giorni; 4. acquistate attrezzature commerciali per 9.800,00 euro; regolamento a pronti; 5. vendute a 9.300,00 euro parte delle merci acquistate; regolamento 1 /3 a pronti e 2 /3 a 1 mese con bonifico bancario; 6. conferito dal titolare un automezzo valutato ,00 euro; 7. ordinato bonifico a favore del fornitore di cui al punto 3; 8. accreditato sul c/c bonifico di cui al punto 5; 9. vendute ulteriori merci per 4.800,00 euro; regolamento ½ a pronti e ½ con cambiali; 10. prelevati dal titolare 3.000,00 euro.
3 Esercitazioni svolte 2014 Scuola Duemila 3 Fatti di gestione Disponibilità liquide Variazioni finanziarie Crediti Debiti Costi Variazioni economiche Ricavi Patrimonio E. Situazione economica e Situazione patrimoniale Indicare con una crocetta la destinazione dei valori indicati in tabella. Valori aziendali Automezzi Merci c/acquisti Avviamento Debiti v/fornitori Costi telefonici Merci Merci c/vendite Assicurazioni Mutui passivi Interessi attivi Prelevamenti etra gestione Crediti v/clienti Ammortamento automezzi Risconti attivi Ratei passivi Situazione economica Situazione patrimoniale Costi Ricavi Attività Passività Patrimonio
4 4 Scuola Duemila Esercitazioni per il 2014 A. Esercizio 1 Ciclo tecnico: dal 10/03 al 25/03 = 15 giorni Ciclo economico: dal 06/03 al 31/03 = 25 giorni Ciclo monetario: dal 06/04 al 30/04 = 24 giorni Svolgimento dell esercitazione n. 3 Applicazione Esercizio 2 Per calcolare il ciclo economico è necessario determinare prima la scadenza adeguata delle vendite: Importi Scadenze Giorni Numeri 4.700, , ,00 20/04 30/04 15/05 Epoca , Scadenza adeguata: ,00 = 14 giorni (arrot.) + epoca = 04/05 Ciclo economico: inizio 12/04 - fine 04/05; durata: 22 giorni Per calcolare il ciclo monetario è necessario determinare prima la scadenza adeguata dei pagamenti e delle riscossioni. Scadenza adeguata pagamenti Importi Scadenze Giorni Numeri 6.200, ,00 12/04 12/05 Epoca Scadenza adeguata: Scadenza adeguata: , = 15 giorni + epoca = 27/ ,00 Scadenza adeguata riscossioni Importi Scadenze Giorni Numeri 4.700, , ,00 15/05 31/05 15/06 Epoca , = 18 giorni (arrot.) + epoca = 02/ ,00 Ciclo monetario: inizio 27/04 - fine 02/06; durata: 36 giorni
5 Esercitazioni svolte 2014 Scuola Duemila 5 B. Operazione Finanziamenti Investimenti Disinvestimenti Disponibilità , , , , , , , , , , , , ,00 160, , , , , , , ,00 C. 1. Situazione patrimoniale al 31/12/n Attività Passività Attivo Immobilizzato Debiti a breve termine Immobilizzazioni materiali Debiti v/fornitori ,00 Fabbricati ,00 Cambiali passive ,00 Attrezzature commerciali ,00 Debiti diversi 7.400,00 Automezzi ,00 Totale ,00 Totale ,00 Attivo Circolante Debiti a medio-lungo termine Rimanenze Mutuo passivo ,00 Merci ,00 Totale ,00 Materie di consumo 1.600,00 Totale ,00 Totale Passività ,00 Crediti a breve termine Crediti v/clienti ,00 Patrimonio Netto ,00 Totale ,00 Disponibilità liquide Denaro in cassa 2.800,00 Banca c/c attivo ,00 Totale ,00 Totale Attività ,00 Totale a pareggio ,00 2. Impieghi Fonti Attivo immobilizzato Attivo circolante , ,00 52,94% 47,06% Patrimonio Passività consolidate Passività correnti , , ,00 64,45% 18,03% 17,52% Totale ,00 100,00% Totale ,00 100,00%
6 6 Scuola Duemila Esercitazioni per il 2014 La situazione patrimoniale dell impresa del sig. Lucchetta si presenta equilibrata e solida in quanto: l Attivo immobilizzato è coperto dal solo Patrimonio ; le Disponibilità a breve superano ampiamente i Debiti a breve; gli Impieghi sono stati finanziati per oltre la metà con il Capitale proprio. D. Variazioni finanziarie Variazioni economiche Fatti di gestione Disponibilità Costi Ricavi Patrimonio liquide Crediti Debiti , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 E. Valori aziendali Situazione economica Situazione patrimoniale Costi Ricavi Attività Passività Patrimonio Automezzi Merci c/acquisti Avviamento Debiti v/fornitori Costi telefonici Merci Merci c/vendite Assicurazioni Mutui passivi Interessi attivi Prelevamenti etra gestione Crediti v/clienti Ammortamento automezzi Risconti attivi Ratei passivi
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