SCADENZIARIO FISCALE - ONERI E OBBLIGHI

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1 (aggiornato al ) Irpef Ires Irap IMU/ TASI IVA Ritenute/ Cert. Unica Mod. 770 INPS Tassa Libri Sociali Diritto Camerale Enasarco Black List Imposta di Registro d Intento Gennaio Febbraio Scadenza variabile Scadenza variabile Marzo Aprile * Maggio Giugno Luglio Agosto Legenda Scadenze differite Due scadenze nello stesso mese Scadenze trimestrali Due scadenze nello stesso giorno Settembre Ottobre Novembre Dicembre * Data da confermare da parte dell Agenzia delle Entrate.

2 Gennaio Versamento a debito dell'iva mensile di dicembre Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). sia da contribuenti mensili (dicembre) sia da quelli trimestrali.

3 Febbraio Versamento a debito dell'iva mensile di gennaio Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. Inoltre vanno versati i contributi trimestrali di rata fissa per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) Enasarco L Enasarco è l ente previdenziale, a contribuzione obbligatoria, di agenti e rappresentanti di commercio associati. I versamenti vanno eseguiti con scadenza trimestrale Certificazioni delle ritenute alla annuale IVA da contribuenti mensili nel mese precedente (gennaio). Consegna ai percipienti delle certificazioni attestanti le ritenute operate. Termine per la presentazione della dichiarazione IVA (dichiarazione IVA autonoma). Come alternativa si può presentare al la comunicazione IVA e dilazionare la dichiarazione al (dichiarazione IVA unificata).

4 Marzo Certificazione Unica Comunicazione telematica da parte dei sostituti di imposta delle certificazioni dei redditi di lavoro dipendente e di pensione, nonché dei redditi relativi al lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, corrisposti nell anno precedente Tassa libri sociali Versamento a debito sia dell'iva mensile di febbraio sia dell Iva trimestrale (IV. trimestre). Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). Scadenza per il pagamento della tassa annuale da parte delle società di capitale per la numerazione e la bollatura dei libri sociali (p.es. libro delle adunanze e delle deliberazioni delle assemblee, libro delle obbligazioni) da contribuenti mensili (febbraio).

5 Aprile Versamento a debito dell'iva mensile di marzo Comunicazione Black List Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). sia da contribuenti mensili (marzo) sia da quelli trimestrali. Comunicazione annuale degli elenchi delle cessioni e degli acquisti (riguarda sia beni che servizi) con paesi Black List (paesi a regime fiscale privilegiato) per coloro che non hanno espletato, per l anno 2014, l adempimento con la vecchia procedura (comunicazioni mensili/trimestrali).

6 Maggio Versamento a debito dell'iva mensile di aprile sia dell Iva trimestrale (I. trimestre) Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. Inoltre vanno versati i contributi trimestrali di rata fissa per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) Enasarco L Enasarco è l ente previdenziale, a contribuzione obbligatoria, di agenti e rappresentanti di commercio associati. I versamenti vanno eseguiti con scadenza trimestrale da contribuenti mensili (aprile).

7 Giugno Versamento a debito dell'iva mensile di maggio IRPEF/IRES + IRAP IMU/TASI Diritto annuale camerale Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). Nota: gestione separata (per professionisti senza cassa di previdenza propria): versamento importo a saldo, nonché primo acconto pari al 50% del 80% dell importo dell anno precedente. Scadenza per il pagamento delle imposte Irpef/Ires e Irap a saldo dell anno precedente e pagamento del primo acconto dell anno in corso. E' possibile rateizzare l'importo (per un massimo di sette rate da pagare entro il secondo acconto al ) e inoltre è consentito rinviare la prima scadenza al (pagando una maggiorazione dello 0,4%). Scadenza dell'acconto IMU/TASI per l anno in corso. L IMU è un imposta municipale che si applica sul patrimonio immobiliare del contribuente e riguarda tutti gli immobili situati nel territorio dello Stato, a qualsiasi uso destinati. La TASI è la tariffa comunale sui servizi indivisibili ed è dovuta sia dal proprietario che dal detentore dell immobile. Scade il termine per il versamento del diritto annuale dovuto alle Camere di Commercio (riguarda l anno in corso); il pagamento può essere differito al con la maggiorazione dello 0,4% ma va sempre eseguito in concomitanza col pagamento delle imposte risultanti dalla dichiarazione Ires/Irpef da contribuenti mensili (maggio). Luglio

8 Versamento a debito dell'iva mensile di giugno IRPEF/IRES + IRAP Diritto annuale camerale Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). Pagamento delle imposte Irpef/Ires e Irap a saldo dell anno precedente e pagamento del primo acconto dell anno in corso con la maggiorazione dello 0,4%. Versamento del diritto annuale dovuto alle Camere di Commercio (riguarda l anno in corso) con la maggiorazione dello 0,4%. Il pagamento va sempre eseguito in concomitanza col pagamento delle imposte risultanti dalla dichiarazione Ires/Irpef. sia da contribuenti mensili (giugno) sia da quelli trimestrali Modello 770 Comunicazione telematica da parte dei sostituti d imposta dei Modelli 770 Ordinari e Semplificati che comprendono i dati riguardanti le ritenute operate, i versamenti eseguiti, i crediti e le compensazioni operate relativi all anno precedente.

9 Agosto Enasarco Versamento a debito sia dell'iva mensile di luglio sia dell Iva trimestrale (II. trimestre). Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. Inoltre vanno versati i contributi trimestrali di rata fissa per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.). L Enasarco è l ente previdenziale, a contribuzione obbligatoria, di agenti e rappresentanti di commercio associati. I versamenti vanno eseguiti con scadenza trimestrale. da contribuenti mensili (luglio). Inoltre tutte le scadenze tra il e il sono differite al 20.08!

10 Settembre Versamento a debito dell'iva mensile di agosto Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). da contribuenti mensili (agosto) IRPEF/IRES + IRAP Presentazione in via telematica delle dichiarazioni dei redditi ai fini Irpef/Ires (attraverso il modello Unico) e dell Irap (modello Irap).

11 Ottobre Versamento a debito dell'iva mensile di settembre Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). sia da contribuenti mensili (settembre) sia da quelli trimestrali.

12 Novembre Versamento a debito sia dell'iva mensile di ottobre sia dell Iva trimestrale (III. trimestre). Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. Inoltre vanno versati i contributi trimestrali di rata fissa per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.). Nota: gestione separata (per professionisti senza cassa di previdenza propria): versamento del secondo acconto Enasarco Esso è l ente previdenziale, a contribuzione obbligatoria, di agenti e rappresentanti di commercio associati. I versamenti vanno eseguiti con scadenza trimestrale IRPEF/IRES + IRAP da contribuenti mensili (ottobre). Pagamento del secondo acconto dell anno in corso (Irpef/Ires e Irap).

13 Dicembre Versamento a debito dell'iva mensile di novembre IMU/TASI Versamento dell acconto IVA Versamento delle ritenute alla operate nel corso del mese precedente (es. dividendi; compensi per l'esercizio di arti e Vanno versati i contributi sia per il personale dipendente, sia per la gestione separata. I contributi per artigiani e commercianti (imprenditori individuali o soci operativi di società di persone o di S.r.l.) sono invece di rata fissa trimestrale (versamento nei mesi di febbraio, maggio, agosto e novembre). Scadenza del termine per il versamento a saldo IMU/TASI dell'imposta dovuta per l anno in corso. da contribuenti mensili (novembre). Esso viene calcolato, per i contribuenti mensili, sul debito del mese di dicembre dell anno precedente mentre per quelli trimestrali riguarda il quarto trimestre dell anno precedente.

14 Scadenze variabili Rinnovo Contratti di Locazione Imposta di Registro Entro 30 giorni dalla data di prima registrazione: scade il termine per il versamento dell'imposta di registro può essere in misura fissa o variabile - relativa ai contratti di locazione (p.es. data registrazione : rinnovo registrazione scadente entro il ). d Intento Gli esportatori abituali, che intendono acquistare beni e servizi senza applicazione dell Iva, devono consegnare ai propri fornitori e prestatori di servizi le lettere d intento, con le relative ricevute, trasmesse all Agenzia delle Entrate. I fornitori, a loro volta, verificano la correttezza dell avvenuto invio sul sito dell Agenzia delle Entrate (tale funzione sarà a breve disponibile anche nel proprio cassetto fiscale) e se questo è corretto, possono emettere fattura non imponibile ai sensi dell art. 8, lettera c, del D.P.R. n. 633/72. Nota Le informazioni qui contenute sono da considerarsi accurate sino alla data di pubblicazione dello scadenziario; le norme regolatrici la materia potrebbero essere nel frattempo state modificate. Il contenuto di questo scadenziario non costituisce, né può essere usato come, sostituto di un parere fiscale e/o legale per una specifica situazione. Il Bureau Plattner non è responsabile per qualsiasi azione intrapresa o meno sulla base di questo scadenziario.