CAAF CGIL IL FISCO DALLA TUA PARTE! SERVIZI FISCALI COMPETENTI A TARIFFE CONVENIENTI. Guida ai servizi fiscali

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1 CAAF CGIL IL FISCO DALLA TUA PARTE! SERVIZI FISCALI COMPETENTI A TARIFFE CONVENIENTI Guida ai servizi fiscali Edizione: febbraio 2015

2 Il nostro servizio successioni è ECONOMICO Le nostre tariffe sono tra le più basse del mercato e se si è iscritti alla CGIL sono ancora più vantaggiose. COMODO Perché i CAAF CGIL hanno una diffusione capillare su tutto il territorio regionale. DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE COMPETENTE Perché pensiamo a tutto noi mettendovi a disposizione personale costantemente aggiornato. PROFESSIONALE Da anni il CAAF CGIL è leader nel settore delle successioni. non è necessario un notaio per la pratica di successione

3 Indice 5 COSE DA SAPERE SUL NUOVO 730 pag. 4 MODELLO 730/2015 pag. 5 DETRAZIONI CASA pag. 10 RISTRUTTURAZIONI E RISPARMIO ENERGETICO pag. 11 IUC: LA COMPONENTE IMU 2015 pag. 12 CEDOLARE SECCA pag. 13 ICRIC/ICLAV ACC AS/PS pag. 14 LA NUOVA ISEE pag. 15 BONUS GAS/ENERGIA pag. 19 DETRAZIONI PER FAMILIARI A CARICO pag. 20 SERVIZIO SUCCESSIONI pag. 21 COLF E BADANTI pag. 22 MODELLO RED/INPS pag. 24 MODELLO UNICO pag. 25 SCADENZE FISCALI pag. 26 SEDI pag. 28

4 NUOVO COSE DA SAPERE IL 730 NON ARRIVERÀ A CASA ma sarà reperibile solo nel sito dell'agenzia dell'entrate per i soli possessori del codice PIN individuale. PER CHI SARÀ DISPONIBILE non lo sapremo fino al 15 Aprile (in teoria circa 20 milioni di persone), data in cui si potrà accedere al sito dell'agenzia delle Entrate e capire l'esatta platea dei contribuenti interessati. TEMPO FINO AL 7 LUGLIO per compilare il modello 730, mentre fino allo scorso anno la data ultima era il 31 maggio. I conguagli in busta paga o nel rateo della pensione rimangono invariati nei mesi di luglio/agosto. IL CAAF CGIL TI SOSTITUIRÀ in tutto e per tutto nei rapporti con l'agenzia delle Entrate. Una novità del 2015 grazie alla quale potrai dormire sonni tranquilli. MANCHERANNO MOLTI DATI nel tuo 730 precompilato (spese mediche, istruzione, detrazioni per ristrutturazioni...). Si stima, infatti, che il 90% degli utenti dovrà mettere mano al modello. La soluzione? Rivolgersi al Caaf Cgil. 4

5 approfondimento 730 È il modello più utilizzato da dipendenti e pensionati per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Il 730 è preferibile rispetto al modello UNICO perché è facilmente compilabile e non si devono calcolare le imposte, permette ai coniugi di presentare la dichiarazione congiunta con il vantaggio di compensare i debiti dell uno con i crediti dell altro. Il conguaglio è immediato! Il rimborso dei crediti o il pagamento delle imposte viene effettuato direttamente dal sostituto di imposta: nella retribuzione di luglio per i lavoratori, nel rateo di pensione di agosto o settembre per i pensionati. È conveniente presentarlo anche per chiedere il rimborso delle maggiori imposte (versate autonomamente o trattenute), per ottenere deduzioni e detrazioni sulle spese sostenute (farmaci, assicurazioni, spese di ristrutturazione ) o per ottenere le detrazioni per familiari a carico non riconosciute dal datore di lavoro/ente pensionistico. POSSONO/DEVONO PRESENTARLO: lavoratori a tempo indeterminato/determinato, con contratto CO.CO.CO./ PRO, pensionati, titolari di indennità di mobilità/cassa integrazione, sacerdoti, titolari di cariche pubbliche elettive (parlamentari, consiglieri regionali...), soggetti impegnati in lavori socialmente utili, i tutori che presentano la dichiarazione per conto delle persone incapaci o i genitori per conto dei minori. Deve essere presentato a partire dal mese di aprile e fino al 07/07/2015. Entro ottobre 2015 può essere presentato il 730 integrativo per vantare nuovi oneri, in tutti i casi in cui l integrazione comporti un maggior credito o un minor debito. 5

6 DOCUMENTI NECESSARI DATI PERSONALI Documento d identità valido. Tessera sanitaria del dichiarante, del coniuge e dei familiari a carico. Dichiarazione dei redditi - Mod. 730 o Unico dell anno precedente. Tessera CGIL 2015 per beneficiare delle tariffe agevolate. Dati completi del sostituto d imposta attuale. Se nel 2015 è diverso dal 2014: denominazione, codice fiscale, indirizzo, telefono, fax, . TERRENI E FABBRICATI Tutti gli atti relativi a fabbricati o terreni acquistati/venduti/donati/ereditati nel Terreni area edificabile: valore dell area fabbricabile al 01/01/2015 da richiedere al Comune (utile per il calcolo dell IMU). Immobili affittati (proprietario): importo dell affitto e contratto di affitto registrato. Se opzione cedolare secca: raccomandata all inquilino, acconti versati, F23 o F24 ELIDE annualità successive proroghe/rinnovi, mod. SIRIA, mod. 69 RLI. Immobili affittati (inquilino): contratto d affitto con estremi registrazione. REDDITI 2014 Modello CU 2015 redditi 2014 riferito a: pensione, lavoro dipendente, cassa integrazione, disoccupazione, mobilità, malattia, infortuni, maternità, co.co. pro., ecc. Modello CU 2015 redditi 2014 riferito a redditi di lavoro autonomo o commerciale occasionale. Assegno di mantenimento dell ex-coniuge. Altri redditi: pensioni estere, diritti d autore, certificazione relativa agli utili e ai redditi di capitale, associazione in partecipazione, borse di studio, compensi per cariche e funzioni pubbliche. CUD di lavoro dipendente 2013 per verifica requisito reddituale per imposta sostitutiva del 10% su incrementi di produttività. 6 approfondimento 730

7 SPESE 2014 DETRAIBILI DALL IRPEF Spese mediche: ricevute fiscali, fatture, ticket, prescrizioni mediche, scontrini farmacia, marcature CE per dispositivi medici. Spese per l integrazione e l autosufficienza di portatori di handicap: fatture, ricevute fiscali e certificazione medica attestante l handicap. Assicurazione vita, infortuni, invalidità e non autosufficienza: contratto e quietanze di pagamento. Istruzione: pagamenti per corsi di scuola secondaria, universitaria, di specializzazione universitari. Funebri: fatture delle spese sostenute per il decesso dei familiari indicati nell art. 433 del codice civile e di affidati e affiliati. Addetti all assistenza personale: documentazione spese sostenute e certificato medico che attesti la non autosufficienza. La detrazione spetta anche per i familiari non a carico. Attività sportive per ragazzi di età compresa tra i 5 e 18 anni: fattura o ricevuta di pagamento. Intermediazione immobiliare per l acquisto dell immobile da adibire ad abitazione principale: fattura o ricevuta fiscale. Canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede: copia del contratto di locazione registrato intestato allo studente e ricevute di pagamento dei canoni di locazione. Asilo nido: ricevute di pagamento. Spese veterinarie: fatture, ricevute, scontrini farmacia. Erogazioni liberali a favore di Onlus, ONG e altro: ricevuta del pagamento (bancomat, carta di credito, estratto conto del gestore, bollettino postale, assegni). MUTUI Mutuo per l acquisto dell abitazione principale: contratto acquisto, contratto mutuo, quietanza pagamento interessi passivi, oneri accessori (costi di intermediazione, fattura notaio, atto mutuo e acquisto, ecc.). Mutuo per la costruzione/ristrutturazione dell abitazione principale: contratto mutuo, quietanza pagamenti interessi passivi, fatture e ricevute fiscali delle spese di costruzione/ristrutturazione, abilitazioni amministrative necessarie, oneri accessori (costi di intermediazione, fattura notaio, atto mutuo e acquisto, ecc.). Altri mutui per l acquisto di altri immobili (solo fino al 1992) o per interventi di ristrutturazione: contratto acquisto, contratto di mutuo, quietanza pagamenti interessi passivi, fatture e ricevute fiscali delle spese sostenute per la ristrutturazione. 7

8 DETRAZIONI CANONI DI LOCAZIONE Copia del contratto di affitto registrato. Inquilini titolari di contratto a canone convenzionale in alloggi adibiti ad abitazione principale: copia del contratto di affitto registrato in base all art. 2 comma 3 e art. 5 comma 2 della Legge 431/98. Inquilini di alloggi sociali adibiti ad abitazione principale: protocollo di assegnazione dell immobile. Copia della registrazione del rinnovo per i contratti scaduti. SPESE 2014 DEDUCIBILI DALL IRPEF Assegno periodico corrisposto all ex coniuge: sentenza di separazione o divorzio, copia dei bonifici o ricevute rilasciate dalla persona che ha ricevuto la somma, codice fiscale del percettore dell assegno. Contributi previdenziali Erogazioni liberali: ricevuta del pagamento (bancomat, carta di credito con estratto del gestore, bollettino postale, assegni) oppure ricevuta rilasciata dalle Ong/Onlus che attesti tale modalità di pagamento. Spese mediche e di assistenza per i portatori di handicap: fatture, ricevute fiscali e certificazione medica attestante l handicap. Pagamenti a consorzi di bonifica: ricevute di pagamento. Adozione di minori stranieri: certificazione dell ente che cura la procedure di adozione. Versamenti per forme pensionistiche complementari o individuali: contratto e quietanze di pagamento. ATTENZIONE A partire dal 2015 non sono più deducibili dall IRPEF i versamenti relativi al SSN di autoveicoli e motoveicoli. RISTRUTTURAZIONI IMMOBILI 8 Per la detrazione delle spese sostenute per il recupero del patrimonio edilizio: ricevuta postale della raccomandata trasmessa al Centro Operativo di Pescara di inizio lavoro (per interventi prima del 14/05/2011), fatture, bonifici bancari o postali, dichiarazione del contribuente attestante l importo delle spese di ristrutturazione sostenute da ciascuno dei contitolari, copia della concessione, autorizzazione o comunicazione di inizio lavori se prevista dalla legislazione vigente, per le spese su interventi condominiali dichiarazione dell Amministratore condominiale che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti dalla legge e con indicazione della somma di cui il contribuente può tenere conto ai fini della detrazione.

9 ACQUISTO O COSTRUZIONE DI ABITAZIONI DATE IN LOCAZIONE (NOVITÀ) Spese sostenute, fino ad un massimo di euro da ripartire in 8 quote annuali, per l acquisto o la costruzione di immobili abitativi da destinare entro sei mesi dall acquisto o dal termine dei lavori di costruzione, alla locazione per una durata complessiva non inferiore a otto anni: atto acquisto, mutuo, contratto di locazione, ricevute e quietanze di pagamento. RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA Su immobili di proprietà: fatture o ricevute fiscali delle spese sostenute per gli interventi, copia del bonifico bancario o postale, asseverazione del tecnico abilitato o certificazione energetica. Ricevuta di trasmissione all Enea, eventuale scheda allegato E/F. Dal 2015, nel caso in cui i lavori di riqualificazione proseguano nell anno successivo, non è più necessario inviare apposita comunicazione all Agenzia delle Entrate. Su immobili condominiali (parti comuni): oltre alla documentazione per immobili di proprietà, copia delibera assembleare e della tabella millesimale della ripartizione delle spese. ALTRI DOCUMENTI Attestazioni di versamento di acconti d imposta IRPEF, cedolare secca e addizionale regionale e comunale relativi all anno d imposta 2014, modelli F24 a zero con i quali sono stati compensati crediti derivanti dall ultima dichiarazione. Documentazione relativa alle rendite catastali (terreni - fabbricati), coloro che hanno ricevuto, sempre nel 2014, in eredità immobili (terreni, fabbricati) o altro devono portare la denuncia di successione o visura catastale aggiornata. Comunicazione dell azienda relativa al mancato conguaglio del 730: crediti non rimborsati o debiti non trattenuti. Copia richiesta annullamento o riduzione degli acconti 2014 inviata al datore di lavoro o all ente pensionistico. Copia dell Agenzia delle Entrate attestante importi a credito riconosciuti. 9

10 approfondimento CASA ATTENZIONE Dal 2014 i locatori hanno l obbligo di ricevere i pagamenti dei canoni di locazione (abitazioni) solo tramite assegni, bonifici, pagamenti con carte di credito, vaglia postali. CON LA COMPILAZIONE DEL 730 gli inquilini possono ottenere numerose agevolazioni; come si ricava dalla tabella, una parte delle spese sostenute per l affitto dell abitazione principale può essere facilmente recuperata. Contribuenti Interessati Tutti Tutti gli inquilini con contratto a canone concordato Detrazione Spettante 300 fino ad un reddito complessivo di , se il reddito complessivo è compreso tra ,71 e , ,80 fino ad un reddito complessivo di ,71 247,90 se il reddito complessivo è compreso tra ,71 e ,41. Inquilini di "alloggi sociali" adibiti ad abitazione principale NOVITÀ Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza nel comune di lavoro o limitrofo Giovani di età compresa fra 20 e 30 anni Studenti universitari 991,60 fino ad un reddito complessivo di ,71 495,80 se il reddito complessivo è compreso tra ,71 e ,41. La detrazione spetta solo per i primi 3 anni. 991,60 fino ad un reddito complessivo di ,71 La detrazione spetta solo per i primi 3 anni e l'abitazione deve essere diversa da quella dei genitori. Il 19% dei canoni pagati fino ad una detrazione massima di 500, fino ad un reddito complessivo di , se il reddito complessivo è compreso tra ,71 e ,41 Anche chi compra può ottenere consistenti agevolazioni: Acquisto prima casa tramite intermediari Puoi detrarre il 19%su una spesa massima di se ti sei servito di un agenzia immobiliare. 10 Mutui per acquistare, costruire o ristrutturare la prima casa Sugli interessi passivi pagati puoi detrarre il 19% (fino a un massimo di sull acquisto e fino a sulla costruzione o ristrutturazione).

11 acquisto arredi - risparmio energetico RISTRUTTURAZIONI É prorogata fino al 31 dicembre 2015 la detrazione, rateizzata in 10 anni, per il recupero del patrimonio edilizio con limite di spesa di euro per unità immobiliare: 50% per le spese sostenute dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre % per le spese sostenute dal 1 gennaio 2015 al 31 dicembre 2015 Nuova detrazione per le spese sostenute dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre 2015 per interventi antisismici su costruzioni ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità: 65% per le spese sostenute dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre % per le spese sostenute dal 1 gennaio 2015 al 31 dicembre 2015 acquisto arredi Per le ristrutturazioni iniziate dal 26 giugno 2012 e fino al 31 dicembre 2015 che beneficiano della detrazione del 50% è prevista un ulteriore detrazione del 50%, rateizzata in 10 anni, per: acquisto di mobili: esempio letti, armadi, divani, tavoli, etc... acquisto di grandi elettrodomestici di classe energetica A+ (classe A per i forni): ad esempio frigoriferi, congelatori, lavatrici, lavastoviglie, etc... (no televisori) ATTENZIONE Il limite massimo di spesa è di euro. risparmio energetico agevolazioni per ristrutturazioni É prorogata fino al 31 dicembre 2015 la detrazione per tutti gli interventi di riqualificazione energetica degli edifici: aumento della detrazione dal 55% al 65% per le spese sostenute a partire dal 6 giugno 2013 fino al 31 dicembre % per le spese sostenute nel 2015 Proroga fino al 30 giugno 2016 per gli interventi riguardanti parti comuni degli edifici condominiali o che interessano tutte le unità immobiliari del condominio: aumento della detrazione dal 55% al 65% per le spese sostenute dal 6 giugno 2013 al 30 giugno % per le spese sostenute dal 1 luglio 2015 al 30 giugno

12 tari/tasi approfondimento iuc/imu Confermate anche per il 2015 le aliquote dell imposta una e trina denominata IUC. Cambiano però le regole per determinare l esenzione dei terreni agricoli. La IUC è composta da: TARI: tassa sul servizio di raccolta/smaltimento dei rifiuti urbani, dovuta da chi possiede o detiene a qualsiasi titolo locali o aree scoperte, adibiti a qualunque uso e suscettibili di produrre rifiuti urbani; TASI: tassa sui servizi comunali indivisibili (illuminazione, strade ecc.), dovuta da coloro che possiedono o detengono a qualsiasi titolo fabbricati, aree scoperte o edificabili a qualsiasi uso destinati; IMU: imposta dovuta dai possessori di fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli. IMU 2015 Non è dovuta l imposta sulle abitazioni principali e relative pertinenze, fatta eccezione per le abitazioni di categoria A/1-A/8-A/9 e pertinenze che continuano ad essere soggette ad IMU. I Comuni potranno deliberare l equiparazione all abitazione principale, per una sola unità immobiliare, nei seguenti casi: unità abitative non locate possedute da: anziani o disabili ricoverati in modo permanente in case di riposo o di cura, cittadini italiani residenti all estero (a condizione che l abitazione non sia locata) unità abitative concesse in comodato d uso gratuito a parenti in linea retta di 1 grado ivi residenti ATTENZIONE AREE MONTANE Sono cambiati i criteri di esenzione per i terreni montani: chiedi informazioni presso le nostre sedi. LE SCADENZE IMU e TASI: 1a rata entro il 16 giugno, 2a rata entro il 16 dicembre a cura del contribuente. TARI: almeno due rate a scadenza semestrale i cui termini sono stabiliti da ciascun Comune. 12

13 approfondimento CEDOLARE SECCA È un regime di tassazione alternativo a quello ordinario che prevede l applicazione di un imposta sostitutiva sul reddito derivante dai fabbricati ad uso abitativo e relative pertinenze concessi in locazione. Dall anno d imposta 2014 la cedolare secca prevede l applicazione di due aliquote sul canone lordo stabilito dalle parti: 21% in caso di contratti a canone libero (4+4) 10% in caso di contratti a canone concordato (3+2) relativi ad abitazioni site in comuni ad alta densità abitativa Tale imposta sostituisce l Irpef, le addizionali regionale e comunale, l imposta di registro e di bollo che sono invece dovute in caso di opzione per la tassazione ordinaria. La scelta deve essere effettuata in sede di stipula, rinnovo o proroga del contratto, avendo preventivamente comunicato all inquilino (specificandolo nel contratto stesso o tramite raccomandata) l opzione e la conseguente rinuncia agli aumenti del canone a qualsiasi titolo, compreso l adeguamento Istat. In caso di più proprietari dello stesso immobile, ciascuno di essi potrà liberamente scegliere a quale regime di tassazione aderire, sulla base della propria convenienza. Allo scadere dell annualità contrattuale è sempre possibile revocare la scelta e ritornare al regime ordinario, applicando nuovamente gli aumenti previsti dal contratto. NON È FACILE valutare quale regime di tassazione sia più conveniente, per questo è preferibile chiedere una consulenza specifica per salvaguardare i propri interessi. 13

14 approfondimento ICRIC/ICLAV ACC AS/PS Chi è titolare di una delle prestazioni assistenziali sotto indicate è tenuto a presentare all INPS una dichiarazione annuale di responsabilità al fine di verificare la sussistenza dei requisiti e per garantire il pagamento della prestazione spettante. Prestazione assistenziale Cosa dichiarare Modello INDENNITÀ DI ACCOMPAGNAMENTO (invalidi civili) Eventuale stato di ricovero in una struttura pubblica con retta a carico della struttura stessa ICRIC INDENNITÀ DI FREQUENZA (minori invalidi civili) Eventuali periodi di ricovero in strutture, i dati relativi alla frequenza scolastica, centri di formazione o ambulatoriali ICRIC ASSEGNO INVALIDI CIVILI PARZIALI ASSEGNO SOCIALE PENSIONE SOCIALE La sussistenza di attività lavorativa e l importo degli eventuali compensi percepiti La dimora in Italia o all estero, per i titolari di assegno sociale anche l eventuale stato di ricovero in una struttura pubblica con retta a carico della struttura stessa ICLAV ACC AS/PS Il CAAF garantisce al cittadino il servizio gratuito di compilazione della pratica, provvedendo ad inoltrarla all ente entro le scadenze. 14 ATTENZIONE: L INPS non invierà la richiesta ai soggetti interessati. Noi possiamo comunque elaborare la tua pratica. Rivolgiti alle nostre sedi!

15 ISEE approfondimento PER CHI INTENDE CHIEDERE UNA PRESTAZIONE SOCIALE AGEVOLATA O LA TARIFFA RIDOTTA DI UN SERVIZIO DI PUBBLICA UTILITÀ! L ISEE è l Indicatore della Situazione Economica Equivalente che permette l accesso a prestazioni sociali agevolate o a tariffe ridotte per i servizi di pubblica utilità, attraverso la valutazione delle effettive condizioni economiche del richiedente e del suo nucleo familiare. la DSU MINI Modello base, utilizzabile per la maggioranza delle prestazioni sociali agevolate. DSU MINI: QUALI DOCUMENTI PORTARE Fotocopia documento di riconoscimento in corso di validità (intestatario della DSU). Codice fiscale o tessera sanitaria di ciascun componente il nucleo familiare. Dati anagrafici dei componenti il nucleo familiare (componenti Stato di Famiglia, coniugecon diversa residenza, anche se residenti all estero-iscritti AIRE, figli maggiorenni fiscalmente a loro carico ma non residenti con i genitori, che non siano coniugati e/o senza figli). Contratto di locazione relativo all abitazione principale da cui si rilevino gli estremi di registrazione, importo del canone di locazione versato comprensivo degli adeguamenti Istat; protocollo di assegnazione ATC/ IACP e relativo canone. Dati relativi ad autoveicoli e motoveicoli di cilindrata di 500cc e superiori posseduti (carta di circolazione da cui rilevare targa e intestatari), altri beni durevoli (es. navi e imbarcazioni da diporto: estremi di registrazione presso il registro competente). Certificazione attestante lo stato di disabilità o non autosufficienza rilasciata dalla commissione o dall ente preposto (dati commissione/ente, numero/protocollo della documento, data di rilascio). REDDITI E PATRIMONI RIFERITI A CIASCUN COMPONENTE AL 31/12 DELL ANNO PRECEDENTE ALLA RICHIESTA - Dati catastali degli immobili (fabbricati e terreni), desumibili da visura catastale o da atti notarili, valore commerciale delle aree edificabili - Capitale residuo dei mutuo stipulato per acquisto o costruzione degli immobili 15

16 approfondimentoisee - Depositi e conti correnti bancari e postali (codice IBAN, libretti di risparmio, tutti gli estratti conto 2014 e valore giacenza media) - Titoli di Stato ed equiparati, obbligazioni (es.: CCT), certificati di deposito e credito, buoni fruttiferi (Poste) ed assimilati (es.bot) - Azioni o quote d investimento collettivo di risparmio - Partecipazioni azionarie quotate e non in società italiane o estere - Masse patrimoniali (somme di denaro o beni non relativi all impresa affidati in gestione) - Assicurazioni sulla vita e di capitalizzazione, altri strumenti e rapporti finanziari - Valore del patrimonio netto per le imprese individuali in contabilità ordinaria - Valore delle rimanenze finali e costo dei beni ammortizzabili per le imprese individuali in contabilità semplificata REDDITI RIFERITI A CIASCUN COMPONENTE IL NUCLEO FAMILIARE PERCEPITI NEL SECONDO ANNO D IMPOSTA ANTECEDENTE LA RICHIESTA - Dati catastali degli immobili posseduti se soggetti ad IMU - Redditi assoggettati ad imposta sostitutiva da CUD - Previdenza complementare erogata sotto forma di rendita, da CUD - Certificazione dei redditi di lavoro autonomo, con o senza partita IVA, provvigioni e redditi diversi da attività di vendita a domicilio (porta a porta) - Redditi esenti da imposta, esclusi i trattamenti erogati dall INPS (es. borse di studio, quota esente compensi attività sportive dilettantistiche, etc ) - Proventi agrari da Dichiarazione IRAP - Redditi da lavoro prodotti e tassati solo all estero e redditi fondiari all estero soggetti a IVIE - Trattamenti assistenziali, previdenziali ed indennitari esenti da imposta e non erogati dall INPS - Sentenza di separazione legale dei coniugi e documentazione relativa agli assegni percepiti Per il mantenimento dei figli ed a quelli effettivamente corrisposti per coniuge e figli IN CASO DI ESONERO DAL PRESENTARE LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI nel secondo anno d imposta antecedente la richiesta: visure catastali degli immobili posseduti e CUD o altra certificazione attestante i redditi percepiti relativi al secondo anno d imposta antecedente la richiesta. 16

17 ISEE IN SITUAZIONI SPECIFICHE Oltre a fornire i dati previsti per la compilazione della DSU mini occorre presentare documentazione aggiuntiva, differenziata a seconda della prestazione richiesta. PRESENZA DI DISABILI E/O NON AUTOSUFFICIENTI NEL NUCLEO SE VENGONO RICHIESTE PRESTAZIONI SOCIO SANITARIE - Certificazione attestante lo stato di disabilità o non autosufficienza rilasciata dalla commissione o dall ente preposto (dati commissione/ente, numero/protocollo della documento, data di rilascio) - Spese sostenute nell anno precedente per assistenza personale disabili e non autosufficienti (escluse le spese per le badanti regolarizzate direttamente dal richiedente la prestazione) PRESTAZIONI SOCIO SANITARE RESIDENZIALI A CICLO CONTINUATIVO (CASA DI RIPOSO) PER ANZIANI E DISABILI - Certificazione attestante lo stato di disabilità o non autosufficienza rilasciata dalla commissione o dall ente preposto (dati commissione/ente, numero/protocollo della documento, data di rilascio) - Documenti attestanti i versamenti effettuati nell anno precedente per l ospitalità alberghiera in istituti socio- assistenziali residenziali - Atti notarili per le donazioni di beni immobili in favore del coniuge, dei figli o di altri familiari negli ultimi 3 anni IN PRESENZA DI FIGLI ESTERNI AL NUCLEO DEL BENEFICIARIO RICOVERATO - Dati anagrafici, eventuale protocollo ISEE già presentata dagli stessi. In assenza di ISEE già presentata i figli devono fornire i documenti di cui all elenco DSU MINI personali ed i soli dati anagrafici dei componenti il proprio nucleo familiare. PRESENZA DI GENITORI NON CONIUGATI E NON CONVIVENTI PRESTAZIONI AGEVOLATE PER FIGLI MINORI (ES. RETTA ASILO NIDO) Dati anagrafici, eventuale protocollo ISEE già presentata. In assenza di ISEE già presentata il genitore non convivente con il minore per il quale si richiedono le prestazioni, dovrà fornire i documenti di cui all elenco DSU MINI personali ed i soli dati anagrafici dei componenti il proprio nucleo familiare 17

18 PRESTAZIONI PER IL DIRITTO allo studio UNIVERSITARIO Dati anagrafici, eventuale protocollo ISEE già presentata. In assenza di ISEE già presentata il genitore non convivente con lo studente per il quale si richiedono le prestazioni, dovrà fornire i documenti di cui all elenco DSU MINI personali ed i soli dati anagrafici dei componenti il proprio nucleo familiare N.B. Nel caso in cui entrambi i genitori non convivano con lo studente e quest ultimo non possa essere considerato indipendente occorrerà ricondurro al nucleo familiare d origine (v. elenco documenti dsu mini) ISEE CORRENTE In presenza di significative riduzioni reddituali conseguenti a variazioni dell attività lavorativa (riduzione orario, cassa integrazione, mobilità, licenziamento, chiusura attività) di uno o più componenti il nucleo. Lavoratori dipendenti a tempo indeterminato - verifica sospensione, riduzione o cessazione dell attività lavorativa (bastano le ultime 2 buste paga) - Protocollo DSU precedentemente presentata Lavoratori dipendenti a tempo determinato: - certificazione attestante l attività lavorativa per almeno 120 gg nei dodici mesi precedenti la conclusione dell ultimo rapporto di lavoro - certificazione attestante i redditi percepiti negli ultimi 12 mesi - Protocollo DSU precedentemente presentata Lavoratori autonomi: - documentazione attestante la chiusura della partita IVA - verifica attività lavorativa per almeno 12 mesi - certificazione attestante i redditi percepiti negli ultimi 12 mesi - Protocollo DSU precedentemente presentata 18

19 approfondimento GAS/energia Il BONUS GAS consiste in una riduzione sulle bollette per il consumo di gas metano distribuito a rete (e non per il gas in bombola o GPL) con contratto di fornitura diretto o con un impianto condominiale. Il BONUS ENERGIA consiste in una riduzione sulle bollette dell energia elettrica riservata alle famiglie a basso reddito e numerose, a coloro che per gravi condizioni di salute utilizzano apparecchiature elettromedicali. DOCUMENTI NECESSARI ISEE in corso di validità Copia documento di riconoscimento Certificato attestante l agevolazione in vigore e la scadenza del rinnovo Fattura o contratto del fornitore energia da cui sia rilevabile il codice POD riferito all abitazione principale Fattura o contratto del fornitore di gas naturale per uso domestico (NO gas in bombola o gpl) relativo alla casa di abitazione, da cui sia rilevabile il codice PDR per le forniture individuali Documento attestante il codice PDR relativo alla fornitura di gas naturale per uso domestico per le forniture centralizzate Nome, cognome, codice fiscale o denominazione/partita IVA riferiti all intestatario del contratto di fornitura dell impianto condominiale centralizzato Eventuale atto di delega per la presentazione della domanda o per incassare il bonifico domiciliato da parte di un soggetto delegato Dati anagrafici, codice fiscale e relativo documento di riconoscimento del soggetto delegato a presentare la domanda o ad incassare il bonifico domiciliato Comunicazione di ammissione al beneficio inviata da SGATE in caso di difformità categoria d uso (gas). Iscrizione al PESSE o certificazione ASL in caso di utilizzo di apparecchiature elettromedicali necessarie per il mantenimento in vita.

20 detrazioni per familiari a carico Sono considerati fiscalmente a carico se il loro reddito complessivo annuo non supera 2.840,51: il coniuge se non legalmente ed effettivamente separato i figli, naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati (anche se non conviventi) gli altri familiari, a condizione che convivano con chi ne sostiene il carico o ricevano da quest ultimo un assegno alimentare non risultante da un provvedimento dell Autorità giudiziaria (art. 433 C.C.): coniuge legalmente ed effettivamente separato discendenti dei figli genitori e ascendenti prossimi, anche naturali, genitori adottivi generi e nuore, suocero e suocera fratelli e sorelle, anche unilaterali FIGLI A CARICO DI Genitori coniugati non fiscalmente a carico Genitori coniugati di cui uno fiscalmente a carico dell altro Genitori separati o divorziati in caso di un solo genitore affidatario Genitori separati o divorziati in caso di affido congiunto Genitori non coniugati DETRAZIONE DI LEGGE SPETTANTE AI GENITORI 50% 100% al genitore con reddito 100% al genitore affidatario 50% DETRAZIONE SPETTANTE IN PRESENZA DI ACCORDO 100% al genitore con reddito più elevato Non è previsto diverso accordo 100% al genitore con reddito più elevato se il genitore affidatario non può usufruire della detrazione (salvo diverso accordo, il genitore NON affidatario deve versare all altro genitore l intero importo della detrazione) genitori separati o divorziati in caso di affido congiunto 100% al genitore con reddito più elevato se il genitore affidatario non può usufruire della detrazione (salvo diverso accordo il genitore NON affidatario deve versare all altro genitore il 50%) Nessun atto di affidamento: si applica quanto previsto per i genitori coniugati Atto di affidamento: si applica quanto previsto per i genitori separati 20 Se le detrazioni sono state attribuite in misura errata dal datore di lavoro/ente pensionistico oppure se il contribuente non le ha richieste, la correzione o la fruizione può avvenire attraverso la presentazione della dichiarazione dei redditi.