Versamento ritenute alla fonte INPS: pagamento contributi personale dipendente

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1 - Gennaio Registrazione dei corrispettivi Versamento IVA mensile Versamento ritenute alla fonte INPS: pagamento contributi personale dipendente Intrastat Uniemens Comunicazione black list Spesometro: comunicazione operazioni di importo rilevante Scheda carburante Rinnovo contratti di locazione Imposta comunale pubblicità 1 / 18

2 INAIL: richiesta riduzione premio IRPEF dipendenti e collaboratori Canone Rai Febbraio CONGUAGLIO FISCALE La generalità dei sostituti di imposta effettua, con la busta paga di febbraio le operazioni di conguaglio fiscale tra le ritenute operate sui compensi soggetti a Irpef e l'imposta effettivamente dovuta e in relazione alle detrazioni d'imposta per il 2011 ( art. 23, Dpr , n. 600 ). FLESSIBILITA' E AZIONI POSITIVE Le imprese che realizzano azioni positive per integrare tempi di vita e lavoro e forme di impiego flessibile dei lavoratori in congedo parentale devono presentare Domanda quadrimestrale per ottenere i relativi contributi al Ministero del lavoro Direzione generale, Divisione IV ( art. 9, legge n. 53/2000; Dm ; Min. lav., circ. n. 1/2007; Dpcm , n. 277 ). VERSAMENTI UNIFICATI I contribuenti titolari di partita Iva devono versare con F24 telematico tramite modalità diretta (servizio Entratel o Fisconline - con remote banking) oppure tramite intermediari abilitati Entratel i seguenti contributi e imposte: - ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati trattenute dai sostituti di imposta 2 / 18

3 nel mese precedente; - contributi previdenziali e assistenziali dovuti all'inps dai datori di lavoro per il periodo di paga scaduto il mese precedente, comprese le operazioni di conguaglio di fine anno e compreso il recupero da parte delle aziende di trasporto pubblico dell'indennità di malattia aggiuntiva da erogare ai lavoratori (Inps circ. 142/2011); - contributi dovuti dai committenti/associati alla gestione separata Inps per collaborazioni e le associazioni in partecipazione pagate nel mese precedente; - contributi dovuti dalle imprese dello spettacolo all'enpals; - contributi dovuti all'inps da artigiani e commercianti (contributo sul minimale 4 trimestre); - contributo mensile pescatori; - addizionale regionale Irpef per le cessazioni del mese precedente; - rata dell'addizionale regionale/comunale/provinciale; - liquidazione periodica Iva; - versamento del saldo dell'imposta sostitutiva sulla rivalutazione Tfr. Per i non titolari di partita Iva i versamenti devono essere eseguiti con F24 cartaceo tramite: - Istituto di credito convenzionato a mezzo delega irrevocabile oppure; - Uffici postali abilitati; - concessionario della riscossione. (Artt. 17, 18, 19, 23, 24 e 25, Dlgs , n. 241; Dlgs , n. 56; Inps, circ , n. 79; Inps, circ , n. 259; Decr. Dir ; Decr. Dir ; art. 37, c. 49, legge n. 248/2006; Dm ). CONTRIBUTI INPGI Le aziende giornalistiche ed editoriali e i soggetti che hanno rapporti di lavoro con giornalisti devono versare i contributi previdenziali per il mese precedente all'inpgi a mezzo mod. F24/accise. Entro lo stesso termine deve essere presentata all'inpgi la denuncia contributiva mensile dei contributi a mezzo supporto magnetico (procedura Dasm). (Art. 6, legge 9 novembre 1955, n Agenzia entrate ris , n. 15/E Dm Inpgi delib 207/2004 ). AUTOLIQUIDAZIONE INAIL I datori di lavoro soggetti all'assicurazione Inail devono procedere alle operazioni per l'autoliquidazione del premio Inail tramite le seguenti operazioni: - calcolare il premio anticipato per l'anno in corso (rata) e il conguaglio per l'anno precedente (regolazione); - conteggiare il premio di autoliquidazione dato dalla somma algebrica della rata e della regolazione pagare il premio di autoliquidazione utilizzando il "Modello di pagamento unificato - 3 / 18

4 F24" o il "Modello di pagamento F24 Enti Pubblici". CONTRIBUTI ENASARCO Le imprese preponenti nel rapporto di agenzia devono versare all'enasarco i contributi previdenziali per il quarto trimestre, relativi agli agenti e rappresentanti. Gli interessati devono compilare e inviare la distinta di versamento in via telematica tramite il sito Internet dell'enasarco e i contributi verranno addebitati automaticamente su c/c bancario ( art. 2, legge n. 12/1973; Dm ; Dm ). SOMMINISTRAZIONE MANODOPERA Le Agenzie di somministrazione comunicano in via telematica al Centro per l'impiego competente a mezzo modello UnificatoSomm tutti i rapporti instaurati, prorogati, trasformati e cessati nel mese precedente con lavoratori somministrati ( art. 4-bis, c. 7, Dlgs , n. 181; DI ; Min. lav., nota ). ENPALS Le aziende del settore spettacolo devono presentare all'ex Enpals (in attesa di istruzioni INPS) la denuncia mensile dei contributi dovuti e la comunicazione denuncia dei contributi versati il mese precedente a seguito di rettifiche o regolarizzazioni, mediante modalità telematiche, direttamente online oppure precompilando file in formato xlm. (Enpals, circ. n. 17/2007; Enpals, circ. n. 7/2008 ). ENPAIA I datori di lavoro agricolo devono presentare la denuncia contributiva telematica all'enpaia degli impiegati occupati nel mese precedente, nonché procedere al versamento dei contributi unicamente a mezzo Mav bancario pagabile presso qualsiasi banca ( legge , n. 1655; Enpaia. circ. dicembre 2002, n. 1/2008, n. 2/2010 ). CASSA INTEGRAZIONE I datori di lavoro interessati a Cig e Cigs devono presentare all'inps domanda di pagamento dell'integrazione salariale per le sospensioni o riduzioni iniziate nel mese precedente, con modalità telematiche a mezzo mod. Igi 15 (Cig) e Cigs on line (Cigs) ( art. 7, legge n. 164/1975; Dpr n. 218/2000; Inps, circ. n. 39/2009 ). 4 / 18

5 CERTIFICAZIONE UNICA/CUD La generalità dei sostituti di imposta deve consegnare a lavoratori, collaboratori o pensionati la certificazione unica dei redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti DENUNCIA UNIEMENS DENUNCIA PERIODICA DMA Tutte le Amministrazioni Pubbliche, sostituti d'imposta, tenute la rilascio del CUD sono tenute alla trasmissione telematica del DMA (denuncia mensile analitica) all'ex INPDAP (in attesa di istruzioni INPS) con i dati previdenziali, le retribuzioni e le contribuzioni destinate ai fondi di previdenza complementare, dei lavoratori retribuiti nel mese precedente (art. 44, c. 9, legge , n. 326; Inpdap, circ , n. 59). LIBRO UNICO DEL LAVORO I datori di lavoro, committenti e soggetti intermediari tenutari devono stampare il Libro unico del lavoro o, nel caso di soggetti gestori, consegnare copia al soggetto obbligato alla tenuta, riferito al periodo di paga precedente. Il processo avviene mediante stampa meccanografica su fogli mobili vidimati e numerati su ogni pagina oppure a su stampa laser previa autorizzazione Inail e numerazione ( art. 39, legge n. 133/2008; Dm ; Min. lav., circ. n. 20/2008; Inail, nota ; art. 40, Dl n. 201/2011 ). Marzo Denuncia infortuni per il settore estrattivo Versamento contributi fondo quiescenza dipendenti consorziali fissi per i consorzi di bonifica 5 / 18

6 IVA Liquidazione e versamento ENPALS Imposta sugli intrattenimenti Versamento contributi mensili INAIL Presentazione dell autoliquidazione Inail Versamento contributi Inail Ex Ipsema Denuncia e versamento contributi Inpgi lavoro dipendenti INPS Versamento contributi Inps: Gestione Separata, lavoro dipendente, mensili, operai agricoli, pes catori autonomi, TFR al Fondo di tesoreria, Registrazione Libro Unico del Lavoro (Scadenza prorogata fino a fine mese, ai sensi dell art. 40, c. 4, L. 214, di conversione al D.L. 201/2011) Enpaia: Denuncia e versamento contributi Enpals: Denuncia contributiva mensile unificata Inps: Richiesta di autorizzazione per Cig/Cigs Elenchi INTRASTAT, presentazione per i contribuenti mensili esclusivamente in via telematica 6 / 18

7 Aprile FIRR, termine ultimo per il versamento del contributo annuale al fondo indennità risoluzione rapporto di agenzia Denuncia mensile retributiva e contributiva (UNIEMENS individuale) Domanda di disoccupazione ordinaria con requisiti ridotti Versamento contributi volontari Inps Termine per la redazione del Documento Programmatico sulla Sicurezza (DPS), ai sensi dell'art. 34, D.Lgs. n. 196/2003 (Codice sulla privacy) CONTRATTI DI LOCAZIONE Versamento dell imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 1º marzo, per i quali non si è scelto il regime della "cedolare secca" LITI FISCALI PENDENTI Termine per effettuare il pagamento delle somme dovute per la chiusura delle liti fiscali pendenti al 31 dicembre. Entro lo stesso termine occorre trasmettere la domanda di definizione CHIUSURA PARTITA IVA INATTIVA Versamento della sanzione ridotta di 129 euro (pari a 1/4 7 / 18

8 della sanzione minima di 516 euro) per i titolari di partita Iva che hanno omesso la presentazione della dichiarazione di cessazione dell attività SOSTITUTI D IMPOSTA E CONTRIBUENTI IVA Versamento unitario con modalità telematiche di ritenute, Iva, contributi previdenziali MODELLO 730Presentazione al proprio sostituto d imposta (datore di lavoro oente previdenziale) della dichiarazione Modello 730 e della busta contenente il Modello per la scelta della destinazione dell otto e del cinque per mille dell Irpef Maggio Versamento dell'iva mensile del mese precedente Versamento dell'iva trimestrale (1 trimestre corrente anno) Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente INPS versamento contributi artigiani commercianti - IVS 8 / 18

9 Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata ENASARCO Agenti e rappresentanti versamento contributi Presentazione del Modello 730 Presentazione del modello 770 semplificato UNIEMENS Denunce retributive mensili Compilazione scheda carburante mensile con annotazione km Giugno Versamento dell'iva mensile del mese precedente Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente 9 / 18

10 Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata Imposte sui redditi (Irpef, IRPEG, IRE, IRES, IRAP) versamento del saldo relativo al periodo di imposta precedente Imposte sui redditi (IRPEF, IRPEG, IRE, IRES, IRAP) versamento dell'acconto relativo alle tasse Versamento del diritto Camera di Commercio ICI versamento I rata sull'imposta comunale sugli immobili Presentazione in banca o posta della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche senza partita Iva Pagamento bollo auto (tasse automobilistiche) UNIEMENS Denuncie retributive mensili Compilazione scheda carburante mensile con annotazione chilometri Luglio 10 / 18

11 Versamento dell'iva mensile del mese precedente Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata Imposte sui redditi (IRPEF, IRPEG, IRE, IRES, IRAP) versamento del saldo con maggiorazione dello 0,40% Imposte sui redditi (IRPEF, IRPEG, IRE, IRES, IRAP) versamento dell'acconto con maggiorazione dello 0,40% Presentazione elenchi intrastat delle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente Presentazione della dichiarazione dei redditi (Modello Unico) Invio telematico delle dichiarazioni dei redditi (UNICO PF, UNICO SP, UNICO SC) Invio telematico del Mod. 770 ordinario 11 / 18

12 UNIEMENS Denuncie retributive mensili Compilazione scheda carburante mensile con annotazione chilometri Agosto Versamento dell'iva mensile del mese precedente Versamento dell'iva trimestrale (2 trimestre del corrente anno) Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente INPS versamento contributi artigiani commercianti - IVS Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata Versamento rateale del premio Inail anticipato 12 / 18

13 ENASARCO Agenti e rappresentanti versamento contributi Presentazione elenchi intrastat delle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente UNIEMENS Denuncie retributive mensili Compilazione scheda carburante mensile con annotazione chilometri Settembre Versamento dell'iva mensile del mese precedente Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell'esercizio di impresa 13 / 18

14 Versamento dell'imposta sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese precedente Versamento dell'accisa sui prodotti ad essa assoggettati immessi in consumo nel mese precedente Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 20 agosto 2010 (ravvedimento) Versamento contributi CASAGIT del mese precedente Presentazione elenchi intrastat delle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente Pagamento bollo auto (tasse automobilistiche) Versamento imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 1/9/2012 UNIEMENS Denuncie retributive mensili Contributi minimi INPGI in acconto Presentazione della dichiarazione dei redditi Unico 2011 e della scelta per la destinazione dell'otto e del cinque per mille (modalità telematica) 14 / 18

15 Presentazione della dichiarazione IRAP Compilazione scheda carburante mensile con annotazione chilometri Ottobre Versamento dell'iva mensile del mese precedente Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata Presentazione ad un C.A.F. o ad un professionista abilitato del modello 730 integrativo Presentazione elenchi intrastat delle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente Presentazione telematica della denuncia mensile Unificata Enpals relativa ai contributi di settembre 2010 per i lavoratori dello spettacolo 15 / 18

16 Modello 730 Integrativo per i contribuenti che abbiano rilevato errori o omissioni UNIEMENS Denuncie retributive mensili Invio del conto provvigioni e liquidazioni Enasarco per agenti e rappresentanti terzo trimestre Compilazione scheda carburante mensile con annotazione chilometri Novembre Versamento dell'iva mensile del mese precedente Versamento dell'iva trimestrale (3 trimestre del corrente anno) Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente INPS versamento contributi artigiani commercianti - IVS 16 / 18

17 Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata Versamento rateale del premio Inail anticipato relativo al corrente anno Invio dichiarazioni di intento ricevute nel mese precedente ENASARCO Agenti e rappresentanti versamento contributi trimestrali Presentazione elenchi intrastat delle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente Versamento del II acconto delle imposte sui redditi (IRPEF, IRPEG, IRE, IRES, IRAP) UNIEMENS Denuncie retributive mensili Compilazione scheda carburante mensile con annotazione chilometri Dicembre Versamento dell'iva mensile del mese precedente 17 / 18

18 Versamento contributi Enpals dovuti per il mese precedente Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo, dipendente e redditi di capitale diversi corrisposti (o maturati) nel mese precedente Versamento contributi INPS DM/10 e Gestione separata Versamento della II rata dell'ici Versamento dell'acconto IVA UNIEMENS Denuncie retributive mensili Compilazione scheda carburante mensile con annotazione chilometri 18 / 18

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