Documento non definitivo

Transcript

1 STUDIO DI SETTORE WD37U ATTIVITÀ CANTIERI NAVALI PER COSTRUZIONI METALLICHE E NON METALLICHE (ESCLUSI I SEDILI PER NAVI) ATTIVITÀ COSTRUZIONE DI IMBARCAZIONI DA DIPORTO E SPORTIVE ATTIVITÀ RIPARAZIONE E MANUTENZIONE DI NAVI COMMERCIALI E IMBARCAZIONI DA DIPORTO (ESCLUSI I LORO MOTORI) Giugno 2015 Documento non definitivo

2 PREMESSA L evoluzione dello Studio di Settore VD37U - Costruzione e riparazione di imbarcazioni, è stata condotta analizzando i modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell applicazione degli studi di settore per il periodo d imposta I contribuenti interessati sono risultati pari a Nella prima fase di analisi 534 contribuenti sono stati scartati in quanto, pur tenuti alla compilazione dei modelli, non risultano utilizzabili nelle successive fasi dell elaborazione dello studio di settore (cessazione di attività, situazioni di non normale svolgimento dell attività, contribuenti forfettari, ecc.). Sui modelli studi di settore della restante platea sono state condotte analisi statistiche per rilevare la completezza, la correttezza e la coerenza delle informazioni in essi contenute. Tali analisi hanno comportato, ai fini della definizione del campione dello studio, lo scarto di ulteriori 349 posizioni. A seguito degli scarti effettuati, il numero dei contribuenti oggetto delle successive analisi è stato pari a DISTRIBUZIONE DEI CONTRIBUENTI PER FORMA GIURIDICA Numero % sugli elaborati Persone fisiche ,6 Società di persone ,7 Società di capitali, enti commerciali e non ,7 Documento non definitivo 2

3 INQUADRAMENTO GENERALE I gruppi omogenei sono stati individuati sulla base dei seguenti fattori: modalità organizzativa; tipologia dell attività; tipologia di prodotto. La modalità organizzativa ha distinto le imprese che effettuano la produzione/lavorazione prevalentemente in conto proprio (cluster 1) ed in conto terzi (cluster 3, 4 e 6). Le altre imprese, che svolgono per lo più attività di servizio, operano in forma mista (cluster 2, 5, 7 e 8). Con riferimento alla tipologia dell attività, sono state individuate le imprese specializzate nella costruzione di imbarcazioni (cluster 1 e 3) e quelle che effettuano principalmente: installazione e manutenzione/riparazione di impianti, accessori ed attrezzature di coperta (cluster 2); allestimenti interni ed esterni (cluster 4); rimessaggio (cluster 5); verniciatura/lucidatura (cluster 6); manutenzione/riparazione (cluster 7 e 8). Per quanto concerne la tipologia di prodotto, sono state isolate le imprese che effettuano la produzione/lavorazione soprattutto di imbarcazioni da diporto (cluster 1) e da pesca (cluster 7). Nelle successive descrizioni dei cluster emersi dall analisi, salvo segnalazione contraria, l indicazione di valori numerici riguarda valori medi. DESCRIZIONE ECONOMICA DEI CLUSTER CLUSTER 1 - IMPRESE OPERANTI PREVALENTEMENTE IN CONTO PROPRIO NUMEROSITÀ: 204 SPECIALIZZATE NELLA COSTRUZIONE DI IMBARCAZIONI DA DIPORTO Il cluster è costituito da società di capitali (49% dei casi), ditte individuali (27%) e società di persone (24%). La struttura occupazionale consta di 5 addetti, di cui 4 dipendenti, tra i quali si rilevano 2 operai generici. L attività si svolge su 811 mq di spazi coperti e 912 mq di spazi scoperti (40% dei casi) destinati alla produzione/lavorazione, 153 mq di magazzino e 50 mq di uffici. Le imprese del cluster operano prevalentemente in conto proprio (62% dei ricavi). L attività principale riguarda la costruzione (70% dei ricavi) e la manutenzione/riparazione (21%), soprattutto di unità da diporto a motore (55% dei ricavi) ed a vela (68% dei ricavi nel 21% dei casi). Nel ciclo produttivo vengono impiegati in particolare: vetroresina, legno, semilavorati e componenti, prodotti accessori acquistati da terzi e smalti e vernici. Il processo produttivo è integrato e comprende tutte le fasi tipiche della costruzione di imbarcazioni, dalla progettazione al varo e collaudo. Vengono inoltre effettuate la riparazione e/o manutenzione di scafo e coperta, interni ed impianti. Documento non definitivo 3

4 La clientela è rappresentata prevalentemente da privati (43% dei ricavi), commercianti (53% dei ricavi nel 31% dei casi) ed industria nautica/cantieristica (50% nel 27%). L area di mercato si estende fino a livello internazionale. Il 36% delle imprese del cluster ottiene il 47% dei ricavi dalle esportazioni verso Paesi UE ed il 25% esporta verso Paesi Extra UE per il 27% dei ricavi. Tra i beni strumentali si rilevano: 2 macchine/impianti per il taglio del metallo (25% dei casi), 2 macchine/impianti per la lavorazione della vetroresina e/o del carbonio (29%), 2 macchine/impianti per la lavorazione del legno, 1 macchina/impianto per la verniciatura (39%), 1 compressore, 2 saldatrici (47%), 1-2 gru/autogru/travel lift (31%), 2 carriponte (28%) e 2 rimorchi per il trasporto delle imbarcazioni (39%). Le maggiori concentrazioni di imprese del cluster si riscontrano in Lombardia (18% dei casi), Sicilia (11%), Veneto (11%) e Campania (10%). CLUSTER 2 - IMPRESE SPECIALIZZATE NELL INSTALLAZIONE E MANUTENZIONE/ NUMEROSITÀ: 362 RIPARAZIONE DI IMPIANTI, ACCESSORI ED ATTREZZATURE DI COPERTA Il cluster è costituito da società di capitali (41% dei casi), ditte individuali (40%) e società di persone (19%), con una struttura occupazionale costituita da 5 addetti, di cui 4 dipendenti. L attività viene svolta su 398 mq di spazi coperti destinati alla produzione/lavorazione, 80 mq di magazzino e 46 mq di uffici. Le imprese del cluster effettuano principalmente attività di servizio, in particolare manutenzione/riparazione (56% dei ricavi), installazione accessori (51% dei ricavi nel 37% dei casi), allestimento di impianti tecnologici (38% nel 39%) ed installazione e sostituzione di attrezzature di coperta (27% nel 37%). Nel 29% dei casi, il 18% dei ricavi deriva dalla commercializzazione di prodotti acquistati da terzi non trasformati e/o non lavorati dall impresa. L attività riguarda soprattutto unità da diporto a motore (48% dei ricavi) ed a vela (44% dei ricavi nel 35% dei casi) ed unità adibite a trasporto (63% nel 22%). Nel ciclo produttivo vengono impiegati in particolare: semilavorati e componenti, prodotti accessori acquistati da terzi e acciaio. Le fasi principali della produzione/lavorazione sono: motorizzazione, allestimento impianti tecnologici, allestimento attrezzature di coperta, verniciatura/lucidatura, montaggio/assemblaggio, riparazione e/o manutenzione scafo e coperta, riparazione e/o manutenzione interni, riparazione e/o manutenzione impianti e riparazione motori e loro parti. La clientela è rappresentata prevalentemente da privati (40% dei ricavi), industria nautica/cantieristica (26%) ed armatori/compagnie di navigazione (35% dei ricavi nel 26% dei casi), su un area di mercato che si estende fino a livello internazionale. Il 22% delle imprese ottiene il 45% dei ricavi da esportazioni verso paesi UE. Tra i beni strumentali si rilevano: 2 macchine/impianti per il taglio del metallo (39% dei casi), 4 macchine/impianti per la lavorazione del metallo (27%), 1 compressore, 1 pressa (27%), 2 saldatrici e 1-2 gru/autogru/travel lift (29%). Le maggiori concentrazioni di imprese del cluster si riscontrano in Liguria (19% dei casi), Toscana (18%) e Friuli-Venezia Giulia (11%). Documento non definitivo 4

5 CLUSTER 3 - IMPRESE OPERANTI SOPRATTUTTO IN CONTO TERZI SPECIALIZZATE NUMEROSITÀ: 324 NELLA COSTRUZIONE DI IMBARCAZIONI Il cluster è costituito prevalentemente da società di capitali (55% dei casi) ed, in misura minore, da ditte individuali (30%) e società di persone (15%). La struttura occupazionale è formata da 6 addetti, di cui 5 dipendenti, tra i quali si rilevano 2-3 operai generici. L attività viene svolta su 375 mq di spazi coperti destinati alla produzione/lavorazione e 30 mq di uffici. Le imprese appartenenti al cluster operano soprattutto in conto terzi (80% dei ricavi). Il 55% dei ricavi deriva dal committente principale. L attività riguarda la costruzione (88% dei ricavi) di imbarcazioni a motore (77%), in particolare da diporto (60%) ed adibite al trasporto (95% dei ricavi nel 19% dei casi). I principali materiali di produzione sono: vetroresina, acciaio, alluminio e legno. Le fasi prevalenti della produzione/lavorazione sono: costruzione e/o giunzione scafo e coperta, verniciatura/lucidatura e montaggio/assemblaggio. La clientela è rappresentata soprattutto da imprese dell industria nautica/cantieristica (72% dei ricavi), su un area di mercato che si estende fino a livello internazionale. Il 17% delle imprese del cluster ottiene il 64% dei ricavi da esportazioni verso paesi UE. Tra i beni strumentali si rilevano: 5 macchine/impianti per il taglio del metallo (24% dei casi), 1 compressore (38%) e 6 saldatrici (32%). Le imprese del cluster sono localizzate per lo più in Toscana (32% dei casi), Marche (12%) e Lombardia (11%). CLUSTER 4 - IMPRESE OPERANTI SOPRATTUTTO IN CONTO TERZI SPECIALIZZATE NUMEROSITÀ: 161 NEGLI ALLESTIMENTI INTERNI ED ESTERNI Il cluster è costituito da società di capitali (46% dei casi), ditte individuali (41%) e società di persone (13%), che occupano 6 addetti, di cui 5 dipendenti, tra i quali si rilevano 3 operai generici. Le superfici destinate all attività sono limitate a 202 mq di spazi coperti destinati alla produzione/lavorazione e 27 mq di uffici. Le imprese del cluster operano prevalentemente in conto terzi (82% dei ricavi), con una percentuale di ricavi provenienti dal committente principale pari al 57%. Il 77% dei ricavi deriva da attività di allestimento interni ed esterni, effettuata soprattutto su unità da diporto a motore (52% dei ricavi) ed unità adibite a trasporto (94% dei ricavi nel 25% dei casi). Nel ciclo produttivo vengono impiegati in particolare legno, acciaio e semilavorati e componenti. Le fasi principali della produzione/lavorazione sono: allestimento interni ed esterni, montaggio/assemblaggio e riparazione e/o manutenzione interni. Documento non definitivo 5

6 La clientela è rappresentata per la maggior parte da imprese dell industria nautica/cantieristica (74% dei ricavi); l area di mercato si estende fino alle regioni limitrofe. Tra i beni strumentali si rilevano 8 macchine/impianti per la lavorazione del legno (42% dei casi) e 2 compressori (37%). Le imprese del cluster sono localizzate soprattutto in Toscana (23% dei casi), Liguria (22%) e Marche (11%). CLUSTER 5 - IMPRESE CHE FORNISCONO SERVIZI DI RIMESSAGGIO NUMEROSITÀ: 381 Il cluster è formato da società di capitali (39% dei casi), ditte individuali (33%) e società di persone (28%), che occupano 3 addetti, di cui 2 dipendenti. L attività si svolge su 528 mq di spazi coperti e 913 mq di spazi scoperti destinati alla produzione/lavorazione, 257 mq di magazzino (49% dei casi) e 26 mq di uffici. Le imprese del cluster svolgono soprattutto attività di servizio, in modo particolare rimessaggio a terra (54% dei ricavi) ed in acqua (42% dei ricavi nel 43% dei casi) ed, in misura minore, manutenzione/riparazione (24%). L attività riguarda principalmente unità da diporto a motore (43% dei ricavi) ed a vela (34% dei ricavi nel 22% dei casi). Nel ciclo produttivo vengono impiegati in particolare: smalti e vernici, legno, vetroresina, semilavorati e componenti. Le fasi tipiche dell attività sono: verniciatura/lucidatura, riparazione e/o manutenzione scafo e coperta, riparazione e/o manutenzione interni, riparazione e/o manutenzione impianti e riparazione motori e loro parti. La clientela è rappresentata prevalentemente da privati (68% dei ricavi); l area di mercato si estende fino alle regioni limitrofe. La dotazione di beni strumentali comprende: 3 macchine/impianti per la lavorazione del legno (28% dei casi), 1 compressore, 1 saldatrice (39%), 1-2 gru/autogru/travel lift (47%) e 2 rimorchi per il trasporto delle imbarcazioni (44%). Le imprese del cluster sono localizzate soprattutto in Campania (17% dei casi), Toscana (16%), Liguria (13%) e Sardegna (12%). CLUSTER 6 - IMPRESE OPERANTI PREVALENTEMENTE IN CONTO TERZI NUMEROSITÀ: 201 SPECIALIZZATE NELLA VERNICIATURA/LUCIDATURA Le imprese del cluster sono ditte individuali (49% dei casi), società di capitali (33%) e società di persone (18%). Si tratta di imprese che occupano 5 addetti, di cui 4 dipendenti. Solo nel 31% dei casi i soggetti appartenenti al cluster dispongono di superfici proprie per l attività di produzione/lavorazione (474 mq di spazi coperti), operando soprattutto presso il committente. Le imprese del cluster operano prevalentemente in conto terzi (82% dei ricavi), con una percentuale di ricavi provenienti dal committente principale pari al 58%. Documento non definitivo 6

7 L attività riguarda soprattutto la manutenzione/riparazione (78% dei ricavi) di unità da diporto a motore (54% dei ricavi) ed a vela (35% dei ricavi nel 25% dei casi) e di unità adibite a trasporto (75% nel 18%). Il processo produttivo è basato sulla verniciatura/lucidatura, affiancata talvolta dalla riparazione e/o manutenzione di scafo e coperta e vede l utilizzo principalmente di smalti e vernici. La clientela è rappresentata per la maggior parte da imprese dell industria nautica/cantieristica (75% dei ricavi); l area di mercato si estende fino alle regioni limitrofe. Tra i beni strumentali si rilevano 3 macchine/impianti per la verniciatura (45% dei casi) e 1 compressore. Il 30% delle imprese del cluster è localizzato in Toscana ed il 27% in Liguria. CLUSTER 7 - IMPRESE CHE EFFETTUANO PREVALENTEMENTE MANUTENZIONE/ NUMEROSITÀ: 138 RIPARAZIONE DI IMBARCAZIONI, SOPRATTUTTO DA PESCA Il cluster è formato da società di persone (37% dei casi), ditte individuali (34%) e società di capitali (29%), che occupano 4 addetti, di cui 3 dipendenti. L attività si svolge su 556 mq di spazi coperti e mq di spazi scoperti destinati alla produzione/lavorazione, 81 mq di magazzino e 66 mq di uffici. Le imprese del cluster operano sia in conto terzi (75% dei ricavi nel 41% dei casi) sia in conto proprio (72% nel 41%). Le attività di servizio rappresentano il 39% dei ricavi. Vengono svolte soprattutto la manutenzione/riparazione (65% dei ricavi) e la costruzione (51% dei ricavi nel 32% dei casi), in particolare di unità adibite alla pesca (62% dei ricavi) ed, in misura minore, di unità adibite a trasporto (43% dei ricavi nel 33% dei casi) ed unità da diporto a motore (27% nel 48%). Nel ciclo produttivo vengono impiegati per lo più: legno, acciaio, smalti e vernici e vetroresina. Il processo produttivo comprende le fasi di: allestimento interni ed esterni, allestimento attrezzature di coperta, verniciatura/lucidatura, montaggio/assemblaggio, varo e collaudo, riparazione e/o manutenzione scafo e coperta e riparazione e/o manutenzione interni. La clientela è rappresentata prevalentemente da armatori/compagnie di navigazione (61% dei ricavi) e privati (28% dei ricavi nel 48% dei casi); l area di mercato si estende fino a livello internazionale. Il 13% delle imprese ottiene dalle esportazioni verso paesi UE il 66% dei ricavi. La dotazione di beni strumentali include: 3 macchine/impianti per il taglio del metallo (41% dei casi), 3-4 macchine/impianti per la lavorazione del legno, 1 compressore, 1 pressa (33%), 3 saldatrici, 3 scali tradizionali e/o a carrello (25%) e 2 gru/autogru/travel lift (47%). Le maggiori concentrazioni di imprese del cluster si registrano in Sicilia (23% dei casi), Puglia (12%) e Veneto (10%). Documento non definitivo 7

8 CLUSTER 8 - IMPRESE SPECIALIZZATE NELLA MANUTENZIONE/RIPARAZIONE DI NUMEROSITÀ: 842 IMBARCAZIONI Le imprese del cluster sono prevalentemente ditte individuali (57% dei casi) ed, in misura minore, società (nel 27% dei casi di capitali e nel 16% di persone), che occupano 2 addetti. Solo nel 39% dei casi si fa ricorso a personale dipendente. L attività viene svolta essenzialmente su una superficie di 203 mq di spazi coperti destinati alla produzione/lavorazione. L 89% dei ricavi proviene da attività di manutenzione/riparazione, riguardanti soprattutto unità da diporto a motore (36% dei ricavi) ed a vela (50% dei ricavi nel 25% dei casi) ed unità adibite al trasporto (77% nel 13%). I materiali di lavorazione principali sono legno e smalti e vernici. Le fasi principali della produzione/lavorazione sono: verniciatura/lucidatura, riparazione e/o manutenzione di scafo e coperta, riparazione e/o manutenzione interni e riparazione di motori e loro parti. La clientela è rappresentata soprattutto da: privati (37% dei ricavi), industria nautica/cantieristica (61% dei ricavi nel 37% dei casi) ed armatori/compagnie di navigazione (47% nel 14%); l area di mercato si estende fino alle regioni limitrofe. La dotazione di beni strumentali, ove presente, è esigua. Le maggiori concentrazioni di imprese del cluster si riscontrano in Liguria (20% dei casi), Toscana (15%) e Lazio (11%). Documento non definitivo 8