PRINCIPALI SCADENZE DAL 1 GIUGNO 2012 AL 30 GIUGNO 2012

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1 PRINCIPALI SCADENZE DAL 1 GIUGNO 2012 AL 30 GIUGNO 2012 E in corso di pubblicazione il DPCM che prevede il differimento dei termini dei versamenti delle imposte sui redditi e dell Irap nei confronti dei soggetti che esercitano attività economiche per le quali sono stati elaborati gli studi di settore e che dichiarano ricavi di ammontare non superiore al limite stabilito per ciascuno studio di settore dal relativo decreto di approvazione (per tutti gli studi ). In merito ai suddetti differimenti si rinvia alla nostra circolare di prossima emanazione. Pertanto le scadenze riportate di seguito non tengono conto di tali proroghe. Lunedì 11 giugno Giornalisti previdenza complementare Versamento dei contributi, relativi al mese precedente, dovuti al Fondo di previdenza complementare dei giornalisti italiani e invio della lista di contribuzione. venerdì 15 giugno Fatture e autofatture di importo inferiore a euro 300,00 Annotazione dell'eventuale documento cumulativo delle fatture emesse e/o ricevute, nonché delle autofatture emesse dal cessionario/committente per le operazioni, territorialmente rilevanti in Italia, poste in essere dal cedente/prestatore non residente di ammontare inferiore a 300,00 euro. IVA Fatturazione differita Emissione e registrazione, con riferimento al mese di effettuazione, delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente e risultanti da documenti di accompagnamento da parte delle imprese ed esercenti arti e professioni soggetti ad IVA. Assistenza fiscale - Datori di lavoro che prestano assistenza fiscale Proroga dei termini È stato prorogato ad oggi il termine di consegna al dipendente del Modello 730 e del prospetto di liquidazione (Modello 730-3) (DPCM 26 aprile 2012). Sabato 16 giugno (termine prorogato al 18 giugno) Versamento IVA mensile

2 IVA versamento rateale Per i contribuenti che hanno optato per il versamento rateizzato dell IVA annuale per il periodo di imposta 2011, in rate mensili di uguale importo, scade il termine per il versamento della quarta rata dell'iva relativa all'anno d'imposta 2011 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,99% a titolo di interessi. IVA Soggetti mensili che hanno affidato la contabilità presso terzi I contribuenti Iva che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità ed optato per il previsto regime, devono effettuare la liquidazione e il versamento dell'iva relativa al secondo mese precedente a quello in corso, eventualmente scomputando l'ammontare del credito del periodo precedente, mediante versamento esclusivamente in via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 on line o per il tramite degli intermediari abilitati. Versamento imposte inerenti al modello Unico SC e alla dichiarazione IRAP esercizio non coincidente con l anno solare. Pagamento delle imposte (Ires e Irap) a titolo di saldo e/o di primo acconto inerenti alla dichiarazione dei redditi (modello Unico SC) e alla dichiarazione IRAP, se ne ricorrono le condizioni, da parte dei soggetti Ires (società di capitali ed enti commerciali residenti) con esercizio sociale o periodo d'imposta: - non coincidente con l'anno solare che si è chiuso alla fine dello scorso mese di novembre (con applicazione della maggiorazione dello 0,40%); mediante versamento utilizzando il modello F24 con modalità telematiche. Versamento imposte inerenti al modello Unico SC e alla dichiarazione IRAP esercizio coincidente con l anno solare Versamento delle imposte, in unica soluzione o come prima rata (IRES-IRAP), a titolo di saldo e di primo acconto relative alla dichiarazione dei redditi (mod. Unico SC) da parte dei soggetti IRES con periodo di imposta coincidente con l anno solare tramite versamento con modello F24 in modalità telematiche. Dichiarazioni di intento Presentazione, da parte dei fornitori di esportatori abituali - che intendono effettuare acquisti o importazioni senza applicazione dell'iva dei dati delle dichiarazioni d'intento relative alle operazioni realizzate senza applicazione dell'imposta confluite nella liquidazione periodica IVA. Si rammenta che la comunicazione delle dichiarazioni di intento deve essere effettuata entro il termine di effettuazione della prima liquidazione periodica IVA, mensile o trimestrale, nella quale confluiscono le operazioni realizzate senza applicazione dell'imposta. Consolidato nazionale opzione Comunicazione dell opzione all'agenzia delle Entrate con modalità telematica per le società ed enti che optano per la tassazione consolidata ai sensi degli art del T.U.I.R. e con chiusura del periodo d'imposta al 31 dicembre dell'anno precedente. IMU 2

3 Versamento della prima rata dell imposta municipale unica da parte di proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili con versamento tramite modello F24 in modalità esclusivamente telematica. Irpef versamento ritenute Sostituti d imposta Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui redditi di lavoro autonomo e su provvigioni trattenute dai sostituiti d imposta nel mese precedente. Irpef versamento addizionali regionali e comunali Sostituti d imposta Versamento in unica soluzione delle addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Versamento delle rate delle addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno. Irpef versamento acconto addizionale comunale Sostituti d imposta Versamento della rata dell acconto dell addizionale comunale trattenuta ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente. Diritto annuale Scade il termine per il versamento del diritto annuale dovuto per il 2012 alle Camere di commercio (D.M. 11 maggio 2001, n. 359). Il versamento può essere effettuato nei 30 giorni successivi con la maggiorazione dello 0,40 per cento. Contributi Inps Gestione Separata Versamento dei contributi dovuti dai committenti alla Gestione Separata Inps su compensi corrisposti nel mese precedente. Contributi Inps Pescatori autonomi Versamento dei contributi previdenziali personali Inps da parte dei pescatori autonomi. Contributi Inps Datori di lavoro Versamento dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti all Inps dai datori di lavoro, relativi alle retribuzioni del mese precedente. Contributi Inps Datori di lavoro agricolo Versamento dei contributi dovuti per gli operai agricoli, relativi al quarto trimestre Contributi Enpals Versamento Versamento dei contributi dovuti all Enpals dalle aziende dello spettacolo e dello sport per il periodo di paga scaduto il mese precedente. L Enpals, con nota del 12 dicembre 2011, ricordando che il D.L. 6 dicembre 2011, n.201 ha previsto la soppressione dell ente stesso e il trasferimento delle relative funzioni all Inps, rende 3

4 noto che assicurerà la continuità gestionale e che per l'assolvimento degli adempimenti obbligatori a carico delle aziende, gli utenti potranno continuare a rivolgersi agli uffici dell'istituto. Contributi Inpgi Versamento Versamento dei contributi Inpgi relativi al mese precedente, da parte delle aziende con dipendenti con qualifica di giornalisti e praticanti. Contributi Casagit Versamento Versamento dei contributi assistenziali alla Casagit relativi al mese precedente, da parte dei datori di lavoro che occupano giornalisti e praticanti. Datori di lavoro Versamento del premio Inail ed autoliquidazione I datori di lavoro che non hanno ricevuto nei termini le basi di calcolo necessarie per la liquidazione del premio a seguito di denuncia di inizio attività con decorrenza 2011 sono tenuti al versamento, in unica soluzione o come prima rata, del premio Inail relativo al saldo 2011 e all acconto 2012, risultante da autoliquidazione. Datori di lavoro autoliquidazione Inail Restano disponibili sul portale Inail gli opportuni servizi telematici per i datori di lavoro che non hanno provveduto all'invio delle dichiarazioni telematiche entro il 17 marzo. mercoledì 20 giugno Assistenza fiscale Contribuenti che si avvalgono dell'assistenza fiscale Proroga dei termini È stato prorogato ad oggi il termine di presentazione al Caf o a un professionista abilitato del modello 730/2011 e della busta contenente la scheda per la scelta della destinazione dell'8 e del 5 per mille (Mod ). (DPCM 26 aprile 2012). lunedì 25 giugno Presentazione modelli intrastat Presentazione degli elenchi riepilogativi: - degli acquisti e/o delle cessioni intracomunitarie; - delle prestazioni di servizi intracomunitari; posti in essere nel corso del mese precedente (soggetti mensili). Contributi Enpaia Versamento Versamento dei contributi dovuti all Enpaia per gli impiegati di aziende agricole, relativi al mese precedente. Contributi Enpals Denuncia mensile 4

5 Denuncia mensile unificata all Enpals da parte delle aziende dello spettacolo e dello sport, relativa alle retribuzioni corrisposte nel mese precedente. L Enpals, con nota del 12 dicembre 2011, ricordando che il D.L. 6 dicembre 2011 n. 201 ha previsto la soppressione dell ente stesso e il trasferimento delle relative funzioni all Inps, rende noto che assicurerà la continuità gestionale e che per l'assolvimento degli adempimenti obbligatori a carico delle aziende, gli utenti potranno continuare a rivolgersi agli uffici dell'istituto. Inps Richiesta autorizzazione Cig e Cigs Presentazione all Inps della richiesta di autorizzazione alla Cig e Cigs, per effetto di periodi di sospensione o riduzione di attività lavorativa iniziati in una settimana scaduta nel mese precedente. sabato 30 giugno lunedì 2 luglio Comunicazione black list I soggetti passivi Iva che, nel corso dello scorso mese di aprile, hanno posto in essere operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in territori black list, devono presentare, con modalità telematica, comunicazione mensile, riportante i dati delle operazioni intercorse coi predetti soggetti, relativamente alle cessioni di beni e prestazioni di servizi, di importo superiore ad euro 500, effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione. Anagrafe tributaria Comunicazione contratti stipulati dalle società di leasing e dagli operatori che svolgono attività di locazione e/o di noleggio Scade il termine di presentazione della comunicazione all'anagrafe Tributaria, dovuta ai sensi dell art. 7 D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605, dei dati relativi ai contratti stipulati dalle società di leasing, nonché dagli operatori commerciali che svolgono attività di locazione e/o di noleggio. ASSISTENZA FISCALE - Prestata da CAF-dipendenti o da professionisti abilitati - consegna al dipendente o pensionato della copia della dichiarazione e del prospetto di liquidazione Termine prorogato dal 15 giugno al 30 giugno (vd. Comunicato stampa Ag. Entrate 26 aprile 2012) e quindi a lunedì 2 luglio, essendo il giorno 30 sabato. Per i CAF dipendenti ed i professionisti abilitati che prestano assistenza fiscale, scade il termine, ai sensi dell'art. 16, D.M. 31 maggio 1999, n. 164 per consegnare al lavoratore dipendente o pensionato copia della dichiarazione Modello 730 e del prospetto di liquidazione Modello ASSISTENZA FISCALE Trasmissione dei Modelli 730 all Agenzia delle Entrate Termine prorogato a lunedì 2 luglio, essendo il giorno 30 sabato per i sostituti di imposta. NB.: Termine prorogato al 12 luglio 2012 per i CAF ed i professionisti abilitati (vd. Comunicato stampa Ag. Entrate 26 aprile 2012). Scade il termine per la trasmissione in via telematica all Agenzia delle entrate: - delle dichiarazioni Modello 730 e dei relativi prospetti di liquidazione elaborate dai CAF e dai professionisti abilitati; - delle dichiarazioni Modello 730 e dei relativi prospetti di liquidazione elaborate dai sostituti d imposta; i sostituti devono inoltre consegnare le buste contenenti la scelta della destinazione dell otto e del cinque per mille. 5

6 ASSISTENZA FISCALE - Comunicazione del risultato contabile NB.: Termine prorogato al 12 luglio 2012 (vd. Comunicato stampa Ag. Entrate 26 aprile 2012) Per i CAF dipendenti ed i professionisti abilitati che prestano assistenza fiscale, scade il termine per comunicare all Agenzia delle Entrate il risultato contabile Mod delle dichiarazioni Mod. 730 da essi elaborate, destinate ai sostituti d'imposta interessati al c.d. flusso telematico. In base a tale disciplina i sostituti d imposta ricevono i dati dei modelli dall Agenzia delle entrate sull apposita utenza telematica da essi comunicata. ONLUS E ALTRI ENTI DI VOLONTARIATO 5 PER MILLE DELL IRPEF Scade il termine per la presentazione della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà attestante la persistenza dei requisiti che danno diritto all iscrizione negli elenchi dei beneficiari del 5 per mille dell IRPEF. UniEMens Invio telematico Termine per la trasmissione telematica della denuncia retributiva e contributiva UniEmens relativa al mese precedente. LIBRO UNICO DEL LAVORO Compilazione e stampa dei dati inerenti il mese precedente. (art. 40 D.L n.201) PRINCIPALI SCADENZE CONTRATTUALI - MESE DI GIUGNO 2012 ALIMENTARI (COOPERATIVE) ACCORDO 8 OTTOBRE 2009 Nuovi importi da corrispondere a titolo di minimo retributivo. 6