Tributo per i servizi indivisibili dicembre 2015

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1 Tasi informa Imposta municipale propria 2014 Tributo per i servizi indivisibili 2015 La TASI (Tributo per i servizi indivisibili) è uno dei tre tributi che compone la IUC (Imposta Unica Comunale). Gli altri due sono: IMU (Imposta municipale propria) e TARI (Tassa sui rifiuti). ATTENZIONE I contribuenti riceveranno a casa l F24 precompilato per il pagamento del saldo TASI Le aliquote per il calcolo del saldo TASI 2015 non sono cambiate rispetto a quelle utilizzate per l acconto (luglio 2015). L importo del saldo, quindi è dato da: totale TASI acconto già versato (luglio 2015) scadenza saldo tasi dicembre 2015 chi deve pagare La normativa nazionale prevede che la Tasi sia dovuta da tutti coloro che possiedono 1 o detengono 2 a qualsiasi titolo fabbricati, compresa l abitazione principale, e aree fabbricabili, ad eccezione dei terreni agricoli. Tuttavia, come consentito dalla legge, il Consiglio Comunale di Cremona ha deciso di azzerare l aliquota Tasi sugli altri immobili (diversi dall abitazione principale e immobili ad essa equiparati), per i quali è invece richiesto il pagamento dell Imu (si veda il pieghevole Imuinforma). A Cremona, quindi, chi è in affitto non paga la Tasi. Paga invece la Tasi chi possiede la propria abitazione principale (e gli immobili ad essa equiparati) e relative pertinenze, purchè NON AC- CATASTATI in cat. A1 (abitazioni di tipo signorile), A8 (ville), A9 (palazzi storici e castelli): abitazione principale (immobile in cui il proprietario ha la residenza anagrafica e dimora abitualmente) e relative pertinenze (classificate nelle categorie catastali C2, C6, C7, per es. cantina, garage, posto auto, nella misura massima di un unità per ciascuna categoria catastale). unica abitazione (e relative pertinenze) posseduta (o in usufrutto) da anziani o disabili che, in seguito a ricovero permanente, hanno acquisito la residenza in istituti di ricovero o sanitari, a condizione che non sia data in affitto. Questa situazione dev essere comunicata presentando l appo- 1 proprietà,, usufrutto, diritto reale d uso, di abitazione, di enfiteusi, di superficie, concessione di immobili demaniali, leasing. 2 sono detentori coloro che dispongono dell immobile a qualsiasi titolo, anche senza essere necessariamente titolare di diritti reali 1

2 Tasi informa sito modulo all Ufficio Servizi ai Contribuenti o all Ufficio Protocollo del Comune di Cremona. unica abitazione (e relative pertinenze) posseduta a titolo di proprietà o usufrutto in Italia da cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato e iscritti all Anagrafe degli Italiani residenti all estero (AIRE) già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a condizione che l abitazione non risulti data in affitto o in comodato d uso. Questa situazione dev essere comunicata presentando l apposito modulo all Ufficio Servizi ai Contribuenti o all Ufficio Protocollo del Comune di Cremona. casa coniugale (e relative pertinenze) assegnata ad uno dei due coniugi (anche se non ne è il proprietario), in seguito a separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio. Questa situazione dev essere comunicata presentando l apposita dichiarazione all Ufficio Servizi ai Contribuenti o all Ufficio Protocollo del Comune di Cremona (si veda a pag. 7). unità immobiliari (e relative pertinenze) appartenenti a cooperative edilizie a proprietà indivisa, assegnate come abitazione principale ai soci della cooperativa. Questa situazione dev essere comunicata presentando l apposita dichiarazione all Ufficio Servizi ai Contribuenti o all Ufficio Protocollo del Comune di Cremona (si veda a pag. 7 ). unica abitazione (e relative pertinenze) posseduta da personale in servizio permanente appartenente alle FF.AA., alle Forze di Polizia ad ordinamento militare e civile, al Corpo Nazionale dei Vigili del Fuoco e, fatto salvo quanto previsto dall art. 28, comma 1, del D. Lgs. 19/95/2000 n. 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia, a condizione che non sia data in affitto. Solo in questi casi non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica nell abitazione. Questa situazione dev essere comunicata presentando l apposita dichiarazione all Ufficio Servizi ai Contribuenti o all Ufficio Protocollo del Comune di Cremona (si veda a pag. 7). alloggi sociali (come definiti dal decreto del Ministro delle Infrastrutture 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 146 del 24 giugno 2008). Questa situazione dev essere comunicata presentando l apposita dichiarazione all Ufficio Servizi ai Contribuenti o all Ufficio Protocollo del Comune di Cremona (si veda a pag. 7). Solo nel caso in cui l abitazione principale o gli immobili ad essa equiparati (sopra elencati) siano accatastati in cat. A1 (abitazioni di tipo signorile), A8 (ville), A9 (palazzi storici e castelli) non è dovuta la Tasi, bensì l Imu. come si calcola il tributo Per determinare la Tasi, è necessario calcolare il valore dell immobile (base imponibile) sul quale si applica l aliquota del 3,3 per mille (0,33%): 1. calcolare il valore dell immobile (lo stesso previsto anche per l applicazione dell IMU) aumentando del 5% la sua rendita catastale in vigore al 1 gennaio 2015 e moltiplicando il valore ottenuto per il moltiplicatore 160: (rendita catastale) x 1,05 x applicare al valore dell immobile (=base imponibile) l aliquota pari al 3,3 per mille (0,33%): 2

3 Tributo per i servizi indivisibili 2015 Imposta municipale propria 2014 (valore dell immobile) x 3,3/1000 La Tasi si paga in base alla quota di possesso e ai mesi dell anno solare in cui si possiede l immobile, quindi: se il contribuente nell anno 2015 possiede un immobile solo per una quota, sull intero valore dell immobile (base imponibile) deve calcolare solo la percentuale corrispondente alla sua quota di possesso. se un contribuente possiede l immobile solo per alcuni mesi del 2015 deve: calcolare il valore dell immobile (base imponibile) come sopra indicato dividere il valore per 12 (mesi) moltiplicare il valore ottenuto per i mesi di effettivo possesso dell immobile nell anno 2015 (in caso di possesso dell immobile per una porzione di mese, il mese va conteggiato per intero se il possesso dell immobile si è prolungato per almeno 15 giorni; se invece in quel mese il contribuente ha posseduto l immobile per meno di 15 giorni, il mese non va conteggiato). Attenzione 1. Le pertinenze dell abitazione principale sono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 (es. cantine, garage e posti auto) nella misura massima di un unità per ciascuna delle categorie catastali. Non è possibile considerare pertinenza dell abitazione principale più di un garage. Se un contribuente possiede due pertinenze accatastate nella stessa categoria (per es. 2 garage), una potrà essere considerata insieme all abitazione principale e quindi dovrà essere applicata la Tasi, mentre all altra dovrà essere applicata l Imu (come altro immobile ). 2. Per i fabbricati di interesse storico o artistico (di cui all art. 10 del Decreto legislativo 22 gennaio 2004 n. 42), la base imponibile (valore dell immobile ai fini TASI/IMU) è ridotta del 50%. Per questi immobili è necessario presentare la dichiarazione (si veda a pag. 7). Detrazione Nel caso la rendita catastale dell immobile, sommata alla rendita catastale delle relative pertinenze, sia inferiore o uguale a 672,00 dal totale dell imposta dovuta, calcolato nel modo descritto, si detraggono 125,00. In caso contrario non è applicabile alcuna detrazione. La detrazione è rapportata ai mesi di utilizzo ed al numero di contribuenti che possiedono l immobile e che vi risiedono. Si riportano di seguito alcuni esempi, supponendo che la somma delle rendite catastali dell unità immobiliare adibita ad abitazione principale e delle relative pertinenze sia uguale o inferiore ad 672,00: a. due persone abitano nell abitazione principale, ma uno dei due è unico proprietario dell abitazione. In questo caso solo il proprietario deve pagare la Tasi, usufruendo della detrazione di 125,00. b. abitazione posseduta per l intero anno 2015 da 3 persone, ognuna delle quali risulta possessore per una quota pari al 33%, ma solo per due di queste è considerata abitazione principale perché vi risiedono, mentre il terzo possessore non vi risiede. In questo caso pagano la Tasi i due possessori che vi risiedono, usufruendo di 62,50 ciascuno di detrazione ( 125,00/2), mentre il terzo, per il quale l unità immobiliare non costituisce abitazione principale non è tenuto al pagamento della Tasi, bensì al pagamento dell Imu. c. Il contribuente è unico possessore dell abitazione principale, ma solo per alcuni mesi del 3

4 Tasi informa In questo caso la detrazione di 125,00 dev essere rapportata al periodo in cui l immobile costituisce abitazione principale. La detrazione deve quindi essere divisa per 12 (n. mesi) e moltiplicata per il numero dei mesi di possesso. (es. 5 mesi di possesso: 125,00: 12 x 5= 52,08). Esempi di calcolo su base annua Esempio 1 Contribuente possessore al 100% di abitazione principale di categoria A2 e due pertinenze, le cui rendite complessive ammontano ad un importo inferiore ad 672,00: abitazione principale (A2) con rendita di 464,81: 464,81 x 1,05 x 160= ,08 (valore dell immobile o base imponibile) ,08 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 257,69 (TASI lorda) pertinenza C6 con rendita di 52,50: 52,50 x 1,05 x 160= 8.820,00 (valore dell immobile o base imponibile) 8.820,00 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 29,10 (TASI lorda) pertinenza C2 con rendita di 25,20: 25,20 x 1,05 x 160= 4.233,60 (valore dell immobile o base imponibile) 4.233,60 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 13,97 (TASI lorda) Somma delle rendite: 542,51 (464,81+52,50+25,20) inferiore ad 672,00 quindi: detrazione spettante: 125,00 Totale TASI dovuta: 300,76 (totale TASI lorda) 125,00 (detrazione) = 175,76 (da arrotondare a 176,00) Esempio 2 Contribuente possessore al 100% di abitazione principale di categoria A2 e una pertinenza, le cui rendite complessive ammontano ad un importo superiore ad 672,00: abitazione principale A2 con rendita di 654,15: 654,15 x 1,05 x 160= ,20 (valore dell immobile o base imponibile) ,20 x 3,3 per mille (0,33%)= 362,66 (TASI lorda) pertinenza C6 con rendita di 110,58: 110,58 x 1,05 x 160= ,44 (valore dell immobile o base imponibile) ,44 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 61,30 (TASI lorda) Somma delle rendite 764,73 (654, ,58) superiore ad 672,00 quindi: nessuna detrazione spettante. Totale TASI dovuta: 362, ,30 = 423,96 (da arrotondare a 424,00) Esempio 3 N. 2 contribuenti possessori al 50% di abitazione principale di categoria A2 e una pertinenza, le cui rendite complessive ammontano ad un importo inferiore ad 672,00. Calcolo per ciascun contribuente: abitazione principale A2 con rendita di 464,81: 464,81 x 1,05 x 160= ,08 (valore dell immobile o base imponibile) 4

5 Tributo per i servizi indivisibili 2015 Imposta municipale propria ,08 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 257,69 (TASI lorda totale) 257,69 x 50%= 128,85 (TASI lorda per ciascun contribuente) pertinenza C/6 con rendita di 52,50: 52,50 x 1,05 x 160= 8.820,00 (valore dell immobile o base imponibile) 8.820,00 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 29,10 (TASI lorda totale) 29,10 x 50%= 14,55 (TASI lorda per ciascun contribuente) Somma delle rendite 517,31 (464,81+52,50) inferiore ad 672,00 quindi: detrazione totale spettante: 125,00 detrazione per ciascun contribuente: 125,00 : 2 = 62,50 Totale TASI dovuta da ciascun contribuente: 143,40 (tot. TASI lorda per ciascun contrib.) 62,50 (detrazione per ciascun contrib.)= 80,90 (da arrotondare a 81,00) Esempio 4 N. 2 contribuenti possessori al 50% di abitazione principale di categoria A2 e due pertinenze le cui rendite complessive ammontano ad un importo superiore ad 672,00. Calcolo per ciascun contribuente: abitazione principale A2 con rendita di 464,81: 464,81 x 1,05 x 160= ,08 (valore dell immobile o base imponibile) ,08 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 257,69 (TASI lorda totale) 257,69 x 50%= 128,85 (TASI lorda per ciascun contribuente) pertinenza C6 con rendita di 52,50: 52,50 x 1,05 x 160= 8.820,00 (valore dell immobile o base imponibile) 8.820,00 x 3,3 per mille (o per 0,33%)= 29,10 (TASI lorda totale) 29,10 x 50%= 14,55 (TASI lorda per ciascun contribuente) pertinenza C/2 con rendita 202,50: 202,50 x 1,05 x 160 = ,00 (valore dell immobile o base imponibile) ,00 x 3,3 per mille (0,33%)= 112,27 (TASI lorda totale) 112,27 x 50%= 56,14 (TASI lorda per ciascun contribuente) Somma delle rendite 719,81 (464, , ,50) superiore ad 672,00 quindi: nessuna detrazione spettante. Totale TASI dovuta per ciascun contribuente: 128, , ,14= 199,54 (da arrotondare a 200,00) Esempio 5 Unità immobiliare appartenente a Cooperativa Edilizia a proprietà indivisa ed assegnata al socio per adibirla ad abitazione principale, avente rendita di Euro 464, ,81 x 1,05 x 160 = , ,08 x 3,3 per mille (o per 0,33%) = 257,69 (TASI lorda) 257,69-125,00 (detrazione per rendite uguali o inferiori ad 672,00) = 132,69 (TASI netta, da arrotondare a 133,00) 5

6 Tasi informa PAGAMENTO DEL TRIBUTO I contribuenti riceveranno a casa l F24 precompilato per il pagamento del saldo TASI Scadenza versamento saldo Tasi: 16 dicembre La Tasi si versa con modello F24 presso: uffici postali (senza commissioni) banche, in contanti (senza commissioni) o con altre forme di pagamento (eventuali commissioni a discrezione della singola banca) tabaccherie convenzionate con Banca ITB (senza commissioni). Per l elenco delle tabaccherie convenzionate: Il modello F24 è disponibile in versione cartacea presso banche e uffici postali, mentre in formato elettronico è scaricabile dal sito internet dell Agenzia delle Entrate. L F24 dev essere presentato eslcusivamente per via telematica sul sito internet nei seguenti casi: quando devono essere effettuate delle compensazioni. La procedura on-line è obbligatoria sia nel caso che, per effetto delle compensazioni, il saldo finale dell F24 sia pari a zero, sia nel caso in cui sia rimasto un importo da pagare. quando l importo dell F24 da versare è superiore ai euro. Se però, per pagare un importo superiore ai il contribuente utilizza un modello F24 precompilato dal Comune, allora il pagamento può avvenire anche utilizzando l F24 cartaceo presso gli sportelli sopra elencati, purchè sull F24 non siano indicate compensazioni. ATTENZIONE: non si versa la Tasi se l importo totale annuo è inferiore a Euro 5,00. Se il contribuente è entrato in possesso dell immobile dopo il 16 luglio 2015, la Tasi, se dovuta, è calcolata in base ai mesi di possesso e saldata in un unica soluzione entro il 16 dicembre ALIQUOTE TASI E CODICI TRIBUTO PER IL VERSAMENTO Tipologia e destinazione dell immobile Aliquota TASI Codice Tributo Unità immobiliari adibite ad abitazione principale (A/2-A/3-3,3 per mille 3958 A/4-A/5-A/6-A/7) e immobili ad essa equiparati, e relative pertinenze (C/2-C/6-C/7), così come definite ai fini IMU. Altri immobili a qualsiasi uso destinati 0,00 per mille /// COMPILAZIONE F24 SEMPLIFICATO Nel modello F24 va compilata una riga per ogni codice di versamento quindi, se si devono effettuare più versamenti (relativi a più immobili) con uno stesso codice, è necessario sommare in una stessa riga tutti gli importi dovuti con quel codice. Più versamenti relativi ad uno stesso codice si mantengono distinti solo se riferiti ad immobili accatastati in comuni differenti, che quindi avranno un diverso codice ente. Attenzione: tutti gli importi devono essere sempre arrotondati all euro (per difetto se la frazione è inferiore o uguale a 49 centesimi; per eccesso se la frazione è superiore a 49 centesimi. Esempio: 72,49 diventa 72,00; 72,50 diventa 73,00). 6

7 Tributo per i servizi indivisibili 2015 Imposta municipale propria 2014 Per la compilazione del modello F24 inserire il codice fiscale del contribuente e i dati anagrafici. Il campo codice fiscale del coobbligato, erede ecc. va compilato solo da chi esegue il pagamento per conto di un contribuente che non è nelle condizioni di farlo personalmente: defunto, persona sotto tutela ecc. nello spazio Sezione scrivere EL (che sta per Ente Locale). nello spazio cod. tributo specificare il codice indicato nella tabella del paragrafo precedente. nello spazio codice ente inserire D150 per gli immobili ubicati nel Comune di Cremona; eventuali altri immobili dovranno essere riportati con il codice del comune in cui sono accatastati. barrare la casella saldo. nello spazio Num. Immobili indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre) a cui si riferisce il versamento effettuato con riferimento al relativo codice di versamento. Si considera immobile anche la pertinenza. nello spazio rateazione/mese rif., lasciare in bianco. nello spazio anno di riferimento deve essere indicato l anno nello spazio detrazioni deve essere specificato l importo delle detrazioni a cui si ha diritto. nella colonna importi a debito versati deve essere inserito quanto dovuto con riferimento a quel codice di versamento. nello spazio saldo finale deve essere riportata la somma di tutti gli importi a debito. dichiarazione I contribuenti devono presentare una dichiarazione se si sono verificate variazioni importanti ai fini del calcolo dell imposta di cui il Comune non può essere a conoscenza. Per esempio: 1. fabbricati dichiarati di interesse storico o artistico per i quali devono essere indicati gli estremi del vincolo. 2. casi particolari casa coniugale (e relative pertinenze) assegnata ad uno dei due coniugi (anche se non ne è il proprietario), in seguito a separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio alloggi sociali (come definiti dal decreto del Ministro delle Infrastrutture 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 146 del 24 giugno 2008) immobile assegnato al socio della cooperativa edilizia, sia a proprietà divisa che a proprietà indivisa, e alloggi regolarmente assegnati dagli ex Istituti Autonomi per le Case Popolari unica abitazione, non appartenente alle categorie A/1, A/8 o A/9, posseduta e non concessa in affitto da militari e da personale appartenente alle forze dell ordine 3. coniugi che risiedono in abitazioni diverse nello stesso Comune è necessario che il/i proprietario/i dichiari quale delle due è da considerare abitazione principale. 4. diritto di abitazione, uso, enfiteusi o di superficie La dichiarazione dev essere presentata nel caso l inizio o la cessazione di tali diritti non sia stata dichiarata in catasto. 5. diritto reale sull immobile per effetto di legge La dichiarazione dev essere presentata nel caso di inizio o cessazione di tale diritto, per es. l usufrutto legale dei genitori verso i minori. 7

8 Tributo per i servizi indivisibili 2015 Quando presentare la dichiarazione La dichiarazione dev essere presentata entro il 30 giugno dell anno successivo a quello in cui è iniziato il possesso dell immobile o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini del calcolo del tributo. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi fino a che rimane in vigore la situazione dichiarata. come presentare la dichiarazione e le comunicazioni La dichiarazione e le comunicazioni previste dal Regolamento IUC devono essere compilate utilizzando i modelli disponibili sul sito e presentate: personalmente o tramite raccomandata con ricevuta di ritorno a: Ufficio Protocollo Generale del Comune di Cremona, piazza del Comune Cremona tramite Posta Elettronica Certificata all indirizzo: protocollo@comunedicremona.legalmail.it personalmente all Ufficio Servizi ai Contribuenti, via Geromini 7 (1 piano) per informazioni e assistenza I contribuenti riceveranno a casa l F24 precompilato per il pagamento del saldo TASI Gli uffici comunali garantiscono un servizio di informazione sui tributi locali (TARI, TASI e IMU): Ufficio Servizi ai Contribuenti via F. Geromini 7 (primo piano) - Cremona - entrata.servizi@comune.cremona.it dal lunedì al venerdì dalle 8,30 alle 13,30; il mercoledì dalle 8,30 alle 16,30 SpazioComune piazza Stradivari Cremona, tel spaziocomune@comune.cremona.it dal lunedì al venerdì dalle 8,30 alle 13,30; il mercoledì dalle 8,30 alle 16,30; il sabato dalle 8,30 alle 12,30. (sul sito, nella sezione Servizi on-line, è attivo anche il calcolo on-line di IMU e TASI) Per le domande di carattere più generale sui tributi comunali è disponibile anche un servizio di assistenza telefonica al numero