Le operazioni Intracomunitarie

Transcript

1 Manuale Operativo Le operazioni Intracomunitarie UR

2 Wolters Kluwer Italia s.r.l. - Tutti i diritti riservati. Nessuna parte di questi documenti può essere riprodotta o trasmessa in qualsiasi forma o mezzo, elettronico, meccanico o altri, senza la preventiva autorizzazione di Wolters Kluwer Italia s.r.l. I manuali/schede programma sono costantemente aggiornate, tuttavia i tempi tecnici di redazione possono comportare che le esemplificazioni riportate e le funzionalità descritte non corrispondano esattamente a quanto disponibile all utente. L utente potrebbe avere attive tutte o solamente alcune delle funzioni descritte nel presente documento, per le diverse condizioni commerciali a cui ha aderito.

3 INDICE PREMESSA... 4 Quadro normativo... 4 SEQUENZA OPERATIVA... 5 Anagrafica... 5 Primo elenco Intrastat presentato - Cessazione di attività o variazione della partita IVA... 5 Gestione Automatismi PdC... 6 Manutenzione dei dettagli Intrastat... 6 Registrazione Fatture di vendita di beni Registrazione Fatture di acquisto di beni Registrazione Fatture relative a Servizi resi Registrazione Fatture relative a Servizi ricevuti Registrazione di Fatture con beni e servizi Gestione Rettifiche Invio telematico STAMPE Liquidazione IVA Periodica Stampa registri IVA Brogliaccio operazioni Intrastat Stampa progressivi Modelli Ministeriali Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 3/31

4 Quadro normativo Decreto Legge 30 agosto 1993, n Art Acquisti intracomunitari. PREMESSA "L'imposta sul valore aggiunto si applica sugli acquisti intracomunitari di beni effettuati nel territorio dello Stato nell'esercizio di imprese o di arti e professioni o comunque da enti, associazioni o altre organizzazioni di cui all'art. 4, 4 comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, soggetti passivi d'imposta nel territorio dello Stato. Costituiscono acquisti intracomunitari le acquisizioni, derivanti da atti a titolo oneroso, della proprietà di beni o di altro diritto reale di godimento sugli stessi, spediti o trasportati nel territorio dello Stato da altro Stato membro dal cedente, nella qualità di soggetto passivo d'imposta, ovvero dell'acquirente o da terzi per loro conto." Art Territorialità delle operazioni intracomunitarie. "Gli acquisti intracomunitari sono effettuati nel territorio dello Stato se hanno per oggetto beni, originari di altro Stato membro o ivi immessi in libera pratica ai sensi degli artt. 9 e 10 del Trattato istitutivo della Comunità economica europea, spediti o trasportati dal territorio di altro Stato membro nel territorio dello Stato." Art Cessioni intracomunitarie non imponibili. "Costituiscono cessioni non imponibili: a) le cessioni a titolo oneroso di beni, trasportati o spediti nel territorio di altro Stato membro, dal cedente o dall'acquirente, o da terzi per loro conto, nei confronti di cessionari soggetti di imposta o di enti, associazioni e altre organizzazioni indicate nell'art. 4, 4 comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, non soggetti passivi d'imposta;... b) le cessioni in base a cataloghi, per corrispondenza e simili, di beni diversi da quelli soggetti ad accisa, spediti o trasportati dal cedente o per suo conto nel territorio di altro Stato membro nei confronti di cessionari ivi non tenuti ad applicare l'imposta sugli acquisti intracomunitari e che non hanno optato per l'applicazione della stessa.... c) le cessioni, con spedizione o trasporto dal territorio dello Stato, nel territorio di altro Stato membro di beni destinati a essere ivi installati, montati o assiemati da parte del fornitore o per suo conto." Art Cessioni a viaggiatori. "Fino al 30 giugno 1999 sono non imponibili agli effetti dell'articolo 8 del Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, nr. 633, le cessioni di beni ai viaggiatori diretti in un altro stato membro, effettuate negli speciali negozi istituiti nell'ambito dei porti e degli aeroporti ai sensi dell'art. 128 del Testo Unico delle disposizioni legislative in materia doganale...". Art Operazioni non imponibili. "Non sono imponibili anche agli effetti del secondo comma dell'articolo 8 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, nr. 633, le cessioni di beni, anche tramite commissionari, effettuate nei confronti di cessionari o commissionari di questi, se i beni sono trasportati o spediti in altro stato membro a cura o a nome del cedente, anche per incarico dei propri cessionari o commissionari di questi...". Inizio documento Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 4/31

5 Anagrafica SEQUENZA OPERATIVA Nell'anagrafica dell'azienda è necessario attivare la gestione Intracomunitaria tramite il test "Oper. INTRA e Servizi UE/fuori UE: S" e nei campi <Periodicità mod. INTRA Vendite> e <Periodicità mod. INTRA Acquisti> dovrà essere indicato se si intende stampare il modello Vendite e Acquisti con periodicità Mensile o Trimestrale oppure N se non viene compilato il modello. La periodicità degli elenchi si determina separatamente per acquisiti e cessioni intracomunitarie in relazione al volume delle operazioni effettuate. È inoltre possibile usufruire di una compilazione guidata selezionando le opzioni "Tipo Compilaz. Vendite" e "Tipo Compilaz. Acquisti". In presenza di una periodicità mensile si potrà scegliere un valore da "1" a "5", mentre lasciando l'opzione a "0" la compilazione dei dettagli Intrastat rimarrà libera. In presenza di una periodicità trimestrale si potrà scegliere alternativamente il valore "1" per la compilazione guidata o "0" per la compilazione libera. Negli automatismi deve essere specificato il conto relativo all'i.v.a. conto/cee. Per i soggetti che operano con periodicità trimestrale, in caso di superamento del limite del volume delle operazioni effettuate previsto dalla legge nel corso dell'anno, la periodicità diverrà mensile a partire dal mese successivo a quello di superamento del suddetto limite. In tale situazione si opererà il cambio di periodicità da trimestrale a mensile e si dovrà inviare il modello trimestrale contenente il primo mese (ovvero il primo ed il secondo mese del trimestre) e per i mesi successivi il modello mensile. In caso di variazione di periodicità da trimestrale a mensile in corso d'anno, l'operatività sarà la seguente: verranno inseriti i dettagli con la periodicità trimestrale impostata nell'anagrafica azienda fino all'ultimo giorno del mese in cui è avvenuto il superamento del limite; a partire dal mese successivo a quello in cui è avvenuto il superamento del limite si dovrà modificare la periodicità da trimestrale a mensile nell'anagrafica azienda e solo successivamente inserire i dettagli relativi alla suddetta mensilità ed alle successive; occorrerà poi effettuare l'invio del modello trimestrale contenente i dettagli del primo mese ovvero del primo e secondo mese del trimestre in cui è avvenuto il superamento del limite (se detto superamento è avvenuto nel terzo mese, l'invio del trimestre sarà di tipo ordinario); successivamente dovrà essere effettuato l'invio del modello relativo al mese successivo a quello in cui è avvenuto il superamento del limite, con periodicità mensile. Primo elenco Intrastat presentato - Cessazione di attività o variazione della partita IVA Attraverso la scelta esterna "Dati Anagrafici" è possibile gestire i seguenti casi: Primo elenco Intrastat presentato: si indicherà nell'opzione "Presentati elenchi riepilogativi in precedenza: N" e nell'opzione "Cessazione attività o variazione Partita I.V.A.: N"; Cessazione di attività o variazione della partita IVA: si indicherà nell'opzione "Presentati elenchi riepilogativi in precedenza: S" e nell'opzione "Cessazione attività o variazione Partita I.V.A.: S"; Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 5/31

6 Entrambe le fattispecie: si indicherà nell'opzione "Presentati elenchi riepilogativi in precedenza: N" e nell'opzione "Cessazione attività o variazione Partita I.V.A.: S"; Gestione Automatismi PdC Nella "Gestione Automatismi PdC" deve essere specificato il conto relativo alla contropartita "I.V.A. c/acquisti Intra/Extra UE". Manutenzione dei dettagli Intrastat La manutenzione dei dettagli Intrastat di Prima Nota può avvenire: direttamente dalla manutenzione dei movimenti di prima nota IVA, mediante la funzione "MP Manutenzione Prima Nota"; dalla scelta Intrastat, presente nella tendina Gestione Dati, e poi dalla scelta "Gestione Progressivi"; Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 6/31

7 dalla scelta del menu esterno "Gestione Progressivi". Di seguito la schermata di manutenzione dei dettagli mediante la funzione "MP Manutenzione Prima Nota", dopo la conferma della variazione del movimento di prima nota IVA. Se non risulta necessario modificare la scrittura contabile, ma solo l'intrastat, è possibile operare dalla scelta Intrastat, presente nella tendina Gestione Dati, e poi dalla scelta "Gestione Progressivi", oppure dalla scelta del meni esterno "Gestione Progressivi". Una volta individuato il Tipo Modello (Acquisti / Vendite / Prestazioni servizi resi / Prestazioni servizi ricevuti) si potrà scegliere il movimento da variare dagli estremi (Numero Partita/Data Inizio/Data Fine). È consigliabile questa modalità in quanto permette di variare il dettaglio dei dati richiesti dai modelli INTRA-1 e INTRA-2 senza avere conseguenze sulle movimentazioni contabili. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 7/31

8 Il richiamo dei movimenti può avvenire: mediante il tasto [F2] che consente di evidenziare i righi compilati; mediante il tasto [Enter] che consente di evidenziare anche i movimenti contabili per quali non è stato compilato il modello Intrastat. Verifica partita IVA comunitaria In fase di caricamento del dettaglio Intrastat, il programma effettua un controllo automatico sulla struttura della partita IVA comunitaria. Tale controllo si attiva quando il cursore si posiziona sul campo <Ammontare delle operazioni> e in caso di mancata conformità della stessa viene proposto il seguente messaggio: Inoltre è possibile verificare l'esistenza della partita IVA comunitaria del cliente/fornitore, sia all'interno della funzione "MP Manutenzione Prima Nota" sia con scelta esterna "Gestione Progressivi", tramite la tendina richiamabile col tasto funzione [F11] Ulteriori funzioni. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 8/31

9 Quest'ultimo apre un collegamento con il sito dell'agenzia delle Entrate, il quale offre un servizio di verifica della partita IVA comunitaria, comunicando all'utente l'effettiva validità della stessa tramite la seguente maschera. Nomenclatura combinata Qualora sia necessario compilare il campo <Nomenclatura combinata> (INTRA-1 bis/ter, INTRA-2 bis/ter), è possibile richiamare, attraverso il tasto funzione [F2], un help di scelta delle nomenclature combinate proposte. Quest'ultimo permette, tramite il tasto [RICERCA CODICE PER STRINGA], di effettuare una ricerca di una parola chiave all'interno dell'elenco. Il tasto [DETTAGLIO DESCRIZIONE] invece permette di visualizzare la descrizione completa del codice selezionato. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 9/31

10 Inoltre è possibile personalizzare un elenco di nomenclature combinate mediante il tasto funzione [F7]. Verifica soglia euro In presenza di una periodicità trimestrale, nel momento in cui si effettua una nuova registrazione, è possibile, tramite il tasto funzione [F11] "Ulteriori funzioni", visualizzare l'ammontare totale delle operazioni caricate per una specifica categoria di operazioni (per es. vendite di beni). Nel caso in cui, sempre per una specifica categoria di beni, vengano caricate operazioni che superino la soglia dei euro, al termine del caricamento un messaggio avviserà l'utente del superamento della suddetto limite. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 10/31

11 Registrazione Fatture di vendita di beni La registrazione di una fattura di vendita derivante da una operazione intracomunitaria va effettuata con una causale di vendita preceduta dal prefisso 40 (ad esempio 40200). Il cliente dovrà essere residente in uno dei paesi membri della U.E., sul campo relativo al Codice Fiscale dovrà essere riportato il codice IVA preceduto dal codice ISO dello stato di appartenenza. L'utente potrà effettuare la registrazione contabile mediante la funzione "PI Prima Nota Iva". Al termine della registrazione ai fini IVA e ai fini contabili, viene proposta una ulteriore schermata nella quale vengono richieste le informazioni aggiuntive utili alla compilazione del modello INTRA-1 bis. I dati richiesti per la compilazione del modello INTRA-1 bis dipendono dal valore inserito nell'opzione "Tipo Compilaz. Vendite". Per i soggetti mensili occorre compilare: 0 -> Nessun controllo in compilazione; 1 -> Fiscale (< 20 Ml): dalla colonna 2 alla 6; 2 -> Fiscale e statistico (< 20 Ml): dalla colonna 2 alla 8 e dalla colonna 12 alla 13; 3 -> Statistico (< 20 Ml): dalla colonna 5 alla 9 e dalla colonna 12 alla 13; 4 -> Fiscale e statistico (> 20 Ml): tutte le colonne; 5 -> Statistico (> 20 Ml): dalla colonna 5 alle 13. Per i soggetti trimestrali occorre compilare: 0 -> Nessun controllo in compilazione; 1 -> Fiscale: dalla colonna 2 alla 5. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 11/31

12 Registrazione Fatture di acquisto di beni La registrazione di una fattura di acquisto derivante da un'operazione intracomunitaria va effettuata con una causale di acquisto preceduta dal prefisso 40 (ad esempio 40100). Il fornitore dovrà essere residente in uno dei paesi membri della U.E., sul campo relativo al Codice Fiscale dovrà essere riportato il Codice IVA preceduto dal codice ISO dello stato di appartenenza. L'utente potrà effettuare la registrazione contabile mediante la funzione "PI Prima Nota Iva". Al termine della registrazione ai fini IVA e ai fini contabili, viene proposta un'ulteriore schermata nella quale vengono richieste le informazioni aggiuntive utili alla compilazione del modello INTRA-2 bis. L'indicazione del corrispettivo in valuta estera deve essere riportato nel campo <Annotazioni> in sede di registrazione della fattura di acquisto. I dati richiesti per la compilazione del modello INTRA-2 bis dipendono dal valore inserito nell'opzione "Tipo Compilaz. Acquisti". Per i soggetti mensili occorre compilare: 0 -> Nessun controllo in compilazione; 1 -> Fiscale (< 20 Ml): dalla colonna 2 alla 7; 2 -> Fiscale e statistico (< 20 Ml): dalla colonna 2 alla 9 e dalla colonna 13 alla 15; 3 -> Statistico (< 20 Ml): dalla colonna 6 alla 10 e dalla colonna 13 alla 15; 4 -> Fiscale e statistico (> 20 Ml): tutte le colonne; 5 -> Statistico (> 20 Ml): dalla colonna 6 alle 15. Per i soggetti trimestrali occorre compilare: Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 12/31

13 0 -> Nessun controllo in compilazione; 1 -> Fiscale: dalla colonna 2 alla 6. La procedura permette l'inserimento consecutivo di più dettagli del modello INTRA-2 bis a fronte della medesima fattura. Al termine della registrazione del primo dettaglio, la procedura si predispone all'inserimento di un nuovo dettaglio in riferimento alla medesima fattura. Premendo il tasto [F7] "CONSULTAZIONI registrazioni intracomun" sul campo <Ammontare delle operazioni in Euro> è possibile visualizzare i dettagli delle registrazioni intracomunitarie precedentemente inserite con possibilità di richiamarle ed eventualmente apportare le opportune modifiche. Terminato l'inserimento dei dettagli della registrazione intracomunitaria, viene aperta una ulteriore schermata per la registrazione della cessione compensativa. In questo modo i dati relativi alla fattura di acquisto, verranno riportati anche sul registro delle fatture emesse, ottemperando così, all'obbligo di autoliquidazione dell'imposta. In fase di generazione del movimento registrato con causale 225 viene generata una scrittura contabile "fittizia" (cliente e conto di ricavo) che non viene trattata dalla procedura (stampa del libro giornale, schede, ecc ). I dati richiesti in questa schermata sono: Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 13/31

14 Campo Codice registro Codice cliente/conto Data documento Numero protocollo/numero documento Annotazioni Contenuto In caso di più sezionali dovrà essere indicato il sezionale sul quale si intende stampare la registrazione; in caso contrario viene proposto automaticamente 01. Verranno proposti in automatico i dati del fornitore da riportare sul registro IVA delle fatture con la contropartita cliente. Viene riportata la data del documento precedentemente inserita. Vengono proposti in automatico. Vengono riportate le eventuali annotazioni indicate precedentemente nella registrazione della fattura. In caso di variazione di un movimento di acquisto registrato con l'utilizzo del prefisso 40 viene visualizzato un messaggio nel quale si ricorda all'utente che sarà necessario effettuare anche la variazione della relativa fattura compensativa generata con la causale 225. Registrazione Fatture relative a Servizi resi La registrazione di una fattura relativa a servizi resi derivante da una operazione intracomunitaria va effettuata con una causale 285 preceduta dal prefisso 40 con codice IVA 7T (art.7 ter Dpr 633/72, classificazione fiscale 4 = N/IVA). Il cliente dovrà essere residente in uno dei paesi membri della U.E., sul campo relativo al Codice fiscale dovrà essere riportato il codice IVA preceduto dal codice ISO dello stato di appartenenza. L'utente potrà effettuare la registrazione contabile mediante la funzione "PI Prima Nota Iva". Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 14/31

15 I dati richiesti per la compilazione del modello INTRA-1 quater dipendono dal valore inserito nell'opzione "Tipo Compilaz. Vendite", senza nessuna differenza tra una periodicità mensile ed una trimestrale. Se "Tipo Compilaz. Vendite" ha valore 0 -> Nessun controllo in compilazione. Se "Tipo Compilaz. Vendite" assume valore 1,2,3,4,5 -> Occorre compilare tutte le colonne. Registrazione Fatture relative a Servizi ricevuti La registrazione di una fattura relativa ad un servizio ricevuto derivante da un'operazione intracomunitaria va effettuata con la causale 185 preceduta dal prefisso 40. Il fornitore dovrà essere residente in uno dei paesi membri della U.E., sul campo relativo al Codice fiscale dovrà essere riportato il codice IVA preceduto dal codice ISO dello stato di appartenenza come da tabella da noi rilasciata. L'utente potrà effettuare la registrazione contabile mediante la funzione "PI Prima Nota Iva". Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 15/31

16 I dati richiesti per la compilazione del modello INTRA-1 quater dipendono dal valore inserito nel test "Tipo Compilaz. Acquisti", senza nessuna differenza tra una periodicità mensile e una trimestrale. Se "Tipo Compilaz. Acquisti" ha valore 0 -> Nessun controllo in compilazione. Se "Tipo Compilaz. Acquisti" assume valore 1,2,3,4,5 -> Occorre compilare tutte le colonne. In presenza di un apposito sezionale per la registrazione della cessione compensativa (indicato nell'opzione "Fatture" in Anagrafica), è possibile indicare il relativo numero del sezionale, tramite il tasto funzione [F11] nel campo <Numero Fattura>, in modo tale che la procedura proponga il numero fattura corrispondente alla cessione compensativa. Terminato l'inserimento della registrazione intracomunitaria, viene aperta una ulteriore schermata per la registrazione della cessione compensativa. In questo modo i dati relativi alla fattura di acquisto, verranno riportati anche sul registro delle fatture emesse, ottemperando così, all'obbligo di autoliquidazione dell'imposta. Registrazione di Fatture con beni e servizi In fase di registrazione di una fattura in Prima Nota IVA è possibile la compilazione sia dell'intra dei beni che dei servizi mediante, a seconda dei casi, le funzioni Apertura INTRA-1 bis (beni), Apertura INTRA-1 quater (servizi), Apertura INTRA-2 bis (beni), Apertura INTRA-2 quater (servizi), che permettono di accedere ai diversi modelli INTRA. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 16/31

17 Tali funzioni sono richiamabili dal tasto funzione [F11] Ulteriori funzioni che raccoglie anche le funzionalità già esistenti Verifica Codice Iva via web e Verifica Limite euro (laddove attive). Si possono presentare i seguenti casi: A seguito della registrazione in Prima Nota IVA di una fattura intracomunitaria relativa alla cessione di beni e di servizi resi (contemporanea presenza nel castelletto IVA), la procedura: richiama automaticamente entrambi i modelli INTRA-1 bis e INTRA-1 quater in base all'ordine di inserimento; permette all operatore, accedendo alla tendina [F11] "Ulteriori funzioni, il passaggio fra i due modelli. A seguito della registrazione in Prima Nota IVA di una fattura intracomunitaria di cessione di beni (servizi resi), la procedura: richiama automaticamente il modello INTRA-1 bis (INTRA-1 quater) in relazione alla causale ed al Codice IVA selezionati (l operatività rimane invariata); permette all operatore, accedendo al tasto funzione [F11] "Ulteriori funzioni, di richiamare il corrispondente modello INTRA-1 quater dei servizi resi (INTRA-1 bis), qualora la fattura contenga al suo interno voci relative a prestazioni di servizi rese (cessioni di beni). Analoga funzionalità è disponibile in fase di registrazione di fatture relative all'acquisto di beni e di servizi ricevuti. Gestione Rettifiche Rettifiche alle cessioni/acquisti di beni relativi a periodi precedenti La rettifica dei movimenti di acquisto e vendita di beni relativi a periodi precedenti (inviati con i Modelli INTRA-1 bis e INTRA-2 bis) dovute a variazioni nell'ammontare delle operazioni intervenute successivamente alla presentazione degli elenchi, ovvero dovute ad errori od omissioni sostanziali non già rilevati dagli uffici doganali o dagli altri organi dell Amministrazione finanziaria, possono essere effettuate tramite la scelta esterna "Gestione Rettifiche". Le rettifiche determinano l'obbligo di inviare i modelli INTRA-1 ter e INTRA-2 ter. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 17/31

18 Si possono presentare i seguenti casi: 1. rettifica dell'ammontare delle operazioni o del valore statistico: è sufficiente indicare le variazioni in aumento od in diminuzione degli importi, dopo aver riportato il numero di identificazione (Stato e codice IVA) e, nel caso di rettifiche di elenchi mensili, il codice della nomenclatura combinata e la natura della transazione. All'interno della scelta esterna "Gestione Rettifiche", nell'opzione "Estremi Presentazione", occorre inserire il mese in cui avviene la presentazione della rettifica mentre il campo <Periodo di Riferimento> si riferisce al periodo del dettaglio che si desidera rettificare. Si riporta di seguito un esempio di registrazione e successiva rettifica delle colonne "Ammontare delle operazioni" e "Valore statistico". Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 18/31

19 2. In caso di rettifica del numero di identificazione dell acquirente (Stato e codice IVA), ovvero della nomenclatura combinata, ovvero della natura della transazione occorre compilare due distinte righe dettaglio: la prima per annullare quanto dichiarato in precedenza riportando in tutte le colonne i dati già comunicati ed indicando il segno - nella colonna 7; la seconda per inserire i dati corretti, indicando il segno + nella colonna 7. Si riporta di seguito un esempio di registrazione e successive rettifiche di annullamento e di variazione delle colonne "Stato" e "Codice IVA", "Natura transazione" e "Nomenclatura combinata". Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 19/31

20 3. In caso di cancellazione di un dettaglio occorre riportare in tutte le colonne i dati già comunicati e indicare il segno - nella colonna 7. Per poter presentare una dichiarazione con esclusivamente delle rettifiche occorre attivare, all'interno della scelta esterna "Telematico completo", l'opzione "Filtri telematico:s" (si veda relativo paragrafo). Rettifiche alle prestazioni di servizi resi o ricevuti relativi a periodi precedenti Le rettifiche dei servizi resi o prestati relativi a periodi precedenti (quindi inviati con i Modelli INTRA-1 quater e INTRA-2 quater) dovute a variazioni intervenute successivamente alla presentazione degli elenchi, ovvero dovute ad errori e/o correzioni non già rilevati dagli organi dell Amministrazione finanziaria, possono essere effettuate nella scelta esterna "Gestione Rettifiche". Le rettifiche determinano l'obbligo di inviare i modelli INTRA-1 quinquies e INTRA-2 quinquies. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 20/31

21 In caso di modifica di una qualsiasi informazione di una riga dettaglio dichiarata in precedenza occorre: indicare nelle colonne da 2 a 5 gli estremi che identificano la riga dettaglio da modificare dichiarata in precedenza; indicare nelle colonne da 6 a 14 tutti i dati comprensivi delle modifiche. Si riporta di seguito un esempio di registrazione e di una rettifica di modifica. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 21/31

22 In caso di cancellazione di una riga dettaglio dichiarata in precedenza occorre: indicare nelle colonne da 2 a 5 gli estremi che identificano la riga dettaglio da cancellare dichiarata in precedenza; non compilare le colonne da 6 a 14; le colonne 6 e 7 vengono compilate in automatico dalla procedura ma non saranno considerate nella generazione del file SCAMBI.CEE. Si riporta di seguito un esempio di una rettifica di cancellazione. Qualora, invece, sia necessario integrare in una precedente dichiarazione prestazioni di servizio rese (all'interno dei termini di presentazione) si dovrà compilare un apposita dichiarazione indicando tale/i operazione/i nei moduli INTRA-1 quater e INTRA-2 quater. Per poter presentare una dichiarazione con esclusivamente delle rettifiche occorre attivare, all'interno della scelta esterna "Telematico completo", l'opzione "Filtri telematico:s" (si veda relativo paragrafo). La gestione delle rettifiche non comporta nessun collegamento con il movimento contabile oggetto della rettifica stessa. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 22/31

23 Invio telematico Tramite la scelta esterna "Telematico completo" è possibile effettuare un singolo invio telematico che comprenda tutte le anagrafiche dello Studio, anche se appartenenti a contabilità diverse e/o operatori dello studio con archivi diversi. Inoltre è stato presente l'opzione "Modalità di invio" che permette di selezionare più anagrafiche a fronte del medesimo Soggetto Delegato (indipendentemente dalla Contabilità in cui si sta operando). Questo può assumere i seguenti valori: "1" se l'invio è effettuato dal Soggetto Delegato (con possibilità di creare un file multi azienda); "2" se l'invio è effettuato dal Soggetto Obbligato (file mono azienda). La scelta "Telematico completo" permette di creare: il file SCAMBI.CEE da inviare tramite Intr@web, il file ZENT<data>.I<nn> (si tratta del file SCAMBI.CEE integrato con il record di testa), da inviare tramite Entratel; Il file XXXX<data>.I<nn> (si tratta del file SCAMBI.CEE integrato con il record di testa) da inviare direttamente alle Dogane. Al posto delle XXXX la procedura inserirà, dopo averlo richiesto all'utente in fase di generazione del telematico, il "Codice Utente" (codice di 4 caratteri reperibile nell istanza di adesione all Agenzia delle Dogane). Dopo aver generato il file SCAMBI.CEE, la procedura pone la seguente domanda: In caso di risposta (E)ntratel verrà visualizzata la seguente maschera, dove andranno inseriti i campi <Cod. sez. doganale> e <Progressivo invio>. Anche nel caso in cui venga utilizzato il canale Entratel ed il file telematico da trasmettere venga sottoposto a verifica tramite i Controlli Sogei, risulta ancora necessario effettuare il controllo formale del contenuto attraverso l applicazione Intr@Web Stand-Alone dell Agenzia delle Dogane. In caso di risposta (D)ogane verrà visualizzata la seguente maschera, dove andranno inseriti i campi <Cod. utente abilitato>, <Cod. sez. doganale> e <Progressivo invio>, successivamente memorizzati dalla procedura dopo la conferma. Il <Cod. utente abilitato> sarà anche presente all'interno del file telematico nel record di testa. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 23/31

24 Durante la generazione del file telematico la procedura propone l'ultimo numero progressivo usato per l'invio e ne permette eventualmente la variazione. Questo numero progressivo è legato agli invii effettuati dal Soggetto Delegato o, in assenza di questo, dal Soggetto Obbligato. Periodicità variata Nel caso di variazione della periodicità da trimestrale a mensile, l'invio telematico del modello trimestrale dovrà essere effettuato selezionando l'opzione "Tipo elaborazione: Periodicità Variata", indicando il trimestre interessato e se le informazioni riguardano solo il primo oppure il primo ed il secondo mese del trimestre (frontespizio dei modelli INTRA-1 e INTRA-2). Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 24/31

25 Di seguito alcuni esempi di cambio di periodicità in corso d anno da trimestrale a mensile. Caso 1: se un soggetto trimestrale nel mese di gennaio supera il tetto di ,00 euro (calcolato con riferimento ai 4 trimestri precedenti) cambia periodicità a partire dal mese di febbraio e si dovrà operare come segue: si registreranno con l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite: Trimestrale" i movimenti di gennaio; dal 1 di febbraio si varierà l'opzione " Periodicità modello Acquisti/Vendite" impostandolo a Mensile ; si registreranno con l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite: Mensile" i movimenti di febbraio e i successivi (nel caso siano stati già caricati dei movimenti di febbraio con periodicità trimestrale occorrerà modificare la periodicità di ciascuno di essi); si trasmetterà il modello Trimestrale contenente il solo mese di gennaio; si trasmetterà il modello mensile a partire dal mese di febbraio. Caso 2: se un soggetto trimestrale supera il tetto di ,00 euro nel mese di febbraio, cambia periodicità a partire dal mese di marzo e si dovrà operare come segue: si registreranno con l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite: Trimestrale" i movimenti di gennaio e di febbraio; dal 1 di marzo si varierà l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite" impostandolo a Mensile ; si registreranno con l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite: Mensile i movimenti di marzo e i successivi (nel caso siano stati già caricati dei movimenti di marzo con periodicità trimestrale occorrerà modificare la periodicità di ciascuno di essi); si trasmetterà il modello Trimestrale contenente i mesi di gennaio e di febbraio; si trasmetterà il modello mensile a partire dal mese di marzo. Caso 3: se un soggetto trimestrale supera il tetto di ,00 euro nel mese di marzo, cambia periodicità a partire dal mese di aprile e si dovrà operare come segue: si registreranno con l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite: Trimestrale" i movimenti di gennaio, febbraio e marzo; dal 1 di aprile si varierà l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite" impostandolo a Mensile ; si registreranno con l'opzione "Periodicità modello Acquisti/Vendite: Mensile" i movimenti di aprile e i successivi (nel caso siano stati già caricati dei movimenti di aprile con periodicità trimestrale occorrerà modificare la periodicità di ciascuno di essi); si trasmetterà il modello Trimestrale contenente i mesi di gennaio, febbraio e marzo; si trasmetterà il modello mensile a partire dal mese di aprile. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 25/31

26 Nel caso si voglia effettuare una rettifica di un periodo o di una singola operazione che presenta una periodicità differente da quella attualmente in uso, occorre, nella scelta esterna "Modelli ministeriali", selezionare l'opzione "Tipo elaborazione:p" ossia Periodicità variata come mostrato di seguito. Filtri telematico L'opzione "Filtri telematico:s", all'interno della scelta esterna "Telematico completo", permette di selezionare i dettagli delle rettifiche che si vogliono inserire nell'invio, indipendentemente dagli altri dettagli del medesimo periodo di presentazione. Dopo l'attivazione dell'opzione "Filtri telematico:s" e l'inserimento dell'anagrafica dell'azienda e del numero di riferimento oggetto dell'invio telematico, verrà visualizzata la schermata "Filtri per il telematico" come di seguito riportata. Al suo interno, l'utente potrà scegliere fra le seguenti opzioni: S: seleziona tutti i movimenti caricati; N: non seleziona alcuno dei movimenti caricati; P: permette di scegliere, tramite un help di campo (di seguito riportato), fra i movimenti caricati quali inserire nell'invio. Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 26/31

27 Quindi la scelta <P> consente di generare un file SCAMBI.CEE che contenga esclusivamente le rettifiche che si vogliono inviare. Accodamento All'interno della scelta esterna "Telematico completo" è possibile generare un unico file SCAMBI.CEE che contenga più presentazioni. Dopo aver impostato le opzione "Parametri Stampa" ed aver scelto nel campo <Codice> una o più aziende, è possibile accodare tramite l'opzione "Vuoi (A)ccodare altri elenchi o (G)enerare il dischetto:a" altre presentazioni che abbiano diversi "Parametri Stampa". Questa opportunità si può utilizzare solo se le varie aziende che si vogliono accodare hanno il medesimo Soggetto Delegato. Funzionalità opzionali relative all invio telematico: Opzione Telematico di prova che consente di generare il file telematico senza incrementare il numero progressivo dell invio e la data di invio telematico (v/schermata a seguire). In fase di invio telematico, attivazione di filtri che consentano di inviare le dichiarazioni sulla base di specifiche opzioni (v/schermata a seguire). Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 27/31

28 Opzione Tipo stampa che consente, in luogo della stampa del solo frontespizio, la stampa del modello completo al termine del processo di generazione del file telematico (v/schermata a seguire che si attiva rispondendo affermativamente alla seguente domanda. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 28/31

29 Liquidazione IVA Periodica STAMPE La liquidazione dell'iva periodica può essere effettuata nella scelta esterna "Chiusura IVA Periodica". Una volta che la liquidazione è stata elaborata, nella colonna credito è evidenziata una riga intestata "IVA su acquisti beni UE + servizi UE/fuori UE" nella quale viene riportato l'importo dell'imposta risultante dai movimenti generati con causali di acquisto precedute dal prefisso 40. Tale imposta non rientra però nel calcolo della liquidazione IVA in quanto viene compensata dall'importo risultante nella colonna debito evidenziato nella riga intestata "IVA su cess. compensativa beni UE + servizi UE/fuori UE" importo generato in automatico dalla causale 225. Stampa registri IVA La stampa dei registri IVA può essere effettuata nella scelta esterna "Registro IVA". Le operazioni intracomunitarie vengono evidenziate da un asterisco che viene stampato a fianco della data di registrazione e riportate nel riepilogo IVA in una sezione specifica. Allo stesso modo, l'autoliquidazione dell'imposta, ottenuta con la generazione del movimento mediante la causale 225, viene riportata sul registro delle fatture emesse e la sola imposta viene riportata nel riepilogo IVA (tale operazione non incrementa il volume d'affari). Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 29/31

30 Brogliaccio operazioni Intrastat È possibile visualizzare tutti i dettagli delle operazioni Intrastat attraverso la scelta esterna "Brogliaccio Operaz. Intra". Con un asterisco vengono evidenziate le operazioni senza movimento contabile. Stampa progressivi È possibile avere un riepilogo del totale dell'ammontare delle operazioni Intrastat caricate, visualizzando anche i vari dettagli di cui è composto, attraverso la scelta esterna "Stampa progressivi". Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 30/31

31 Modelli Ministeriali Con la scelta esterna "Modelli Ministeriali" è possibile ottenere la stampa dei Modelli Ministeriali INTRA-1 bis/ter/quarter/quinquies e INTRA-2 bis/ter/quarter/quinquies conformi alla determinazione dell'agenzia delle Dogane del 22/02/2010. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Le operazioni Intracomunitarie Pag. 31/31