La Certificazione Unica dal 2015

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1 ott. Mario Conte Ragioniere Commercialista ott. ario Cervi Ragioniere Commercialista ott. Giovanni Orso ottore Commercialista Rag. Pierluigi Martin Consulente aziendale ott.ssa rianna Bazzacco ottore Commercialista ott.ssa Sofia Bertolo ottore Commercialista ott. Nicola Martini ottore Commercialista Circolare n. /0 /0 Castelfranco Veneto, 6 gennaio 0 Spett. li CLIENTI LORO SEI La Certificazione Unica dal 0 È stato approvato definitivamente dall genzia delle Entrate, in attuazione del.lgs. 7/0 sulle semplificazioni fiscali, il modello di Certificazione Unica (CU), per attestare l ammontare complessivo dei redditi di lavoro dipendente ed assimilati, in precedenza certificati mediante il modello CU, dei redditi di lavoro autonomo, delle provvigioni, di alcuni redditi diversi (es. compensi per lavoro autonomo occasionale) e dei corrispettivi per contratti di appalto soggetti alla ritenuta dell art. -ter del PR 600/7, finora certificati in forma libera. Il sostituto d imposta deve quindi utilizzare la nuova Certificazione Unica in relazione ai redditi corrisposti nel 0, da consegnare ai propri sostituiti entro il 8 febbraio 0 (termine che, cadendo di sabato, deve ritenersi differito a lunedì marzo). Qualora il sostituto d imposta abbia già rilasciato al sostituito la certificazione, ad esempio il modello CU 0 a seguito della cessazione del rapporto di lavoro dipendente intervenuta lo scorso anno, entro il suddetto termine deve rilasciare una nuova Certificazione Unica 0, comprensiva dei dati già certificati. Entro il 9 marzo 0 (poiché il 7 marzo cade di sabato), i sostituti d imposta devono trasmettere telematicamente le predette certificazioni all genzia delle Entrate, compilando l apposito frontespizio, nel rispetto delle specifiche tecniche che sono state approvate. L obbligo di trasmissione delle certificazioni riguarda anche le tipologie reddituali per le quali non è prevista la predisposizione del modello 70 precompilato. Nel caso in cui la Certificazione attesti solo redditi di lavoro dipendente e assimilati, ovvero solo redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, deve essere inviata all genzia delle Entrate esclusivamente la parte della Certificazione Unica relativa alle tipologie reddituali erogate.

2 Invece, non devono essere inviate all genzia delle Entrate le certificazioni degli utili corrisposti e dei proventi ad essi equiparati, delle ritenute operate e delle imposte sostitutive applicate, da rilasciare ai percettori continuando ad utilizzare lo schema approvato con il provvedimento del 7 gennaio 0. Inoltre, non devono essere inviate all genzia delle Entrate le certificazioni attestanti: - esclusivamente redditi totalmente esentati da imposizione in Italia, in quanto il percipiente risiede in uno Stato estero con cui è in vigore una convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte dirette; - redditi diversi da quelli di lavoro dipendente, rilasciate a soggetti residenti all estero, nei casi in cui non è obbligatoria l indicazione del codice fiscale del percipiente nella Certificazione Unica; - redditi erogati dall INPS agli eredi residenti all estero del sostituito, per i quali non è stata fatta richiesta di attribuzione del codice fiscale. La Certificazione Unica da inviare all genzia delle Entrate comprende anche il nuovo Quadro CT, con il quale i sostituti d imposta devono comunicare all genzia la sede telematica (propria o di un intermediario incaricato) per la ricezione delle comunicazioni relative ai conguagli derivanti dalla liquidazione dei modelli 70 (modelli 70-). Il nuovo Quadro CT, pertanto, deve essere compilato dai sostituti d imposta che non hanno ancora comunicato la suddetta sede telematica e sostituisce l apposito modello approvato, da ultimo, con il provvedimento dell genzia delle Entrate del febbraio 0. Quest ultimo modello deve però continuare ad essere utilizzato dai sostituti d imposta che intendono variare i dati già comunicati (es. variazione della sede Entratel, indicazione dell intermediario o modifica dello stesso). Per ogni certificazione omessa, tardiva o errata, l art. del.lgs. 7/0 prevede l applicazione di una sanzione di 00 euro, senza possibilità di applicare il cumulo giuridico, ai sensi dell art. del.lgs. 7/97, in caso di violazioni plurime. Nei casi di errata trasmissione, la sanzione non si applica se la sostituzione o l annullamento della certificazione è effettuato entro i cinque giorni successivi alla scadenza. Si allega modello Certificazione Unica 0. * * * Si invitano i clienti che sono già dotati di un programma per la gestione contabile a contattare la propria casa software per richiedere la possibilità di predisporre ed eventualmente inviare la nuova certificazione unica. In ogni caso lo Studio resta a disposizione dei clienti per ogni e qualsiasi necessità operativa e per ulteriori chiarimenti. Cordiali Saluti Conte & Cervi Commercialisti ssociati

3 CERTIICZIONE UNIC0 TIPO I COMUNICZIONE L SOSTITUTO nnullamento Sostituzione Cognome o enominazione Nome Telefono o fax prefisso numero Indirizzo di posta elettronica L RPPRESENTNTE TRIO ELL COMUNICZIONE carica società o ente dichiarante Cognome Nome ELL COMUNICZIONE Numero certificazioni Numero certificazioni lavoro dipendente ed assimilati lavoro autonomo e provvigioni Quadro CT IMPEGNO LL PRESENTZIONE TELEMTIC dell intermediario Riservato all intermediario Impegno a presentare in via telematica la comunicazione ata dell impegno giorno mese anno ELL INTERMEIRIO

4 CERTIICZIONE UNIC0 QURO CT - COMUNICZIONE PER L RICEZIONE IN VI TELEMTIC EI I MO. 70- RESI ISPONIBILI LL GENZI ELLE ENTRTE TI EL SOSTITUTO 'IMPOST RICHIEENTE iscale Numero di cellulare Indirizzo di posta elettronica SEZIONE Richiesta che i dati relativi ai mod. 70- siano resi disponibili direttamente all'indirizzo telematico del sostituto SEZIONE B Richiesta che i dati relativi ai mod. 70- siano resi disponibili presso l'indirizzo telematico dell'intermediario incaricato Si richiede che i dati dei mod 70- relativi ai propri dipendenti/pensionati/titolari di taluni redditi assimilati a quello di lavoro dipendente siano resi disponibili tramite il servizio isconline o tramite il servizio Entratel presso la sede di seguito indicata UTENTI BILITTI L SERVIZIO ISCONLINE UTENTI BILITTI L SERVIZIO ENTRTEL sede Entratel Il sottoscritto richiede che i dati dei mod. 70- relativi ai propri dipendenti/pensionati/titolari di taluni redditi assimilati a quello di lavoro dipendente siano resi disponibili presso l indirizzo telematico dell'intermediario incaricato di seguito indicato sede Entratel dell intermediario incaricato dell intermediario incaricato Il sottoscritto sostituto d imposta delega l intermediario Numero di cellulare dell intermediario incaricato Indirizzo di posta elettronica dell intermediario incaricato alla ricezione dei dati relativi ai modelli 70-, dei propri dipendenti/pensionati/titolari di taluni redditi assimilati a quello di lavoro dipendente, resi disponibili dall genzia delle Entrate. EL SOSTITUTO

5 CERTIICZIONE UNIC0 CERTIICZIONE I CUI LL RT., COMMI 6-ter e 6-quater, EL.P.R. LUGLIO 998, n., RELTIV LL NNO TI NGRICI Cognome o enominazione Nome L TORE I LVORO, ENTE PENSIONISTICO O LTRO SOSTITUTO IMPOST Comune Prov. Cap Indirizzo 6 7 Telefono, fax Indirizzo di posta elettronica 8 prefisso numero 9 attività 0 sede L IPENENTE, PENSIONTO O LTRO PERCETTORE ELLE SOMME Sesso (M o ) ata di nascita giorno mese anno Cognome o enominazione Comune (o Stato estero) di nascita 6 Nome Provincia Categorie Eventi Casi di esclusione di nascita (sigla) particolari eccezionali dalla precompilata Comune 0 OMICILIO ISCLE LL //0 Provincia (sigla) comune Comune OMICILIO ISCLE LL //0 Provincia (sigla) comune L RPPRESENTNTE 0 RISERVTO I PERCIPIENTI ESTERI di identificazione fiscale estero 0 Località di residenza estera Via e numero civico Stato estero T giorno mese anno EL SOSTITUTO I IMPOST

6 del percipiente Mod. N. CERTIICZIONE LVORO IPENENTE, SSIMILTI E SSISTENZ ISCLE TI ISCLI TI PER L EVENTULE COMPILZIONE ELL ICHIRZIONE EI REITI REITI Redditi di lavoro dipendente e assimilati ssegni periodici corrisposti dal coniuge determinato/ indeterminato Redditi di pensione Numero di giorni per i quali spettano le detrazioni Lavoro dipendente Pensione ata di inizio giorno mese anno RPPORTO I LVORO ltri redditi assimilati ata di cessazione 9 giorno mese anno Con interruzione 0 RITENUTE IZIONLE COMUNLE LL IRPE Ritenute Irpef ddizionale regionale all Irpef cconto 0 Saldo 0 cconto Ritenute Irpef sospese ddizionale regionale all Irpef sospesa IZIONLE COMUNLE LL IRPE SOSPES cconto 0 Saldo 0 CCONTI 0 ICHIRNTE Primo acconto Irpef trattenuto nell anno Secondo o unico acconto Irpef trattenuto nell anno cconto addizionale comunale all Irpef Prima rata di acconto cedolare secca Seconda o unica rata di acconto cedolare secca cconto addizionale comunale cconti Irpef sospesi all Irpef sospeso 6 7 cconti cedolare secca sospesi 8 CCONTI 0 CONIUGE Primo acconto Irpef trattenuto nell anno Secondo o unico acconto Irpef trattenuto nell anno cconto addizionale comunale all Irpef Prima rata di acconto cedolare secca Seconda o unica rata di acconto cedolare secca cconto addizionale comunale cconti Irpef sospesi all Irpef sospeso cconti cedolare secca sospesi CREITI NON RIMBORSTI ICHIRNTE Credito Irpef non rimborsato 6 Credito di addizionale regionale all Irpef non rimborsato 6 6 Credito di addizionale comunale all Irpef non rimborsato 6 Credito cedolare secca non rimborsato CREITI NON RIMBORSTI CONIUGE Credito Irpef non rimborsato 6 Credito di addizionale regionale all Irpef non rimborsato Credito di addizionale comunale all Irpef non rimborsato 68 Credito cedolare secca non rimborsato ONERI ETRIBILI ETRZIONI E CREITI 0 Imposta lorda etrazioni per carichi di famiglia 0 etrazioni per famiglie numerose 0 0 Credito riconosciuto per famiglie numerose 0 Credito non riconosciuto per famiglie numerose Credito per famiglie numerose recuperato etrazioni per lavoro dipendente, pensioni e redditi assimilati 08 Totale detrazioni per oneri etrazioni per canoni di locazione 09 0 Credito riconosciuto per canoni di locazione Credito non riconosciuto per canoni di locazione Credito per canoni di locazione recuperato Totale detrazioni Credito d imposta per le imposte pagate all estero stato estero nno di percezione reddito estero 6 7 Reddito prodotto all estero 8 Imposta estera definitiva bonus 9 CREITO BONUS IRPE Bonus erogato 0 Bonus non erogato PREVIENZ COMPLEMENTRE Previdenza complementare Contributi previdenza complementare Contributi previdenza complementare dedotti dai redditi non dedotti dai redditi di cui ai punti,, e di cui ai punti,, e TR destinato al fondo ata iscrizione al fondo giorno mese anno CONTRIBUTI PREVIENZ COMPLEMENTRE LVORTORI I PRIM OCCUPZIONE Importi eccedenti esclusi Versati nell anno dai redditi di cui ai punti,, e totale ifferenziale nni residui 9 0 Versati CONTRIBUTI PREVIENZ COMPLEMENTRE PER MILIRI CRICO edotti Non dedotti ONERI EUCIBILI Totale oneri deducibili esclusi dai redditi indicati nei punti,, e 6 Totale oneri deducibili non esclusi dai redditi indicati nei punti,, e 6 Contributi versati a enti e casse aventi esclusivamente fini assistenziali dedotti 6 Contributi versati a enti e casse aventi esclusivamente fini assistenziali non dedotti 6 ssicurazioni sanitarie 66 LTRI TI CONTRIBUTO I SOLIRIETÀ CONTRIBUTO TRTTMENTI PENSIONISTICI Trattenuto Sospeso Reddito netto Trattenuto Reddito frontalieri INCPIENZ IN SEE I CONGUGLIO Irpef da trattenere dal sostituto successivamente al 8 febbraio 8 86 Irpef da versare all erario da parte del dipendente pplicazione Casi maggiore ritenuta particolari 9 9

7 del percipiente Mod. N. SOMME EROGTE PER L INCREMENTO ELL PROUTTIVITÀ EL LVORO 0 Totale redditi 0 0 SOMME EROGTE PER L INCREMENTO ELL PROUTTIVITÀ EL LVORO Totale ritenute operate 0 Ritenute sospese Opzione ordinaria 0 Redditi non imponibili art., comma 6 del Tuir 0 REITI SSOGGETTTI REITI SSOGGETTTI RITENUT TITOLO I IMPOST RITENUT TITOLO I IMPOST Totale redditi Totale ritenute Irpef Totale ritenute Irpef sospese Quota esente LVORI SOCILMENTE UTILI Quota imponibile Ritenute Irpef ddizionale regionale all Irpef Totale ritenute irpef sospese 6 Totale addizionale regionale dell irpef sospesa COMPENSI RELTIVI GLI NNI PRECEENTI COMPENSI RELTIVI GLI NNI PRECEENTI SOGGETTI TSSZIONE SEPRT (da non indicare nella dichiarazione dei redditi) Totale compensi arretrati per i quali è possibile fruiredelle detrazioni Totale compensi arretrati per i quali non è possibile fruire delle detrazioni Totale ritenute operate Totale ritenute sospese I CONGUGLI IN CSO I REITI EROGTI LTRI SOGGETTI Totale redditi conguagliati già compresi nel punto 0 0 REITI SSOGGETTTI TSSZIONE ORINRI Totale redditi conguagliati già compresi nel punto Totale redditi conguagliati già compresi nel punto 0 0 Totale redditi conguagliati già compresi nel punto 0 Reddito conguagliato Reddito conguagliato già compreso nel punto già compreso nel punto Reddito conguagliato già compreso nel punto Reddito conguagliato già compreso nel punto Straordinario conguagliato Ritenute Imposta sostitutiva ddizionale regionale ddizionale comunale acconto ddizionale comunale saldo 0 SOMME EROGTE PER L INCREMENTO ELL PROUTTIVITÀ EL LVORO Redditi Ritenute operate Opzione ordinaria 6 Redditi non imponibili art., comma 6 del Tuir 7 Quota esente 8 9 LVORI SOCILMENTE UTILI Quota imponibile Ritenute Irpef ddizionale regionale all Irpef 0 TRTTMENTO I INE RPPORTO, INENNITÀ EQUIPOLLENTI, LTRE INENNITÀ E PRESTZIONI IN ORM I CPITLE SOGGETTE TSSZIONE SEPRT Indennità, acconti, anticipazioni e somme erogate nell anno 0 06 Ritenute operate in anni precedenti TRTTMENTO I INE RPPORTO, LTRE INENNITÀ E SOMME SOGGETTE TSSZIONE SEPRT cconti ed anticipazioni erogati in anni precedenti etrazione Ritenuta netta operata nell anno Ritenute sospese Ritenute di anni precedenti sospese Quota spettante per indennità erogate ai sensi art. c.c. TR maturato fino al //000 e rimasto in azienda TR maturato dall //00 e rimasto in azienda TR maturato fino al //000 e versato al fondo TR maturato dall //00 al //006 e versato al fondo TR maturato dall //007 e versato al fondo L CONIUGE E I MILIRI CRICO BRRRE L CSELL: C = CONIUGE = PRIMO IGLIO = IGLIO = LTRO MILIRE = IGLIO CON ISBILITÀ Relazione di parentela C Coniuge Primo figlio Percentuale di detrazione spettante per famiglie numerose % N. mesi a carico Minore di tre anni Percentuale di detrazione spettante etrazione 00% affidamento figli

8 del percipiente Mod. N. TI PREVIENZILI E SSISTENZILI INPS SEZIONE LVORTORI SUBORINTI Matricola azienda INPS ltro Imponibile previdenziale Imponibile ai fini IVS MESI PER I QULI È STT PRESENTT L ENUNCI Uniemens Tutti Tutti con l esclusione di 7 8 T G M M G L S O N 6 Contributi a carico del lavoratore trattenuti SEZIONE COLLB. COORINTE E CONTINUTIVE Compensi corrisposti al collaboratore 9 0 Contributi dovuti Contributi a carico del collaboratore trattenuti Contributi versati SEZIONE INPS GESTIONE IPENENTI PUBBLICI (EX INPP) mministrazione 6 Progressivo zienda MESI PER I QULI È STT PRESENTT L ENUNCI Uniemens Tutti Tutti con l esclusione di T G M M G L S O N identificativo Pens. Gestione Prev. Cred. Enpdep attribuito da SPT del ME /Enam nno di riferimento Totale imponibile pensionistico Totale contributi pensionistici Totale imponibili TS Totale contributi TS Totale imponibile TR 6 7 Totale contributi TR Totale imponibile Gestione Credito Totale contributo Gestione Credito Totale imponibile ENPEP/ENM Totale contributi ENPEP/ENM MESI PER I QULI È STT PRESENTT L ENUNCI Uniemens Tutti Tutti con l esclusione di T G M M G L S O N TI Personale SSICURTIVI Qualifica Posizione assicurativa territoriale C. C. ata inizio ata fine comune viaggiante 6 7 giorno mese 8 INIL giorno mese 9 0 ESCRIZIONE NNOTZIONI

9 del percipiente Mod. N. CERTIICZIONE LVORO UTONOMO, PROVVIGIONI E REITI IVERSI LLE SOMME EROGTE TIPOLOGI REITULE Causale TI ISCLI nno nticipazione mmontare lordo corrisposto Somme non soggette a ritenuta per regime convenzionale 6 7 ltre somme non soggette a ritenuta Imponibile 8 9 Ritenute a titolo d acconto Ritenute a titolo d imposta 0 Ritenute sospese ddizionale regionale a titolo d acconto ddizionale regionale a titolo d imposta ddizionale regionale sospesa ddizionale comunale a titolo d acconto ddizionale comunale a titolo d imposta 6 7 ddizionale comunale sospesa 8 Imponibile anni precedenti 9 Ritenute operate anni precedenti 0 Contributi previdenziali a carico del soggetto erogante Contributi previdenziali a carico del percipiente Spese rimborsate Ritenute rimborsate

10 CERTIICZIONE UNIC0 Scheda per la scelta della destinazione dell 8 per mille, del per mille e del per mille dell'irpe PERIOO IMPOST 0 a utilizzare esclusivamente nei casi di esonero dalla presentazione della dichiarazione (per le modalità di presentazione vedasi il paragrafo.) SOSTITUTO IMPOST COICE ISCLE (obbligatorio) CONTRIBUENTE COICE ISCLE (obbligatorio) TI NGRICI COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile) NOME SESSO (M o ) T I NSCIT COMUNE (O STTO ESTERO) I NSCIT PROVINCI (sigla) GIORNO MESE NNO L SCELT PER L ESTINZIONE ELL OTTO PER MILLE, EL CINQUE PER MILLE E EL UE PER MILLE ELL IRPE NON SONO IN LCUN MOO LTERNTIVE R LORO. PERTNTO POSSONO ESSERE ESPRESSE TUTTE E TRE LE SCELTE. SCELT PER L ESTINZIONE ELL OTTO PER MILLE ELL IRPE (in caso di scelta RE in UNO degli spazi sottostanti) STTO CHIES CTTOLIC UNIONE CHIESE CRISTINE VVENTISTE EL 7 GIORNO SSEMBLEE I IO IN ITLI CHIES EVNGELIC VLESE (Unione delle Chiese metodiste e Valdesi) CHIES EVNGELIC LUTERN IN ITLI UNIONE COMUNIT EBRICHE ITLINE SCR RCIIOCESI ORTOOSS ITLI E ESRCTO PER L EUROP MERIIONLE CHIES POSTOLIC IN ITLI UNIONE CRISTIN EVNGELIC BTTIST ITLI UNIONE BUHIST ITLIN UNIONE INUIST ITLIN VVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di una delle istituzioni beneficiarie della quota dell'otto per mille dell'irpe, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro corrispondente. La scelta deve essere fatta esclusivamente per una delle istituzioni beneficiarie. La mancanza della firma in uno dei riquadri previsti costituisce scelta non espressa da parte del contribuente. In tal caso, la ripartizione della quota d imposta non attribuita è stabilita in proporzione alle scelte espresse. La quota non attribuita spettante alle ssemblee di io in Italia e alla Chiesa postolica in Italia è devoluta alla gestione statale.

11 COICE ISCLE SCELT PER L ESTINZIONE EL CINQUE PER MILLE ELL IRPE (in caso di scelta RE in UNO degli spazi sottostanti) SOSTEGNO EL VOLONTRITO E ELLE LTRE ORGNIZZZIONI NON LUCRTIVE I UTILIT SOCILE, ELLE SSOCIZIONI I PROMOZIONE SOCILE E ELLE SSOCIZIONI E ONZIONI RICONOSCIUTE CHE OPERNO NEI SETTORI I CUI LL RT. 0, C., LETT ), EL.LGS. N. 60 EL 997 INNZIMENTO ELL RICERC SCIENTIIC E ELL UNIVERSIT del del INNZIMENTO ELL RICERC SNITRI INNZIMENTO VORE I ORGNISMI PRIVTI ELLE TTIVIT I TUTEL, PROMOZIONE E VLORIZZZIONE EI BENI CULTURLI E PESGGISTICI del del SOSTEGNO ELLE TTIVIT SOCILI SVOLTE L COMUNE I RESIENZ SOSTEGNO LLE SSOCIZIONI SPORTIVE ILETTNTISTICHE RICONOSCIUTE I INI SPORTIVI L CONI NORM I LEGGE CHE SVOLGONO UN RILEVNTE TTIVIT I INTERESSE SOCILE del del VVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di una delle finalità destinatarie della quota del cinque per mille dell IRPE, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro corrispondente. Il contribuente ha inoltre la facoltà di indicare anche il codice fiscale di un soggetto beneficiario. La scelta deve essere fatta esclusivamente per una sola delle finalità beneficiarie. SCELT PER L ESTINZIONE EL UE PER MILLE ELL IRPE (in caso di scelta RE nello spazio sottostante) PRTITO POLITICO COICE VVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di uno dei partiti politici beneficiari del due per mille dell IRPE, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro, indicando il codice del partito prescelto. La scelta deve essere fatta esclusivamente per uno solo dei partiti politici beneficiari. In aggiunta a quanto indicato nellʼinformativa sul trattamento dei dati, contenuta nelle istruzioni, si precisa che i dati personali del contribuente verranno utilizzati solo dallʼgenzia delle Entrate per attuare la scelta.