VENDITA DI UN CESPITE

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1 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 1 di 5 VENDITA DI UN CESPITE Per effettuare la vendita di un cespite è possibile operare da "Immissione/revisione cespiti dell'anno" o da "Immissione primanota". Effettuando la vendita da "Immissione/revisione cespiti dell'anno" si può vendere un singolo cespite oppure più cespiti contemporaneamente; contestualmente alla vendita può anche essere generata la relativa scrittura contabile. Accedendo alla funzione di "Immissione/revisione cespiti dell'anno" è disponibile il tasto VENDITA (F7). Premendo tale tasto viene presentata la videata sotto riportata in cui vengono richiesti i dati da riportare nella testata della registrazione contabile, nel caso si contabilizzi l'operazione.

2 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 2 di 5 Sono richiesti i seguenti campi: DATA REG identifica la data con cui l'operazione verrà registrata in primanota. CAUSALE rappresenta la causale contabile dell'operazione. Sono ammesse SOLO le causali relative alle fatture emesse "FE" (valore predefinito) ed eventualmente le relative causali guidate (codificate in tabella dall'utente). Le causali diverse da "FE" devono essere utilizzate nel caso in cui l'alienazione sia stata eseguita senza emissione di fattura (ad esempio un furto). DESCRIZIONE campo alfanumerico di 24 caratteri non obbligatorio, identifica la descrizione da attribuire alla registrazione di vendita. CENTRO DI COSTO/RICAVO attivo solo se attiva la relativa gestione; il centro di costo/ricavo, se attribuito, vale per tutti i cespiti venduti. PROTOCOLLO identifica il protocollo attribuito all'operazione. DOC numero del documento di vendita. DEL data del documento di vendita. CLIENTE codice del cliente a cui viene venduto il cespite / i cespiti. CENTRO DI COSTO/RICAVO attivo solo se è attiva la relativa gestione, identifica il centro di costo/ricavo attribuito al cliente. TIPOLOGIA DI PAGAMENTO questo campo, attivo (e obbligatorio) solo se è attiva la gestione dello scadenzario, identifica il codice di pagamento con cui verrà generata la relativa scadenza. Il programma propone in automatico il codice di pagamento definito nelle condizioni commerciali del cliente. Nel caso in cui nel cliente non sia indicato nulla, il campo è vuoto. E' attivo il tasto F2 che consente di richiamare uno dei codici di pagamento già codificati

3 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 3 di 5 nell'apposita tabella. Dopo aver confermato i dati di testata tramite il pulsante "OK" o tramite il tasto F10, appare un'ulteriore finestra (sotto riportata) in cui occorre specificare i dati del cespite\cespiti da alienare. Nella prima parte della videata sono richiesti alcuni campi di selezione. I dati richiesti sono: CONTO IMMOBILIZ. Conto contabile relativo al cespite di cui si vuole effettuare l'alienazione. Non è obbligatorio specificare il conto in quanto è possibile scegliere direttamente il codice cespite. CODICE CESPITE Codice del cespite che si vuole alienare. E' attivo il tasto F5 che consente di visualizzare i cespiti presenti in archivio. NOTA BENE: Il tasto F5 è sempre attivo per cui non è indispensabile specificare un codice conto. Se si è specificato un conto premendo il tasto F5 vengono visualizzati solo i cespiti associati al conto contabile specificato. ANNO Anno di inizio utilizzo del cespite. DATA OPERAZIONE - La data in cui è avvenuta la vendita CAUSALE OPERAZIONE Campo non obbligatorio, identifica la causale da associare all'operazione di vendita E' attivo il tasto F2 che consente di visualizzare l'elenco delle "causali cespiti" codificate in AZIENDE\PARAMETRI DI BASE\CESPITI IMMOBILIZZAZIONI\CAUSALI. IMPORTO VEND Valore della vendita. Viene proposto in automatico il valore residuo del cespite. NOTA OPERAZIONE Campo non obbligatorio, identifica la descrizione che verrà riportata in corrispondenza del conto relativo all'immobilizzazione.

4 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 4 di 5 ALIQ IVA Aliquota iva relativa alla cessione. E' necessario specificare l'aliquota iva affinché venga correttamente compilato il castelletto iva della registrazione contabile, in fase di contabilizzazione dell'operazione di vendita. AMM.TO ALLA DATA (S/N) - Impostando tale parametro a "S", contestualmente alla vendita, viene calcolato anche l'ammortamento del cespite fino alla data di vendita in base ai giorni di possesso. Si ricorda che, nel caso in cui si effettuino vendite parziali multiple dello stesso cespite all'interno dello stesso anno il programma memorizza, con la prima vendita, l'impostazione del parametro e per le successive vendite (all'interno dello stesso anno) il parametro sarà già impostato e di sola visualizzazione. Dopo aver effettuato l'ammortamento definitivo (dell'anno in cui è stata effettuata la vendita), il programma consentirà di impostare nuovamente il parametro (per le successive vendite effettuate nell'anno successivo a quello sopraindicato). Lasciando il parametro settato a N, il programma non calcola l'ammortamento fino alla data di vendita del cespite. ESEMPIO CESPITE con costo storico di ,00. Ammortizzato fino al 31/12/2005 per ,00 (Il residuo è quindi ,00) Aliquota d'ammortamento 10% annuo Cessione al 30/06/06 per Lasciando il parametro impostato a "N" il programma non calcola l'ammortamento fino al 30/06/06. La cessione determina quindi una plusvalenza di (90.000, ,00). Impostando il parametro a "S" il programma calcola l'ammortamento per il periodo di possesso del cespite fino alla data di vendita, quindi determina la plusvalenza decurtando il residuo cespite dell'ammortamento fino a tale data. Dal 01/01/06 al 30/06/06 i giorni sono 181 Ammortamento del periodo = ,00 x 10% x (181/365) = 4.958,40 Residuo al 30/06/06 (80.000, ,40) = ,60 Plusvalenza = (90.000, ,60) = ,40 Con il primo metodo quindi non viene calcolato l'ammortamento e si determina una minore plusvalenza rispetto al secondo metodo. L'effetto sul risultato d'esercizio è comunque il medesimo. NOTA BENE: nel caso si effettui una vendita con il parametro "AMM.TO DATA" impostato a "S" la data di vendita che viene presa come riferimento per il calcolo dell'ammortamento è la DATA DEL DOCUMENTO emesso. ALIENAZIONE IN MILLESIMI Aliquota di alienazione del Cespite espressa in millesimi. Questo campo è alternativo al valore di alienazione (campo successivo). Il programma propone 1000 per la vendita totale del cespite, in ogni caso l'aliquota può essere modificata. Se l'alienazione viene effettuata a VALORE questo campo non è più accessibile e l'aliquota visualizzata corrisponde al rapporto esistente fra il "valore di alienazione" immesso ed "il residuo del cespite". VALORE DI ALIENAZIONE Valore di alienazione del Cespite alternativo all'aliquota di

5 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 5 di 5 alienazione (campo precedente). Viene eseguito il controllo che l'importo immesso non superi il valore ricavato dalla somma del costo storico più la quota non ammortizzabile. Una volta confermato il valore, nel campo precedente (che non sarà più accessibile) viene visualizzata automaticamente l'aliquota di alienazione corrispondente al rapporto fra il valore immesso ed il residuo del cespite. Nell'alienazione il programma si comporta come segue: Alienazione A VALORE il costo storico residuo viene decrementato in base al valore alienato. I fondi vengono decrementati con la percentuale calcolata automaticamente dal programma. In presenza della quota non ammortizzabile il valore alienato viene ripartito in proporzione sugli importi residui sia del costo storico che della quota non ammortizzabile. Alienazioni CON ALIQUOTA il costo storico, la quota non ammortizzabile ed i fondi sono calcolati in base all'aliquota immessa. NOTA BENE: le PLUSVALENZE o le MINUSVALENZE in presenza del conto "Amm.to non ded." sono ripartite in proporzione alla consistenza dei fondi. Si precisa inoltre che, se il parametro cespiti "Gestione civilistica del registro cespiti (S/N)" è impostato a "S", la procedura provvede a determinare la plusvalenza o minusvalenza derivante dalla vendita sia ai fini fiscali che ai fini civili, memorizzando la differenza tra quella civile e quella fiscale nell'archivio extracontabile gestibile dalla funzione "Raccordo contabile civile/fiscale Operazioni fiscali extracontabili". Confermando i dati di testata in un ulteriore finestra è possibile selezionare i cespiti che si intende alienare. NOTA BENE: il tasto F5 è sempre attivo per cui non è indispensabile specificare un codice conto. Se si è specificato un conto premendo il tasto F5 vengono visualizzati solo i cespiti associati al conto contabile specificato. Inseriti tutti i cespiti da alienare, alla conferma dell'operazione, tramite il tasto F10, occorre specificare se deve essere creata la relativa scrittura di primanota. La scrittura contabile generata ha le seguenti particolarità: viene controllato che la scrittura generata non superi il numero massimo di righe contabili consentite per una singola operazione di primanota; in questo caso il programma avverte con un messaggio il superamento di tale limite e non permette l'alienazione di ulteriori cespiti; nel caso di vendita multipla viene creata una registrazione "raggruppata" per codice conto: se l'alienazione di più cespiti comporta l'utilizzo di un medesimo conto tale conto viene utilizzato una sola volta con il saldo totale delle varie operazioni (ad esempio se tutti i cespiti utilizzano il medesimo conto "plusvalenza" le eventuali singole plusvalenze generate dalla vendita di più cespiti vengono totalizzate in tale conto comune); nel caso di vendita multipla il collegamento tra operazione contabile e archivio cespiti non viene mantenuto, come invece accade nel caso di vendita "singola"; dalla registrazione di primanota quindi non è possibile risalire ai singoli cespiti effettivamente venduti con tale operazione; nel momento in cui si cancella una registrazione contabile generata dalla funzione di vendita multipla cespiti, il registro cespiti non viene aggiornato in modo automatico; in questo caso la procedura avvisa l'utente che è necessario intervenire sull'archivio cespiti per eliminare le vendite relative al documento cancellato.