APPENDICE. Tabella 1 Una cronistoria in numeri

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1 APPENDICE Tabella 1 Una cronistoria in numeri 49

2 L'IRPEF nel 1974 L'IRPEF nel 1974 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) fino a 2 10% Per i lavoratori dipendenti e pensionati(*) % - se con reddito < 4 milioni ulteriori % (*)e per redditi di impresa se < 3 milioni % % % Per quota esente % Per il coniuge a carico % per un figlio % per due figli % per tre figli % per quattro figli % (limite di reddito per essere a carico 600 mila lire) % % % % % % % % % % % % % % % % % % % oltre % 50

3 L'IRPEF nel 1975 L'IRPEF nel 1975 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) fino a 2 10% Per i lavoratori dipendenti e pensionati (*) % - se con reddito < 5 milioni ulteriori % (*)e per redditi di impresa se < 3 milioni % % % Per quota esente % Per il coniuge a carico % per un figlio % per due figli % per tre figli % per quattro figli % altri familiari % (limite di reddito per essere a carico 600 mila lire) % % % % % % % % % % % % % % % % % % oltre % 51

4 L'IRPEF dal 1976 al 1982 L'IRPEF dal 1976 al 1982 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) fino a 3 10% % Per i lavoratori dipendenti e pensionati (*) % - se con reddito < 6 milioni ulteriori % (*)e per redditi di impresa se < 4,5 milioni fino al ,5 22% 7,5 9 25% Per quota esente % Per il coniuge a carico % per un figlio % per due figli % per tre figli % per quattro figli % altri familiari % (limite di reddito per essere a carico 600 mila lire) % elevato nel 1978 a 960 mila lire % nello stesso anno viene tolta l'ulteriore detrazione per i % lavoratori dipendenti con < 6 milioni di reddito % che riappare nel 1979 per i redditi < 2 milioni % % % Per i lavoratori dipendenti e pensionati % - se con reddito < 2,5 milioni ulteriori % Per quota esente % Per il coniuge a carico % per un figlio % per due figli % per tre figli % per quattro figli % altri familiari % (limite di reddito per essere a carico 960 mila lire) % % 1981 oltre % Per i lavoratori dipendenti e pensionati se con reddito <3 milioni ulteriori Per quota esente Per il coniuge a carico Per i lavoratori dipendenti e pensionati se con reddito <3,5 milioni ulteriori Per quota esente Per il coniuge a carico per un figlio per due figli per tre figli

5 L'IRPEF dal 1983 al 1985 reddito per scaglioni (in aliquota milioni di lire) fino a 11 18% % % % % % % % oltre % Per i lavoratori dipendenti e pensionati Per i lavoratori dipendenti e pensionati se con reddito < 4,8 milioni ulteriori se con reddito < 4,5 milioni ulteriori Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti (reddito in milioni) (reddito in milioni) fino a 9, fino a da 9,9 a da 9 a da 11 a 13, da 10 a da 13,2 a 16, da 12 a da 16,5 a 17, da 15 a Per i lavoratori autonomi Per i lavoratori autonomi fino a 6, fino a da 6,6 a 13, da 6 a Per quota esente Per quota esente se con reddito < 10 milioni se con reddito < 10 milioni Per il coniuge a carico Per il coniuge a carico per un figlio per un figlio per due figli per due figli per tre figli per tre figli per quattro figli per quattro figli altri familiari altri familiari (limite di reddito per essere a carico 2,750 milioni) (limite di reddito per essere a carico 2,750 milioni) 1985 Per i lavoratori dipendenti e pensionati se con reddito < 5,1 milioni ulteriori Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti (reddito in milioni) fino a 10, da 10,594 a 10, %(reddito -10,593 mln.) da 10,662 a 11, da 11,771 a 11, %(reddito -11,770 mln.) da 11,964 a 14, da 14,125 a 14, %(reddito -14,124 mln.) da 14,241 a 17, da 17,655 a 17, %(reddito -17,655 mln.) da 17,694 a 18, da 18,833 a 19, %(reddito -18,832 mln.) Per i lavoratori autonomi fino a 7, da 7,063 a 7, %(reddito -7,062 mln.) da 7,206 a 14, da 14,125 a 14, %(reddito -14,124 mln.) Per quota esente se con reddito < 10 milioni Per il coniuge a carico per un figlio per due figli per tre figli per quattro figli altri familiari

6 L'IRPEF dal 1986 al 1988 L'IRPEF dal 1986 al 1988 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) fino a 6 12% Per i lavoratori dipendenti e pensionati % % Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti (*) % (reddito in milioni) % fino a % da 11 a 11,213 (**) %(reddito - 11mln.) % % Per i lavoratori autonomi oltre % fino a da 6 a 6, %(reddito - 6 mln.) (*) nel (**) solo nel 1986 Per il coniuge a carico (***) Per ogni figlio (in misura doppia se il coniuge è a carico o manca) altri familiari (limite di reddito per essere a carico 3 milioni) (***) nel e nel

7 L'IRPEF nel 1989 L'IRPEF nel 1989 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) fino a 6 10% Per i lavoratori dipendenti e pensionati % % Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti % (reddito in milioni) % fino a % da 11 a 11, %(reddito - 11mln.) oltre % Per i lavoratori autonomi fino a da 6 a 6, %(reddito - 6 mln.) Per il coniuge a carico Per ogni figlio (in misura doppia se il coniuge è a carico o manca) altri familiari (limite di reddito per essere a carico 4 milioni) 55

8 L'IRPEF nel 1990 L'IRPEF nel 1990 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) fino a 6,4 10% Per i lavoratori dipendenti e pensionati ,4 12,7 22% 12,7 31,8 26% Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti 31,8 63,7 33% (reddito in milioni) 63,7 159,1 40% fino a 11, ,1 318,3 45% da 11,7 a 11, %(reddito - 11,7mln.) oltre 318,3 50% Per i lavoratori autonomi fino a 6, da 6,4 a 6, %(reddito - 6,4mln.) Per il coniuge a carico Per ogni figlio (in misura doppia se il coniuge è a carico o manca) altri familiari (limite di reddito per essere a carico 4,2 milioni) 56

9 L'IRPEF nel 1991 L'IRPEF nel 1991 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) fino a 6,8 10% Per i lavoratori dipendenti e pensionati ,8 13,5 22% 13,5 33,7 26% Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti 33,7 67,6 33% (reddito in milioni) 67,6 168,8 40% fino a 12, ,8 337,7 45% oltre 337,7 50% Per i lavoratori autonomi fino a 6, Per il coniuge a carico Per ogni figlio (in misura doppia se il coniuge è a carico o manca) altri familiari (limite di reddito per essere a carico 4,2 milioni) 57

10 L'IRPEF dal 1992 al 1997 L'IRPEFdal 1992 al 1997 reddito per scaglioni aliquota (in milioni di lire) 1992 fino a 7,2 10% 7,2 14,4 22% Per i lavoratori dipendenti e pensionati , % Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti % (reddito in milioni) % fino a 13, % oltre % Per i lavoratori autonomi fino a 7, Per il coniuge a carico per un figlio per due figli per tre figli per quattro figli altri familiari (limite di reddito per essere a carico 4,8 milioni) Per i lavoratori dipendenti e pensionati Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti Per i lavoratori dipendenti e pensionati (reddito in milioni) Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti fino a 14, (reddito in milioni) da 14,5 a 14, fino a 14, da 14,6 a 14, da 14,5 a 14, da 14,7 a 14, da 14,6 a 14, da 14,7 a 14, Per i lavoratori autonomi fino a 7, Per i lavoratori autonomi da 7,6 a 7, fino a 7, da 7,7 a 7, da 7,9 a da 8 a 8, Per il coniuge a carico per un figlio Per il coniuge a carico per due figli per un figlio per tre figli per due figli per quattro figli per tre figli altri familiari per quattro figli (limite di reddito per essere a carico 5,1 milioni) altri familiari (limite di reddito per essere a carico 5,3 milioni) Per i lavoratori dipendenti e pensionati Ulteriori detrazioni per i lavoratori dipendenti (reddito in milioni) fino a da 15 a 15, da 15,1 a 15, da 15,2 a 15, Per i lavoratori autonomi (*) fino a 8,2 204 da 8,2 a 8, da 8,3 a 8, Per il coniuge a carico (**) Per ogni figlio (in misura doppia se il coniuge è a carico o manca) altri familiari (limite di reddito per essere a carico 5,5 milioni) (*) 1996 e 1997 fino a 8, da 8,6 a 8, da 8,7 a 8, (**) 1996 la detrazione per il coniuge a carico diventa decrescente in base al reddito fino a 30 mln da 30 a da 60 a oltre 100 mln

11 L'IRPEFdal 1998 al 2000 L'IRPEFdal 1998 al 2000 reddito per scaglioni (in milioni di lire) aliquota fino a 15 18,5% Per i lavoratori dipendenti e pensionati ,5% (*) reddito in milioni) importi ,5% ,5% fino a 9,1 (**) oltre ,5% da 9,1 a 9,3 (**) da 9,3 a 15 (**) (*) dal ,5% da 15 a 15,3 (**) da 15,3 a 15,6 (**) da 15,6 a 15,9 (**) da 15,9 a da 30 a da 40 a da 50 a da 60 a 60, da 60,3 a da 70 a da 80 a da 90 a 90, da 90,4 a oltre (**) per il 2000 fino a 9, da 9,1 a 9, da 9,3 a da 15 a 15, da 15,3 a 15, da 15,6 a 15, Per i lavoratori autonomi fino a 9, da 9,1 a 9, da 9,3 a da 15 a da 30 a Per il coniuge a carico fino a da 30 a da 60 a oltre

12 L'IRPEF nel 2001 L'IRPEF nel 2001 reddito per scaglioni (in milioni di lire) aliquota fino a 20 18,0% Per i lavoratori dipendenti e pensionati ,0% reddito in milioni) importi ,0% fino a 12, ,0% 12,0 12, oltre ,0% 12,3 12, ,6 15, ,0 15, ,3 15, Detrazioni per carichi di famiglia 15,6 15, Per il coniuge a carico 15,9 16, reddito ( in milioni) importi 16,0 17, fino a ,0 18, da 30 a ,0 19, da 60 a ,0 30, oltre ,0 40, ,0 50, Per figli (da dividere se a carico dei due genitori) 50,0 60, fino a 100 (**) ,0 60, oltre ,3 70, (**) per figli oltre il primo ,0 80, ,0 90, per ogni figlio <3 anni altre ,0 90, ,4 100, altri familiari a carico equiparati ai figli oltre (limite di reddito per essere a carico 5,5 milioni) Per i lavoratori autonomi reddito (in milioni) importi fino a 9, ,1 9, ,3 9, ,6 9, ,9 15, ,0 15, ,3 16, ,0 17, ,0 18, ,0 19, ,0 30, ,0 60, oltre 60,0-60

13 L'IRPEF nel 2002 L'IRPEF nel 2002 (importi in euro) reddito per scaglioni (in euro) aliquota fino a ,0% Per i lavoratori dipendenti e pensionati ,0% reddito (in euro) importi ,0% fino a ,0% ltre ,0% Detrazioni per carichi di famiglia Per il coniuge a carico reddito in euro) importi fino a Per figli (da dividere se a carico dei due genitori) un figlio fino a oltre due figli fino a oltre oltre Per i lavoratori autonomi tre figli fino a fino a oltre quattro figli per ogni figlio <3 anni altri altri familiari a carico equiparati ai figli (limite di reddito per essere a carico euro) oltre

14 L'IRPEF nel 2003 e nel 2004 L'IRPEF nel 2003 e nel 2004 Deduzioni per la progressività In luogo delle detrazioni sono riconosciute le deduzioni che operano prima dell'applicazione delle aliquote di imposta. L'importo è diverso a seconda della tipologia di reddito. Il reddito imponibile è infatti determinato attraverso il coefficiente di deducibilità che per i lavoratori dipendenti è dato dalla formula A), per i lavoratori autonomi dalla formula B) e per i pensionati dalla formula C) sotto riportate scaglioni (in euro) aliquota fino a % % % % oltre % A) ( reddito del lavoratore dipendente) : B) ( reddito del lavoratore autonomo) : C) ( reddito del pensionato) : Se il coefficiente di deducibilità è: la deduzione è: Detrazioni per carichi di famiglia caso A) Per il coniuge a carico coeff. =< 0 0 reddito (in euro) importi 0 <coeff. <1 coeff. x 7500 fino a coeff.> caso B) coeff. =< <coeff. <1 coeff. x coeff.> Per figli (da dividere se a carico dei due genitori) caso C) un figlio coeff. =< 0 0 fino a <coeff. <1 coeff. x (*) coeff.> oltre (*) Ma l'imposta dovuta dal pensionato resta comunque pari a zero due figli fino a euro di reddito fino a oltre tre figli fino a oltre quattro figli per ogni figlio <3 anni altri 123 altri familiari a carico equiparati ai figli (limite di reddito per essere a carico euro) 62

15 L'IRPEF nel 2005 e nel 2006 L'IRPEF nel 2005 e nel 2006 Deduzioni Sono riconosciute deduzioni che operano prima dell'applicazione delle aliquote di imposta. L'importo è diverso a seconda della tipologia di reddito. Il reddito imponibile è infatti determinato attraverso il coefficiente di deducibilità che per i lavoratori dipendenti è dato dalla formula A), per i lavoratori autonomi dalla formula B) e per i pensionati dalla formula C), come nel 2003 e 2004 scaglioni (in euro) aliquota fino a % % % oltre % A) ( reddito del lavoratore dipendente) : Deduzioni per oneri di famiglia B) ( reddito del lavoratore autonomo) : Anche per i familiari a carico vengono introdotte le deduzioni in luogo C) ( reddito del pensionato) : delle detrazioni. Il precedimento passa attraverso il calcolo dei coefficienti secondo le formule D) e E) rispettivamente per coniuge e figli a carico. Se il coefficiente di deducibilità è: la deduzione è: caso A) coeff. =< 0 0 D) ( reddito coniuge non a carico) : <coeff. <1 coeff. x 7500 Se il coefficiente di deducibilità è: la deduzione è: coeff.> coeff. =< 0 0 caso B) 0 <coeff. <1 coeff. x coeff. =< 0 0 coeff.> <coeff. <1 coeff. x coeff.> E) ( reddito coniuge non a carico) : caso C) coeff. =< 0 0 coeff. =< <coeff. <1 coeff. x <coeff. <1 coeff. x (*) coeff.> coeff.> (*) Ma l'imposta dovuta dal pensionato resta comunque pari a zero Spetta a scelta ad uno o a tutti e due (suddivisa) i genitori fino a euro di reddito per ogni figlio Per i minori di tre anni l'importo teorico di euro sale a Altri familiari a carico equiparati ai figli maggiori di tre anni (limite di reddito per essere a carico euro) 63

16 L'IRPEF nel 2007 L'IRPEF nel 2007 scaglioni (in euro) aliquota reddito importi Scaglioni Lavoro dipendente fino a % % fino a % *(reddito-8.000)/ % *[1-(reddito )/40.000] oltre % Lavoro autonomo fino a *[1-(reddito-4.800)/50.200] Pensione <75 anni fino a *(reddito-7.500)/ *[1-(reddito )/40.000] >=75 anni fino a *(reddito-7.750)/ *[1-(reddito )/40.000] Per il coniuge a carico fino a *(reddito/15.000) *[1-(reddito )/40.000] Per ogni figlio a carico minore di tre anni 900*[1-(reddito/95.000)] (*) Per ogni figlio a carico dai tre anni in su 800*[1-(reddito/95.000)] (*) (*) Per ogni figlio oltre il primo il denominatore aumenta di euro per tutti i figli Nel caso ambedue i genitori siano titolari di redditi, la detrazione per figli viene suddivisa a metà tra i genitori (salva la possibilità di attribuirla per intero al genitore con reddito più alto nel caso di incapienza dell'altro) Nel caso di contribuente con più di tre figli, l'importo base della detrazione è aumentato di 200 euro per ogni figlio (compresi i primi tre) per quattro figli e più detrazione ulteriore Altri familiari a carico 750*[1-(reddito/80.000)] (limite di reddito per essere a carico euro) 64