CONTROLLI CONTABILI PRESSO LE IMPRESE DI TRASFORMAZIONE

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1 CONTROLLI CONTABILI PRESSO LE IMPRESE DI TRASFORMAZIONE Il funzionario incaricato procede all estrazione del campione, in parte con criterio mirato (circa 50%) in parte casuale (altro 50%) fino a copertura di almeno il 5% delle righe di ingressi ed uscite registrate sul registro c/s della ditta. La quota mirata è individuata in base alla frequenza degli acquisti/vendite intercorse tra le parti; la quota casuale come segue: il numero generatore casuale che determina la prima riga del mese oggetto di controllo del registro c/s, di cui controllare la bolla/ddt è determinato sommando i numeri del giorno e del mese e/o dell ora di inizio del controllo, e se il numero è ancora a due cifre si sommano ancora le due cifre: esempio: data del controllo 5/10: => 5+10=15, numero a due cifre quindi 5+1=6a riga di partenza del mese delle consegne di cui si estrae il campione; oppure: orario inizio 8,43: 8+43=51, numero a due cifre quindi 5+1=6a riga di partenza del mese delle consegne di cui si estrae il campione; per le righe successive al numero 6 dell esempio (o altro generatore di numero casuale) si somma un valore fisso (ragione della progressione), che può essere pari alla parte intera del risultato della divisione del numero di righe presenti sul registro del mese oggetto del controllo per il numero di righe che devono essere estratte (pari al 2,5% del totale delle righe); ad esempio, se sul registro ci sono 173 righe: - il numero di righe da estrarre in modo casuale è 173*2,5/100 = 4,325 (in cui 2,5% è l entità del campione) che arrotondato restituisce 4; - la ragione è pari alla parte intera di 173/4 = 43,25 => 43 (solo parte intera). Quindi: Per un controllo eseguito il 5/10 su un registro che contiene per il mese oggetto del controllo 173 righe: partenza dalla 6a riga del mese oggetto di controllo, ragione 43, righe estratte: 6, 6+43=49, 49+43=92, 92+43=135 Per le istruzioni si rinvia al manuale Si ricorda che il registro deve essere aggiornato entro i 15 gg. successivi a partire dalla fine del mese. Il verbale deve riportare i criteri di selezione del campione casuale e di quello mirato.

2 Il funzionario incaricato deve compilare i modelli d2 e d4, riportando tutti gli estremi dei documenti visionati. modelli d4 appositi l avanzamento dei controlli sospesi. NEL CASO IN CUI IL CONTROLLO DEGLIA ACQUISTI SIA ESEGUITO NELLO STESSO ACCESSO DI QUELLO DELLE VENDITE E SUFFICIENTE COMPILARE UN SOLO MODELLO d2.

3 CONTROLLI CONTABILI PRESSO LE DITTE COMMERCIALI DEDICATE PREMESSA Il funzionario incaricato, essendosi preventivamente informato sui controlli presso le Imprese di Trasformazione che hanno rapporti commerciali con la Ditta Commerciale dedicata oggetto di controllo, inserisce le righe, relative al campione già selezionate presso le Imprese di Trasformazione, nel campione di controllo della Ditta Commerciale dedicata. Il funzionario incaricato può includere il campione di provenienza dall Impresa nel 5% obbligatorio. Il funzionario incaricato procede all estrazione del campione, in parte con criterio mirato (circa 50%) in parte casuale (altro 50%) fino a copertura di almeno il 5% delle righe di ingressi ed uscite registrate sul registro c/s della ditta. La quota mirata è individuata in base alla frequenza degli acquisti/vendite intercorse tra le parti; la quota casuale come segue: il numero generatore casuale che determina la prima riga del mese oggetto di controllo del registro c/s, di cui controllare la bolla/ddt è determinato sommando i numeri del giorno e del mese e/o dell ora di inizio del controllo, e se il numero è ancora a due cifre si sommano ancora le due cifre: esempio: data del controllo 5/10: => 5+10=15, numero a due cifre quindi 5+1=6a riga di partenza del mese delle consegne di cui si estrae il campione; oppure: orario inizio 8,43: 8+43=51, numero a due cifre quindi 5+1=6a riga di partenza del mese delle consegne di cui si estrae il campione; per le righe successive al numero 6 dell esempio (o altro generatore di numero casuale) si somma un valore fisso (ragione della progressione), che può essere pari alla parte intera del risultato della divisione del numero di righe presenti sul registro del mese oggetto del controllo per il numero di righe che devono essere estratte (pari al 2,5% del totale delle righe); ad esempio, se sul registro ci sono 173 righe: - il numero di righe da estrarre in modo casuale è 173*2,5/100 = 4,325 (in cui 2,5% è l entità del campione) che arrotondato restituisce 4; - la ragione è pari alla parte intera di 173/4 = 43,25 => 43 (solo parte intera). Quindi: Per un controllo eseguito il 5/10 su un registro che contiene per il mese oggetto del controllo 173 righe: partenza dalla 6a riga del mese oggetto di controllo, ragione 43, righe estratte: 6, 6+43=49, 49+43=92, 92+43=135 Per le istruzioni si rinvia al manuale Si ricorda che il registro deve essere aggiornato entro i 15 gg. successivi a partire dalla fine del mese. Il verbale deve riportare i criteri di selezione del campione casuale e di quello mirato.

4 Il funzionario incaricato deve compilare i modelli d2 e d4, riportando tutti gli estremi dei documenti visionati. modelli d4 appositi l avanzamento dei controlli sospesi. NEL CASO IN CUI IL CONTROLLO DEGLIA ACQUISTI SIA ESEGUITO NELLO STESSO ACCESSO DI QUELLO DELLE VENDITE E SUFFICIENTE COMPILARE UN SOLO MODELLO d2.

5 CONTROLLI CONTABILI PRESSO I DESTINATARI FINALI E/O DITTE COMMERCIALI NON DEDICATE PREMESSA In questo caso non è estratto un campione ma il controllo si limita al riscontro degli acquisti già inseriti nel campione di rischio e già riscontrati come vendite presso le Imprese di Trasformazione e/o le ditte Commerciali dedicate. - Il cartellino di pesata (se c è), il Ddt, il buono di consegna o di conferimento della materia prima (è ammesso Non sono verificate ulteriori vendite

6 CONTROLLI CONTABILI PRESSO GLI ACQUIRENTI RICONOSCIUTI PREMESSA Il funzionario incaricato, essendosi preventivamente informato sui controlli presso le Imprese di Trasformazione che hanno rapporti commerciali con l Acquirente Riconosciuto oggetto di controllo, inserisce le righe, relative al campione già selezionate presso le Imprese di Trasformazione, nel campione di controllo dell Acquirente Riconosciuto Il funzionario incaricato può includere il campione di provenienza dall Impresa nel 5% obbligatorio. Il funzionario incaricato procede all estrazione del campione, in parte con criterio mirato (circa 50%) in parte casuale (altro 50%) fino a copertura di almeno il 5% delle righe di ingressi ed uscite registrate sul registro c/s della ditta. La quota mirata è individuata in base alla frequenza degli acquisti/vendite intercorse tra le parti; la quota casuale come segue: il numero generatore casuale che determina la prima riga del mese oggetto di controllo del registro c/s, di cui controllare la bolla/ddt è determinato sommando i numeri del giorno e del mese e/o dell ora di inizio del controllo, e se il numero è ancora a due cifre si sommano ancora le due cifre: esempio: data del controllo 5/10: => 5+10=15, numero a due cifre quindi 5+1=6a riga di partenza del mese delle consegne di cui si estrae il campione; oppure: orario inizio 8,43: 8+43=51, numero a due cifre quindi 5+1=6a riga di partenza del mese delle consegne di cui si estrae il campione; per le righe successive al numero 6 dell esempio (o altro generatore di numero casuale) si somma un valore fisso (ragione della progressione), che può essere pari alla parte intera del risultato della divisione del numero di righe presenti sul registro del mese oggetto del controllo per il numero di righe che devono essere estratte (pari al 2,5% del totale delle righe); ad esempio, se sul registro ci sono 173 righe: - il numero di righe da estrarre in modo casuale è 173*2,5/100 = 4,325 (in cui 2,5% è l entità del campione) che arrotondato restituisce 4; - la ragione è pari alla parte intera di 173/4 = 43,25 => 43 (solo parte intera). Quindi: Per un controllo eseguito il 5/10 su un registro che contiene per il mese oggetto del controllo 173 righe: partenza dalla 6a riga del mese oggetto di controllo, ragione 43, righe estratte: 6, 6+43=49, 49+43=92, 92+43=135 Per le istruzioni si rinvia al manuale Si ricorda che il registro deve essere aggiornato entro i 15 gg. successivi a partire dalla fine del mese. Nel caso in cui la consegna sia eseguita direttamente presso l Impresa di Trasformazione, l Acquirente dovrà riportare i dati che gli saranno forniti dall Impresa Il verbale deve riportare i criteri di selezione del campione casuale e di quello mirato.

7 Il funzionario incaricato deve compilare i modelli d2 e d4, riportando tutti gli estremi dei documenti visionati. modelli d4 appositi l avanzamento dei controlli sospesi. NEL CASO IN CUI IL CONTROLLO DEGLIA ACQUISTI SIA ESEGUITO NELLO STESSO ACCESSO DI QUELLO DELLE VENDITE E SUFFICIENTE COMPILARE UN SOLO MODELLO d2.