Relazione dell organo di revisione

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1 ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI PALERMO Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2015 sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2015 L organo di revisione ANTONINO BRANCATO SEBASTIANO ORLANDO ANTONINO SCIACCHITANO pag. 1

2 INTRODUZIONE I sottoscritti Antonino Brancato, Sebastiano Orlando e Antonino Sciacchitano, componenti del Collegio Revisori dell Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Palermo: ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio 2015, approvati con delibera del 31/03/2016, completi di: a) conto del bilancio; b) stato patrimoniale ; c) conto economico; d) Relazione del tesoriere; e) Relazione sulla gestione; f) Tabella dimostrativa avanzo di amministrazione e corredati dai seguenti allegati: elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2015 con le relative delibere di variazione; visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell organo consiliare del 04/11/2008 con effetto dal 01/01/2009 e successive modifiche DATO ATTO CHE l ente ha utilizzato il sistema di contabilità semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, lo stato patrimoniale ed economico; TENUTO CONTO CHE il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio pag. 2

3 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi alle partite di giro; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.R.A.P., Sostituti d Imposta; che l ente ha provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. pag. 3

4 Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n.2527 reversali e n. 656 mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; pag. 4

5 a) Saldo di cassa Risultati della gestione Il saldo di cassa al 31/12/2015 risulta così determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,02 Riscossioni , , ,71 Pagamenti , , ,58 Fondo di cassa al 31 dicembre ,15 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,15 Il fondo di cassa al è distinto secondo il prospetto che segue: Banca Popolare S.Angelo c/c 1654/ ,79 Libretti per avanzo di cassa ,00 Libretti TFR 9.581,78 c/c postale ,96 Libretto ordinario nominativo ,88 Cassa contanti ,74 TOTALE ,15 pag. 5

6 b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza è il seguente: Accertamenti ,41 Impegni ,62 Totale avanzo di competenza 1.896,79 così dettagliati: Avanzo applicato Riscossioni (+) ,39 Pagamenti (-) ,16 Differenza [A] ,23 Residui attivi (+) ,02 Residui passivi (-) ,46 Differenza [B] ,44 Totale avanzo di competenza [A] - [B] 1.896,79 pag. 6

7 RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,02 RISCOSSIONI , , ,71 PAGAMENTI , , ,58 CONSISTENZA DI CASSA AL 31 DICEMBRE ,15 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,15 RESIDUI ATTIVI , , ,94 RESIDUI PASSIVI , , ,02 Differenza ,08 Avanzo di Amministrazione al 31 dicembre ,07 Fondi vincolati ,00 Suddivisione dell'avanzo di amministrazione complessivo Fondo TFR dipendenti ,58 Fondi incentivante produttività ,21 Fondi non vincolati ,28 Totale avanzo ,07 L avanzo di amministrazione al 31/12/2015 pari ad ,07 è disponibile nella misura di ,28, secondo lo schema che segue: Parte vincolata Pegno su apertura di credito BPSA ,00 Inesigibilità crediti v/ iscritti morosi giusta delibera consiliare del 27/03/ ,00 Fondo TFR dipendenti ,58 Fondo incentivante per la produttività ,21 Totale parte vincolata ,79 Parte disponibile ,28 Totale avanzo di amministrazione al 31/12/ ,07 pag. 7

8 Analisi del conto del bilancio a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2015 Entrate Previsione iniziale Rendiconto 2015 Differenza Scostam. Titolo I Entrate contributive , , ,97-0,34% Titolo II Entrate in conto capitale Titolo III partite di giro , , ,62-2,34% Avanzo di amministrazione applicato Totale , , ,59-1,31% Spese Previsione iniziale Rendiconto 2015 Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti , , ,97 2% Titolo II Spese in conto capitale , , ,73-15% Titolo III partite di giro , , ,62-2% Totale , , ,38-2% pag. 8

9 b) spese per il personale La spesa di personale sostenuta nell anno 2015 spesa personale ,90 Negli ultimi tre esercizi non sono intervenute variazioni del personale in servizio: Dipendenti (rapportati ad anno) spesa per personale , , ,90 spesa corrente , , ,97 Costo medio per dipendente , , ,22 incidenza spesa personale su spesa corrente 42,66% 40,54% 44,1. pag. 9

10 Analisi della gestione dei residui I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2015 sono stati correttamente ripresi dai rendiconti relativi all esercizio 2014 L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al I risultati di tale verifica sono i seguenti: Residui attivi Gestione Residui iniziali Residui riscossi Residui da riportare Totale residui accertati Residui minori/maggiori Corrente Tit. I , , , , ,76 C/capitale Tit. II , , ,00 Partite di Giro Tit. III , , , ,82 - Totale , , , , ,24 Residui passivi Gestione Residui iniziali Residui pagati Residui da riportare Totale residui impegnati Residui stornati Corrente Tit. I , , , , ,70 C/capitale Tit. II , , , , ,44 Partite di Giro Tit. III , , , ,77 6,00 Totale , , , , ,14 Risultato complessivo della gestione residui Maggiori residui attivi Minori residui attivi 5.092,24 Minori residui passivi ,14 SALDO GESTIONE RESIDUI ,90 pag. 10

11 STATO PATRIMONIALE ATTIVITA Descrizione Parziale Totale IMMOBILIZZAZIONI IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Immobili Mobili e Arredi ,93 Macchine Ufficio ,66 Impianti di condizionamento 0 Impianti elettrici 0 Impianti audio/video 1.130,76 Ristrutturazione nuova sede via E. Amari ,56 Lavori di ristrutturazione in corso 0 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 0, ,91 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Software 5.020,48 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 0, ,48 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Partecipazione Caf Nazionale 700,00 Partecipazione socio benemerito Fondaz. Naz. Com. 516,46 Partecipazione Fondazione Francesco Bianchini ,00 Partecipazione SAF Euromediterranea Comm.listi Sicilia 500,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE ,46 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI ,85 CREDITI Crediti verso Iscritti Albo ,91 Crediti verso il Consiglio Nazionale 0 Crediti verso Tirocinanti 0 Crediti verso morosi per spese anticipate 856,00 Crediti verso Banca e Posta ,01 Crediti verso Elenco Speciale 4.830,00 Crediti verso esattore 0 Crediti Diversi 0 Crediti verso Consiglieri e Revisori 325,00 TOTALE CREDITI 0, ,92 DISPONIBILITA FINANZIARIE Cassa ,74 Conti Correnti Postali ,96 Banca Popolare S.Angelo n ,79 Libretto per Avanzo anni prec ,00 Libretto TFR 9.581,78 Libretto Ordinario Nominativo n ,88 TOTALE DISPONIBILITA FINANZIARIE ,15 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE ,07 pag. 11

12 STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA' Descrizione Parziale Totale PARTITE DI GIRO CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO Quote di competenza del Consiglio Nazionale ,00 Contributo Prima Iscrizione quote Consiglio Nazionale 3.755,00 Ritenute erariali su redditi lavoratori dipendenti ,17 Ritenute Previdenziali ed Assistenziali dipendenti ,15 Ritenute Erariali sui redditi di lavoro Autonomo 7.351,04 Trattenute a favore di terzi 562,80 Partite in sospeso ,47 Versamento per attività gestite da Terzi 5.610,70 TOTALE CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 0, ,33 TOTALE PARTITE DI GIRO ,33 RATEI E RISCONTI RATEI E RISCONTI ATTIVI Risconti attivi su affitto anno ,84 TOTALE RATEI E RISCONTI ATTIVI ,84 TOTALE RATEI E RISCONTI ,84 TOTALE ATTIVITA ,09 TOTALE A PAREGGIO ,09 pag. 12

13 STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' Descrizione Parziale Totale PATRIMONIO NETTO CONTI PATRIMONIALI Fondo di dotazione ,34 Avanzi Economici portati a nuovo ,01 Avanzo economico d esercizio ,43 FONDI FONDI AMMORTAMENTO IMMOBILIZZ. MATERIALI TOTALE CONTI PATRIMONIALI ,78 TOTALE PATRIMONIO NETTO ,78 F.do Ammortamento Mobili e Arredi ,93 F.do Ammortamento Macchine Ufficio ,66 F.do Ammortamento Impianti elettrici F.do Ammortamento Impianto di condizionamento F.do Amm.to Software 5.020,48 F.do amm.to impianti audio/video 1.130,76 TOTALE FONDI AMMORTAMENTO ,83 FONDI DI ACCANTONAMENTO Fondo Trattamento fine rapporto ,58 TOTALE FONDI DI ACCANTONAMENTO ,58 TOTALE FONDI ,41 DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE DEBITI Debiti verso fornitori ,82 Debiti verso Consiglio Nazionale ,29 Debiti verso dipendenti ,21 Debiti verso Banche e poste ,09 Debiti Tributari ,00 Debiti v/stato e altri soggetti Debiti diversi 5.027,57 Debiti verso iscritti ,00 Debiti verso Enti Previdenziali ed Erario 9,03 Debiti rimborso spese x Consiglio Nazionale 195,00 TOTALE DEBITI ,01 MUTUI Apertura di credito BPSA per ristrutturazione ,56 TOTALE MUTUI ,56 TOTALE DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE ,57 pag. 13

14 STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' Descrizione Parziale Totale PARTITE DI GIRO DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO Quote di competenza del Consiglio Nazionale ,00 Contributo Prima Iscrizione quote Consiglio Nazionale 3.755,00 Ritenute erariali sui redditi lav. dipendente ,17 Ritenute Previdenziali ed Assistenziali dipend ,15 Ritenute Erariali sui redditi di lavoro autonomo 7.351,04 Versamento per attività gestite da Terzi 5.610,70 Somme pagate per conto Terzi Trattenute a favore di terzi 562,80 Partite in sospeso ,47 TOTALE DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO ,33 TOTALE PARTITE DI GIRO ,33 TOTALE PASSIVITA' ,09 TOTALE A PAREGGIO ,09 pag. 14

15 COSTI CORRENTI COSTI PER GLI ORGANI DELL ENTE CONTO ECONOMICO - COSTI Descrizione Parziale Totale Fondazione Bianchini ,00 Quote CNDDEC nuovi iscritti a carico Ente 2.405,00 TOTALI COSTI PER GLI ORGANI DELL ENTE ,00 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO Stipendi ed altri assegni fissi al personale ,52 Oneri assicurativi I.N.A.I.L. 555,75 Oneri Previdenziali ed Assistenziali ,75 Indennità Trattamento Fine Rapporto 8.192,70 Servizio sostitutivo di mensa 3.598,18 Compensi incentivanti la produttività ,00 TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO ,90 SPESE PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni 1.029,00 Acquisto materiale di consumo, stampanti, cancelleria e varie 4.114,83 Uscite di rappresentanza ,91 Spese per eventi aggregativi di categoria 5.391,68 Spese per deleghe a consiglieri e commissioni, comitati ,84 Spese per attività di collaborazione e consulenze di professionisti ,74 Manutenzione,riparazioni e adattamento locali, 408,98 Spese postali e bancarie 7.404,93 Spese telefoniche, telegrafiche e collegamenti telematici ,00 Spese per locazione macchine ufficio 1.793,40 Comunicazione ,50 Spese per l energia elettrica 3.115,87 Spese per rilascio sigillo professionale iscritti 616,51 Premi di assicurazione ,00 Manutenzione e riparazione macch. ufficio e assistenza software ,21 Spese pulizia locali sede 5.690,00 pag. 15

16 CONTO ECONOMICO - COSTI Descrizione Parziale Totale Spese per fitto e condominio ,54 Spese varie beni e servizi ,59 Spese per convegni formazione 8.137,09 TOTALE USCITE PER L ACQUISTO BENI DI CONSUMO E SERVIZI ,62 ONERI FINANZIARI Interessi Passivi per spese di ristrutturazione 7.015,30 TOTALE ONERI FINANZIARI 7.015,30 ONERI TRIBUTARI Imposte, tasse e tributi vari 2.705,87 Imposta lrap dipendenti ,00 TOTALE ONERI TRIBUTARI ,87 MINUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE PASSIVE CORRENTI Sopravvenienze passive e insussistenze 1.645,92 TOTALE MINUSVALENZE E SOPRAVV. PASSIVE CORRENTI 1.645,92 TOTALE COSTI CORRENTI ,61 COSTI DIVERSI COSTI STRAORDINARI Sopravvenienze Passive su residui ,50 Sopravvenienze passive 4.950,00 TOTALE COSTI STRAORDINARI ,50 AMMORTAMENTI Ammortamenti mobili e arredi 4.403,10 Ammortamenti Software 785,68 Ammortamenti macchine ufficio ,02 Ammortamenti impianti audio/video 1.130,76 TOTALE AMMORTAMENTI ,56 TOTALE COSTI DIVERSI ,06 AVANZO ECONOMICO Avanzo economico ,43 TOTALE AVANZO ECONOMICO ,43 TOTALE COSTI ,10 TOTALE A PAREGGIO ,10 pag. 16

17 CONTO ECONOMICO - PROVENTI Descrizione Parziale Totale PROVENTI GESTIONE CORRENTE CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI Contributi annuali ordinari iscritti all' Albo ,00 Contributi Iscritti all' Elenco Speciale 8.000,00 Contributi Nuovi Iscritti 3.000,00 Tassa prima iscrizione registro praticanti ,00 Tassa prima iscrizione all' Albo e all'elenco Speciale ,00 TOTALE CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI ,00 ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI Diritti per opinamento Parcelle 1.150,53 Diritti per rilascio certificati 180,00 Proventi vari 518,11 Entrata per richiesta sigillo professionale iscritti 486,60 TOTALE ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLE PRESTAZIONI DI SERVIZIO 2.335,24 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI Interessi attivi su deposito bancario e postale 4.074,31 TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 4.074,31 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI Proventi rimborsi spese 546,48 TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPEN. DI USCITE CORRENTI 546,48 TOTALE PROVENTI GESTIONE CORRENTE ,03 PROVENTI DIVERSI PROVENTI STRAORDINARI Sopravvenienze attive 4.497,96 Sopravvenienze attive su residui ,20 Sopravvenienze attive per utilizzo avanzo ,91 TOTALE PROVENTI STRAORDINARI ,07 TOTALE PROVENTI DIVERSI ,07 TOTALE PROVENTI ,10 TOTALE A PAREGGIO ,10 pag. 17

18 CONCLUSIONI Gentili Colleghe, Egregi Colleghi, i Revisori dei Conti, tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto attestano la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione come emergono dalle scritture contabili, la sostanziale coerenza degli assestamenti del bilancio di previsione con i dati rendicontati, esprimono parere favorevole in ordine all approvazione del Bilancio Consuntivo chiuso al 31/12/2015, con i relativi allegati. L ORGANO DI REVISIONE ANTONINO BRANCATO SEBASTIANO ORLANDO ANTONINO SCIACCHITANO pag. 18