Nuovi codici tributo F24, Comunicazione ricezione modelli 730-4, Studi di settore e Calcolo cedolino. SEQUENZA OPERATIVA

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1 INTEGRAZIONE RELEASE 04/2015 A tutti gli utenti della procedura Paghe e Stipendi e Loro Sedi Oggetto : Nuovi codici tributo F24, Comunicazione ricezione modelli 730-4, Studi di settore e Calcolo cedolino. SEQUENZA OPERATIVA Lettura integrale della circolare paghe. Copia archivi paghe anno 2015 e anni precedenti. Aggiornamento nuovi programmi da internet Area Clienti. (Scarico con comando "AGGINTER") Paragrafo 1. Nuovi codici tributo F24 Premessa Con il Decreto Legislativo n.175 del 21/11/2014 e con la Risoluzione n.13/e del 10/02/2015 dell'agenzia delle Entrate sono stati istituiti i nuovi codici tributo per compensare, nel modello F24, le somme restituite ai percipienti a seguito di conguaglio di assistenza fiscale nonché le eccedenze di ritenute e di imposte sostitutive e le restituzioni effettuate in sede di conguaglio di fine anno e di fine rapporto. Nuovi Codici Tributo I nuovi codici tributo per compensazione crediti 730 sono: o 1631: Somme a titolo di imposte erariali rimborsate dal sostituto d imposta a seguito di assistenza fiscale - art. 15, comma 1, lett. a), D.Lgs. n.175/2014 o 3796: Somme a titolo di addizionale regionale all IRPEF rimborsate dal sostituto d imposta a seguito di assistenza fiscale - art. 15, comma 1, lett. a), D.Lgs. n.175/2014 o 3797: Somme a titolo di addizionale comunale all IRPEF rimborsate dal sostituto d imposta a seguito di assistenza fiscale - art. 15, comma 1, lett. a), D.Lgs. n.175/2014 Integrazione Release n.04/2015 del 30 marzo 2015 Pagina 1

2 Nella tabella di seguito sono riportati, per ciascun nuovo codice tributo a credito, i relativi codici tributo a debito NUOVI TRIBUTI A CREDITO 1631 CODICI TRIBUTO A DEBITO 4731: Saldo Irpef 4730: Acconto Irpef 4201: Acconto 20% su redditi a tassazione separata 1057: Imposta sostitutiva incremento produttività 1846: Cedolare secca locazioni saldo 1845: Cedolare secca locazioni acconto 1619: Contributo solidarietà : Addizionale regionale : Acconto addizionale comunale 3846: Saldo addizionale comunale I nuovi codici tributo per eccedenze di versamento sono: 1627: Eccedenza di versamenti di ritenute da lavoro dipendente e assimilati - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/ : Eccedenza di versamenti di ritenute da lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/ : Eccedenza di versamenti di ritenute su redditi di capitale e di imposte sostitutive - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/ : Eccedenza di versamenti di addizionale regionale all IRPEF trattenuta dal sostituto d imposta - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/ : Eccedenza di versamenti di addizionale comunale all IRPEF trattenuta dal sostituto d imposta - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/2014 Nella tabella di seguito sono riportati, per ciascun nuovo codice tributo a credito, i relativi codici tributo a debito NUOVI TRIBUTI A CREDITO CODICI TRIBUTO A DEBITO 1001: Irpef su reddito lavoro dipendente 1004: Irpef su redditi assimilati 1002: Irpef su arretrati 1012: Irpef su TFR 1053: Imposta sostitutiva incremento produttività 1618: Contributo di solidarietà 1712: Acconto imposta sostitutiva su rivalutazione TFR 1713: Saldo imposta sostitutiva su rivalutazione TFR 1049: Ritenuta d acconto 20% su pignoramento 1040: Irpef su redditi lavoro autonomo 1038: Irpef su redditi provvigioni 1019: Irpef condomini 1020: Irpef condomini Integrazione Release n.04/2015 del 30 marzo 2015 Pagina 2

3 1045: Ritenute su contributi corrisposti ad imprese da regioni, comuni, provincie ed altri enti 1030: Ritenute su altri redditi di capitale diversi dai dividendi : Addizionale su compensi a titolo di bonus o stock option : Addizionale regionale 3847: Acconto addizionale comunale : Saldo addizionale comunale I nuovi codici tributo per crediti vari sono: 1632: Credito per famiglie numerose riconosciuto dal sostituto d imposta di cui all art. 12, c. 3, del TUIR 1633: Credito per canoni di locazione riconosciuto dal sostituto d imposta di cui all art. 16, c. 1-sexies, del TUIR 1634: Credito d imposta per ritenute Irpef su retribuzioni al personale di bordo di cui all art. 4, c. 1, DL n. 457/1997 Vi ricordiamo che per questi codici tributo a credito non esistono i relativi tributi a debito. Nuove modalità di compensazione L articolo 15, comma 1, lettere a) e b) del D.Lgs n. 175/2014 fissa l obbligo di compensazione orizzontale, mediante il modello F24, dei codici tributo sopra indicati. La compensazione di questi nuovi codici tributo è allargata, cioè si possono compensare i crediti sopra esposti, oltre che con i debiti della stessa sezione (che hanno priorità), anche con debiti di altre sezioni. I crediti della sezione Erario, possono essere compensati con debiti delle sezioni Regioni e Imu, fermo restando che i debiti della sezione Erario hanno priorità. I crediti della sezione Regioni, possono essere compensati con debiti delle sezioni Erario e Imu, fermo restando che i debiti della sezione Regioni hanno priorità. I crediti della sezione Imu, possono essere compensati con debiti delle sezioni Erario e Regioni, fermo restando che i debiti della sezione Comuni hanno priorità. D ora in poi, il programmi P.U.A. Calcolo Versamenti Irpef che crea i debiti/crediti delle sezioni Erario, Regioni e Imu, non genera più singoli righi in F24 con la somma algebrica dei crediti/debiti dello stesso tributo derivanti dai cedolini del mese di tutti i dipendenti, ma crea righi separati del debito e del credito. Integrazione Release n.04/2015 del 30 marzo 2015 Pagina 3

4 Esempio: Se nel cedolino del mese i tre dipendenti di una ditta hanno rispettivamente: DIPENDENTE 1: IRFEF 1001 A DEBITO DI 100 EURO DIPENDENTE 2: IRPEF 1001 A DEBITO DI 150 EURO DIPENDENTE 3: IRPEF 1001 A CREDITO DI 50 EURO Con la vecchia gestione il programma P.U.A, generava, in F24, un unico rigo a debito, con tributo 1001, dell importo di 200 euro. Con la nuova gestione il programma P.U.A. genera in F24 due righi: un rigo di credito con il tributo 1627 di 50 euro un rigo di debito con il tributo 1001 di 250 euro Il programma P.U.B. Calcolo e Stampa Delega compenserà orizzontalmente in F24 il credito di 50 euro del tributo 1627 con il debito di 250 euro del tributo Paragrafo 2. Comunicazione ricezione modelli Programma P.E.U. Attraverso la risoluzione n. 33 del 25 marzo 2015, l Agenzia delle entrate fornisce una serie di chiarimenti sulla comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai risultati contabili dei 730 (modello 730-4) denominato in breve Modello CSO. I sostituti d imposta che non hanno presentato, a partire dal 2011, l apposito modello e che non hanno trasmesso il Quadro CT della Certificazione Unica 2015 ovvero lo hanno trasmesso per la prima volta successivamente al 12 marzo 2015 devono utilizzare il modello CSO approvato con provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate del 22 febbraio Lo stesso modello deve essere utilizzato dai sostituti d imposta che intendono variare i dati già comunicati a partire dal 2011 con il Modello CSO ovvero con il Quadro CT della Certificazione Unica 2015 (ad esempio, variazione di sede Entratel, indicazione dell intermediario, variazione dell intermediario già comunicato o di alcuni dati che lo riguardano come numero di cellulare o indirizzo di posta elettronica). Si fanno presente i termini di invio della comunicazione CSO: Nessun invio o Azienda che ha inviato in passato il Modello CSO e che non deve comunicare variazioni Integrazione Release n.04/2015 del 30 marzo 2015 Pagina 4

5 o Azienda che non ha mai inviato il Modello CSO ma che ha inviato il Quadro CT e che non deve comunicare ulteriori variazioni 15 aprile 2015 o Azienda costituita prima del 2015 che non ha mai inviato il Modello CSO ed il Quadro CT in quanto i lavoratori sono stati assunti nel corso del 2015 o Azienda costituita nel 2015 con dipendenti 25 maggio 2015 o Azienda che ha inviato in passato il Modello CSO e che deve comunicare variazioni o Azienda che non ha mai inviato il Modello CSO ma che ha inviato il Quadro CT e che deve comunicare ulteriori variazioni Si rammenta che nel Modello CSO devono essere indicati il numero di protocollo dell ultimo Modello 770 Semplificato inviato (qualora sia stato trasmesso). Questi dati vanno compilati in A maschera 8. il numero di protocollo attribuito all ultimo Modello CSO trasmesso, qualora si intenda variare i dati già inviati in precedenza. Questi dati vanno compilati in A maschera 7. Qualora un sostituto che abbia già inviato il Quadro CT debba comunicare delle variazioni utilizzando il Modello CSO, dovrà essere compilato il campo Comunicazione Sostitutiva indicando: o il protocollo telematico (17 cifre) dell ultima Comunicazione inviata contenente il Quadro CT nel campo Identificativo o il numero convenzionale nel campo Progressivo Si ricorda che è possibile utilizzare il programma P.E.U. File telematico per creare il file da inviare all Agenzia delle Entrate. E disponibile anche il programma P.7.N. Import protocolli x per l importazione automatica di Identificativo e Progressivo nell archivio aziende A , dai file delle ricevute rilasciate dal Servizio telematico al momento dell inoltro della dichiarazione 770, dai file delle ricevute della comunicazione o dai file delle ricevute della Certificazione Unica Integrazione Release n.04/2015 del 30 marzo 2015 Pagina 5

6 Paragrafo 3. Altre eventuali Abbiamo aggiornato il programma P.8.R. (Studi settore:dati paghe) per esporre i giorni di cassa integrazione per tutti gli studi di settore nei righi *18, *19 e *20. Con una informativa che uscirà entro domani, l inps comunica che nel calcolo dell esonero contributivo Legge 190/2014 è da escludere l aliquota dello 0,30%, integrativo Aspi, devolvibile ai Fondi Interprofessionali per la formazione continua. Il finanziamento previsto come misura compensativa per favorire la previdenza complementare e/o il Fondo di tesoreria (0,20% e 0,28% ), non sarà più erogato alle aziende per i suddetti dipendenti (codici tributo: TF01, TF02, TF13 e TF14 ). Il calcolo di cedolino da riscaricare dalla revisione contiene queste modifiche. Quindi, dopo aver riscaricato la revisione, è necessario ricalcolare i cedolini di marzo già calcolati. Per ottenere le modifiche ai programmi siete pregati di RISCARICARE l'aggiornamento delle paghe PT (Release 04/2015) senza rieseguire il programma di ricostruzione se già eseguito. Distinti saluti. DATA SERVICES S.R.L. (Assistenza Paghe) Integrazione Release n.04/2015 del 30 marzo 2015 Pagina 6