Il Bilancio Consolidato della Città di Torino

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1 Il Bilancio Consolidato della Città di Torino Il consolidamento degli Enti Non - Profit lessandra Indelicato Claudia Mancuso Davide Porrino

2 genda 1. Definizione Ente Non Profit 2. Universo degli Enti Non Profit e criteri per la scelta del perimetro di consolidamento 3. Dipendenti per Settore 4. Metodo di consolidamento 5. Operazioni funzionali al consolidamento proporzionale 6. Conto Economico e Stato Patrimoniale rea Non Profit 7. Principali indicatori del gruppo consolidato lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 2

3 Definizione Ente Non Profit Gli Enti Non Profit non trovano una precisa definizione a livello normativo. Secondo le indicazioni dell genzia per le Onlus e della Commissione nazionale per l elaborazione dei principi contabili per gli Enti Non Profit: In termini generali con il termine Enti Non Profit possono identificarsi tutte le organizzazioni la cui attività non è finalizzata a realizzare un lucro soggettivo od oggettivo e che operano in campi di attività di natura sociale. Il Fondo di dotazione è utilizzato per i fini istituzionali dell Ente come Fondo di scopo. lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 3

4 Definizione Ente Non Profit Rientrano tra gli Enti Non Profit: a. ssociazioni riconosciute e non riconosciute b. Fondazioni riconosciute c. Comitati d. Fondazioni e associazioni bancarie, nel caso di non esercizio in via prevalente della gestione delle partecipazioni nella banca e. Organizzazioni di volontariato f. Cooperative sociali g. ssociazioni sportive h. Organizzazioni non governative i. Enti di promozione sociale j. Enti lirici k. Centri di formazione professionale l. Istituti di patronato m. ssociazioni di promozione sociale n. Imprese sociali lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 4

5 Universo degli Enti Non Profit e criteri per la scelta del perimetro di consolidamento Enti Non Profit partecipati a vario titolo dalla Città di Torino: circa 70 Enti Non Profit oggetto di consolidamento: 14 nni di riferimento lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 5

6 Universo degli Enti Non Profit e criteri per la scelta del perimetro di consolidamento Criteri alternativi utilizzati per l individuazione del perimetro di consolidamento: Governance: maggioranza nel Consiglio d mministrazione Rilevanza: contributo annuale erogato da parte del Comune di Torino almeno pari a 500 mila lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 6

7 Settori Enti consolidati lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 7

8 Dipendenti per Settore SETTORE NNO 2008 NNO 2009 Cultura e Spettacolo Ricerca mbiente/turismo Totale lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 8

9 Metodo di consolidamento Il metodo utilizzato è quello del Consolidamento Proporzionale per ciascuna voce di bilancio lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 9

10 Operazioni funzionali al consolidamento proporzionale Fasi per il consolidamento proporzionale degli Enti Non Profit: 1.armonizzazione dei bilanci; 2.calcolo delle percentuali di consolidamento; 3.eliminazione delle partite infragruppo; 4.aggregazione dei dati di bilancio. lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 10

11 rmonizzazione dei bilanci degli Enti Non Profit Riclassificazione dei bilanci redatti dagli Enti Non Profit (in forma libera o secondo i principi stabiliti dall genzia delle Onlus) secondo la IV direttiva CEE. Ulteriore riclassificazione secondo gli schemi utilizzati dalle società partecipate e dalla capogruppo Comune di Torino, al fine di avere uniformità rappresentativa di gruppo. lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 11

12 Calcolo delle percentuali di consolidamento Criterio generale Eccezioni E % CONTRIBUTO EROGTO DL COMUNE DI TORINO SUL TOTLE DEI CONTRIBUTI ISCRITTI PROVENTI In caso di contributi annuali poco significativi: % DI PRTECIPZIONE L PTRIMONIO NETTO D PRTE DEL COMUNE DI TORINO lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 12

13 Calcolo delle percentuali di consolidamento NO PROFIT CONSOLIDBILI Bilancio 2008 Bilancio GENZI ENERGI E MBIENTE DI TORINO 67% 100% 2 GENZI TURISMO TORINO E PROVINCI 35% 22% 3 COMITTO ITLI % 47% 4 COMITTO URBN 2 11% 100% 5 FONDZIONE 20 MRZO 2006 TOP 25% 26% 6 FONDZIONE FILM COMMISSION TORINO PIEMONTE 34% 35% 7 FONDZIONE MUSEO DELLE NTICHIT EGIZIE 33% 25% 8 FONDZIONE PER IL LIBRO, L MUSIC E L CULTUR 93% 53% 9 FONDZIONE PER LE TTIVIT MUSICLI ONLUS 71% 66% 10 FONDZIONE PROLO - MUSEO NZIONLE DEL CINEM 25% 27% 11 FONDZIONE TETRO REGIO DI TORINO 25% 24% 12 FONDZIONE TETRO STBILE DI TORINO 63% 54% 13 FONDZIONE TORINO MUSEI 66% 67% 14 FONDZIONE TORINO WIRELESS 39% 39% lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 13

14 Eliminazione delle partite infragruppo Elisione del contributo erogato dal Comune all Ente Non Profit di riferimento, attraverso l eliminazione dell importo inserito nel bilancio del Comune alla voce di Stato Patrimoniale attivo, Immobilizzazioni finanziarie in altre imprese e contestuale eliminazione del pari importo di contributi, nei bilanci degli Enti Non Profit. lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 14

15 ggregazione dei dati di bilancio In seguito alla rettifica delle voci di bilancio, si è proceduto all aggregazione aggregazione line by line dei dati di bilancio degli Enti Non Profit in percentuale alla quota di partecipazione del Comune di Torino in ciascuno degli enti inseriti nel perimetro di consolidamento proporzionale. lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 15

16 Conto Economico rea Non Profit rea Voci di conto economico Non P rofit Valore aggiunto Cos to del lavoro ( ) ( ) Margine operativo lordo (E B ITD) mmortamenti, S valutazioni e ccantonamenti (2.261 ) (2.369) Margine operativo netto (E B IT) (669) 750 Oneri finanziari al netto dei proventi (280) (289) Rettifiche di valore di attività finanziarie, Proventi e oneri di natura non ricorrente (1.1 08) (1.929) Ris ultato prima delle impos te (2.056) (1.468) Impos te s ul reddito d'es ercizio (594) (766) Ris ultato netto dell'es ercizio (2.650) (2.234) importi in migliaia di euro lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 16

17 Stato Patrimoniale rea Non Profit Stato Patrimoniale rea Non Profit Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie ttivo immobilizzato Crediti commerciali Rimanenze di magazzino ltre attività nette Debiti commerciali (14.382) (21.593) ltre passività (10.008) (8.584) Fondi rischi ed oneri (586) (461) Capitale d'esercizio Fondo TFR (3.322) (3.483) CPITLE INVESTITO NETTO Fondo di dotazione Riserve Utili (perdite) portati a nuovo (2.399) (4.807) Risultato netto dell' esercizio (2.650) (2.234) Patrimonio netto Indebitamento finanziario a m/l termine Debiti finanziari a breve termine ttività finanziarie, crediti finanziari a breve e dis (3.992) (9.568) Indebitamento finanz. a breve (disponibilità monet (1.390) Indebitamento finanziario netto (posizione finanziaria TOTLE PTRIMONIO NETTO ED INDEBITM.FINNZ. N

18 Il Bilancio Consolidato della Città di Torino PRINCIPLI INDICTORI DI BILNCIO lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 18

19 ROI: Indici di bilancio consolidato Indicatori economici MRGINE OPERTIVO NETTO CPITLE INVESTITO NETTO NNO 2009 NNO ,5% 2,6% ROE: RISULTTO NETTO D ESERCIZIO PTRIMONIO NETTO NNO 2009 NNO ,8% -1,8% lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 19

20 Indici di bilancio consolidato COSTO DEL LVORO VOLUME DEI PROVENTI NNO 2009 NNO ,5% 26,8% MRGINE OPERTIVO NETTO VLORE GGIUNTO NNO 2009 NNO % 12,8% lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 20

21 Indici di bilancio consolidato CSH FLOW (utile + ammortamenti + accantonamenti) (dati in milioni di euro) NNO 2009 NNO ,4 323,2 CSH FLOW VOLUME DEI PROVENTI NNO 2009 NNO ,2% 9,1% lessandra Indelicato, Claudia Mancuso, Davide Porrino - 21