Indicare "I" per effettuare l'import del solo quadro IRAP. Indicare "E" per effettuare l'import sia del quadro IRAP che del quadro d' Impresa.

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1 IRAP Il riferimento al manuale è il menu Redditi capitolo Irap. IMPORT DEI DATI La gestione del Modello IRAP, pur trattandosi di una dichiarazione a sé stante, è gestita all interno della pratica redditi, come se si trattasse di un quadro della dichiarazione. Questo consente di sfruttare l import dei dati contabili direttamente nel quadro d impresa senza doverlo eseguire più volte a seconda del modello da gestire. Per eseguire l'import dei dati è necessario che la pratica redditi sia collegata ad una azienda di contabilità. Ovvero: Per il modello UNICO PERSONE FISICHE è necessario indicare nei Dati generali pratica (pulsante [F8] da scelta pratica o da scelta quadri) la sigla azienda gestita in contabilità. Per i modelli SOCIETARI la sigla pratica deve coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei Dati generali pratica (pulsante [F8] da scelta pratica o da scelta quadri) deve essere impostato a "S". Per eseguire l'import è necessario entrare nel quadro d'impresa e digitare il comando Elabora+Import [Shift+F6] oppure Import [F5] se la relativa elaborazione è già stata effettuata dalla funzione esterna presente nel menù Servizi dichiarazione redditi. Successivamente viene richiesto quali dati importare: Indicare "I" per effettuare l'import del solo quadro IRAP. Indicare "E" per effettuare l'import sia del quadro IRAP che del quadro d' Impresa. IMPORT SEZIONE IV PRODUTTORI AGRICOLI Per contribuenti aziende agricole nelle forme di Ditte Individuali, Società di Persone oppure Enti non Commerciali che optano per la compilazione della sezione IV Produttori Agricoli, è previsto l import automatico dalla Dichiarazione IVA nei righi Corrispettivi e Acquisti destinati alla produzione. Per pratiche collegate alla contabilità, occorre che l azienda abbia il parametro contabile Calcolo Irap Art.5/5bis settato a C, ossia Irap agricola. L import per aziende collegate avviene sempre tramite la funzione ELABORA + IMPORT presente nei quadri d impresa. Per aziende di livello zero e quindi non collegate alla contabilità, l import avviene in automatico dall IVA11 e sempre che sia settato a C il parametro contabile Calcolo Irap art.5/5bis. NOTA BENE : l'irap per produttori agricoli prevede l'import dalla Dichiarazione IVA2013 dei righi VE40 (Volume d affari) + VE38 (cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni) per quanto concerne i corrispettivi e l'import dei righi VF22 (totale acquisti ed importazioni) meno VF19 (acquisti ed importazioni per le quali non è ammessa la detrazione) meno VF18 (acquisti ed importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta art.19bis1) per quanto concerne gli acquisti destinati alla produzione. Per utenti che abbiano utilizzato le associazioni CORR (relativamente ai corrispettivi e vendite agricole) ed ACQU (relativamente agli acquisti agricoli) previste specificatamente per le aziende agricole, l import in DR IRAP avviene sempre considerando gli importi contabili associati a tali acronimi e non dall IVA11. Pagina 1 di 10

2 AZIENDE MULTIATTIVITA ART. 36 L import è previsto anche per aziende art. 36 con multiattività IVA, per le quali la singola sotto azienda sia agricola o agriturismo ed opti per la determinazione dell Irap con criteri agricoli. Al fine di garantire l import dei dati nella Dichiarazione, occorre settare a C il campo Irap agricola presente nel menù Tabella sotto aziende da Aziende Anagrafica azienda Dati aziendali. Anche per aziende art. 36, l import avviene dall IVA11 se non sono stati utilizzati conti associati CORR ed ACQU. FRONTESPIZIO Il frontespizio del modello Irap richiede una serie di informazioni che sono richieste anche nel frontespizio del Modello UNICO. Di conseguenza nell Irap non vengono richieste le informazioni comuni ai due Modelli dichiarativi, ma solo ciò che è specifico dell Irap. Il tipo di contabilità viene impostato automaticamente in base al quadro d impresa compilato. Pagina 2 di 10

3 DICHIARAZIONE UNICO Viene indicato in automatico il codice relativo alla tipologia del Modello Unico che viene presentata. DICHIARAZIONE INTEGRATIVA Nel momento in cui viene barrata la casella e viene premuto Invio, nell omonima sezione tutte le caselle che contraddistinguono i modelli e i quadri che fanno parte di Unico vengono contrassegnati dai valori 0 e 1. In particolare vengono valorizzati a 0 tutti i quadri/modelli che non risultano compilati al momento della barratura della casella e a 1 tutti i quadri/modelli che invece risultano compilati. L utente dovrà modificare la sezione indicando 2 o 3 in corrispondenza dei quadri/modelli che differiscono rispetto all invio precedente dell Irap. DEDUZIONE IRAP DA IRES/IRPEF Il tasto funzione Ded. anno prec. [Shift+F6] riporta le deduzioni da quadro IS dell esercizio precedente. Queste vengono desunte nella Dichiarazione Irap dell esercizio precedente. TOTALE DEDUZIONI ANNO PRECEDENTE E l importo che viene utilizzato nel calcolo della deduzione sul costo del lavoro, di cui si dirà successivamente. 1^ ACCONTO, 2^ ACCONTO E SALDO Vengono compilati in automatico dal prospetto 3 Acconti/Cred./Utiliz, se valorizzati i campi relativi ad Acconti/Eccedenze IRAP precedente Dichiarazione. VALORE PRODUZIONE NETTA ANNO PRECEDENTE Recupera il rigo Valore della produzione netta della Dichiarazione Irap dell esercizio precedente. Il tasto funzione Deduz. Irap [Shift+F7] compila in automatico i seguenti campi: - Saldo irap versato ed Acconti irap versati, in automatico dalla funzione vista in precedenza; - Deduzione lavoro dipendente (IS) per l anno in corso, dal quadro IS mentre, per l anno precedente dalla funzione Ded. anno prec. [Shift+F6]; - Valore produzione netta dell anno in corso, dal rigo apposito mentre per l anno precedente dalla funzione Ded. anno prec. [Shift+F6]; - Irap corrente, dal rigo IR21 della DR IRAP anno in corso; NOTA BENE : il campo Costo personale dipendente è calcolato in automatico dal programma per l anno in corso se e solo se si possiede il modulo Contabile in quanto il calcolo e la successiva importazione nei redditi avviene dal menù Annuali Raccordo contabilità civile/fiscale Riconciliazione Irap. Pagina 3 di 10

4 MODALITA CALCOLO DEDUZIONE Tale parametro fornisce all utente la possibilità di scegliere quale modalità di calcolo utilizzare, a seconda della casistica specifica, ossia: 1 = presenza a bilancio di solo interessi passivi netti; 2 = presenza a bilancio di solo costi del personale; 3 = presenza a bilancio di interessi passivi netti e costi del personale. La scelta è manuale, il programma non fornisce controlli specifici sui dati sopra descritti. I campi di forzatura (*) presenti sulle colonne anno in corso e anno precedente consentono all utente di forzare i campi sottostanti. Il comando Ripristina [F5] consente all utente di ripristinare la situazione originaria in base ai valori estrapolati dal programma in automatico, quindi vengono cancellate eventuali gestioni forzate a mano dall utente (*). N.B.: gli importi relativi alle due deduzioni ivi calcolati, vengono riportati in automatico all interno dei quadri d impresa. Per ulteriori approfondimenti sulla modalità operativa di calcolo si può far riferimento anche al manuale Annuali Raccordo contabilità civile/fiscale- Riconciliazione Irap - Deduzione Irap da Ires / Irpef. Note esplicative per calcolo Deduzioni Irap da Ires / Irpef Per pratiche collegate alla contabilità di tipo Impresa, il calcolo deve essere eseguito in Annuali Raccordo contabilità civile/fiscale Riconciliazione Irap Deduzioni Irap da Ires/Irpef, una volta che l utente entra nella pratica redditi il programma riporta i dati calcolati nel Raccordo all interno della DR IRAP Deduzioni Irap. Per pratiche non collegate alla contabilità di tipo Impresa / per aziende di tipo professionista / per pratiche di tipo Impresa collegate alla contabilità ma che NON utilizzano il Raccordo civile/fiscale, il calcolo avviene direttamente nel modello Unico DR IRAP - Deduzioni Irap, i dati vengono prelevati all interno del menù Deduzioni anno precedente, in base a quanto calcolato, appunto, nell anno precedente, mentre per quanto concerne l anno in corso occorre aggiungere al calcolo solamente il costo del personale dipendente dell anno in corso. Al termine di ogni elaborazione di calcolo, nel caso venga aggiunto/modificato manualmente anche solo un campo, occorre cristallizzare il calcolo tramite gli asterischi (*). Una volta confermata la videata, il programma riporta le deduzioni ivi calcolate all interno dei quadri RF/RG/RE e studi di settore. IRAP UNICO PERSONE FISICHE Pagina 4 di 10

5 MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO A STUDI DI SETTORE Questo dato proviene dal rigo del quadro d impresa relativo ai Ricavi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore). In caso di contabilità ordinaria questo dato proviene dal rigo RF09. In caso di contabilità semplificata proviene dal rigo RG4. MAGGIORI COMPENSI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE Questo dato proviene dal rigo RE05 relativo ai Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi) e viene riportato anche nel rigo IQ50. RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 e l importo della colonna 6 del rigo IS14. SEZIONE DI RIFERIMENTO Questo dato viene compilato in automatico in base alla sezione dell Irap che è stata compilata e nel caso siano state compilate più sezioni il campo può essere modificato impostando l asterisco di forzatura. Dalla sezione impostata viene sommato il valore del recupero deduzioni extracontabili e il valore Maggiori ricavi per adeguamento agli studi di settore nel caso sia impostato 1 o 2. SEZIONE VI VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA SOGGETTI DI CUI ALL ART.3, COMMA 1, LETTERE B) E C) Questo dato viene impostato di default a S e permette la ripartizione del valore della produzione con le deduzioni aumentate riportate nella relativa tabella. IQ61 Deduzioni art.11, comma1, lett.a) D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dalla somma dei righi IS01 col.2, IS02 col.3, IS03 col.3, IS04 col.2 del quadro IS. IQ62 Deduzioni art.11, c.4-bis.1 del D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene controllato che il valore di rigo IQ54 o IQ55 colonna 3 sia inferiore al limite previsto nelle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore viene visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che le deduzioni lavoro dipendente non spettano. Pagina 5 di 10

6 IQ64 Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a 12 mesi. IQ65 COL.1 Importo di rigo IQ65 soggetto proporzionalmente ad aliquota del settore agricolo. IQ65 è la sommatoria dei righi IQ57 e IQ58 Valore della produzione Sez. VI che hanno come aliquota IRAP l'aliquota dei soggetti agricoli. Nel caso sia stata compilata la sezione dei soggetti agricoli (sez. IV) viene compilata automaticamente la sez. VI, riportando il valore della produzione relativo alla sezione IV; questo imponibile viene totalizzato nel rigo IQ65 col.1. IQ65 COL.2 Importo di rigo IQ65 soggetto ad altre aliquote. IQ65 viene ricavato come differenza tra IQ65 col.3 IQ65 col.1. IRAP UNICO SOCIETA DI PERSONE MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO A STUDI DI SETTORE Questo dato proviene dal rigo del quadro d impresa relativo ai Ricavi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore). In caso di contabilità ordinaria questo dato proviene dal rigo RF12. In caso di contabilità semplificata proviene dal rigo RG4. MAGGIORI COMPENSI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE Questo dato proviene dal rigo RE05 relativo ai Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi) e viene riportato anche nel rigo IP56. RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 e l importo della colonna 6 del rigo IS14. SEZIONE DI RIFERIMENTO Il dato viene compilato in automatico in base alla sezione dell Irap che è stata compilata e nel caso siano state compilate più sezioni il campo può essere modificato impostando l asterisco di forzatura. Dalla sezione impostata viene sommato il valore del recupero deduzioni extracontabili e il valore Maggiori ricavi per adeguamento agli studi di settore nel caso sia impostato 1 o 2. Pagina 6 di 10

7 SEZIONE VI VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA SOGGETTI DI CUI ALL ART.3, COMMA 1, LETTERE B) E C) Questo dato viene impostato di default a S e permette la ripartizione del valore della produzione con le deduzioni aumentate riportate nella relativa tabella. IP67 Deduzioni art.11, comma1, lett.a) D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dalla somma dei righi IS01 col.2, IS02 col.3, IS03 col.3, IS04 col.2 del quadro IS. IP68 Deduzioni art.11, c.4-bis.1 del D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene controllato che il totale componenti positivi sia inferiore al limite previsto dalle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore viene visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che la deduzione lavoro dipendente del rigo IS5 non spettano. IP71 - Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a 12 mesi. IP72 COL.1 Valore della produzione netta ad aliquota agricola. IP72 col.3 è la sommatoria di tutti i campi Valore della produzione della Sez. VI togliendo poi le deduzioni dei righi IP68 col.2, IP69, IP70 e IP71. Nel caso sia stata compilata la sezione dei soggetti agricoli (sez. IV) viene compilata automaticamente la sez. VI, riportando il valore della produzione relativo alla sezione IV; questo imponibile viene totalizzato nel rigo IP72 col.1. IP72 COL.2 Importo di rigo IP72 col.3 soggetto ad altre aliquote. IP72 col.2 viene ricavato come differenza tra IP72 col.3 - IP72 col.1. IRAP UNICO SOCIETA DI CAPITALI MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE Questo dato proviene dal rigo RF13 relativo ai Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi). RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 del rigo IS14 e la colonna 6 del rigo IS14. Pagina 7 di 10

8 SEZIONE VI VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA IC65 Quota del valore della produzione realizzata all estero. Per determinare il valore del rigo IC65 occorre applicare al valore della produzione di cui al rigo IC64 il rapporto tra l importo di col.1 e la somma degli importi di col.1 e di col.2 del rigo IS09 o del rigo IS11 o del rigo IS12 o del rigo IS13. Es. IC64*IS09 col.1/(is09 col.1 + IS09 col.2). IC66 Deduzioni art.11, comma1, lett.a) D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dalla somma dei righi IS01 col.2, IS02 col.3, IS03 col.3, IS04 col.2 del quadro IS. IC67 Deduzione di 1850 euro fino a 5 dipendenti. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene effettuato il controllo sul totale componenti positivi che sia inferiore al limite previsto dalle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore viene visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che la deduzione lavoro dipendente del rigo IS5 non spetta. IC73 Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a 12 mesi. IRAP UNICO ENTI NON COMMERCIALI E prevista la gestione della dichiarazione IRAP per ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI e AMMINISTRAZIONI ED ENTI PUBBLICI. La compilazione dei due modelli è alternativa. Successivamente alla conferma del relativo modello, viene aggiornato il campo Tipo dichiarazione IRAP presente nei Dati generali pratica (pulsante [F8] da scelta pratica o da gestione quadri) Parametri pratica (pulsante [F8]. IRAP ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI Pagina 8 di 10

9 MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO A STUDI DI SETTORE Questo dato proviene dal rigo del quadro d impresa relativo ai Ricavi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore). In caso di contabilità ordinaria questo dato proviene dal rigo RF09. In caso di contabilità semplificata proviene dal rigo RG05. MAGGIORI COMPENSI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE Questo dato proviene dal rigo RE05 relativo ai Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi) e viene riportato anche nel rigo IE43. RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 e l importo della colonna 6 del rigo IS16. SEZIONE DI RIFERIMENTO Il dato viene compilato in automatico in base alla sezione dell Irap compilata e nel caso siano state compilate più sezioni, il campo può essere modificato impostando l asterisco di forzatura. Dalla sezione impostata viene sommato il valore del recupero deduzioni extracontabili e il valore Maggiori ricavi per adeguamento agli studi di settore nel caso sia impostato 2. In corrispondenza della Sezione IV - Produttori agricoli, è abilitato il pulsante Ulteriore sezione agricoli (pulsante [F6]) al fine di abilitare la gestione della seconda sezione agricoli. L operazione si rende necessaria in caso di esercizio congiunto di attività agricola e di attività di agriturismo, per la quale ci si avvale del regime forfetario. SEZIONE VI VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA IE54 Deduzioni art.11, comma1, lett.a) D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dalla somma dei righi IS01 col.2, IS02 col.3, IS03 col.3, IS04 col.2 del quadro IS. IE55 - Deduzioni art.11, c.4-bis.1 del D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene controllato che il totale componenti positivi sia inferiore al limite previsto dalle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore viene visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che la deduzione lavoro dipendente del rigo IS5 non spettano. Pagina 9 di 10

10 IE57 Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a 12 mesi. IE58 COL.1 Valore della produzione netta ad aliquota agricola. IE57 col.3 è la sommatoria di tutti i campi Valore della produzione della Sez. VI togliendo poi le deduzioni dei righi IE55 col.2 e IE56. Nel caso sia stata compilata la sezione dei soggetti agricoli (sez. IV) viene compilata automaticamente la sez. VI, riportando il valore della produzione relativo alla sezione IV; questo imponibile viene totalizzato nel rigo IE57 col.1. IE58 COL.2 Importo di rigo IE57 col.3 soggetto ad altre aliquote. IE57 col.2 viene ricavato come differenza tra IE57 col.3 IE57 col.1. IRAP AMMINISTRAZIONI ED ENTI PUBBLICI La relativa gestione del modello IRAP AMMINISTRAZIONI ED ENTI PUBBLICI è quasi interamente manuale. Nel caso in cui vengano gestiti più funzionari delegati, tutti i moduli successivi al primo verranno riepilogati nello stesso, riportando automaticamente i valori compilati. Pagina 10 di 10