040 Sovrapprezzo azioni IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

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1 L 205/185 ALLEGATO III 1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] 1.3 Patrimonio netto Disaggregazione nella tabella Valore contabile Capitale 54, lettera r); articolo 22 della BAD 020 Capitale versato 78, lettera e) 030 Capitale richiamato ma non versato 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto Sovrapprezzo azioni 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale punti Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti IAS 32, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto Altri strumenti di capitale emessi punto Altro patrimonio netto IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto Altre componenti di conto economico complessivo accumulate 095 Voci che non saranno riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR 82A, lettera a) Attività materiali IAS 16, paragrafi Attività immateriali IAS 38, paragrafi Utili o (-) perdite attuariali risultanti da piani pensionistici a benefici definiti 122 Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita 124 Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate 128 Voci che possono essere riclassificate nell'utile (perdita) d'esercizio 7 IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 82A, lettera a) 130 Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] IAS 39, paragrafo 102, lettera a) 140 Conversione di valuta estera IAS 21, paragrafo 52, lettera b); IAS 21, paragrafi 32 e Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari [parte efficace] IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafi Attività finanziarie disponibili per la vendita IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 55, lettera b) 170 Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12

2 L 205/ Disaggregazione nella tabella Valore contabile Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate 82, lettera h); IAS 28, paragrafo Utili non distribuiti Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR 200 Riserve di rivalutazione IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; allegato V, parte 2, punto Altre riserve 54; 78, lettera e) 220 Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto Altro allegato V, parte 2, punto (-) Azioni proprie 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14, AG 36; allegato V, parte 2, punto Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante paragrafo 28; 81B, lettera b), punto ii) (-) Acconti su dividendi IAS 32, paragrafo Partecipazioni di minoranza paragrafo 4; 54, lettera q); paragrafo Altre componenti di conto economico complessivo accumulate 28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR Altre posizioni TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO 9, lettera c), IG TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVÀ IAS 1, IG6 16. Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio 16.1 Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte Ricavi punto 95 Costi punto Derivati Negoziazione IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto Banche centrali Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) 040 Amministrazioni pubbliche Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

3 L 205/187 Ricavi punto 95 Costi punto Enti creditizi Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) 060 Altre società finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) 070 Società non finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) 080 Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto Banche centrali Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) 100 Amministrazioni pubbliche Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) 110 Enti creditizi Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) 120 Altre società finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) 130 Società non finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) 140 Famiglie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) 150 Altre attività Allegato V, parte 1, punto Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/ Banche centrali Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) 180 Amministrazioni pubbliche Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) 190 Enti creditizi Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) 200 Altre società finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) 210 Società non finanziarie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) 220 Famiglie Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) 230 Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti Derivati Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse punto Altre passività punto INTERESSE IAS 18, paragrafo 35, lettera b); IAS 1, paragrafo 97

4 L 205/ Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo Strumenti di capitale IAS 32, paragrafo Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/ Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti UTILI O (-) PERDE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVÀ E DI PASSIVÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) 16.3 Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento Derivati IAS 39, paragrafo Strumenti di capitale IAS 32, paragrafo Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto Posizioni corte IAS 39, AG 15, lettera b) 060 Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/ Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti UTILI O (-) PERDE DA ATTIVÀ E PASSIVÀ POSSE DUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

5 L 205/ Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio 010 Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati punto 99, lettera a) 020 Strumenti di capitale e relativi derivati punto 99, lettera b) Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro punto 99, lettera c) 040 Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati punto 99, lettera d) 050 Derivati correlati a merci punto 99, lettera e) 060 Altro punto 99, lettera f) 070 UTILI O (-) PERDE DA ATTIVÀ E PASSIVÀ POSSE DUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) 16.5 Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito punto Strumenti di capitale IAS 32, paragrafo Titoli di debito Allegato V, parte 1, punto Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punto Depositi Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/ Titoli di debito emessi Allegato V, parte 1, punto Altre passività finanziarie Allegato V, parte 1, punti UTILI O (-) PERDE DA ATTIVÀ E PAS SIVÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

6 L 205/ Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione] 020 Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto 030 Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di flussi finanziari 040 Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di investimenti netti in gestioni estere 050 UTILI O (-) PERDE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZA ZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i) IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii) IFRS 7, paragrafo 24, lettera b) IFRS 7, paragrafo 24, lettera c) IFRS 7, paragrafo 24

7 16.7 Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie 010 Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) 020 Attività finanziarie rilevate al costo IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo Attività finanziarie disponibili per la vendita IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi Finanziamenti e crediti IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi Investimenti posseduti fino a scadenza IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni joint venture e società collegate IAS 28, paragrafi Filiazioni IFRS 10, Appendice A 080 Joint ventures IAS 28, paragrafo Società collegate IAS 28, paragrafo Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) 110 Immobili, impianti e macchinari IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) 120 Investimenti immobiliari IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) 130 Avviamento IAS 36, paragrafo 10 b; IAS 36, paragrafi e 124; IFRS 3, Appendice B, punto 67, lettera d), punto v) Incrementi punto 102 Storni punto 102 Totale Riduzione di valore accumulata L 205/191

8 140 Altre attività immateriali IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) 145 Altro IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) 150 TOTALE 160 Interessi attivi maturati su attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore IFRS 7, paragrafo 20, lettera d); IAS 39, AG 93 Incrementi punto 102 Storni punto 102 Totale Riduzione di valore accumulata L 205/

9 L 205/ Disaggregazione geografica 20.1 Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività Valore contabile Attività nazionali punto 107 Attività non nazionali punto Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista 54, lettera i) 020 Cassa punto Disponibilità presso banche centrali punto Altri depositi a vista punto Attività finanziarie possedute per negoziazione IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG Derivati IAS 39, paragrafo Strumenti di capitale IAS 32, paragrafo Titoli di debito Allegato V, parte 1, punti 24 e Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punti 24 e Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo Strumenti di capitale IAS 32, paragrafo Titoli di debito Allegato V, parte 1, punti 24 e Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punti 24 e Attività finanziarie disponibili per la vendita IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo Strumenti di capitale IAS 32, paragrafo Titoli di debito Allegato V, parte 1, punti 24 e Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punti 24 e Finanziamenti e crediti IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto Titoli di debito Allegato V, parte 1, punti 24 e Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

10 L 205/ Valore contabile Attività nazionali punto 107 Attività non nazionali punto Investimenti posseduti fino a scadenza IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG Titoli di debito Allegato V, parte 1, punti 24 e Prestiti e anticipazioni Allegato V, parte 1, punti 24 e Derivati contabilizzazione delle operazioni di copertura 250 Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) 260 Attività materiali 270 Attività immateriali 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR 280 Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto Attività fiscali 54, lettere n)-o) 300 Altre attività punto Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo ATTIVÀ 9, lettera a), IG 6

11 46. Prospetto delle variazioni di patrimonio netto Fonti di variazioni del patrimonio netto 010 Saldo di apertura [prima della rideterminazione] 020 Effetti della correzione di errori lettera b); IAS 8, paragrafo Effetti delle variazioni delle politiche contabili 040 Saldo di apertura [esercizio corrente] lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo Emissione di azioni ordinarie lettera d), 060 Emissione di azioni privilegiate lettera d), 070 Emissione di altri strumenti di capitale lettera d), 080 Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi lettera d), 090 Conversione del debito in azioni lettera d), 100 Riduzione di capitale lettera d), Capitale e lettera r) Sovrapprezzo azioni e paragrafo 78, lettera e) Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale allegato V, parte 2, punti Altro patrimonio netto allegato V, parte 2, punto 17 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate 106 Utili non distribuiti Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR Riserve di rivalutazione IFRS 1, paragrafo 30, D5-D L 205/195

12 Fonti di variazioni del patrimonio netto 110 Dividendi lettera d), ; IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 120 Acquisto di azioni proprie lettera d), ; IAS 32, paragrafo Vendita o cancellazione di azioni proprie lettera d), ; IAS 32, paragrafo Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività 150 Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto 160 Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto 170 Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali lettera d), lettera d), lettera d), lettera d), 180 Pagamenti basati su azioni lettera d), ; IFRS 2, paragrafo Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto 200 Totale del conto economico complessivo per l'esercizio 210 Saldo di chiusura [esercizio corrente] lettera d) lettera d), punti i)-ii); 81A, lettera c); IAS 1, IG6 Capitale e lettera r) Sovrapprezzo azioni e paragrafo 78, lettera e) Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale allegato V, parte 2, punti Altro patrimonio netto allegato V, parte 2, punto 17 Altre componenti di conto economico complessivo accumulate 106 Utili non distribuiti Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR Riserve di rivalutazione IFRS 1, paragrafo 30, D5-D L 205/

13 Fonti di variazioni del patrimonio netto 010 Saldo di apertura [prima della rideterminazione] 020 Effetti della correzione di errori lettera b); IAS 8, paragrafo Effetti delle variazioni delle politiche contabili 040 Saldo di apertura [esercizio corrente] lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo Emissione di azioni ordinarie lettera d), 060 Emissione di azioni privilegiate lettera d), 070 Emissione di altri strumenti di capitale lettera d), 080 Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi lettera d), Altre riserve e lettera c) (-) Azioni proprie IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20 Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre (-) Acconti su dividendi lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii) (-) Acconti su dividendi IAS 32, paragrafo 35 Partecipazioni di minoranza Altre componenti di conto economico complessivo accumulate paragrafi , lettera q) e paragrafo lettera a); 28 Altre posizioni 28 IAS 1, lettera q) e paragrafo lettera a); 28 Totale 9, lettera c), IG L 205/197

14 Fonti di variazioni del patrimonio netto 090 Conversione del debito in azioni lettera d), 100 Riduzione di capitale lettera d), 110 Dividendi lettera d), ; IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 120 Acquisto di azioni proprie lettera d), ; IAS 32, paragrafo Vendita o cancellazione di azioni proprie lettera d), ; IAS 32, paragrafo 33 Altre riserve e lettera c) (-) Azioni proprie IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20 Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre (-) Acconti su dividendi lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii) (-) Acconti su dividendi IAS 32, paragrafo 35 Partecipazioni di minoranza Altre componenti di conto economico complessivo accumulate paragrafi , lettera q) e paragrafo lettera a); 28 Altre posizioni 28 IAS 1, lettera q) e paragrafo lettera a); 28 Totale 9, lettera c), IG L 205/ Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività 150 Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto lettera d), lettera d),

15 Fonti di variazioni del patrimonio netto 160 Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto 170 Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali lettera d), lettera d), 180 Pagamenti basati su azioni lettera d), ; IFRS 2, paragrafo Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto 200 Totale del conto economico complessivo per l'esercizio 210 Saldo di chiusura [esercizio corrente] lettera d) lettera d), punti i)-ii); 81A, lettera c); IAS 1, IG6 Altre riserve e lettera c) (-) Azioni proprie IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20 Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre (-) Acconti su dividendi lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii) (-) Acconti su dividendi IAS 32, paragrafo 35 Partecipazioni di minoranza Altre componenti di conto economico complessivo accumulate paragrafi , lettera q) e paragrafo lettera a); 28 Altre posizioni 28 IAS 1, lettera q) e paragrafo lettera a); 28 Totale 9, lettera c), IG L 205/199