Spesometro Quando serve. La normativa Art. 21 del decreto legge n. 78 del 31 maggio Caso di esonero soggettivo. Caso di esonero oggettivo

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1 HELP DESK Nota Salvatempo 0031 MODULO Spesometro 2016 Quando serve Predisposizione ed invio della Comunicazione dello Spesometro per l anno 2016 La normativa Art. 21 del decreto legge n. 78 del 31 maggio 2010 Art. 2 comma 6, del decreto legge 2 marzo 2012 n. 16 Provvedimenti Agenzia Entrate , e Nota Agenzia Entrate , prot. n Circolare Agenzia Entrate , n. 24/E Provvedimento n del Caso di esonero soggettivo Caso di esonero oggettivo Oggetto della Comunicazione Sono esonerati dall obbligo di comunicazione i contribuenti che si avvalgono del regime di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità), lo Stato, le regioni, le province, i comuni e gli altri organismi di diritto pubblico, nell ambito delle attività istituzionali, contribuenti nel regime dei minimi i contribuenti forfetari (regime agevolato forfetario introdotta dalla Finanziaria 2015). Sono escluse dall'obbligo di comunicazione le seguenti operazioni: a) le importazioni; b) le esportazioni di cui all'articolo 8, comma 1, lettere a) e b) del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633; c) le operazioni intracomunitarie; d) le operazioni che costituiscono oggetto di comunicazione all'anagrafe tributaria, ai sensi dell'articolo 7 del D.P.R.605/1973 e delle altre norme che stabiliscono obblighi di comunicazione all Anagrafe tributaria; e) le operazioni di importo pari o superiore a euro tremilaseicento, effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi ai fini dell IVA, non documentate da fattura, il cui pagamento è avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate. f) dal 2014 per effetto dell art. 21, D.Lgs. n. 175/2014, Decreto Semplificazioni, la comunicazione black list va presentata con periodicità annuale ed è stato fissato ad complessivi annui il limite il cui superamento comporta l obbligo di presentazione della stessa. Come precisato dall Agenzia nella citata Nota prot. n , le operazioni di importo pari o inferiore a 500, non oggetto della comunicazione black list, non devono essere inserite negli altri ordinari quadri del modello polivalente. Oggetto della comunicazione sono: a) le cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali sussiste l obbligo di emissione della fattura, nonché le Schede Carburanti; b) le cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali non sussiste l obbligo di emissione della fattura; c) le operazioni in contanti legate al turismo, effettuate dai soggetti di cui agli articoli 22 (commercianti al minuto) e 74-ter (agenzie di viaggio) del D.P.R.633/1972 nei confronti delle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell'unione europea ovvero dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, di importo pari o superiore a mille euro. L emissione della fattura, ancorché emessa per facoltà e non per obbligo, determina comunque l obbligo di comunicazione dell operazione. Novità Le spese mediche e le spese funebri vengono riportate nello Spesometro 2016, analogamente a quanto avviene per tutte le altre spese già monitorate dall'agenzia delle entrate attraverso altri canali. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/12

2 Termini presentazione Entro l'11 aprile 2016 i soggetti passivi che effettuano nell'anno di trasmissione (cioè nell'anno successivo a quello di riferimento) la liquidazione mensile ai fini dell imposta sul valore aggiunto; Entro il 20 aprile 2016 i soggetti passivi che effettuano nell'anno di trasmissione (cioè nell'anno successivo a quello di riferimento) la liquidazione trimestrale ai fini dell imposta sul valore aggiunto. In questo documento: 1. Spesometro e Black List "annuale" 2. Modalità di trasmissione, modalità di calcolo e casi particolari 3. Gestione Modello 4. Verifiche e Stampe di utilità 5. Stampa Ministeriale ed Invio Telematico 6. Procedure Sequenziali 7. Dove trovo tutte le Note Salvatempo? Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. 1. Spesometro e Black List "annuale" Il MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE, approvato con Provvedimento del 02/08/2013 (Prot.2013/94908), dovrà essere utilizzato anche quest'anno per trasmettere telematicamente all Agenzia delle entrate sia i dati dello Spesometro 2016 (riferito all'annualità 2015), che i dati della Black List annuale (anch'essa riferita all'annualità 2015) per i soggetti tenuti anche a tale adempimento. Si ricorda, infatti, che l articolo 21 del Decreto Semplificazioni (D.lgs.175 del 21/11/2014) ha modificato la disciplina della Comunicazione Black List, che prevede ora che i dati relativi ai rapporti intercorsi con Paesi black list siano forniti con cadenza annuale, insieme ai dati dello Spesometro superata la soglia di euro di valore complessivo delle operazioni da comunicare, soglia intesa come limite complessivo annuo. In attesa di eventuali ulteriori precisazioni, si ritiene che la comunicazione annuale delle informazioni relative alle operazioni effettuate con i paesi Black List dovrà essere effettuata utilizzando un unico MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE, che dovrà contenere anche i dati dello Spesometro. Comunicazione black list: la proroga al 20 settembre 2016 Slitta al 20 settembre 2016, il termine per la comunicazione delle operazioni 2015 nei confronti di operatori con sede, residenza o domicilio in uno dei Paesi black list. Restano confermate, invece, le scadenze per lo spesometro: 11 aprile per chi i soggetti mensili e il 20 per i trimestrali. La proroga della comunicazione black list è stato prima annunciato da un comunicato stampa, e poi ufficializzata dal provvedimento 45144/2016 diffuso venerdì dalle Entrate. Il provvedimento delle Entrate non dice nulla su chi ha già provveduto a inviare i dati delle operazioni black list con il modello polivalente insieme al resto delle operazioni (spesometro). La procedura di Bpoint non verrà adeguata in tal senso, la generazione del flusso telematico rimarrà comunque unica (Spesometro + Black list) Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/12

3 2. Modalità di trasmissione, modalità di calcolo e casi particolari Modalità di trasmissione L obbligo di comunicazione può essere assolto, alternativamente, mediante: l'invio analitico dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, nonché di tutti i corrispettivi di importo superiore ai euro ciascuno; l'invio aggregato dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute nei confronti del medesimo soggetto (cliente e/o fornitore), nonché della somma dei corrispettivi di importo superiore ai euro ciascuno emessi nei confronti del medesimo cliente. Le due modalità di compilazione comportano l'utilizzo di quadri del "MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE" specifici per l'una e per l'altra. Per gli elementi da indicare nelle diverse modalità fare riferimento al manuale Spesometro. Modalità di Calcolo Per maggiori dettagli sulle modalità di calcolo applicate dalla procedura per registrazioni particolari fare riferimento al manuale Spesometro. Casi Particolari Nella gestione dello Spesometro sono presenti diversi casi particolari: Attività in contabilità separata; Autotrasportatori; Contribuenti che adottano il regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità; Corrispettivi SNAI; Corrispettivi delle distinte riepilogative ASL; Cessioni gratuite oggetto di autofattura; Fatture cointestate; Fatture ricevute da contribuenti che adottano il regime fiscale di vantaggio; Leasing; Operazioni in applicazione del regime IVA del margine; Operazioni realizzate con spedizioni internazionali delle merci; Passaggi interni di beni tra attività separate; Schede carburanti; Vendite per corrispondenza. Per maggiori dettagli sulle casistiche indicate e sulle specifiche operazioni applicate in fase di calcolo fare riferimento alle Istruzioni Ministeriali del modello Spesometro e al Manuale Spesometro. Nel presente documento viene riportato esclusivamente un flusso sintetico di lavorazione. Per accedere al Manuale Spesometro per Bpoint SP e DS utilizzare il bottone Per accedere al Manuale Spesometro per Bpoint SAAS in utilità cliccare su Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/12

4 Inizio documento 3. Gestione Modello La scelta 16. Altri Adempimenti IVA 1. Modello Polivalente 1. Spesometro 1. Gestione Modello consente di elaborare tutta la Comunicazione per singola anagrafica. DA - Dati Anagrafici Dalla scelta è possibile caricare/verificare i dati anagrafici dell'azienda, dell'eventuale Legale Rappresentante e i Dati dell'intermediario. DG - Dati Generali Nella scelta è possibile impostare diverse funzionalità, come descritto nella tabella sottostante: Campo Tipologia di invio Protocollo telematico da sostituire o annullare + Protocollo documento Modalita' di trasmissione Opzione Il campo può assumere i seguenti valori: Invio ordinario, Invio sostitutivo o Annullamento Questi campi sono da compilare in caso di Invio sostitutivo o Annullamento. permette di selezionare la modalità di invio dei dati: Dati analitici, Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/12

5 Dati aggregati (da dati analitici); Dati aggregati (inserimento manuale aziende esterne non importate) Termine di invio Attivita' Noleggio/Leasing + Causali attività Noleggio/Leasing Comunicazione dati di società incorporata Calcolo onorari Forzatura imponibile 1,00 euro delle fatture a zero (stampa e telematico) GA - Gestione altre Aziende In caso di modifica del test <Modalità di trasmissione> vengono eseguiti i controlli indicati nel manuale Spesometro. Può assumere i seguenti valori: Soggetti mensili (nel 2016) o Soggetti trimestrali (nel 2016). L'informazione verrà utilizzata come filtro per l'individuazione della scadenza dell'invio telematico. Attivando il primo campo la funzione inserirà sui quadri il codice prescelto (A/B/C/D/E) per tutte le operazioni attive registrate con la causale 285 o con le causali 200/285 (per il dettaglio della gestione, vedi Manuale Operativo: Spesometro Da compilare in caso di fusione per incorporazione. Attivando la casella viene abilitata la funzione che esegue il calcolo della parcella sulla base dei dati presenti nella tabella onorari del menu esterno. Attivando la forzatura, i documenti con imponibile ed imposta entrambi uguali a zero (dopo il troncamento) verranno impostati con l imponibile ad 1 euro direttamente in fase di stampa ministeriale e di generazione del file telematico Entratel, sia nei quadri analitici che in quelli aggregati. La scelta viene utilizzata per l'inserimento delle aziende gestite con la Contabilità separata Art.36 e per tutte le gestioni particolari riferite ad operazioni straordinarie, fusioni, liquidazioni, ecc. Dopo aver inserito le attività rientranti nell'art. 36, la funzione SOLO nell'azienda principale. CM - Calcolo Modello si effettua La funzione esegue l'estrazione dati dagli applicativi Contabili, effettuando per l'annualità da comunicare la lettura dei movimenti IVA e riporta i dati utili all'adempimento all'interno dei quadri presenti nel Menu. L'operatività della funzione è correlata alla Modalità di trasmissione impostata all'interno della funzione, con le specifiche indicate a seguire: Dati analitici: vengono riportati i dati contabili all'interno delle scelte del menù, mentre le scelte del menù sono bloccate; Dati aggregati (da dati analitici): vengono riportati i dati contabili all'interno delle scelte del menù mentre le scelte del menù vengono generate automaticamente (al termine dell'elaborazione) a partire dai quadri analitici; Dati aggregati (inserimento manuale aziende esterne non importate): la funzione risulta inibita. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/12

6 Per una più approfondita verifica delle caratteristiche della funzione rimanda al paragrafo "Elaborazione Calcolo Modello" presente nel Manuale Spesometro. La procedura per l'annualità in corso propone la seguente videata, con la quale è possibile lanciare il calcolo sia dello Spesometro che della Black List Annuale. si DI - Dati Intermediario In questa scelta indicare i dati dell'intermediario. Inizio documento 4. Verifiche e Stampe di utilità 16. Altri Adempimenti IVA 1. Modello Polivalente 1. Spesometro 1. Gestione Modello Stampe PC Prosp. controllo - Spesometro La funzione esegue una simulazione della funzione e produce dei tabulati con il dettaglio delle operazioni estratte dalla contabilità che hanno valorizzato le diverse funzioni di gestione. I tabulati non visualizzano i dati inseriti manualmente dall'operatore. I tabulati non visualizzano i dati presenti nella funzione della contabilità. In presenza di più aziende inserite nella funzione, il tabulato viene esposto azienda per azienda, nell ordine caricato nel. La procedura mette a disposizione tre diversi tabulati di controllo: Tipo stampa Stampa sintetica (anche per Excel) Stampa con dettaglio della partita contabile (anche per Excel) Stampa anagrafiche cli/for con incongruenze anagrafiche Descrizione Viene esposto un solo rigo per ciascuna partita contabile con il totale imponibile ed imposta. In coda al rigo con i totali viene esposto il movimento nei vari righi IVA inseriti nel movimento contabile. Vengono evidenziate le anagrafiche Cli/For con Codice Fiscale o Partita IVA errato o con Stato estero assente nel caso di soggetto non residente. La verifica delle anagrafiche avviene indipendentemente dalle altre condizioni di Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/12

7 inclusione nello Spesometro. I primi due tipi di stampa sono disponibili anche per Excel, richiamabile nella videata in cui viene confermata la stampa attraverso il bottone ): Elaborazioni Giornaliere 01. Prima Nota Stampe Dati BI Brogliaccio Movimenti IVA Nella funzione, nella maschera è presente una opzione per stampare i soli movimenti non inclusi nella Spesometro. Con questa funzione sarà possibile produrre l'elenco delle fatture che non sono state riportate nell'adempimento dalla funzione. La generazione del tabulato dei movimenti non inclusi nello Spesometro può essere prodotta soltanto dopo aver lanciato nello Spesometro. 16. Altri Adempimenti IVA 1. Modello Polivalente 1. Spesometro 1. Gestione Modello Stampe CS Controllo SOGEI Effettuare il Controllo SOGEI prima di procedere alla stampa definitiva della Comunicazione in modo da modificare eventuali errori. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/12

8 Inizio documento 5. Stampa Ministeriale ed Invio Telematico interno 16. Altri Adempimenti IVA 1. Modello Polivalente 1. Spesometro 03. Modulistica e Telematico 04. Stampa Spesometro 16. Altri Adempimenti IVA 1. Modello Polivalente 1. Spesometro Stampe LA Stampa Laser Attraverso queste scelte è possibile stampare in effettivo la Comunicazione, operazione necessaria per la successiva creazione del file telematico. È possibile selezionare la modalità di esposizione dei dati del modello: Completa: vengono stampati il frontespizio, tutti i quadri compilati, il quadro TA di riepilogo; Ridotta: vengono stampati il frontespizio ed il quadro TA di riepilogo, come espressamente consentito dalle istruzioni del modello (modalità utile in particolare in presenza di un numero elevato di documenti). 16. Altri Adempimenti IVA 1. Modello Polivalente 1. Spesometro 3. Modulistica e Telematico 5. Telematico Spesometro Attraverso questa scelta si effettua la predisposizione dei files per l'invio telematico della Comunicazione. In fase di generazione prestare attenzione ai campi di seguito descritti: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 8/12

9 Campo Termine di invio Tipo trasmissione Tipo generazione Descrizione viene utilizzato per effettuare invii separati in base alla scadenza; può assumere uno dei seguenti valori: 1 - Soggetti mensili; 2 - Soggetti trimestrali; 3 - Entrambi. viene utilizzato per selezionare il tipo di trasmissione; può assumere uno dei seguenti valori: 1 - Entratel; 2 - Fisconline. Può assumere i valori: 1 - Prima generazione; 2 - Rigenerazione; 3 - Prima generazione + rigenerazione. Inizio documento 6. Procedure Sequenziali 16. Altri Adempimenti IVA 1. Modello Polivalente 1. Spesometro 5. Procedure Sequenziali La scelta, alternativa alla, permette di eseguire le procedure di predisposizione e controllo in modo sequenziale, anche operando su una selezione di anagrafiche. Entrando nella scelta viene visualizzata la seguente tendina che elenca le funzioni: Dalla Rel sono state aggiunte due voci per la gestione sequenziale dell'adempimento Black List Generazione livello anagrafico La funzione permette di generare il livello anagrafico degli presenti nelle tre contabilità per l'esercizio IVA interessato all'adempimento. Dati anagrafici La funzione permette di gestire e modificare i dati presenti nella funzione sequenza per tutte le aziende prenotate. Dati generali La funzione permette di gestire e modificare i dati presenti nella funzione per tutte le aziende prenotate. Calcolo Modello La funzione permette di eseguire la funzione prenotate. per tutte le aziende in in sequenza in sequenza per tutte le aziende Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 9/12

10 Le informazioni richieste sono: Integrazione DG che può assumere i valori Si/No. Modalità di trasmissione che può assumere i valori: Dati analitici o Dati aggregati (da dati analitici). La procedura opera come segue: con Integrazione DG = S ; viene impostata la modalità di trasmissione digitata per le sole anagrafiche che non hanno compilato il DG (se il DG è già presente il dato NON viene sovrascritto) e a seguire viene eseguita la funzione per tutte le anagrafiche prenotate; con Integrazione DG = N ; viene eseguita esclusivamente la funzione (senza integrazione dei Dati Generali) per le sole anagrafiche prenotate che hanno già i Dati Generali valorizzati. Le anagrafiche senza Dati Generali non vengono elaborate e viene evidenziato il motivo nella stampa esiti. La funzione non elabora le aziende con modalità di trasmissione impostata nei a Dati aggregati (inserimento manuale aziende esterne non importate) evidenziandone il motivo nella stampa esiti. Prospetto di controllo La funzione permette di eseguire la stampa del Prospetto di Controllo in sequenza per tutte le aziende prenotate. Inizio documento 7. Dove trovo tutte le Note Salvatempo? Visibilità Pubblicazioni in Bpoint SP e Bpoint SAAS Le Note Salvatempo sono accessibili dal Desktop Attivo di B.Point SP e Bpoint SAAS nella sezione LiveUpdate. Appena pubblicate sono visibili sulla pagina principale, dove resteranno almeno 5 giorni, e da qui scaricabili con un semplice click. Visibilità Bpoint DS Home page; Prodotti (Manuali) Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 10/12

11 Visibilità Bpoint DS versione grafica Normativa - Prassi Manuali Archivio storico E' sempre possibile ricercare le Note Salvatempo pubblicate in precedenza, semplicemente cliccando su Scelta di menù per accedere al LiveUpdate Manager, richiamabile anche dal percorso: ARCHIVI E UTILITA' 85. Utilita' 05. Aggiornamento Moduli 02. Gestore LiveUpDate Per cercare tutte le Note Salvatempo, pubblicate in un determinato periodo di tempo, selezionare nel campo Oggetto la sola voce premere sul bottone, indicare le date desiderate e. Cliccare nel catalogo proposto sulla nota che si vuole aprire. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 11/12

12 Le Note Salvatempo in BpointDS/BpointDS versione grafica sono accessibili dalla scelta STORICO -> STORICO PRODOTTI Inizio documento Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 12/12