* in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 29/03/2011

Transcript

1 Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-84JHJB51178 Data ultima modifica 13/05/2011 Prodotto Contabilità Modulo Contabilità Oggetto Regime del margine forfetario * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 29/03/2011 Premessa normativa Il regime del margine prevede una serie di norme speciali ai fini IVA nell ambito del commercio di beni mobili usati, oggetti d arte, di antiquariato o da collezione, acquistati presso privati (o comunque considerati tali) in Italia o in altro Stato membro (D.L. n. 41/1995). Lo scopo di tale regime, attraverso il quale l IVA non viene determinata mediante il metodo tradizionale imposta da imposta, ma utilizzando, il sistema base da base, è quello di evitare la doppia tassazione su beni per i quali il rivenditore non ha potuto detrarre l IVA applicando l imposta solo sulla differenza tra prezzo di vendita e costi di acquisto al lordo dell imposta stessa (cosiddetto margine). Possono applicare il regime del margine: i soggetti che esercitano il commercio di beni mobili usati, oggetti d arte, di antiquariato e da collezione, all ingrosso o al dettaglio (negozianti di beni d occasione, gallerie d arte, ecc.); le imprese e i professionisti che effettuano occasionalmente la cessione di tali beni (non tuttavia utilizzando il regime globale); le agenzie di vendita all asta che agiscono in nome proprio e per conto di privati in base ad un contratto di commissione al fine della vendita all asta dei medesimi beni. La base imponibile sulla quale applicare l IVA è così determinata: a) differenza (nel caso sia positiva) tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto aumentato delle spese di riparazione e accessorie = Regime analitico b) forfettariamente sul prezzo di vendita = Regime forfetario c) differenza globale tra l ammontare complessivo degli acquisti e quello delle cessioni nel periodo mensile o trimestrale di riferimento = Regime globale Regime Forfetario Nel sistema forfetario, la base imponibile è costituita da una percentuale del prezzo di vendita dei beni ceduti. Le percentuali sono fissate dalla legge nelle seguenti misure e con riferimento ai seguenti beni: 25% del prezzo di vendita per le cessioni di prodotti editoriali diversi da quelli di antiquariato; 50% del prezzo di vendita, per i soggetti che esercitano attività di commercio al dettaglio esclusivamente in forma ambulante (la % è ridotta in ogni caso al 25% se trattasi di prodotti editoriali di antiquariato); per le cessioni di prodotti editoriali di antiquariato, di francobolli da collezione e da collezioni di francobolli nonché di parti, pezzi di ricambio o componenti derivanti dalla demolizione di mezzi di trasporto o di apparecchiature elettromeccaniche; 60% del prezzo di vendita, per le cessioni di oggetti d arte dei quali il prezzo di acquisto manca o è privo di rilevanza ovvero non è determinabile Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 1 di 6

2 Modalità operative Registrazione fatture di acquisto La registrazione può essere effettuata direttamente dalla Prima Nota, utilizzando una casuale contabile di tipo IVA normale/fattura fornitore (prof.) (esempio A01, S01), i normali registri IVA di acquisto e i codici IVA indetraibili. Note di credito e note di credito in c/fattura acquisti La registrazione può essere effettuata direttamente dalla Prima Nota, utilizzando una casuale contabile di tipo: IVA normale Nota credito fornitore (esempio A05) Nota credito fornitore in conto fattura (esempio A06) Fattura fornitore (prof) Nota credito fornitore (S02) Nota credito fornitore in conto fattura (prof) (S06) Gestendo i normali registri IVA di acquisto e i codici IVA indetraibili. La registrazione contabile verrà gestita come prima Note di credito e nota credito in conto fattura vendite La registrazione può essere effettuata direttamente dalla Prima Nota, utilizzando una casuale contabile di tipo: IVA normale Nota credito cliente (esempio V03) Nota credito cliente in conto fattura (esempio V04) Parcella professionisti vendita (prof) Nota credito clienti (S51) Nota credito cliente in conto fattura (prof) (S62) Fatture di vendita La registrazione va effettuata attraverso il nuovo wizard Vendite margine forfetario o partendo dalla Prima nota ed utilizzando causali abilitate per tale tipologia di gestione. Al fine di consentire la gestione del regime del margine, nella tabella (gruppo) Causali è stata aggiunta l opzione Regime del margine che attiva un menu a tendina che consente di selezionare la tipologia. I campi sono attivi per le causali di tipo Fattura cliente IVA Figura 1 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 2 di 6

3 NOTA: con la versione nel gruppo dimostrativo/standard DEMO Contabilità Imprese e Professionisti è stata rilasciata la causale M05 - Vendita Beni Usati Margine Forfetario. Per il riporto automatico della causale M05 nel gruppi utente creati prima della versione eseguire la funzione Allinea causali (per maggiori dettagli in merito si rinvia alla lettura del documento Modalità operative - Allineamento Piano dei Conti (MAN-7WME ), in alternativa occorre creare manualmente la causale nella tabella gruppo Causali contabili selezionando la nuova opzione Regime del margine indicando nel campo Tipo Forfetario. Nel menù Contabilità è stato implementato il wizard Vendita Margine Forfetario che consente di calcolare il margine in base alle aliquote tipiche di questo regime e contabilizza il relativo movimento. Il wizard si compone di vari step di seguito descritti Nel I Step, tra gli altri dati, comuni a tutte le registrazioni contabili di prima nota, occorre indicare il Codice IVA base da utilizzare per registrare la base NON IMPONIBILE 1. Inserire una causale abilitata per la gestione del regime del margine forfetario Indicare codice IVA base relativo alla base non imponibile Figura 2 1 Nel caso sia necessario imputare più codici IVA base, è possibile farlo manualmente agendo sulle proposte del III step (campo Codice IVA ) Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 3 di 6

4 Nel II step è necessario inserire i codici IVA con le aliquote da utilizzare per lo scorporo e le percentuali forfetarie necessarie a scorporare la base imponibile. Indicare il codice IVA da applicare alle righe di conto imponibili. Indicare una delle percentuali di scorporo previste per il regime forfetario ed elencate nella lista. Figura 3 Nel III step viene costruito lo sviluppo della registrazione contabile: Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 4 di 6

5 per la quota detraibile viene proposto il codice IVA indicato nel II step; per la quota indetraibile (ultima riga dell immagine seguente) viene proposto il codice IVA base indicato nel I step; gli imponibili e l imposta saranno calcolati in funzione della percentuale di scorporo e del codice IVA parte detraibile Figura 4 Nel IV step (ultimo) è possibile scegliere di registrare l incasso contestuale indicando data e causale da utilizzare per la creazione del movimento Figura 5 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 5 di 6

6 Brogliaccio di Prima Nota - Sviluppo contabile della registrazione: Figura 6 In fase di stampa della Liquidazione IVA, l IVA a debito da regime del margine viene sommata all IVA a debito ordinaria. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 6 di 6