RELAZIONE DEL COLLEGIO DI CONTROLLO ALL ASSEMBLEA DEI SOCI

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1 CENTRO INTERPROVINCIALE SERVIZI VOLONTARIATO FRIULI VENEZIA GIULIA Associazione con sede in Pordenone RELAZIONE DEL COLLEGIO DI CONTROLLO ALL ASSEMBLEA DEI SOCI Bilancio consuntivo 2010

2 RELAZIONE DEL COLLEGIO DI CONTROLLO SULLA PROPOSTA DI BILANCIO CONSUNTIVO FINANZIARIO ED ECONOMICO 2010 Signori Soci, il Collegio di Controllo del Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli-Venezia Giulia ha esaminato la proposta di Bilancio consuntivo finanziario ed economico per l esercizio 2010, approvato dal Consiglio Direttivo nella sedute del 26 aprile 2011 e del 24 maggio Il Bilancio consuntivo finanziario ed economico 2010 Il Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli-Venezia Giulia in osservanza degli orientamenti espressi dal Comitato di Gestione del Fondo Speciale per il Volontariato per il Friuli Venezia Giulia con le delibere nn. 4 e 6 del 13 luglio 2006, ha predisposto il documento contabile in esame secondo gli schemi previsti dalla contabilità finanziaria. È stato mantenuto tuttavia, accanto alla contabilità finanziaria, la contabilità economica, predisponendo i relativi rendiconti. Il Bilancio consuntivo finanziario ed economico 2010 risulta pertanto composto dai seguenti documento contabili: - conto consuntivo finanziario; - stato patrimoniale; - rendiconto della gestione. Il Bilancio consuntivo finanziario ed economico 2010 è accompagnato da una relazione qualitativa sulla gestione 2010 e da una relazione quantitativa sulla gestione Al Bilancio sono inoltre allegati, come previsti dall art. 12, comma 2 dello Statuto, l inventario dei beni e l elenco dei contributi ricevuti. Il Collegio di Controllo ha proceduto, dapprima, all analisi del Bilancio secondo quanto previsto dall art. 14 del D.Lgs. 39/2010 che ha abrogato l art ter del Codice civile. La verifica è stata condotta secondo i principi previsti dalla revisione legale dei conti, di cui all art. 11, comma 3 del D.Lgs. 39/2010 e, sino all adozione dei principi di revisione della Commissione europea, in base alle procedure elaborate dal Consiglio Nazionale 1

3 dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili; in conformità a detti principi l attività di revisione si è svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare l attendibilità del documento contabile nel suo complesso. Il procedimento di revisione legale, eseguito in modo coerente con le dimensioni dell Associazione e con il suo assetto organizzativo, ha compreso, sulla base di verifiche a campione, l esame delle informazioni contenute nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle valutazioni effettuate dal Consiglio Direttivo. Il Collegio di Controllo ritiene che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del proprio giudizio professionale. Il Collegio ha proceduto, quindi, con l analisi del progetto di Bilancio, secondo quanto previsto dall art del Codice Civile, che evidenzia un avanzo di amministrazione al 31 dicembre 2010 pari a , Conto consuntivo finanziario Il risultato finanziario complessivo dell esercizio 2010 si compendia nei seguenti dati: Gestione Totale Residui Competenza Avanzo iniziale di cassa al 1 gennaio ,09 Riscossioni dell'esercizio , , ,80 Pagamenti dell'esercizio , , ,11 Saldo di cassa al 31 dicembre ,78 Residui attivi da riportare , , ,53 Residui passivi da riportare , , ,82 Avanzo di amministrazione al 31 dicembre ,49 L avanzo di amministrazione 2010 si è formato in dipendenza dei seguenti risultati: Avanzo di amministrazione al 31 dicembre ,51 Risultato della gestione residui ,38 - Maggiori residui attivi 2,02 - Minori residui passivi ,36 Risultato della gestione di competenza ,40 - Accertamenti ,25 - Impegni ,65 Avanzo di amministrazione al 31 dicembre ,49 2

4 La contabilità finanziaria è al quinto anno di applicazione; i saldi iniziali al 1 gennaio 2010 provengono dalle risultanze del conto consuntivo 2009: in particolare l avanzo di amministrazione iniziale è quello riportato dal rendiconto dell esercizio precedente. Le due contabilità, economica e finanziaria, sono state aggiornate parallelamente, cosicché il Consiglio Direttivo ha potuto redigere per l Assemblea sia il conto consuntivo finanziario, che lo stato patrimoniale e il rendiconto della gestione dell esercizio I risultati esposti nei due documenti contabili non sono confrontabili tra loro essendo elaborati con criteri differenti, tuttavia nel progetto di bilancio in esame il Consiglio Direttivo ha elaborato due ulteriori prospetti di raccordo fra il rendiconto finanziario e lo stato patrimoniale e fra il rendiconto finanziario ed il risultato di gestione. Il Collegio di Controllo, premesso che le indagini sono state eseguite a campione, ha accertato la corrispondenza dei dati contabili con quelli delle deliberazioni e dei documenti giustificativi; ha provveduto a verificare che le risultanze del rendiconto concordassero con gli importi registrati nella contabilità del Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli-Venezia Giulia. Il Collegio di Controllo ha inoltre verificato alcune voci presenti sia nel conto consuntivo finanziario, sia nello stato patrimoniale, accertandone la corrispondenza. La verifica effettuata ha dati i seguenti risultati: - il fondo cassa al 31 dicembre 2009 corrisponde alla consistenza finale della banca e della cassa risultante dal bilancio consuntivo 2009; - le riscossioni e i pagamenti, sia in conto competenza che in conto residui, risultano corrispondenti agli importi registrati in contabilità; - il fondo cassa al 31 dicembre 2010 corrisponde alla consistenza finale risultante dalla contabilità del Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli-Venezia Giulia; - le spese rilevate a consuntivo sono nel complesso allineate alle previsioni, tuttavia nel corso dell esercizio si è reso necessario provvedere ad alcuni assestamenti nell ambito dei singoli capitoli e ad utilizzare il fondo di riserva per un ammontare complessivo di ,00 al fine di fronteggiare maggiori spese. 3

5 1.2. Stato patrimoniale Lo stato patrimoniale viene proposto secondo lo schema dell esercizio precedente; il lavoro di verifica contabile ha incluso l esame, attraverso indagini a campione, degli elementi probatori a sostegno dei saldi, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili applicati e della ragionevolezza delle stime. In particolare: - i criteri di valutazione non sono variati rispetto all esercizio precedente; - per le immobilizzazioni si ricorda che negli ultimi esercizi il Consiglio Direttivo ha inteso far gravare l intero onere nell esercizio, anziché procedere per quote di ammortamento annuale: pertanto esse sono incluse indicando all attivo dello stato patrimoniale il costo d acquisto, rettificato da un fondo ammortamenti di pari valore. Come già evidenziato, l impostazione appare piuttosto prudenziale, esponendo di fatto un risultato di gestione peggiorativo, ma comunque di entità tale da non inficiare il bilancio e determinando una riserva patrimoniale latente, corrispondente al valore residuo dei beni posseduti. In calce allo stato patrimoniale sono stati evidenziati i conti d ordine per rilevare gli impegni assunti o programmati dal Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli- Venezia Giulia che non hanno influito sul processo di formazione del risultato di gestione dell esercizio 2010 o sul capitale di funzionamento, ma sono tuttavia suscettibile di produrre effetti reddituali e patrimoniali in un momento successivo. Si tratta in particolare di fatti o programmi di gestione che non hanno trovato esecuzione nel corso dell esercizio 2010, ma presumibilmente la troveranno negli esercizi successivi. Il Collegio di Controllo ha verificato la concordanza tra i crediti esposti nello stato patrimoniale e i residui attivi, accertando un disallineamento pari a 1.295,49 dovuto a un diverso criterio di classificazione di alcune voci. Analogo raffronto è stato effettuato tra i debiti e gli impegni risultanti dai conti d ordine e i residui passivi, accertando un disallineamento pari a 1.295,49, corrispondente a quello sopra evidenziato e ad esso correlato. 4

6 1.3. Rendiconto della gestione Il rendiconto della gestione accoglie i proventi e gli oneri secondo il criterio della competenza, classificandoli in modo omogeneo al consuntivo finanziario e raffrontandoli con i risultati dell esercizio precedente. Il risultato della gestione 2010 si chiude con un disavanzo pari a ,71, che tuttavia non va intesa come una perdita d esercizio, essendo dovuta alla maturazione di costi già impegnati negli esercizi precedenti, e si compendia nei seguenti dati: PROVENTI Titolo I Contributi Legge 266/ ,49 Titolo II Altri proventi istituzionali ,86 Titolo III Proventi finanziari e patrimoniali ,16 Titolo IV Proventi per prog. straordinari 0,00 Titolo V Proventi per attività di formazione ,38 Sopravvenienze attive 2.121,20 TOTALE PROVENTI ,09 Disavanzo della gestione ,71 TOTALE ,80 ONERI Titolo I Uscite ordinarie per oneri di gestione CSV (sede centrali e sportelli) ,05 Titolo V- Oneri per il funzionamento comitato di gestione ,46 Titolo VI- Oneri per attività promosse dalle associazioni e dal CSV ,59 Sopravvenienze passive 1.830,70 TOTALE ONERI ,80 La relazione qualitativa e quantitativa forniscono in materia sufficiente le informazioni sull attività svolta nel 2010 dal Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli- Venezia Giulia e sulle voci di bilancio. 5

7 A giudizio del Collegio di Controllo il bilancio in esame nel suo complesso è redatto con chiarezza e, tenuto conto delle precisazioni sopraindicate, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria del Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli-Venezia Giulia. 2. Attività di vigilanza L attività di vigilanza del Collegio di Controllo relativa all esercizio 2010 si è svolta secondo i principi di comportamento del Collegio Sindacale raccomandati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili. In particolare nel periodo il Collegio ha partecipato alle riunioni tenute dal Consiglio Direttivo e alle Assemblee dei Soci. Le azioni deliberate dai due organi sono state conformi alle legge e allo statuto e non sono state manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interessi o tali da compromettere l integrità del patrimonio sociale. Nel medesimo periodo il Collegio ha effettuato le prescritte verifiche e controlli, dandone atto nei verbali delle riunioni. In tali occasioni il Collegio ha ottenuto dai Consiglieri e dai responsabili delle diverse funzioni informazioni sull attività svolta e con l esame della documentazione trasmessa ha vigilato sull adeguatezza dell assetto organizzativo dell Ente e del suo sistema amministrativo contabile, nonché sull affidabilità di quest ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione. Al riguardo si formulano le seguenti osservazioni: - la struttura organizzativa del Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli- Venezia Giulia nel 2010 è rimasta stabile: sia il numero dei dipendenti pari a n. 19 unità, sia quello dei collaboratori a progetto pari a n. 3 unità sono invariati rispetto all esercizio precedente. Essa appare adeguata a fronteggiare l attività ordinaria di sostegno e collaborazione alle iniziativa alle Associazioni e quelle dei servizi prestati alle stesse; - per quanto riguarda il sistema contabile nel 2010 il Centro Interprovinciale Servizi Volontariato Friuli-Venezia Giulia ha mantenuto e affinato il sistema della contabilità di tipo finanziario, sempre integrato con quella economica: il Collegio di 6

8 Controllo ha periodicamente verificato le varie fasi dei processi contabili e può dare atto che il sistema approntato è adeguato a rilevare nelle scritture contabili i fatti di gestione. CONCLUSIONI Il Collegio di Controllo, in base a quanto in precedenza rappresentato con la presente relazione, esprime parere favorevole all approvazione del bilancio consuntivo finanziario ed economico per l esercizio 2010, nelle sue componenti di conto consuntivo finanziario, stato patrimoniale e rendiconto della gestione. Pordenone, 1 giugno Il Collegio di Controllo Dott. Guido Clocchiatti (FIRMATO) Dott. Paolo Marchesi (FIRMATO) Dott. Vittorio Pella (FIRMATO) 7