Sommario. Conto corrente. Conto corrente CORSI DI RIALLINEAMENTO 26/10/2011 ECONOMIA AZIENDALE A.A

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1 CORSI DI RIALLINEAMENTO ECONOMIA AZIENDALE A.A Sommario Compilazione estratto conto e staffa Sbilancio delle competenze Tutor: Dott.ssa Lixi Marta 1 2 Conto corrente Il conto corrente è il contratto col quale le parti si obbligano ad annotare in un conto i crediti derivanti da reciproche rimesse, considerandoli inesigibili e indisponibili fino alla chiusura del conto. Il saldo del conto è esigibile alla scadenza stabilita. Se non è richiesto il pagamento, il saldo si considera quale prima rimessa di un nuovo conto e il contratto s'intende rinnovato a tempo indeterminato. Art C.C. Conto corrente Inesigibilità: impedisce di poter esigere il pagamento di singole somme alle relative scadenze. Indisponibilità: non consente di disporre dei propri crediti per esempio con una loro cessione

2 Conto corrente di corrispondenza E il contratto con il quale si regolano le operazioni d affari che intercorrono tra operatori in continua corrispondenza; possono essere tra imprenditori, banche o tra banche e imprenditori. Il conto corrente bancario rappresenta la tipologia più diffusa dei conti corrente di corrispondenza in cui una delle due parti è la banca. Esso è indispensabile per le operazioni di negoziazione e i servizi di incasso e pagamento realizzati dall impresa. 5 6 La classificazione dei conti correnti di corrispondenza: 1. Conti correnti di corrispondenza passivi (o creditori). 2. Conti correnti di corrispondenza per elasticità di cassa. 3. Conti correnti di corrispondenza attivi (o debitori) I conti correnti di corrispondenza passivi (creditori) Generalmente presentano saldi creditori, ossia saldi a favore del correntista e a debito per la banca

3 I conti correnti di corrispondenza per elasticità di cassa Sono conti che presentano una frequente alternanza di saldi (creditori debitori). Con tali conti la banca concede al cliente delle aperture di credito per consentirgli di superare temporanee deficienze di liquidità. I conti correnti di corrispondenza attivi (debitori) Sono conti che traggono origine da APERTURE DI CREDITO in c/c presentano saldi di entità variabile generalmente a favore delle banche. La banca si impegna a tenere a disposizione del cliente una certa somma per un determinato periodo o a tempo indeterminato Estratto conto Evidenzia le operazioni compiute nel periodo di riferimento indicandole in ordine di data. Si utilizza il metodo amburghese del metodo scalare: 1. Estratto conto con rilevazioni cronologiche in ordine di data. 2. Riordinamento delle operazioni in ordine di valuta sullo scalare interessi. 3. Calcolo dei Numeri sui saldi e per i giorni che vanno da ogni valuta a quella successiva. 4. Separazione dei numeri di segno opposto. 5. Determinazione degli interessi a debito e degli interessi a credito. Estratto conto Date Operazioni Movimenti Valute Saldi N. Dare Avere Dare Avere

4 Estratto conto Le somme rilevate in avere (accreditamento) riguardano le operazioni che accrescono la disponibilità del correntista. Le somme rilevate in dare (addebitamento) riguardano le operazioni che riducono la disponibilità del correntista. Il conto corrente, intestato al correntista, è tenuto dalla banca. ADDEBITAMENTI Operazioni di segno DARE ACCREDITAMENTI Operazioni di segno AVERE Estratto conto Le valute assegnate alle operazioni registrate sul c/c determinano il momento a partire dal quale le somme in esso iscritte producono o cessano di produrre interessi a favore del correntista o della banca. MENO disponibilità nel c/c PIU disponibilità nel c/c Staffa o scalare interessi La staffa è il documento con il quale si procede al calcolo degli interessi a favore del cliente e della banca. In essa si riportano i movimenti in ordine di valuta. Le competenze Le competenze liquidate sul conto dipendono da: Tassi d interesse Tasso passivo sui saldi a credito del correntista (avere) Tasso attivo sui saldi a debito del correntista (dare) Movimenti Saldi Dare Avere Dare Avere Valute Gg Numeri Dare Avere La commissione sul massimo scoperto, è un compenso accessorio calcolato sul massimo saldo debitore risultante dalla staffa Spese di tenuta conto: somma fissa per ogni operazione registrata sulla scheda ad eccezione del saldo iniziale e dei bolli

5 Le competenze Le competenze liquidate sul conto dipendono da: Spese fisse di chiusura: addebitate a fine anno e in occasione dell estinzione del conto; Imposta di bollo su ogni estratto conto. Lo sbilancio delle competenze Differenza tra le somme a debito e quelle a credito del correntista, tenendo conto di tutte le altre competenze a carico del correntista (spese varie, ecc..), che vanno sommate con interessi debitori e interessi creditori netti. Viene capitalizzato con valuta il giorno di liquidazione del conto. Competenze totali A vs/debito: interessi debitori + spese di tenuta conto + commissioni di massimo scoperto A vs/credito: interessi creditori netti R.F. 27% Sbilancio competenze a vs/credito-debito Procedere alla compilazione della seguente scheda di c/c relativa al mese di dicembre, redigendo la corrispondente staffa e calcolare le competenze che verranno addebitate/accreditate nel mese successivo, tenendo presente che il saldo contabile iniziale, a credito del correntista e coincidente con il saldo liquido ammonta a 2.700,00 e che le operazioni compiute nel corso del mese sono state le seguenti: - 02/12 la banca paga A/B di 1.600, emesso dal correntista il 1/12 (valuta 1/12); - 07/12 il correntista ordina alla banca un bonifico di 2.500,00 da accreditare a favore di un suo fornitore con valuta 20/12 (valuta 19/12) - 16/12 versato A/B, esigibile fuori piazza, di 5.000,00 (valuta 23/12) - 31/12 addebitata imposta di bollo sull estratto conto pari a 7,00 (valuta 31/12) Condizioni contrattuali: - Liquidazione competenze mensile; - Tasso creditore 2,5% (R.F: 27%); - Tasso debitore 10%; commissione massimo scoperto 0,5% - Spese di tenuta conto 1,50 per operazione e 30 come quota forfettaria di spese generali da addebitare a fine anno

6 Scheda di C/C Date Operazioni Movimenti Valute N. Dare Avere 01/12 Saldo contabile 2.700,00 30/11-02/12 Vs A/B 1.600,00 01/ /12 Vs bonifico 2.500,00 19/ /12 Versato A/B 5.000,00 23/ /12 Imposta bollo E/C 7,00 31/12 Saldo contabile 3.593,00 Staffa N. Movimenti Saldi Numeri Dare Avere Dare Avere Valute Gg Dare Avere ,00 30/ , , ,00 01/ , , ,00 19/ , , ,00 23/ ,00-7, ,00 31/ , , Interessi creditori = (Numeri Avere x Tasso) / Interessi creditori lordi (51.300,00*2,5)/ ,51 R.F. 27% 0,95 Interessi netti 2,56 Interessi debitori = (Numeri Dare x Tasso) / = (5.600,00 * 10) / = 1,53 Competenze totali A vs/debito: 1, ,5 43,03 A vs/credito: 2,56 Sbilancio competenze a vs/debito 40,47 Commissione massimo scoperto = 1.400,00*0,5% = 7 Spese tenuta conto Spese per operazione = 3*1,5 4,5 Spese forfettarie 3,00 Totale spese di conto 34,

7 Procedere alla compilazione della seguente scheda di c/c relativa al mese di dicembre, redigendo la corrispondente staffa e calcolare le competenze che verranno addebitate/accreditate nel mese successivo, tenendo presente che il saldo contabile iniziale, a credito del correntista e coincidente con il saldo liquido ammonta a 3.200,00 e che le operazioni compiute nel corso del mese sono state le seguenti: - 06/12 la banca estingue l A/B n di , emesso dal correntista il 2/12; - 10/12 la banca addebita al correntista le competenze del mese precedente ( 50,60) - 19/12 la banca addebita al correntista un effetto precedentemente scontato di 2.100, scaduto il 09/12, perché risultato insoluto e protestato: spese e diritti addebitati 30,20; - 26/12 addebitata per l acquisto di obbligazioni Tiscali Condizioni contrattuali: - Liquidazione competenze mensile; - Tasso creditore 3,5% (R.F: 27%); - Tasso debitore 11%; commissione massimo scoperto 0,475% - Spese di tenuta conto 2,00 per operazione e 35 come quota forfettaria di spese generali da addebitare a fine anno. - Imposta di bollo 8, Scheda di C/C Date Operazioni Movimenti Valute N. Dare Avere 01/12 Saldo contabile 3.200,00 30/11-06/12 Vs A/B ,00 02/ /12 Competenze di 50,60 30/11 1 novembre 19/12 Effetto protestato 2.130,20 09/ /12 Acquisto obbligazioni 1.200,00 29/ /12 Imposta bollo E/C 8,55 31/12 - Saldo contabile ,35 Staffa N. Movimenti Saldi Numeri Dare Avere Dare Avere Valute Gg Dare Avere ,00 30/ , ,40 30/ , , ,60 02/ , , ,80 09/ , ,80 29/ ,60-8, ,35 31/ , ,

8 Interessi creditori lordi = (Numeri Avere x Tasso) / Interessi creditori lordi (6.298,80*3,5)/ R.F. 27% 0,16 Interessi netti 0,44 Interessi debitori = (Numeri Dare x Tasso) / = ( ,80*11) / = 120,17 Competenze totali A vs/debito: 120,17+73, ,27 A vs/credito: 0,44 Sbilancio competenze a vs/debito 235,83 Commissione massimo scoperto = ,35*0,475% = 73,1 Spese tenuta conto Spese per operazione = 4*2 8,00 Spese forfettarie 35,00 Totale spese di conto 43,